МОТИВИ към Присъда № 61/18.12.2013г. постановена по НОХД № 359/2013г.
по описа на РОС.
Обвинението против подсъдимата А.Ш.С.
*** е по чл.255, ал.1, т.1 от НК за това, че през периода
01.01.2011г. до 30.04.2011г. в гр.Разград, в качеството си на данъчно задължено
местно физическо лице по силата на чл.6 от ЗДДФЛ, е
избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери-
3138.34лв., като не е подала годишни данъчни
декларации, изискуеми по чл.50 от Закона за данъците върху доходите на
физическите лица за доходи от източници в чужбина за данъчен период от 01.01.2010г. до
31.12.2010г.; както и по чл.212, ал.1 във вр. с чл.26, ал.1 от НК за това, че в периода от
15.07.2010г. до 30.06.2012г. в гр.Завет във Филиал на Дирекция Социално
подпомагане гр.Завет, в условията на продължавано
престъпление, чрез използване на документи с невярно съдържание-
Молба-декларация с вх.№ З-1041/15.07.2010г. за получаване на месечни
помощи за отглеждане на деца до завършване на средно образование, но не повече
от 20-годишна възраст по реда на чл.7 от ЗСПД, където
е декларирала за периода от м.07.2009г. до м.06.2010г. общ брутен доход на
семейството 0 /нула/ лв., а за същия период е имала
брутен доход в размер на 15 059.89лв. и Молба-декларация
с вх.№ З-872/11.07.2011г. за получаване на месечни помощи за отглеждане на деца
до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст по реда
на чл.7 от ЗСПД, където е декларирала за периода от
м.07.2010г. до м.06.2011г. общ брутен доход на семейството 0 /нула/ лв., а за същия период е имала брутен доход в размер на
19 052.47лв., които представила във Филиал нса
Дирекция Социално подпомагане гр.Завет и получила без правно основание чуждо
движимо имущество- за периода от м.07.2010г. до
м.06.2011г. по Молба-декларация с вх.№ З-1041/15.07.2010г. – 840 лв., за
периода м.07.2011г. до м.06.2012г. по
Молба-декларация с вх.№ З-872/11.07.2011г.- 840
лв., или общо 1680 лв. като
помощи за две деца по закона за семейните помощи за
деца, собственост на Агенция за социално подпомагане- София, Дирекция Социално
подпомагане гр.Кубрат, с намерение да ги присвои.
Съдебното производство е проведено по реда на глава 27 от НПК- съкратено съдебно следствие по разпореждане на съда. При предварителното изслушване подсъдимата е признала изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт като заявява, че съжалява за случилото се, тъй като не е знаела, че трябва да подава декларация, поради което съдът е обявил, че при постановяване на присъдата ще ползва самопризнанието й, без да събира доказателства за фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт. Защитникът й- адв.К. счита, че наказанието може да бъде определено при условията на чл.55, ал.1, т.1 от НК, тъй като са налице многобройни смекчаващи отговорността обстоятелства и най-лекото предвидено в закона наказание ще се окаже несъразмерно тежко за подзащитната му. Ето защо моли съда да приложи това и да наложи на подзащитната му наказание под предвидения в закона минимум, а по отношение на гражданските искове, ако се приеме, че е виновна, следва да се уважат.
Държавата, чрез министъра на финансите, е предявила граждански иск за сумата от 3138.34лв., представляваща обезщетение за претърпени имуществени вреди в резултат на неплащането на данъчни задължения в същия размер, ведно със законната лихва от 30.04.2011г. до окончателното изплащане на сумата. Гр.иск е приет за съвместно разглеждане и държавата е конституирана като гр.ищец в процеса, като проц.представител счита иска за основателен и доказан, поради което моли да бъде уважен изцяло.
Агенцията за социално подпомагане- София също е
предявила граждански иск за сумата от 1680 лв., представляваща
обезщетение за претърпени имуществени вреди в резултат на неправомерно получени
помощи, ведно със законната лихва от 30.06.2012г. до окончателното изплащане на
сумата, който също е приет за съвместно разглеждане и агенцията е конституирана
като гр.ищец в процеса. Процесуалният представител на същата, счита иска за
основателен и доказан и моли да бъде уважен изцяло.
Представитeлят на ОП-Разград поддържа обвинението и го счита за
доказано предвид направеното от подсъдимата самопризнание
и събраните на ДП писмени и гласни доказателства. Предлага на съда да признае
подсъдимата за виновна по така повдигнатите й обвинения, като счита, че
наказанията за двете деяния следва да бъдат определени при условията на чл.58а от НК, тъй като липсват условията на чл.55 от НК.
Предлага да бъде приет превес на смекчаващите отговорността обстоятелства и
наказанията да бъдат към минимума, като бъдат отложени по реда на чл.66 от НК и на основание чл.23 от НК бъде определено едно
общо наказание в размер на по-тежкото. Предлага да бъдат уважени гражданските
искове.
Разградският окръжен съд, като прецени събраните и
проверени по делото доказателства и доказателствени средства, обсъдени
поотделно и в тяхната съвкупност, както и във връзка с обясненията на подсъдимия,
намира за установено от фактическа страна следното:
Обв.
А.С. е българска гражданка с постоянен и настоящ адрес в гр. Завет, ул. „Лудогорие” № 112. От
съвместното си съжителство със С.С.С. има две деца – А.С.С. и С. С.С.. През 2008г. заживява
на семейни начала с А.С.Й. в гр. Завет, с когото полагат
грижи за двете й деца.
През
2010г.
обв. С. била безработна, като
не е получавала трудово възнаграждение.
В този период
тя получавала чрез международната система за парични преводи „Western Union”
суми от граждани на различни държави – Кипър, ЮАР, Турция, Холандия, Франция,
Германия, Доминиканската република,които теглела в офисите на различни фирми – „БООБ” ЕООД, гр. Разград, „Лозина” ЕООД, гр. Кубрат,
„РУМ-Румен Димитров, гр. Силистра, „Геел” ЕООД, гр.
Силистра, „Търговска банка Д” АД, „Сосиете Женерал Експресбанк” АД, „ЦКБ” АД и
„ОББ” АД .
При
международна система за експресни парични преводи „
Лицето,
което получава сумата трябва да представи лична карта, както и да посочи
следните данни – име на наредителя и държавата, от която се изпраща превода,
име на получателя, сумата на превода и 10-цифрения код (МТСN) на превода. След това се изготвя бланка за превода, която се подписва от
получателя на сумата и му се изплаща сумата. Процедурата за изплащането
на средствата е такава, че не е възможно паричния превод да бъде получен от
лице,различно от посоченото в системата за получател.
В
приложените към делото 63 бр. оригинални
разписки за получени парични преводи, специална бланка „Получаване на пари” /
To receive money”/, се отразяват
обстоятелствата относно получаването на трансфера. Като например: кой е
изпращача и личните данни на получателя, датата и часа, MTCN, очакваната сума и
получената сума, от къде е изпратен превода – държава, град, номер на агент.
По
този начин обв. А.С. е получила в периода
01.01.2010г. до 31.12.2010г. следните
парични преводи:
2010г.
М.Януари
Дати |
Обща
сума в евро по дати от КЕШ |
Обща сума в евро по дати от Лозина ЕООД |
Обща
сума в евро по дати от Експресбанк |
Обща
сума в евро по дати от „ЦКБ”АД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в евро /2+3+4+5/ |
Обща сума в лева=х1.95583 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
11.01. 2010 |
- |
100.00 |
- |
- |
Германия |
100.00 |
195.58 |
19.01. 2010 |
- |
- |
- |
60.00 |
Германия |
60.00 |
117.35 |
25.01. 2010 |
- |
- |
- |
180.00 |
Германия |
180.00 |
352.05 |
26.01. 2010 |
- |
- |
- |
250.00 |
Германия |
250.00 |
488.96 |
26.01. 2010 |
- |
150.00 |
- |
- |
Германия |
150.00 |
293.37 |
27.01. 2010 |
- |
- |
230.00 |
- |
Германия |
230.00 |
449.85 |
30.01. 2010 |
170.00 |
- |
- |
- |
Германия |
170.00 |
332.49 |
Всичко |
170.00 |
250.00 |
230.00 |
490.00 |
|
1140.00 |
2229.65 |
М.Февруари
Дати |
Обща
сума в евро по дати от ЦКБ |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
16.02. 2010 |
50.00 |
Германия |
97.79 |
Всичко: |
50.00 |
|
97.79 |
М.Март
Дати |
Обща
сума в евро по дати от ЦКБ |
Държава от която са
изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
01.03. 2010 |
50.00 |
Германия |
97.79 |
04.03. 2010 |
600.00 |
Германия |
1173.50 |
05.03. 2010 |
240.00 |
Германия |
469.40 |
09.03. 2010 |
300.00 |
Германия |
586.75 |
Всичко
|
1190.00 |
|
2327.44 |
М.Април
Дати |
Обща
сума в евро по дати от ЦКБ |
Държава, от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
06.04. 2010 |
60.00 |
Холандия |
117.35 |
13.04. 2010 |
150.00 |
Германия |
293.37 |
15.04. 2010 |
50.00 |
Холандия |
97.79 |
16.04. 2010 |
100.00 |
Германия |
195.58 |
19.04. 2010 |
100.00 |
Германия |
195.58 |
23.04. 2010 |
100.00 |
Германия |
195.58 |
27.04. 2010 |
120.00 |
Германия |
234.70 |
29.04. 2010 |
650.00 |
Германия |
1271.30 |
Всичко |
1330.00 |
|
2601.25 |
М.Май
Дати |
Обща сума в евро по дати от Експресбанк |
Обща сума в евро по дати от ОББ-ЕТ М.Радева” |
Държава от която са
изпратени |
Обща сума в евро /2+3/ |
Обща сума в лева=х1.95583 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
04.05. 2010 |
100.00 |
- |
Турция |
100.00 |
195.58 |
04.05. 2010 |
50.00 |
- |
Германия |
50.00 |
97.79 |
05.05. 2010 |
- |
1550.00 |
Германия |
1550.00 |
3031.54 |
06.05. 2010 |
- |
430.00 |
Германия |
430.00 |
841.00 |
07.05. 2010 |
- |
560.00 |
Германия |
560.00 |
1095.27 |
08.05. 2010 |
- |
300.00 |
Германия |
300.00 |
586.75 |
08.05. 2010 |
- |
1000.00 |
Германия |
1000.00 |
1955.83 |
Всичко: |
150.00 |
3840.00 |
|
3990.00 |
7803.76 |
М.Юли
Дати |
Получени суми в евро по
дати от ЦКБ |
Обща
сума в евро по дати от КЕШ |
Държава от която са
изпратени |
Обща
сума в евро /2+3/ |
Обща сума в лева=х1.95583 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
02.07. 2010 |
120.00 |
- |
Германия |
120.00 |
234.70 |
15.07. 2010 |
650.00 |
- |
Германия |
650.00 |
1271.30 |
23.07. 2010 |
- |
200.00 |
Турция |
200.00 |
391.16 |
Всичко: |
770.00 |
200.00 |
|
970.00 |
1897.16 |
М.Август
Дати |
Получени суми в евро по
дати от БООБ |
Обща
сума в евро по дати от КЕШ |
Получени суми в евро по
дати от ЦКБ |
Обща
сума в евро /2+3+4/ |
Обща сума в лева=х1.95583 |
Получена
сума в USD От
ЦКБ |
Обща сума в лева=х курс на долара |
Получена
сума в лева от ЦКБ |
Държава от която са
изпратени |
Всичко сума в лева= 6 + 8+ 9 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
10.08. 2010 |
- |
100.00 |
- |
100.00 |
195.58 |
- |
- |
- |
Германия |
195.58 |
11.08.2010 |
- |
300.00 |
- |
300.00 |
586.75 |
- |
- |
- |
Турция |
586.75 |
12.08. 2010 |
- |
- |
300.00 |
300.00 |
586.75 |
- |
- |
- |
ОАЕ |
586.75 |
17.08.2010 |
-- |
- |
40.00 |
40.00 |
78.23 |
- |
- |
- |
Германия |
78.23 |
20.08.2010 |
|
- |
- |
- |
- |
150.00 |
230.80 |
- |
САЩ |
230.80 |
21.08.2010 |
200.70 |
- |
- |
200.70 |
392.54 |
- |
- |
- |
Афганистан |
392.54 |
27.08.2010 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
92.83 |
Австралия |
92.83 |
Всичко: |
200.70 |
400.00 |
340.00 |
940.70 |
1839.85 |
150.00 |
230.80 |
92.83 |
|
2163.48 |
Ø
Курс
на USD към лева на 20.08.2010 г.-1.538690
М.Септември
Дати |
Получени суми в евро по
дати от БООБ |
Обща
сума в евро по дати от КЕШ |
Обща
сума в евро по дати от КЕШ |
Обща
сума в евро по дати от „ТБД”АД |
Обща
сума в евро по дати от Експресбанк |
Обща
сума в евро по дати от „ЦКБ”АД |
Обща
сума в евро по дати от ОББ-ЕТ М.Радева” |
Обща
сума в евро /2+3+4/ |
Държава от която са
изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
02.09. 2010 |
- |
- |
- |
- |
- |
150.02 |
- |
150.02 |
ОАЕ |
293.42 |
05.09.2010 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
550.00 |
550.00 |
ОАЕ |
1075.71 |
06.09.2010 |
- |
- |
150.00 |
- |
- |
- |
- |
150.00 |
ОАЕ |
293.37 |
07.09.2010 |
- |
550.00 |
- |
- |
- |
- |
- |
550.00 |
ОАЕ |
1075.72 |
08.09.2010 |
- |
|
- |
- |
- |
300.00 |
- |
300.00 |
ОАЕ |
586.75 |
20.09. 2010 |
- |
100.00 |
- |
- |
- |
- |
- |
100.00 |
Турция |
195.58 |
20.09. 2010 |
- |
60.00 |
- |
- |
- |
- |
- |
60.00 |
Турция |
117.35 |
21.09. 2010 |
- |
280.00 |
- |
- |
- |
- |
- |
280.00 |
Турция |
547.63 |
21.09. 2010 |
- |
- |
- |
- |
250.00 |
- |
- |
250.00 |
Турция |
488.96 |
22.09. 2010 |
280.00 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
280.00 |
Турция |
547.63 |
22.09. 2010 |
- |
- |
- |
400.00 |
- |
- |
- |
400.00 |
Турция |
782.33 |
22.09.2010 |
- |
380.00 |
- |
- |
- |
- |
- |
380.00 |
Турция |
743.21 |
23.09.2010 |
- |
600.00 |
- |
- |
- |
- |
- |
600.00 |
Турция |
1173.50 |
24.09.2010 |
- |
250.00 |
- |
- |
- |
- |
- |
250.00 |
Турция |
488.96 |
25.09.2010 |
- |
220.00 |
- |
- |
- |
- |
- |
220.00 |
Турция |
430.28 |
25.09.2010 |
- |
- |
340.00 |
- |
- |
- |
- |
340.00 |
Турция |
664.98 |
27.09.2010 |
- |
- |
|
- |
- |
300.00 |
- |
300.00 |
ОАЕ |
586.75 |
28.09.2010 |
- |
500.00 |
|
- |
- |
- |
- |
500.00 |
Турция |
977.91 |
общо |
280.00 |
2940.00 |
490.00 |
400.00 |
250.00 |
750.02 |
550.00 |
5660.02 |
|
11070.04 |
М.Септември
Дати |
Получена сума в USD |
Обща сума в лева=х курс
на долара |
Държава от която са
изпратени |
16.09.2010 |
135.00 |
201.89 |
Египет |
Всичко: |
135.00 |
201.89 |
|
Ø
Курс
на USD към лева на 16.09.2010 г.-1.495510
М.Октомври
Дати |
Обща
сума в евро по дати от КЕШ |
Обща
сума в евро по дати от КЕШ |
Обща
сума в евро /2+3/ |
Обща сума в лева=х1.95583 |
Получена
сума в USD |
Обща сума в лева=х курс на долара |
Получена
сума в лева |
Държава от която са изпратени |
Всичко сума в лева= 5 + 7+8 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
02.10. 2010 |
- |
- |
- |
- |
150.00 |
213.74 |
- |
ОАЕ |
213.74 |
19.10.2010 |
50.00 |
- |
50.00 |
97.79 |
- |
- |
- |
Оман |
97.79 |
23.10. 2010 |
- |
102.27 |
102.27 |
200.02 |
- |
- |
- |
Бахрейн |
200.02 |
28.10. 2010 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
294.03 |
Англия |
294.03 |
Всичко: |
50.00 |
102.27 |
152.27 |
297.81 |
150.00 |
213.74 |
294.03 |
|
805.58 |
Ø
Курс
на USD към лева на 02.10.2010 г.-1.424910
М.Ноември
Дати |
Обща
сума в евро по дати от КЕШ |
Обща
сума в евро по дати от КЕШ |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в евро /2+3/ |
Обща сума в лева=х1.95583 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
03.11. 2010 |
102.00 |
- |
Доминиканска република |
102.00 |
199.49 |
09.11. 2010 |
55.00 |
- |
Кипър |
55.00 |
107.57 |
11.11. 2010 |
250.00 |
- |
Франция |
250.00 |
488.96 |
12.11. 2010 |
154.46 |
- |
ЮАР |
154.46 |
302.10 |
15.11. 2010 |
50.00 |
- |
Кипър |
50.00 |
97.79 |
17.11. 2010 |
- |
828.61 |
ЮАР |
828.61 |
1620.62 |
23.11. 2010 |
50.00 |
- |
ОАЕ |
50.00 |
97.79 |
Всичко
|
661.46 |
828.61 |
|
1490.07 |
2914.32 |
По
месеци:
2010 год.
№ |
Месец |
Обща
сума в евро по дати от КЕШ |
Обща
сума в евро по дати от КЕШ |
Обща
сума в евро по дати от КЕШ |
Обща
сума в евро по дати от КЕШ |
Обща сума в евро /3+4+5+6/ |
Обща сума в лева= Х 1.95583 |
Получена
сума в USD |
Обща сума в лева=х курс на долара |
Всичко сума в лева= 8+10 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
1 |
Януари |
170.00 |
- |
250.00 |
- |
420.00 |
821.45 |
- |
- |
821.45 |
2 |
Февруари |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3 |
Март |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4 |
Април |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
5 |
Май |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
6 |
Юни |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
7 |
Юли |
- |
200.00 |
- |
|
200.00 |
391.17 |
- |
- |
391.17 |
8 |
Август |
200.70 |
400.00 |
- |
|
600.70 |
1174.87 |
- |
- |
1174.87 |
9 |
Септември |
280.00 |
2940.00 |
- |
490.00 |
3710.00 |
7256.13 |
- |
- |
7256.13 |
10 |
Октомври |
- |
50.00 |
- |
102.27 |
152.27 |
297.81 |
150.00 |
213.74 |
511.55 |
11 |
Ноември |
828.61 |
661.46 |
- |
|
1490.07 |
2914.32 |
- |
- |
2914.32 |
12 |
Декември |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
1479.31 |
4251.46 |
250.00 |
592.27 |
6573.04 |
12855.75 |
150.00 |
213.74 |
13069.49 |
2010 год.
№ |
Месец |
Обща
сума в евро по дати от „ТБД”АД |
Обща
сума в евро по дати от Експресбанк |
Обща
сума в евро по дати от „ЦКБ”АД |
Обща
сума в евро по дати от ОББ-ЕТ М.Радева” |
Обща сума в евро /3+4+5+6/ |
Обща сума в лева= Х 1.95583 |
Получена
сума в USD |
Обща сума в лева=х курс на долара |
Получена
сума в лева |
Всичко сума в лева= 8 + 10+ 11 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1 |
Януари |
- |
230.00 |
490.00 |
- |
720.00 |
1408.20 |
- |
- |
- |
1408.20 |
2 |
Февруари |
- |
- |
50.00 |
- |
50.00 |
97.79 |
- |
- |
- |
97.79 |
3 |
Март |
- |
- |
1190.00 |
- |
1190.00 |
2327.44 |
- |
- |
- |
2327.44 |
4 |
Април |
- |
- |
1330.00 |
- |
1330.00 |
2601.25 |
- |
- |
- |
2601.25 |
5 |
Май |
- |
150.00 |
- |
3840.00 |
3990.00 |
7803.76 |
- |
- |
- |
7803.76 |
6 |
Юни |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
7 |
Юли |
- |
- |
770.00 |
- |
770.00 |
1505.99 |
- |
- |
- |
1505.99 |
8 |
Август |
- |
- |
340.00 |
- |
340.00 |
664.98 |
150.00 |
230.80 |
92.83 |
988.61 |
9 |
Септември |
400.00 |
250.00 |
750.02 |
550.00 |
1950.02 |
3813.91 |
135.00 |
201.89 |
- |
4015.80 |
10 |
Октомври |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
294.03 |
294.03 |
11 |
Ноември |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
12 |
Декември |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
400.00 |
630.00 |
4920.02 |
4390.00 |
10340.02 |
20223.32 |
285.00 |
432.69 |
386.86 |
21042.87 |
Горните цифри
сочат,че през
2010г. обв. С. е
получила 16 913,06 евро, в левова равностойност 33 079,07лв., 435,00
щатски долара, с левова равностойност 646,43 лв. и
386,86 лв., всичко в размер общо на 34 112,36 лв.
В съответствие с чл.
36 от ЗДДФЛ за 2010г., годишната данъчна основа за доходи от други източници се
определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се
намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за
своя сметка по реда на Закона за здравното осигуряване / 8% за
Годишната
данъчна основа за облагане за периода 01.01.2010 г.-31.12.2010 г.е в размер от 31 383.37лв
Въз
основа на тези получени суми от различни лица от чужбина, обв. С. е следвало да подаде данъчна декларация и да заплати данък
съответно за данъчен период от 01.01.2010г. до
31.12.2010г. в размер на 3 138,34 лв.
Обв.
С. знаела, че може да
получава месечна помощ за отглеждането на децата си – А.С.С. и С. С.С.. По
повод на това посещавала филиала на Дирекция „Социално подпомагане” – гр. Кубрат, находящ се в гр. Завет и подавала
по образец молби-декларации за получаване на помощи.
На
15.07.2010г. в гр. Завет,
обл. Разград обв. С. подала
писмена молба–декларация вх. № З-1041/15.07.2010г. (т. I, л.97) във Филиал на Дирекция „Социално подпомагане” – гр.
Завет, с която заявила, че за периода от м.07.2009г. до м.06.2010г. семейството й няма
доходи. В Закона за
държавния бюджет на Република България за 2010г. е
регламентиран средномесечен брутен доход на член от семейството в размер на
350.00 лв. / 1050.00 лв. за тричленно семейство/.
По този начин обвиняемата не е декларирала получените за
периода от 01.01.2010г. до 30.06.2010г. средства от чужбина в размер на 15 059,89 лв. или средно месечния доход на член от семейството е в размер
на 418,33 лв.
На основание на подадената декларация Дирекция „Социално
подпомагане” отпуснала на обв. С. за периода
от 01.07.2010г. до 30.06.2011г. месечна
помощ за отглеждане на две деца в размер на 70 лв. или
общо в размер на 840 лв.
На 11.07.2011г. обв.
С. подала молба–декларация вх. №
З-872/11.07.2011г. (т. I, л. 96), с която заявила, че
за периода от м. 07.2010г. до м.06.2011г. семейството й няма доходи. По този начин обвиняемата не е
декларирала получените от чужбина средства за същия период в размер на 19 052,47 лв. или средно месечния доход на член от семейството в размер на
529,23 лв.
На
основание на подадената декларация Дирекция „Социално подпомагане” отпуснала на
обв.
С. месечна помощ за отглеждане на две деца в размер на
70,00 лв., за периода от 01.07.2011г. до 30.06.2012г. или общо в размер на 840 лв.
Според
заключението на вещото лице по назначената графологична експертиза (т. I, л. 88-91) ръкописните текстове в частта до „Длъжностно лице,
приело молба- декларация” в молби –декларации с вх. №
З-1041/15.07.2010г. и вх. №
З-872/11.07.2011г. са изпълнени от обв. А.Ш.С.. Подписите положени за „декларатор” в
същите молби-декларации са изпълнени от обв. С..
Изложената
фактическа обстановка, съдът намира за безспорно установена, не само предвид
направеното по реда на чл.371, т.2 от НПК
самопризнание от страна на подсъдимата, но и предвид всичик събрани на ДП
писмени и гласни доказателства. Последните са единни и непротиворечиви, поради
което съдът ги кредитира изцяло.
При така
установената фактическа обстановка, съдът намира от
правна страна следното:
А.Ш.С.
е местно физическо лице с постоянен адрес в гр. Завет.
В това си качество на основание чл. 6 от ЗДДФЛ е
носител на задължението за данъци за придобити доходи от източници в страната и
чужбина. Тя е длъжна да подаде годишна данъчна
декларация за доходите си в срок до 30 април на годината, следваща
придобиването им.
Предвид
доказателствата за получените от обв. С. чрез
системата
Като
не е сторила това, тя е осъществила състава на престъплението по чл. 255, ал. 1, т. 1 от НК – не е подала годишна данъчна
декларация за 2010г., която се изисква по силата на
чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от
Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните
физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за: 1. придобитите
през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна
данъчна основа, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6
/чл. 35 ”Облагаемият доход е брутната сума на
облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: 6. всички други
източници, които не са изрично посочени
в закона и не са обложени с окончателни данъци
по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за
корпоративното подоходно облагане” и чл. 36 „Годишната
данъчна основа за доходи от други източници се определя като облагаемият доход
по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява
с вноските, които лицето е задължено да направи за данъчната година за своя
сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване” от ЗДДФЛ, доходи от източници
в чужбина за данъчен период 01.01.2010г. –
31.12.2010г.
Годишната
данъчна основа за облагане за същият период е в размер от 31 383,37лв. По този начин обв. С. е избегнала
установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери –
3 138,34 лв. / арг. чл.
93, т. 14 от НК/.
Деянието
е извършено умишлено – обв. С. е целяла,
именно постигането на съставомерния престъпен резултат – да избегне
установяването и плащането на данъчните задължения.
Обв.
С. е осъществила и състава на престъплението по чл. 212, ал. 1 във вр. с чл. 26 от НК.
На основание на подадените молби-декларации с вх. № З-1041/15.07.2010г. и вх. № З-872/11.07.2011г. Дирекция „Социално
подпомагане” – гр. Кубрат отпуска на обв. С. месечни помощи за отглеждане на децата й – А.С.С. и С. С.С. в
размер на 70 лв. (справка том I, л. 95). Месечните помощи са били изплащани на обвиняемата по банков път в
гр. Завет. Сумите са превеждани ежемесечно.
По
този начин обв. С. е използвала документи с невярно съдържание
– две молби-декларации за получаване на месечни помощи за дете до завършване на
средно образование, но не повече от 20 годишна възраст, в които е заявила нулев
доход, съответно за периода от м.07.2009г. до
м.06.2010г., въпреки че е имала брутен доход в размер на 15 059,89 лв. и за периода от м.07.2010г. до
м.06.2011г., въпреки, че е имала брутен доход в размер на 19 052,47 лв. В резултат на това обв. С. получила
без правно основание чуждо движимо имущество – за периода от м. 07.2010г. до м. 06.2011г. по Молба декларация
с вх. № З-1041/15.07.2010г. – 840 лв.,
за периода от м. 07.2011г. до м. 06.2012г. по Молба – декларация с вх. №
З-872/11.07.2011г. – 840 лв., или общо помощи в размер на 1680 лв.,
собственост на Агенция за социално подпомагане - Дирекция „Социално
подпомагане” – гр. Кубрат, като е въвела в заблуждение
служителите, отговарящи за отпускането на помощите.
Престъплението
е резултатно увреждащо. От субективна страна обв.
С. е действала с пряк умисъл по смисъла на чл. 11, ал. 2 от НК и при условията на чл.
26 от НК.
С
оглед чистото съдебно минало, младата възраст, тежкото семейно положение, невисоката
стойност на недекларирания данък и на получените неправимерно помощи, съдът
намира, че наказанията на подс.С. за двете престъпления
следва да бъдат определени при условията на чл.55,
ал.1, т.1 от НК, тъй като и най-лекото предвидено в закона
наказание се явява несъразмерно тежко, поради което същото следва да бъде
определено под предвидения от закона минимум, а именно 6 месеца лишаване от
свобода за всяко едно от деянията, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК следва да бъде отложено за изпитателен срок от 3
години. По този начин целите на наказанието, свързани с генералната и
специалната превенция ще бъдат реализирани в най-пълна степен.
На
основание чл.23, ал.1 от НК предвид
факта, че двете деяния са осъществени от подсъдимата през период от време преди
да е имало влязла в сила присъда, за което и да е от тях, т.е. налице е реална
съвкупност от престъпления, съдът определи на подс.С. едно общо наказание за
двете деяния в размер на по-тежкото, а именно 6 месеца лишаване от свобода,
чието изтърпяване отложи за изпитателен срок от 3 години на основание чл.66, ал.1 от НК.
По
отношение на предявения граждански иск от страна на държавата, съдът намира
същия за основателен и доказан, така както е предявен. Налице е вреда за държавата
в размер на дължимия и неплатен данък, поради което подс.С. следва да бъде
осъдена да заплати в полза на държавата сумата от 3138.34.09лв., представляваща
дължими и неплатени данъчни задължения по ЗДДФЛ за периода от 01.01.2010г. до 31.12.2010г.,
ведно със законната лихва върху сумата, считано от 30.04.2011г. до
окончателното й изплащане.
По
отношение на предявения граждански иск от страна на Агенцията, съдът намира
същия за основателен и доказан, така както е предявен. Налице е вреда за
Агенцията за социално подпомагане-София в размер на неправомерно получените
помощи чрез престъплението по чл.212, ал.1 от НК, поради което подс.С. следва
да бъде осъдена да заплати в полза на Агенцията сумата от 1680лв.,
представляваща неправомерно получени помощи за две деца, ведно със законната
лихва върху сумата, считано от 30.06.2012г. до окончателното й изплащане.
В този смисъл съдът постанови присъдата си.
ОКРЪЖЕН СЪДИЯ:
ДГ