РАЗГРАДСКИ ОКРЪЖЕН СЪД.МОТИВИ към
Присъдата от 08.05.2014г., постановена по
н.о.х.д.№ 398/2013г.
Производството е по
реда на гл.27 НПК „Съкратено съдебно следствие в производството пред първата
инстанция”, при хипотезата на чл.371 т.2 НПК.
Обвинението срещу
подсъдимата Ф.Ю.И. *** е за престъпление
по чл.255, ал.1, т.1, в.в. с чл.26 ал.1 от НК.
Подс.И. заяви,че се
признава за виновна по обвинението срещу нея, признава изцяло фактите, изложени
в обстоятелствената част на обв.акт, като се съгласи да не се събират
доказателства за тези факти.
На основание
чл.373, ал.2, в.в. с чл.372, ал.4 НПК в хода на съдебното следствие разпит на
подсъдимата И. не се извърши.
ОКРЪЖНИЯТ СЪД след
преценка на доказателствата прие за установено, следното:
Подс. Ф.И. (Ю. Х. А.) е български
гражданин с постоянен и настоящ адрес в ***, където живеела заедно със съпруга
си Ю. И. И..
За времето от 2008г. до 2011г. тя е
безработна, не е получавала трудово възнаграждение и парични обезщетения за
безработица.
В този период подс. И. посещавала
офисите на различни фирми – „БООБ” ЕООД, гр. Разград, „Лозина” ЕООД, гр.
Кубрат, „Одит консулт
При тази международна система за
експресни парични преводи, сумите се превеждат по банков път и се получават
лично. Уникалността на всеки паричен трансфер се отчита с десет цифрен
контролен номер на паричния трансфер – МТCN /Money Transfer Control Number/. Този номер се генерира автоматично
от системата при нареждане на превода и чрез него се следи и отчита движението
на трансфера. Системата дава възможност, нареден паричен трансфер от чужбина да
бъде получен от всеки регистриран агент на територията на Р. България. Не е
възможно съществуването на два трансфера с един и същ номер за един и същи ден,
с което се гарантира уникалността на паричния превод.
Лицето, което получава сумата трябва
да представи лична карта, както и да посочи следните данни – име на наредителя
и държавата, от която се изпраща превода, име на получателя, сумата на превода
и 10-цифрения код (МТСN) на превода. След това се изготвя
бланка за превода, която се подписва от получателя на сумата и му се изплаща
сумата. Процедурата за изплащането на средствата е такава, че не е възможно
паричния превод да бъде получен от лице различно от посоченото в системата за
получател.
Приложените към делото 80 бр. данни
и копия от специална бланка Получаване на пари /”To receive money”/ отразяват обстоятелствата относно
получаването на трансфера. Като например: кой е изпращача и личните данни на
получателя, датата и часа, MTCN, очаквана сума и получената сума, от
къде е изпратен превода – държава, град, номер на агент.
Приложените данни и копия Изпращане
на пари / „To send money”/ отразяват обстоятелствата изпращане на трансфера. Кой е
изпращача и получателя, датата и часа, MTCN, изпращаната сума и заплатената
такса, от къде е изпратен трансфера.
По този начин подс. Ф.И. е получила
в периода 01.01.2007г. до 31.12.2011г. следните парични преводи:
2007
год.
М.Април
|
Дати |
Получени суми в евро от Лозина ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
10.04. 2007 |
150.00 |
Германия |
293.37 |
|
Всичко: |
150.00 |
|
293.37 |
М.Септември
|
Дати |
Получени суми в евро от Лозина ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
25.09. 2007 |
50.00 |
Турция |
97.79 |
|
Всичко: |
50.00 |
|
97.79 |
Рекапитулация 2007г.
|
№ |
Месец |
Получени
суми в евро от Лозина
ЕООД |
Обща сума в лева=х 1.95583 |
|
1 |
Април |
150.00 |
293.37 |
|
2 |
Септември |
50.00 |
97.79 |
|
|
общо |
200.00 |
391.16 |
2008год.
М.Юни
|
Дати |
Получени суми в евро от Лозина ЕООД |
Държава от която са
изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
20.06. 2008 |
190.00 |
Франция |
371.61 |
|
25.06. 2008 |
200.00 |
Турция |
391.16 |
|
26.06. 2008 |
400.00 |
Турция |
782.33 |
|
27.06. 2008 |
200.00 |
Франция |
391.16 |
|
Всичко |
990.00 |
|
1936.26 |
М.Юли
|
Дати |
Получени суми в евро от Лозина ЕООД |
Получени
суми в евро от Одит Консулт 2005 ЕООД |
Обща
сума в евро |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
Получена сума в USD |
Обща сума в лева=х курс на долара |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева |
||||
|
09.07. 2008 |
50.00 |
- |
50.00 |
97.79 |
- |
- |
Турция |
97.79 |
||||
|
18.07. 2008 |
- |
900.00 |
900.00 |
1760.25 |
- |
- |
Турция |
1760.25 |
||||
|
30.07. 2008 |
- |
- |
- |
- |
70.00 |
87.82 |
Турция |
87.82 |
||||
|
Всичко: |
50.00 |
900.00 |
950.00 |
1858.04 |
70.00 |
87.82 |
|
1945.86 |
||||
Ø Курс на USD към лева на 30.07.2008 г.-1.254620
М.Септември
|
Дати |
Получени суми в евро от Лозина ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
11.09. 2008 |
240.00 |
Турция |
469.40 |
|
Всичко: |
240.00 |
|
469.40 |
М.Октомври
|
Дати |
Получени суми в евро от Лозина ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
23.10. 2008 |
240.00 |
Турция |
469.40 |
|
28.10. 2008 |
350.00 |
Турция |
684.54 |
|
31.10. 2008 |
500.00 |
Турция |
977.91 |
|
Всичко: |
1090.00 |
|
2131.85 |
М.Ноември
|
Дати |
Получени суми в евро от Лозина ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
05.11. 2008 |
200.00 |
Турция |
391.17 |
|
06.11. 2008 |
300.00 |
Турция |
586.75 |
|
11.11. 2008 |
300.00 |
Турция |
586.75 |
|
18.11. 2008 |
600.00 |
Турция |
1173.50 |
|
Всичко: |
1400.00 |
|
2738.17 |
Рекапитулация 2008г.
|
№ |
Месец |
Получени суми в евро от Лозина ЕООД |
Получени
суми в евро от Одит Консулт 2005 ЕООД |
Обща
сума в евро |
Сума в лева=х 1.95583 |
Получена сума в USD |
Обща сума в лева=х курс на долара |
Обща сума в лева |
|
1 |
Юни |
990.00 |
- |
990.00 |
1936.26 |
- |
- |
1936.26 |
|
2 |
Юли |
50.00 |
900.00 |
950.00 |
1858.04 |
70.00 |
87.82 |
1945.86 |
|
3 |
Септември |
240.00 |
- |
240.00 |
469.40 |
- |
- |
469.40 |
|
4 |
Октомври |
1090.00 |
- |
-1090.00 |
2131.85 |
- |
- |
2131.85 |
|
5 |
Ноември |
1400.00 |
|
1400.00 |
2738.17 |
- |
- |
2738.17 |
|
|
общо |
3770.00 |
900.00 |
4670.00 |
9133.72 |
70.00 |
87.82 |
9221.54 |
2009
год.
М.Февруари
|
Дати |
Получени суми в евро от Лозина ЕООД |
Държава от която са
изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
02.02. 2009 |
200.00 |
Турция |
391.17 |
|
Всичко |
200.00 |
|
391.17 |
М.Март
|
Дати |
Получени суми в евро от Лозина ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
04.03. 2009 |
160.00 |
Турция |
312.93 |
|
Всичко: |
160.00 |
|
312.93 |
М.Април
|
Дати |
Получени суми в евро от Лозина ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
06.04. 2009 |
550.00 |
Кипър |
1075.71 |
|
Всичко: |
550.00 |
|
1075.71 |
М.Май
|
Дати |
Получени суми в евро от Лозина ЕООД |
Получени
суми в евро от Одит Консулт 2005 ЕООД |
Обща
сума в евро |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
06.05. 2009 |
200.00 |
- |
200.00 |
Турция |
391.17 |
|
08.05. 2009 |
200.00 |
- |
200.00 |
Турция |
391.17 |
|
11.05. 2009 |
900.00 |
- |
900.00 |
Германия |
1760.25 |
|
12.05. 2009 |
1000.00 |
- |
1000.00 |
Германия |
1955.83 |
|
13.05. 2009 |
- |
1500.00 |
1500.00 |
Германия |
2933.75 |
|
20.05. 2009 |
- |
150.00 |
150.00 |
Турция |
293.37 |
|
22.05. 2009 |
- |
150.00 |
150.00 |
Турция |
293.37 |
|
Всичко: |
2300.00 |
1800.00 |
4100.00 |
|
8018.91 |
М.Септември
|
Дати |
Получени суми в евро от Лозина ЕООД |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Обща
сума в евро |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
15.09. 2009 |
150.00 |
- |
150.00 |
Турция |
293.37 |
|
25.09. 2009 |
- |
80.00 |
80.00 |
Испания |
156.47 |
|
26.09. 2009 |
200.00 |
- |
200.00 |
Испания |
391.17 |
|
Всичко: |
350.00 |
80.00 |
430.00 |
|
841.01 |
М.Октомври
|
Дати |
Получени суми в евро от Лозина ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
30.10. 2009 |
130.00 |
Германия |
254.26 |
|
Всичко: |
130.00 |
|
254.26 |
Рекапитулация 2009г.
|
№ |
Месец |
Получени суми в евро от Лозина ЕООД |
Получени
суми в евро от Одит Консулт 2005 ЕООД |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Обща
сума в евро |
Сума в лева=х 1.95583 |
|
1 |
Февруари |
200.00 |
|
|
200.00 |
391.17 |
|
2 |
Март |
160.00 |
|
|
160.00 |
312.93 |
|
3 |
Април |
550.00 |
|
|
550.00 |
1075.71 |
|
4 |
Май |
2300.00 |
1800.00 |
|
4100.00 |
8018.91 |
|
5 |
Септември |
350.00 |
|
80.00 |
430.00 |
841.01 |
|
6 |
Октомври |
130.00 |
|
|
130.00 |
254.26 |
|
|
общо |
3690.00 |
1800.00 |
80.00 |
5570.00 |
10893.99 |
2010г
М.Март
|
Дати |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
05.03. 2010 |
30.00 |
Турция |
58.67 |
|
Всичко: |
30.00 |
|
58.67 |
М.Юли
|
Дати |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
26.07. 2010 |
70.00 |
Турция |
136.91 |
|
Всичко: |
70.00 |
|
136.91 |
М.Август
|
Дати |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
20.08. 2010 |
50.00 |
Турция |
97.79 |
|
23.08. 2010 |
25.00 |
Турция |
48.90 |
|
Всичко: |
75.00 |
|
146.69 |
М.Септември
|
Дати |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Получени
суми в евро от ТБанка
Д |
Обща
сума в евро |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
07.09. 2010 |
35.00 |
- |
35.00 |
Турция |
68.45 |
|
21.09. 2010 |
- |
250.00 |
250.00 |
Австрия |
488.96 |
|
Всичко: |
35.00 |
250.00 |
285.00 |
|
557.41 |
М.Октомври
|
Дати |
Получени
суми в евро от ТБанка
Д |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
01.10. 2010 |
550.00 |
Австрия |
1075.71 |
|
12.10. 2010 |
300.00 |
Турция |
586.75 |
|
21.10. 2010 |
900.00 |
Турция |
1760.25 |
|
21.10. 2010 |
1000.00 |
Турция |
1955.83 |
|
28.10. 2010 |
110.00 |
Турция |
215.14 |
|
Всичко: |
2860.00 |
|
5593.68 |
М.Ноември
|
Дати |
Получени
суми в евро от ТБанка
Д |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
08.11. 2010 |
120.00 |
Турция |
234.70 |
|
Всичко: |
120.00 |
|
234.70 |
М.Декември
|
Дати |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Получени
суми в евро от ТБанка
Д |
Обща
сума в евро |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
02.12. 2010 |
130.00 |
|
|
Турция |
254.26 |
|
11.12. 2010 |
- |
200.00 |
|
Холандия |
391.17 |
|
20.12. 2010 |
- |
500.00 |
|
Турция |
977.92 |
|
29.12. 2010 |
50.00 |
|
|
Холандия |
97.79 |
|
Всичко: |
180.00 |
700.00 |
880.00 |
|
1721.14 |
Рекапитулация 2010г.
|
№ |
Месец |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Получени
суми в евро от ТБанка
Д |
Обща
сума в евро |
Сума в лева=х 1.95583 |
|
1 |
Март |
30.00 |
- |
30.00 |
58.67 |
|
2 |
Юли |
70.00 |
- |
70.00 |
136.91 |
|
3 |
Август |
75.00 |
- |
75.00 |
146.69 |
|
4 |
Септември |
35.00 |
250.00 |
285.00 |
557.41 |
|
5 |
Октомври |
- |
2860.00 |
2860.00 |
5593.68 |
|
6 |
Ноември |
- |
120.00 |
120.00 |
234.70 |
|
7 |
Декември |
180.00 |
700.00 |
880.00 |
1721.14 |
|
|
общо |
390.00 |
3930.00 |
4320.00 |
8449.20 |
2011г.
М.Януари
|
Дати |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Получени
суми в евро от БООБ
ЕООД |
Обща
сума в евро |
Държава от която са
изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
10.01. 2011 |
320.00 |
- |
320.00 |
Турция |
625.86 |
|
18.01. 2011 |
- |
50.00 |
50.00 |
Турция |
97.79 |
|
Всичко: |
320.00 |
50.00 |
370.00 |
|
723.65 |
М.Февруари
|
Дати |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Държава от която са
изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
22.02. 2011 |
85.17 |
Сърбия |
166.58 |
|
Всичко |
85.17 |
|
166.58 |
М.Април
|
Дати |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
11.04. 2011 |
100.00 |
Франция |
195.58 |
|
Всичко: |
100.00 |
|
195.58 |
М.Май
|
Дати |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
Получена сума в USD от
Рум-Р. Д. ЕООД и БООБ ЕООД |
Обща сума в лева=х курс на долара |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева |
|
03.05. 2011 |
- |
- |
75.00 |
99.25 |
Турция |
99.25 |
|
03.05. 2011 |
- |
- |
200.00 |
264.66 |
Турция |
264.66 |
|
23.05. 2011 |
135.00 |
264.04 |
- |
- |
Германия |
264.04 |
|
24.05. 2011 |
200.00 |
391.17 |
- |
- |
Турция |
391.17 |
|
30.05. 2011 |
85.00 |
166.25 |
- |
- |
Франция |
166.25 |
|
Всичко: |
420.00 |
821.46 |
275.00 |
363.91 |
|
1185.37 |
Ø Курс на USD към лева на 03.05.2011 г.-1.323290
М.Юни
|
Дати |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
24.06. 2011 |
80.00 |
Турция |
156.47 |
|
Всичко: |
80.00 |
|
156.47 |
М.Юли
|
Дати |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
01.07. 2011 |
140.50 |
Испания |
274.79 |
|
02.07. 2011 |
90.95 |
Турция |
177.88 |
|
04.07. 2011 |
20.00 |
Испания |
39.12 |
|
04.07. 2011 |
180.00 |
Испания |
352.05 |
|
07.07. 2011 |
50.00 |
Франция |
97.79 |
|
Всичко: |
481.45 |
|
941.63 |
М.Август
|
Дати |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
09.08. 2011 |
150.00 |
Турция |
293.37 |
|
26.08. 2011 |
80.00 |
Турция |
156.47 |
|
Всичко: |
230.00 |
|
449.84 |
М.Септември
|
Дати |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
07.09. 2011 |
20.00 |
Турция |
39.12 |
|
22.09. 2011 |
50.00 |
Турция |
97.79 |
|
Всичко: |
70.00 |
|
136.91 |
М.Октомври
|
Дати |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
03.10. 2011 |
280.00 |
Турция |
547.63 |
|
05.10. 2011 |
50.00 |
Турция |
97.79 |
|
10.10. 2011 |
150.00 |
Турция |
293.37 |
|
12.10. 2011 |
100.00 |
Турция |
195.58 |
|
17.10. 2011 |
250.00 |
Турция |
488.96 |
|
18.10. 2011 |
160.00 |
Италия |
312.93 |
|
18.10. 2011 |
500.00 |
Италия |
977.92 |
|
24.10. 2011 |
120.00 |
Турция |
234.70 |
|
Всичко: |
1610.00 |
|
3148.88 |
М.Ноември
|
Дати |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
|
|
01.11. 2011 |
85.00 |
Турция |
166.25 |
|
|
|
10.11. 2011 |
500.00 |
Турция |
977.92 |
|
|
|
11.11. 2011 |
1000.00 |
Турция |
1955.83 |
|
|
|
11.11. 2011 |
1500.00 |
Турция |
2933.75 |
Турция |
|
|
Всичко: |
3085.00 |
|
6033.75 |
|
|
М.Декември
|
Дати |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
|
12.12. 2011 |
80.00 |
Турция |
156.47 |
|
15.12. 2011 |
30.00 |
Турция |
58.67 |
|
Всичко: |
110.00 |
|
215.14 |
Рекапитулация 2011год.
|
№ |
Месец |
Получени
суми в евро от Рум-Р. Д. ЕООД |
Получени
суми в евро от БООБ
ЕООД |
Обща сума в евро |
Обща сума в лева=х1.95583 |
Получена сума в USD |
Обща сума в лева=х курс на долара |
Обща сума в лева |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
Януари |
320.00 |
50.00 |
370.00 |
723.65 |
|
|
723.65 |
|
2 |
Февруари |
85.17 |
- |
85.17 |
166.58 |
|
|
166.58 |
|
3 |
Април |
100.00 |
- |
100.00 |
195.58 |
|
|
195.58 |
|
4 |
Май |
420.00 |
- |
420.00 |
821.46 |
275.00 |
363.91 |
1185.37 |
|
5 |
Юни |
80.00 |
- |
80.00 |
156.47 |
|
|
156.47 |
|
6 |
Юли |
481.45 |
- |
481.45 |
941.63 |
|
|
941.63 |
|
7 |
Август |
230.00 |
- |
230.00 |
449.84 |
|
|
449.84 |
|
8 |
Септември |
70.00 |
- |
70.00 |
136.91 |
|
|
136.91 |
|
9 |
Октомври |
1610.00 |
- |
1610.00 |
3148.88 |
|
|
3148.88 |
|
10 |
Ноември |
3085.00 |
- |
3085.00 |
6033.75 |
|
|
6033.75 |
|
11 |
Декември |
110.00 |
- |
110.00 |
215.14 |
|
|
215.14 |
|
|
общо |
6591.62 |
50.00 |
6641.62 |
12989.89 |
275.00 |
363.91 |
13353.80 |
РЕКАПИТУЛАЦИЯ
2007г.
-2011 г:
|
№ по ред |
Период |
Евро |
Равностой ност на евро в лв. |
Получена сума в
USD |
Обща сума в лева=х курс на долара |
Обща сума в лева= 4+6+8 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
2007г |
200.00 |
391.16 |
- |
- |
391.16 |
|
2 |
2008г |
4670.00 |
9133.72 |
70.00 |
87.82 |
9221.54 |
|
3 |
2009г |
5570.00 |
10893.99 |
- |
- |
10893.99 |
|
4 |
2010г |
4320.00 |
8449.20 |
- |
- |
8449.20 |
|
5 |
2011г |
6641.62 |
12989.89 |
275.00 |
363.91 |
13353.80 |
|
общо |
|
21401.62 |
41857.96 |
345.00 |
451.73 |
42309.69 |
През 2007г. подс.И. е получила 200
евро, в левова равностойност 391,16 лв.
Така през 2008г. е получила
4 670,00 евро и 70 щатски долара, всичко в левова равностойност
9 221,54 лв.
През 2009г. подс. И. е получила 5
570,00 евро, всичко в левова равностойност 10 893,99 лв.
През 2010г. подс. И. е получила
4 320,00 евро, с левова равностойност 8 449,20 лв.
През 2011г. подс. И. е получила 6
641,62 евро и 275,00 щатски долара, в левова равностойност 13 353,80 лв.
Общо получените трансфери възлизат
на 21 401,62 евро, 345,00 щатски долара, всичко в размер общо на 42 309,69
лв.
За периода от 01.01.2007г. до
31.12.2007г. годишната данъчна основа е 367,69 лв., а размера на данъка
обуславя малозначителност на деянието по смисъла на чл. 9, ал. 2 от НК. Предвид
на това този данъчен период не е включен в обвинението.
Получените суми от различни лица от
чужбина, подс. Ф.И. е следвало да декларира като подаде годишни данъчни
декларации и да заплати съответния данък за всеки данъчен период както следва:
за периода от 01.01.2008г. до 31.12.2008г. данък по чл. 48 ЗДДФЛ в размер на
848,38 лв.; за данъчен период от 01.01.2009г. до 31.12.2009г. данък по чл. 48
ЗДДФЛ в размер на 1 002,25 лв.; за периода от 01.01.2010г. до 31.12.2010г.
данък по чл. 48 ЗДДФЛ в размер на 777,33 лв.; и за периода от 01.01.2011г. до
31.12.2011г. данък по чл. 48 ЗДДФЛ в размер на 1 228,55 лв. или общо в
размер на 3 856,51 лв.
Тази фактическа и правна обстановка съдът прие за установена въз основа на всички
събрани на ДП доказателства: обясненията на подсъдимата /л.13-14, том 2/,
показанията на св.Ш.Сали /л.18-21, том
2/, писмените доказателства- справка от НАП / л.60, том 2/, оригинали на
разплащателни разписки /приложени в плик/ и др. документи, заключението на
съдебно-финансовата експертиза / л.25-41, том 2/.
Анализът на доказателствата по
отделно и в съвкупност даде основание на съда да приеме по категоричен начин,
че обвинението срещу подсъдимата И. е
доказано по несъмнен начин, респ., че с
действията си от обективна и субективна страна е осъществила състава на чл.255, ал.1, т.1, в.в. с чл.26, ал.1 от
НК, поради което я ПРИЗНА за ВИНОВНА
и ОСЪДИ на ЛИШАВАНЕ от СВОБОДА за СРОК от
ШЕСТ МЕСЕЦА, като на основание чл.66 ал.1 от НК отложи изпълнението на
така наложеното наказание за срок от три
години, считано от влизане на присъдата в сила, по следните съображения и правни изводи:
Безспорно установено и доказано по
делото обстоятелство, че подс.Ф.Ю.И. е местно физическо лице с постоянен адрес
в ***. В това си
качество на основание чл. 6 от ЗДДФЛ е носител на задължението за данъци за
придобити доходи от източници в страната и чужбина. На основание чл. 50, ал. 1,
т. 1, пр. 1 от Закона тя е длъжна да подаде годишна данъчна декларация за
доходите си в срок до 30 април на годината, следваща придобиването им.
Предвид доказателствата за
получените от подс. И., чрез системата “Western Union” суми, както и с оглед заключението
на вещото лице по финансово - счетоводната експертиза общо получените трансфери
възлизат в левова равностойност на 42 309,69 лв. Те са получени в периода
2007г. - 2011г. и независимо от произхода ѝм подс. И. е следвало да
подаде годишни данъчни декларации по ЗДДФЛ за процесните години, в които да ги
декларира и посочи.
За периода от 01.01.2007г. до
31.12.2007г. годишната данъчна основа е 367,69 лв., а размера на данъка
обуславя малозначителност на деянието по смисъла на чл. 9, ал. 2 от НК, поради
което правилно този данъчен период не е включен в обвинението.
Данъчните ѝ задължения по
ЗДДФЛ за така получените суми са както следва: за 2008г. данък по чл. 48 от
ЗДДФЛ в размер на 848,38 лв., за 2009г. данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на
1 002,25 лв., за 2010г. данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 777,33 лв. и
за 2011г. данък по чл. 48 от ЗДДФЛ в размер на 1 228,55 лв. или общо
данъчни задължения в размер на 3 856,51 лв.
Като не е сторила това, подс.И. е
осъществила състава на престъплението по чл. 255, ал. 1, т. 1 от НК – не е
подала годишни данъчни декларации за 2008г., 2009г., 2010г. и 2011г., които се
изискват по силата на чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от Закона за данъците върху
доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ „Местните физически лица подават годишна
данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на
облагане с данък върху общата годишна данъчна основа”, за облагаемите си на
основание чл. 35, т. 6 /”Облагаемият доход е брутната сума от облагаемите
доходи, придобити през данъчната година от други източници, / „Местните
физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите
през годините доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна
данъчна основа” които не са изрично посочени в закона и не са обложени с
окончателен данък по реда на този закон
или на ЗКПО” и чл. 36 „Годишната данъчна основа за доходи от други източници се
определя като облагаемият доход се намалява с вноските, които лицето е
задължено да направи за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал.
5 от ЗЗО”.
По този начин е избегнала
установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери по см. на
чл.93, т.14 от НК - 3 856,51 лв.
В конкретният случай, безспорно се
установява и доказва продължавана престъпна дейност, извършена от подс.И. при
условията на чл. 26, ал. 1 от НК, за периода от 01.01.2009г. до 30.04.2012г.
Деянието е извършено при пряк умисъл - подс. И. е целяла именно постигането на
съставомерния престъпен резултат – да избегне установяването и плащането на
данъчните задължения.
При изграждане на становището си
както за авторството на инкриминираното деяние така и за правната квалификация
на същото съдът изцяло кредитира за обективно и достоверно заключението на финансово – счетоводната експертиза.Касае се,
за заключение извършено обективно и компетентно, въз основа на представените по делото писмени
доказателства и е в съответствие с гласните доказателства- обясненията на подс.И.
и св.Ш.С. – гл.инспектор по приходите при ТД – НАП - Варна, ИРМ-Разград.
Относно, индивидуализацията на наложеното на подс.И. наказание. Съдът,
съобразно разпоредбата на чл.58а, ал.4, в.в. с чл.55, ал.1, т.1 от НК определи
наказанието от 6 месеца лишаване от свобода под най-ниския предел от една
година, отложи изпълнението на същото на основание чл.66 ал.1 от НК за срок от
три години, като и на основание чл.55, ал.3 НК
не наложи по лекото наказание глоба, което законът предвижда наред с
наказанието лишаване от свобода по чл.255 ал.1 от НК,по следните съображения и правни изводи:
Съдът, отчете високата степен на
обществена опасност на извършеното от подсъдимата И. деяние и конкретно
извършено с висока степен на обществена опасност, проявената от нея престъпна
упоритост.
Като смекчаващи вината обстоятелства
съдът отчете: Чистото съдебно минало на подсъдимата И.. Подсъдимата е с
основно образование, без професия, в напреднала възраст - 57-годишна,
безработна, в условията на действителна безработица в страната, издържана от
децата си. Самопризнанието на подсъдимата, депозирано още на досъдебното
производство, с което тя проявява една критичност както към обществената
опасност на извършеното от нея деяние, така и на една критичност към
собственото си поведение и постъпки, изказаното съжаление за стореното. С това
свое процесуално поведение тя не е
възпрепятствала наказателно преследване срещу нея, а е съдействала на органа по
разследването за документиране на извършеното от нея престъпление.
Ето защо, при съвкупната преценка на
всички тези обстоятелства съдът намери, че така наложеното наказание е напълно
справедливо, съответно както на обществената опасност на самото деяние, така и
на личната обществена опасност на подсъдимата
както и, че за постигане целите на наказанието и преди всичко за
поправянето ѝ не е наложително да изтърпи наказанието. Изпитателният срок
от три години – минимума по закон, е напълно достатъчен подс.И. да преосмисли
поведението и действията си, и в бъдеще да спазва установеното законодателство
в страната.
На основание чл.189 ал.3 НПК съдът
присъди н полза на Републиканския бюджет сумата от 160,00 лв., представляваща разноски на ДП.
По изложените съображения
РАЗГРАДСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД постанови присъдата.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
/Д.ВАСИЛЕВА/
MH