Внесен е обвинителен акт против Б.А.Р. ЕГН ********** за това, че за времето от 01.01.2007 г. до 30.04.2011 г. в гр. Разград, в качеството на данъчно задължено лице по чл. 6 ЗДДФЛ, действайки в условията на продължавано престъпление, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери, като не е подала годишни данъчни декларации по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 ЗДДФЛ, с общо недеклариран и укрит данък в размер на 25 708, 88 лв., който представлява „особено големи размери” – престъпление по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26 НК и за това, че в периода 14.09.2009 г. – 40.09.2009 г. в гр. Исперих, в Дирекция „Социално подпомагане”, при условията на продължавано престъпление, чрез използване на документи с невярно съдържание – молба декларация вх. №СП-02-2817/14.09.2009 г., която се подава на основание чл. 10, ал.1 от ЗСПД за отпускане на помощ по чл. 10а, ал.1 в т. 7 за периода септември 2008 г. – август 2009 г. декларирала общ брутен доход на семейството – 0 лв., а за същия период е имала брутен доход в размер на 71 201, 98 лв. и в молба декларация вх. №СП-02-2818/14.09.2009 г., която се подава на основание чл. 10, ал.1 от ЗСПД за отпускане на помощ по чл. 7, ал. 1 за периода септември 2008 г. – август 2009 г. декларирала общ брутен доход на семейството – 0 лв., а за същия период е имала брутен доход в размер на 71 201, 98 лв., които декларации представила в Дирекция „Социално подпомагане” Исперих и получила без правно основание чуждо движимо имущество - 150 лв. еднократна целева помощ по молба декларация вх. №СП-02-2817/14.09.2009 г. и 840 лв. молба декларация вх. №СП-02-2818/14.09.2009 г., с намерение противозаконно да го присвои – престъпление по чл. 212, ал. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 НК.

В съдебно заседание прокурорът поддържа обвинението. Счита, че от събраните по делото доказателства и направените от подсъдимата самопризнания се установява по несъмнен и категоричен начин фактическата обстановка, подкрепяща обвиненията. Счита че, при определяне на наказанието за двете престъпления, следва да бъде приложен чл.58а НК и моли да бъде определено по реда на ал.1 - след като се определи наказание за всяко едно от деянията, да се намали с 1/3. счита, че наказанието следва да е между минималния и средния размер, с приложение на чл. 66 НК, като на основание чл. 23 НК се определи общо наказание.

Подсъдимата Б.А.Р. дава обяснения. Признава се за виновна и признава фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт.

Защитникът на подс. Р. - адв. Кралева счита, че е осъществен състава и на двете престъпления, което не се оспорва от подсъдимата и се дължи на правната й неграмотност – не е знаела, че следва да декларира получените суми. Счита, че са налице многобройни смекчаващи обстоятелства и при определяне на наказанието следва да се приложи чл. 55 НК.

Подсъдимата в последната си дума заявява, че съжалява, но не е знаела.

Съдът с определение по чл. 372, ал. 4 НПК, е обявил, че при постановяване на присъдата ще ползва самопризнанието, без да събира доказателства за фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и като прецени самопризнанието на подсъдимата и събраните и проверени доказателства, съгласно чл. 373, ал. 3, НПК установи:

Обв. Б.Р. е български гражданин с постоянен и настоящ адрес в гр. Исперих, ул. „Осогово" № 11, семейна и заедно със съпруга си Д Р. полагат грижи за двете им деца - Д Д и Й Д.

За времето от 2007г. до 2010 г. тя е безработна, не е получавала трудово възнаграждение и парични обезщетения за безработица.

В този период подс. Р. посещавала офисите на различни фирми и банки - „ОББ" АД, „ЦКБ" „РУМ-Румен Димитров", гр. Силистра, „Одит консулт 2005" ЕООД, „Еврокеш" ООД, „Юробанк" АД, „Лозина" ЕООД, „ГЕЕЛ" ЕООД, и получавала чрез международните системи за парични преводи „Western Union" и „Money gram" суми от граждани на различни държави - Франция, Германия, Турция, САЩ, Дания, Великобритания, Швейцария, Холандия, Норвегия, Италия, Канада, Швеция и Германия.

Приложените към делото 171 бр. данни и копия от специална бланка Получаване на пари /"To receive money"/ отразяват обстоятелствата относно получаването на трансфера: кой е изпращача и личните данни на получателя, датата и часа, MTCN, очакваната сума и получената сума, от къде е изпратен превода - държава, град, номер на агент.

Приложените данни и копия Изпращане на пари /„To send money"/ отразяват обстоятелствата изпращане на трансфера. Кой е изпращача и получателя, датата и часа, MTCN, изпращаната сума и заплатената такса, от къде е изпратен трансфера.

По този начин обв. Б.Р. е получила в периода от 01.01.2007 г. до 31.12.2010 г. общо 101 901,15 евро, в левова равностойност 199 798,49 лв., 5 696.00 щатски долара, в левова равностойност 8 502,98 лв. и 300 лева, всичко в размер общо на 208 601,47 лв., съответно:

- през 2007 г. обв. Р. е получила 26 210,55 евро, в левова равностойност 51 263,33 лв. и 1 896,00 щатски долара, в левова равностойност 2 640,50 или всичко общо в размер на 53 903.83 лв.

- през 2008г. обв. Р. е получила 34 677,73 евро, в левова равностойност 68 323,76 лв., 3 700,00 щатски долара, в левова равностойност 5 717,54 лв., всичко в левова равностойност 74 041,30 лв.

- през 2009г. обв. Р. е получила 39 966,50 евро, в левова равностойност 78 167,77 лв., 100,00 щатски долара, в левова равностойност 144,94 лв, и 300.00 лв., всичко общо в размер на 78 612,71 лв.

- през 2010 г. обв. Р. е получила 1 046,37 евро, в левова равностойност 2 043,63 лв.

Р. не е подала годишни данъчни декларации и не е заплатила съответния данък за всеки данъчен период както следва: за данъчен периода от 01.01.2007 г. до 31.12.2007 г. в размер на 11 476,70 лв., за данъчен периода 01.01.2008 г. до 31.12.2008 г. в размер на 6 811,80 лв., за данъчен периода 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. в размер на 7 232,37 лв., за данъчен периода от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. в размер на 188,01 лв. Общо дължимия данък за периода от подс. Р. е в размер на 25 708,88 лв.

Подс. Р. е знаела, че може да получава месечна помощ за отглеждането на децата си - Д Д и Й Д. По повод на това тя всяка година посещавала филиала на Дирекция „Социално подпомагане" - гр. Исперих и подавала по образец молби- декларации за получаване на различни помощи.

На 14.09.2009 г. подс. Р. подала молба-декларация вх. № СП-02-2817 (т. II, л. 50) за получаване на целева помощ за ученици за детето Й Д, в която заявила, че за периода от месец септември 2008 г. - месец август 2009 г. семейството й няма доходи.

Декларацията е подадена на основание чл. 10, ал. 1 от ЗСПД и със Заповед № 2817/23.09.2009г. (т. II, л. 55) е отпусната еднократна помощ в размер на 150 лв. полагаща се по чл.10а, ал. 1 от същия закон „На семействата, чиито деца са записани в първи клас в държавно и общинско училище, се отпуска еднократна помощ за покриване на част от разходите в началото на годината, ако съгласно ал. 2 дохода на семейството е по-нисък или равен на дохода по чл. 4 и при наличие на допълнителни условия в размер на 35 лв. за всяко дете.

На 14.09.2009 г. подс. Р. подала молба-декларация вх. № СП-02-2818 (т. II, л. 43) за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не-повече от 20-годишна възраст, в която заявила, че за периода от месец септември 2008 г. - месец август 2009 г. семейството й няма доходи.

Въз основа на декларацията със заповед № 2818/23.09.2009 г. (т. II, л. 47) е отпусната месечна помощ по чл. 7, ал. 1 от ЗСПД за отглеждане на две деца - Д Д и Й Д, за периода от 01.09.2009г. до 31.08.201 Ог. в размер на 70 лв. или общо за периода 840 лв.

По този начин в двете молби-декларации обвиняемата не е декларирала получените от чужбина средства за същия период в размер на 71 201,98 лв. Така изчисления средно месечния доход на семейството й е в размер на 5 933,50 лв. или по 1483,37 лв. на член от семейството.

В Закона за държавния бюджет на Р. България за 2009 г. е регламентиран средномесечен брутен доход на член от семейството в размер на 350,00 лв. (1400,00 лв. за семейство).

Месечните помощи са превеждани на подс. Р. по банков път, всеки месец по сметката й в „ЦКБ" АД. Последния превод е от 30.09.2010 г.

Общият размер на изплатените помощи от Дирекция „Социално подпомагане" гр. Исперих на подс. Р. без правно основание са в размер на 990 лв.

Описаната фактическа обстановка съдът прие за установена въз основа на самопризнанието и събраните на досъдебното производство доказателства: показанията на св. М Ю (т. II, л. 14-17), св. А Д (т. II, л. 19-24), св. С Г (т. II, л. 29-32), св. Ш С (т. II, л. 33-36), съдебно-почеркова експертиза (т. II, л. 38-40), съдебно-финансово икономическа и данъчна експертиза т. II, л. 91), справка от НАП (т. II, л.105), справка от Дирекция „Социално подпомагане" гр. Исперих (т. II, л. 100), оригинални бланки за получени преводи (плик).

При посочените международни системи за експресни парични преводи, сумите се превеждат по банков път и се получават лично. Уникалността на всеки паричен трансфер се отчита с десет цифрен контролен номер на паричния трансфер - MTCN /Money Transfer Control Number/, съответно осем цифрен контролен номер. Този номер се генерира автоматично от системата при нареждане на превода и чрез него се следи и отчита движението на трансфера. Системата дава възможност, нареден паричен трансфер от чужбина да бъде получен от всеки регистриран агент на територията на Р. България.

Лицето, което получава сумата трябва да представи лична карта, както и да посочи следните данни - име на наредителя и държавата, от която се изпраща превода, име на получателя, сумата на превода и 10-цифрения код, съответно 8-цифрения код (MTCN) на превода. След това се изготвя бланка за превода, която се подписва от получателя на сумата и му се изплаща сумата. Процедурата за изплащането на средствата не дава възможност паричния превод да бъде получен от лице различно от посоченото в системата за получател.

Относно престъплението по чл. 255 НК.

Основна характеристики на данъците е тяхната законоустановеност по основание, размер и субекти. Законът урежда фактическите състави, които пораждат данъчните задължения, компетентните органи с правомощия по установяване на конкретния размер на данъка за конкретното данъчно задължено лице, както и другите задължения, свързани с основния данъчен дълг - за данъчна регистрация, за подаване на данъчна декларация, за оказване съдействие на данъчните органи. Съгласно чл. 35, т. 6 ЗДДФЛ паричните средства с недоказан и неустановен произход, се определят като доходи от други източници, поради което се дължи данък по ЗДДФЛ. В случая се установява доход на подсъдимата и съответно дължим данък. Съдът намира, че по несъмнен начин е установено, че подс. Р., като местно физическо лице, с постоянен адрес в гр. Исперих, на основание чл. 6 ЗДДФЛ е била задължена да декларира, съгласно чл. 50, ал. 1, пр. 1, придобитите доходи от източници в страната и чужбина и да заплати данък. По чл. 50 ЗДДФЛ местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец запридобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа, за облагаемите си, на основание чл. 35, т.6. А съгласно чл. 35 облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година и от всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане.

Тя не е изпълнила това свое задължение и е осъществила състава на престъплението по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 1 от НК - не е подала годишни данъчни декларации за 2007 г., за 2008 г., за 2009 г. и за 2010 г., които се изискват по силата на чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ

Данъчните й задължения по ЗДДФЛ за така получените суми са както следва: за 2007 г. в размер на 11 476,70 лв., за 2008 г. в размер на 6 811,80 лв., за 2009 г. в размер на 7 232,37 лв., за 2010 г. в размер на 188,01 лв., или общо данъчни задължения в размер на 25 708,88 лв.

Деянието е извършено при пряк умисъл. Подсъдимата е укрила доходите си и е избегнала данъчно облагане.

Касае се до продължавана престъпна дейност, извършена при условията на чл. 26, ал. 1 от НК - за периода от 01.01.2007 г. до 30.04.2011 г., тъй като деянията осъществяват състава на едно и също престъпление и са извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите.

Относно престъплението по чл. 212 НК.

Обв. Р. е осъществила от обективна и субективна страна състава и на престъплението по чл. 212, ал. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК, като е използвала документи с невярно съдържание: молба-декларация вх. № СП-02-2817/14.09.2009 г. и молба декларация вх. № СП-02-2818/14.09.2009 г. е получила без правно основание помощи в размер на 990 лв., като е въвела в заблуждение служителите на Дирекция „Социално подпомагане".

Престъплението е резултатно и е довършено, тъй като Р. е получила имуществения предмет. От субективна страна обв. Р. е действала с пряк умисъл – съзнавала е, че е получила значителен доход и че посочвайки неверни данни ще въведе в заблуждение служителите и ще получи парични суми. Касае се до продължавана престъпна дейност, извършена при условията на на чл. 26, ал. 1 от НК - за периода от 14.09.2009 г. до 30.09.2010 г. тъй като деянията осъществяват състава на едно и също престъпление и са извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна продължение на предшестващите.

Наказанието.

За престъплението по чл. 255 НК, съдът като отчете самопризнанието, младостта на подсъдимата, разкаянието за извършеното и чистото съдебно минало, за да се постигнат целите на наказанието по чл. 36 НК, счете, че следва да се определи наказание, 4 г. и 6 месеца лишаване от свобода, което на основание чл. 58а, ал. 1 НК намали с 1/3 и я осъди на три години лишаване от сводоба. Тъй като са налице основанията на чл. 66 НК отложи изпълнението на наложеното наказание за срок от три години. Протеклият наказателен процес, факта на осъждането, възможността да се приведе в изпълнение наложеното наказание са достатъчни, за да се окаже нужното въздействие върху подсъдимата.

За престъплението по чл. 212 НК съдът като отчете посочените вече данни за личността на подсъдимата и тежестта на извършеното, определи наказание лишаване от свобода за срок три години и на основание чл. 58а, ал. 1 НК го намалява с 1/3 и осъди подсъдимата на лишаване от свобода за срок от две години, чието изпълнение отложи на основание чл. 66 НК.

Тъй като двете престъпления са извършени преди да е постановена присъда, за което и да е от тях, съдът на основание чл. 23 НК определени общо наказание в размер на най-тежкото – 3 години лишаване от свобода, чието изпълнение отложи за срок от три години.

По гражданския иск.

По делото е приет за съвместно разглеждане граждански иск, с правно основание чл. 45 ЗЗД, предявен от МФ против подсъдимата в размер на дължимите данъци по ЗДДФЛ.

Като не е подала данъчни декларации за получените доходи, подсъдимата е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения и съответно, извършвайки престъпление по чл. 255 НК, е причинила вреда на държавата в размер на дължимите данъци. Предявеният иск е основателен и доказан. Подсъдимата дължи и обезщетение за забава.

Като е получила суми без правно основание, чрез използване на документ с невярно съдържание, Р. е причинила имуществени вреди, на Агенция за социално подпомагане, Дирекция „Социално подпомагане” гр. Исперих в размер на получените суми и предявеният иск е основателен и доказан.

Поради това съдът присъди исковите суми.

Подсъдимата, на основание чл. 189 НПК следва да заплати и разноските по делото, както и държавна такса върху уважения граждански иск.

СЪДИЯ:

СЛ