Делото е образувано по внесен е обвинителен акт против С.Ф.А., ЕГН ********** за престъпление по чл. 255, ал.1, т.1 НК за това, че за времето от 01.01.2010 г. до 20.04.2012 г. в гр. Разград, действайки в условията на продължавано престъпление, избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, като не е подала годишни данъчни декларации по чл. 50 ЗДДФЛ, с общо недеклариран и укрит данък в размер на 4 291, 55 лв.

            Прокурорът поддържа обвинението и го счита за доказано от събраните доказателства и самопризнанието на подсъдимата. Предлага наказанието да се определи при условията на чл.55 НК - под минимума от 1 г. лишаване от свобода към минималния размер от 3 месеца, което да отложите по реда на чл.66 НК и съгласно чл.55, ал.3 НК да не се налага глоба.

Подсъдимата дава обяснения. Признава се за виновна и признава фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт.

            Защитникът на подсъдимата адв. В. заявява, че подсъдимата признава изцяло фактите по обвинителния акт. Счита, че наказанието, предложено от прокурора е съответно на извършеното, като се отчете здравословното състояние на подсъдимата, признанието, чистото съдебно минало.

            В последната си дума подсъдимата заявява, че съжалява за извършеното.

Съдът с определение по чл. 372, ал. 4 НПК, е обявил,  че при постановяване на присъдата ще ползва самопризнанието, без да събира доказателства за фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и като прецени самопризнанието на подсъдимата и събраните и проверени доказателства, съгласно чл. 373, ал. 3, НПК установи:

 

Подсъдимата С.А. е българска гражданин, с постоянен и настоящ адрес в гр. Кубрат, с начално образование, неомъжена, пенсионер, неосъждана.

 

За времето от началото на 2009 г. до края на 2011 г. не е работила, не е получавала трудово възнаграждение и парични обезщетения за безработица. Тя е пенсионер, трудоустроена поради инвалидност- пожизнено (т. II, л. 55, л. 62-65). В този период подс. А. получила от граждани на Турция, Германия, Австрия, Англия, ОАЕ, Ирландия, Холандия, Египет и Дания пари, чрез международни системи за експресни парични преводи – „Western Union” и  „Money gram”.

Подсъдимата получавала парите като посещавала различни представителства на  „Western Union” („Уестърн юнион”) и „Money gram” („Мъни грам”), намиращи се в гр. Разград, гр. Кубрат и гр. Силистра. Там служителят от финансовата институция въвеждал следните данни: уникалният десетцифрен код, съответно осемцифрен код, личните й данни, вида и размера на валутата, нейната левова равностойност. След това подготвял разписка, която й била предоставяна за подпис. В горния й ляв ъгъл били отразени: номера на личната карта и ЕГН на получателя, в горен десен ъгъл: идентификационния код на оператора /служителя, извършил операцията/, 10-цифрения /8 - цифрения персонален код на превода /MTCN/, датата, часа и размера на сумата. След това служителят разпечатвал този документ и го представял на подс. А.. Последната го подписвала, получавала сумата, като един екземпляр от разписката оставал у нея, а друг в представителя на „Western Union" („Уестърн юнион”) или "Мопеу gram"  („Мъни грам”).

По този начин, обв. А. получила чрез ФК "Кеш Експрес Сървис" - гр. София, чрез офисите на „Пим Инс Финанс" „БООБ" ЕООД, гр. Разград, "Лозина" ЕООД, гр. Кубрат, „Райфайзенбанк" ЕАД, „РУМ - Р. Д." ЕООД, „Централна кооперативна банка" АД, чрез системата за разплащане "Western Union" и Money Gram , следните парични преводи и суми, както следва:

 

 

 

MTCN Документ

евро

долар

 

Левова равност/ст

Държава

Фирма, изплатила паричните средства

№

Дата

1

074-312- 1562

09.01.2009

130,00

 

1,95583

254,26

Турция

Лозина ЕООД

2

758-851- 2882

14.01.2009

270,00

 

1,95583

528,07

Турция

Лозина ЕООД

3

084-840- 3661

26.01.2009

150,00

 

1,95558

293,37

Германия

Лозина ЕООД

4

644-884- 2900

28.01.2009

150,00

 

1,95558

293,37

Австрия

Лозина ЕООД

5

901-296- 3034

29.01.2009

170,00

 

1,95558

332,49

Турция

Лозина ЕООД

6

269-968- 3200

30.01.2009

500,00

 

1,95583

977,92

Австрия

Лозина ЕООД

7

403-284- 1044

30.0.2009

200,00

 

1,95583

391,17

Австрия

Лозина ЕООД

8

548-880- 8196

30.01.2009

100,00

 

1,95583

195,58

Австрия

Лозина ЕООД

9

582-990- 1266

06.02.2009

100,00

 

1,95558

195,58

Турция

Лозина ЕООД

10

065-077- 1421

24.02.2009

400,00

 

1,95583

782,33

Турция

Лозина ЕООД

11

771-416- 5664

10.03.2009

100,00

 

1,95583

195,58

Англия

Лозина ЕООД

12

932-599- 7851

19.03.2009

100,00

 

1,95583

195,58

ОАЕ

Лозина ЕООД

13

762-883- 0214

19.03.2009

 

100,00

1,43

143,00

Турция

Лозина ЕООД

 

14

302-485- 5254

20.03.2009

500,00

 

1,95583

977,92

Ирландия

Лозина ЕООД

15

004-909- 8129

26.03.2009

150,00

 

1,95583

293,37

Холандия

Лозина ЕООД

16

030-444- 9538

08.04.2009

 

100,00

1,47

147,00

Турция

Лозина ЕООД

17

173-908- 8494

14.04.2009

350,00

 

1.95583

684,54

Турция

Лозина ЕООД

18

247-970- 2642

15.04.2009

222,00

 

1.95583

434,19

Турция

Лозина ЕООД

19

964-451- 1239

16.04.2009

140,00

 

1.95583

273,82

Турция

Лозина ЕООД

20

956-900- 5765

01.05.2009

130,00

 

1.95583

254,26

Англия

Лозина ЕООД

21

739-798- 8961

12.05.2009

165,00

 

1.95583

322,71

Турция

Лозина ЕООД

22

626-396- 8095

14.05.2009

252,00

 

1.95583

492,87

Турция

Лозина ЕООД

23

435-836- 8728

15.05.2009

319,50

 

1.95583

624,89

Турция

Лозина ЕООД

24

098-735- 4500

18.05.2009

304,50

 

1.95583

595,55

Турция

Лозина ЕООД

25

710-113- 6750

29.05.2009

100,00

 

1.95583

195,58

Турция

Лозина ЕООД

26

277-693- 7206

01.06.2009

160,00

 

1.95583

312,93

Турция

Лозина ЕООД

27

607-037- 0738

02.06.2009

300,00

 

1.95583

586,75

Турция

Лозина ЕООД

28

396-557- 0694

03.06.2009

385,00

 

1.95583

752,99

Турция

БООБ ЕООД

29

149-624- 8624

04.06.2009

2400,00

 

1.95583

4693,99

Турция

Лозина ЕООД

30

974-244- 1102

04.06.2009

1200,00

 

1.95583

2347,00

Турция

Лозина ЕООД

31

755-157- 9060

05.06.2009

180,00

 

1.95583

352,05

Турция

Лозина ЕООД

32

599-074- 9522

08.06.2009

450,00

 

1.95583

880,12

Турция

Лозина ЕООД

33

139-933- 9505

09.06.2009

400,00

 

1.95583

782,33

Турция

Лозина ЕООД

34

577-697- 6155

25.06.2009

 

61,00

1,40

85,40

Турция

Лозина ЕООД

35

552-532- 4707

26.06.2009

 

48,00

1,38

66,24

Турция

Лозина ЕООД

36

250-311- 8280

11.07.2009

 

125,00

1,40

175,00

Турция

Лозина ЕООД

37

213-220- 7848

13.07.2009

 

110,00

1,39

152,90

Турция

Лозина ЕООД

38

069-381- 7761

22.07.2009

 

50,00

1,37

68,50

Турция

Лозина ЕООД

39

631-413-98

23.07.2009

 

50,00

1,37

68,50

Турция

РАЙФАЙЗЕНБАНК ЕАД

40

760-906- 9859

24.07.2009

100,00

 

1,95583

195,58

Турция

Лозина ЕООД

41

742-089-65

27.07.2009

 

140,00

1,37

191,80

Турция

РАЙФАЙЗЕНБАНК ЕАД

42

262-502- 5929

29.07.2009

130,00

 

1,95583

254,26

Турция

Лозина ЕООД

43

760-923-

29.07.2009

20,00

 

1,95583

39,12

Турция

Лозина ЕООД

 

 

5537

 

 

 

 

 

 

 

44

889-911-23

31.07.2009

 

105,00

1,39

145,95

Турция

РАЙФАЙЗЕНБАНК ЕАД

45

862-217- 9926

03.08.2009

200,00

 

1,95583

391,17

Турция

Лозина ЕООД

46

163-029-70

04.08.2009

 

94,00

1,36

127,84

Турция

РАЙФАЙЗЕНБАНК: ЕАД

47

358-044-09

05.08.2009

 

90,00

1,35

121,50

Турция

РАЙФАЙЗЕНБАНК ЕАД

48

883-458- 9430

10.08.2009

170,00

 

1,95583

332,49

Турция

Лозина ЕООД

49

631-081-94

11.08.2009

 

150,00

1,38

207,00

Турция

РАЙФАЙЗЕНБАНК ЕАД

50

673-646-21

11.08.2009

 

25,00

1,38

34,50

Турция

РАЙФАЙЗЕНБАНК ЕАД

51

566-411- 7181

18.08.2009

100,00

 

1,96

195,58

Турция

Лозина ЕООД

52

698-359-83

19.08.2009

 

160,00

1,36

217,60

Турция

РАЙФАЙЗЕНБАНК ЕАД

53

020-338- 0401

21.08.2009

60,00

 

1.95583

117,35

Турция

Лозина ЕООД

54

687-933- 1850

25.08.2009

250,00

 

1.95583

488,96

Турция

Лозина ЕООД

55

943-528- 2320

25.08.2009

100,00

 

1.95583

195,58

Турция

Лозина ЕООД

56

711-915- 5704

27.08.2009

70,00

 

1.95583

136,91

Турция

Лозина ЕООД

57

821-352- 4630

27.08.2009

700,00

 

1.95583

1369,08

Турция

Лозина ЕООД

58

855-490- 5488

27.08.2009

350,00

 

1.95583

684,54

Турция

Лозина ЕООД

59

287-982- 5705

28.08.2009

 

366,00

1,36

497,76

Турция

Лозина ЕООД

60

212-494- 0258

01.09.2009

35,00

 

1.95583

68,45

Турция

Лозина ЕООД

61

719-528- 2128

02.09.2009

95,00

 

1.95583

185,80

Турция

Лозина ЕООД

62

874-878- 0411

03.09.2009

200,00

 

1.95583

391,17

Турция

Лозина ЕООД

63

374-700-098

03.09.2009

150,11

 

1.95583

293,59

Турция

РАЙФАЙЗЕНБАНК ЕАД

64

559-051- 8715

07.09.2009

180,00

 

1.95583

352,05

Турция

Лозина ЕООД

65

121-326- 4847

18.09.2009

250,00

 

1.95583

488,96

Турция

Лозина ЕООД

66

634-762-70

23.09.2009

 

25,00

1,32

33,00

Турция

РАЙФАЙЗЕНБАНК ЕАД

67

222-352- 5776

02.10.2009

200,00

 

1.95583

391,17

Турция

Лозина ЕООД

68

064-268- 8676

05.10.2009

120,00

 

1.95583

234,70

Турция

Лозина ЕООД

69

673-917- 2159

12.10.2009

50,00

 

1.95583

97,79

Германия

Лозина ЕООД

70

291-473- 4016

19.10.2009

45,00

 

1.95583

88,01

Турция

Лозина ЕООД

71

199-405- 1740

30.10.2009

50,00

 

1.95583

97,79

Австрия

Лозина ЕООД

72

903-222-25

09.11.2009

54,00

 

1.95583

105,61

Турция

РАЙФАЙЗЕНБАНК ЕАД

 

73

584-095- 5140

16.11.2009

150,00

 

1.95583

293,37

Турция

Лозина ЕООД

74

879-082-65

17.11.2009

 

56,00

1,31

73,36

Турция

РАЙФАЙЗЕНБАНК ЕАД

75

593-107- 9614

23.11.2009

70,00

 

1.95583

136,91

Турция

Лозина ЕООД

76

912-657- 8359

14.12.2009

 

151,00

1,33

200,83

Египет

Лозина ЕООД

77

591-423- 7815

15.12.2009

 

120,00

1,34

160,80

Турция

Лозина ЕООД

78

506-316- 1025

17.12.2009

200,00

 

1.95583

391,17

Турция

Лозина ЕООД

79

647-469- 1821

24.12.2009

300,00

 

1.95583

586,75

Турция

Лозина ЕООД

80

621-928- 8850

25.12.2009

80,00

 

1.95583

156,47

Турция

Лозина ЕООД

 

 

 

14957,11

2126,00

 

32172,04

 

 

1

835-370- 6331

11.01.2010

180,00

 

1.95583

352,05

Турция

Лозина ЕООД

2

553-929- 0335

12.01.2010

300,00

 

1.95583

586,75

Турция

Лозина ЕООД

3

825-326- 7249

15.01.2010

250,00

 

1.95583

488,96

Турция

Лозина ЕООД

4

801-792- 4429

18.01.2010

250,00

 

1.95583

488,96

Турция

Лозина ЕООД

5

614-305- 7488

25.01.2010

600,00

 

1.95583

1173,50

Турция

Лозина ЕООД

6

769-936- 8334

26.01.2010

300,00

 

1.95583

586,75

Турция

РУМ-Р.Д. ЕООД

7

790-775- 8017

26.01.2010

350,00

 

1.95583

684,54

Турция

Лозина ЕООД

8

168-859- 4915

26.01.2010

800,00

 

1.95583

1564,66

Турция

Лозина ЕООД

9

924-412-53

04.02.2010

66,52

 

1.95583

130,10

Англия

РАЙФАЙЗЕНБАНК ЕАД

10

379-792- 3246

10.02.2010

75,00

 

1.95583

146,69

Турция

РУМ-Р.Д. ЕООД

11

039-817- 3799

16.02.2010

100,00

 

1.95583

195,58

Турция

РУМ-Р.Д. ЕООД

12

107-094- 6083

26.02.2010

120,00

 

1.95583

234,70

Германия

РУМ-Р.Д. ЕООД

13

950-889- 3363

29.03.2010

50,00

 

1.95583

97,79

Турция

РУМ-Р.Д. ЕООД

14

994-838- 9820

08.04.2010

60,00

 

1.95583

117,35

Турция

РУМ-Р.Д. ЕООД

15

917-534- 6148

09.04.2010

54,69

 

1.95583

106,96

Турция

ЦКБ АД

16

055-138- 3499

12.04.2010

180,00

 

1.95583

352,05

Турция

РУМ-Р.Д. ЕООД

17

804-204- 4828

14.04.2010

50,00

 

1.95583

97,79

Турция

РУМ-Р.Д. ЕООД

18

754-017- 5533

30.04.2010

75,00

 

1.95583

146,69

Турция

РУМ-Р.Д. ЕООД

19

044-959- 1313

03.05.2010

50,00

 

1.95583

97,79

Турция

РУМ-Р.Д. ЕООД

20

189-224- 9170

05.05.2010

60,00

 

1.95583

117,35

Турция

РУМ-Р.Д. ЕООД

21

583-312- 4588

17.05.2010

55,00

 

1.95583

107,57

Турция

ЦКБ АД

 

22

392-131- 7370

01.07.2010

80,00

 

1.95583

156,47

Турция

РУМ-Р.Д. ЕООД

23

267-956- 1348

20.07.2010

90,00

 

1.95583

176,02

Турция

РУМ-Р.Д. ЕООД

24

213-030-60

20.07.2010

 

1155,00

1,34

1547,70

Турция

MoneyGram - FAKTORi.h

25

962-964- 0575

27.07.2010

51,80

 

1.95583

101,31

Дания

РУМ-Р.Д. ЕООД

26

590-356- 8850

02.08.2010

51,81

 

1.95583

101,33

Дания

ЦКБ АД

27

844-708- 3836

04.12.2010

272,00

 

1.95583

531,98

Турция

ЦКБ АД

 

 

 

4571,82

1155,00

 

10489,40

 

 

1

570-802-76

14.10.2011

130,00

 

 

254,26

Англия

MoneyGram - FAKTORi.N

 

 

 

130,00

 

 

254,26

 

 

 

Общо:

 

19658,93

3281,00

 

42915,70

 

 

 

 

През 2009 г. А. получила доходи в размер на 14 957,11 евро и 2 126,00 щатски долара, общо в левова равностойност  32 172,05 лв.

През 2010 г. получила доходи в размер на 4 571,82 евро и 1 155,00 щатски долара, всичко общо в левова равностойност 10 489,39 лв.

През 2011 г. получила доходи в размер на 130 евро с левова равностойност 254,26 лв.

За целия период подсъдимата А. получила пари в размер на 19 658,93 евро и 3 281,00 щатски долара, които общо са с левова равностойност 42 915,70 лв.

През тези периоди обвиняемата не е подавала данъчни декларации пред Национална агенция по приходите (справка т. II, л. 44-46).

Описаната фактическа обстановка съдът прие за установена въз основа на самопризнанието и събраните на досъдебното производство доказателства: свидетелските показания на св. Павел Костов (т. II, л. 9), относно реда по който са получавани паричните преводи от подсъдимата; св. Искра Иванова (т. II, л. 10-11), св. М. П. (т. II, л. 12, л. 13), относно подадените декларации от подсъдимата и полученото подпомагане; заключение по съдебно - финансовата експертиза (т. II, л. 15-30), справки от НАП (т. II, л. 44-46), разписки за получени преводи (т. I, л. 84-91, т. Ill).

 

Подсъдимата е получила парични суми чрез система за бързи разплащания. Процедурата за изплащането на средствата не дава възможност паричния превод да бъде получен от лице, различно от посоченото в системата за получател.По несъмнен начин е установено, от самопризнанието и събраните доказателства, че в периода 2009 г. до края на 2011 г. А. е получила парични суми с левова равностойност 42 915,70 лв.

Основна характеристики на данъците е тяхната законоустановеност по основание, размер и субекти. Законът урежда фактическите състави, които пораждат данъчните задължения. Съгласно чл. 35, т. 6 ЗДДФЛ паричните средства с недоказан и неустановен произход, се определят като доходи от други източници, поради което се дължи данък по ЗДДФЛ.

В случая се установяват парични средства с недоказан произход, които съставляват доход на подсъдимата.

Подс. А., като местно физическо лице, с постоянен адрес в гр. Кубрат, на основание чл. 6 ЗДДФЛ е била задължена да декларира, съгласно чл. 50, ал. 1, пр. 1, придобитите доходи от източници в страната и чужбина и да заплати данък. По чл. 50 ЗДДФЛ местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа, за облагаемите си доходи. А съгласно чл. 35 облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година и от всички други източници, които не са изрично посочени в този закон.

А. не е изпълнила задължението си да подаде декларация за получените доходи през 2009 г. – 2011 г. и по този начин е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения, общо в размер на 4 291, 55 лв., от които за 2009 г. данък в размер на 3 217,20 лв.; за 2010 г. данък в размер на 1 048,93 лв. и за 2011 г. данък в размер на 25,42 лв.

За да осъществява състава на престъплението по чл. 255 НК описаното деяние следва да се отнася към данъчни задължения в големи размери. Съгласно чл. 93, т. 14, НК данъци в големи размери са тези, които надхвърлят 3000 лв. С оглед установените доходи на подсъдимата, укритите данъчни задължения надхвърлят 3 000 лв. за 2009 г., а останалите данъчни задължения са под този размер. Деянията са осъществени през известни периоди от време, осъществяват един и същ престъпен състав и имат един и същ престъпен резултат - избягване плащането на данъчни задължения.

Съставът на съда приема, че деянието е извършено при пряк умисъл, за да се избегне установяването и плащането на данъчни задължения. Деянията са извършени умишлено - подсъдимата не е декларирала получените доходи. Обстоятелството дали е знаела разпоредбите на закона, които я задължават да декларира доходите си, не изключва прекия умисъл за извършване на деянието.

Периодите от време, през които са извършени деянията, съответстват на нормата на чл. 26 НК като „непродължителни”, тъй като данъците се декларират в тази периодичност – един път годишно и съответно в няколко последователни години подсъдимата не е изпълнила задължението си да декларира доходите си и плати данъци. Съответно последващите деяния се явяват, от обективна и субективна страна, продължение на предшестващите ги. Налице е продължавано престъпление по чл. 26 НК. Поради изложеното, в обхвата на състава на престъплението по чл. 255 НК, се включват и деянията, които сами по себе си не представляват укриване на данъци в големи размери, но като част от продължавана престъпна дейност и общ съвкупен резултат от нея, осъществяват състава на посоченото престъпление.

  Деянията извършени от подсъдимата А. осъществяват от обективна и субективна страна съставът на престъплението по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.

 

За престъплението по чл. 255, ал.1, т.1 НК предвиденото наказание е лишаване от свобода от една до шест години и с глоба до две хиляди лева.

Съдът, като отчете самопризнанието, здравословното състояние на подсъдимата, разкаянието за извършеното, чистото съдебно минало, ниският размер на укритите данъци за част от периода, които прие като многобройни смекчаващи обстоятелства, намира че за постигане на целите по чл. 36 НК е достатъчно налагане на наказание към възможния минимум – 3 месеца лишаване от свобода. Най-лекото предвидено в закона наказание – една година лишаване от свобода е несъответно тежко за на извършеното, с оглед деянието и личността на подсъдимата. С оглед разпоредбата на чл. 55 НК, имотното и здравословно състояние на подсъдимата не наложи предвиденото наказание глоба.

За постигане целите на наказание не е нужно ефективното му изтърпяване. Налице са основанията на чл. 66 НН и изпълнението на наложеното наказание е отложено за срок от три години.

Подсъдимата, на основание чл. 189 НПК следва да заплати и разноските по делото.

 

                                                           СЪДИЯ:

 

ДГ