МОТИВИ към Присъда № 64/10.09.2014г. по НОХД № 264/2014г. по описа на Разградския окръжен съд:

 

Постъпил е обвинителен акт срещу Н.Е.Б. ***, която е обвинена в това, че:

1.            През периода от 01.01.2008 г. до 30.04.2012 г., в гр. Разград, обл. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице /чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица ”Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Р. България и в чужбина, в условията на продължавано престъпление, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения, като не е подала годишни данъчни декларации за времето от 01.01.2008г. до 30.04.2008г. ( за придобиване на доходи през 2007г. в размер на 50 031,24 лв, за времето от 01.01.2009г. до 30.04.2009г. (за придобиване на доходи през 2008г. в размер на 83 698,77 лв, за времето от 01.01.2010г. до 30.04.2010г. (за придобиване на доходи през 2009г. в размер на 26 157,27 лв, за времето от 01.01.2011г. до 30.04.2012г. (за придобиване на доходи през 2010г. в размер на 26 855,70 лв, за времето от 01.01.2012г. до 30.01.2012г. (за придобиване на доходи през 2011г. в размер на 37 395,47 лв предвид чл. 53, ал. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода, във връзка със срока за подаване на годишната данъчна декларация / изискуема по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ / Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/ за облагаеми доходи от източници в чужбина /чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ – Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от всички други източници, които не са изрично посочени в ЗДДФЛ и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и по чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване”, с което избегнала плащане на данъчни задължения / за данъчен период от 01.01.2007г. до 31.12.2007г. – 11 323,50 лв; за данъчен период от 01.01.2008г. до 31.12.2008г. – 8 369,88 лв, за данъчен период от 01.01.2009г. до 31.12.2009г. – 2 615,73 лв, за данъчен период от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – 2 685,57 лв, за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. – 3 739,55 лв, в особено големи размери – 28 734,23 лв - престъпление по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 НК.

2. През  периода от  25.04.2008г. до 12.04.2012г.  в гр. Разград, обл. Разград /в Дирекция ”Социално подпомагане” гр. Разград/, действайки в  условията на продължавано престъпление, чрез използване на документи с невярно съдържание /молби – декларации за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20 годишна възраст/:

-  молба - декларация с вх. № 2314/25.04.2008г./ за получаване на месечна помощ за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20 годишна възраст/, която се подава по силата на чл. 10, ал. 1 от Закона за семейните помощи за деца / ЗСПД/, за отпускане на помощи по чл. 7, ал. 1 от ЗСПД, в точка 8 /осем/, за периода от месец април 2007г. до месец март 2008г. декларирала общ брутен доход на семейството – 1 800 лв , като за същия период е имала брутен доход в размер на 74 787,29 лв;

-  молба - декларация с вх. № 753/08.03.2010г. и вх. № 5489/17.09.2010г., които се подават по силата на чл. 10, ал. 1 от Закона за семейните помощи за деца / ЗСПД/ за отпускане на помощи по чл. 7, ал. 1 от ЗСПД, в точка 8 (осем) – за периода от месец март 2009г. до месец февруари 2010г., декларирала общ брутен доход на семейството – 0 / нула/ лева, като за същия период е имала брутен доход в размер на 23 567,73 лв;

- в молба - декларация вх. № 1724/26.04.2011г., която се подава по силата на чл. 10, ал. 1 от Закона за семейните помощи за деца /ЗСПД/, за отпускане на помощи по чл. 7, ал. 1 от ЗСПД, в точка 8 /осем/ – за периода от месец април 2010г. до месец март 2011г., декларирала общ брутен доход на семейството – 98,18 лв, като за същия период е имала брутен доход в размер на 57 874,43 лв, които представила в Дирекция „Социално подпомагане“ гр. Разград, получила без правно основание чуждо движимо имущество :

- по молба – декларация вх. № 2314/25.04.2008г. за периода от 14.05.2008г. до 15.04.2009г.  – общо 237 лв, месечни помощи за отглеждане на едно дете, на основание чл. 7, ал. 1 от ЗСПД,

- по молба – декларация вх. № 753/08.03.2010г. и вх. №  5489/17.09.2010г. за периода от 30.04.2010г. до 21.03.2011г.   – общо 630 лв, месечни помощи за отглеждане на две деца, на основание чл. 7, ал. 1 от ЗСПД,

- по молба – декларация вх. № 1724/26.04.2011г. за периода от 15.05.2011г. до 12.04.2012г.  – общо 840 лв месечни помощи за отглеждане на две деца, на основание чл. 7, ал. 1 от ЗСПД,

или общо за всички 1 707 лв, като помощи по ЗСПД и ЗСП, собственост на Агенция за социално подпомагане – Дирекция ”Социално подпомагане” гр. Разград, с намерение да ги присвои - престъпление по чл. 212, ал. 1 във връзка с чл. 26 ал. 1 НК.

Наказателното производство в съдебната му фаза се развива като съкратено съдебно следствие по реда на чл.371, т.2 и сл. НПК.

Подсъдимата Н.Б. се признава за виновна, признава изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, и се съгласява да не се събират доказателства за тях.

Представителят на Окръжна прокуратура–Разград поддържа обвиненията и предлага реализиране на смекчената отговорност при условията на чл.55 НК и условно осъждане.

Защитникът на подс. Н.Б. – адв.Д. К. от АК-Русе също пледира за осъждане с прилагане на институтите по чл.55 и чл.66 НК.

Гражданският ищец – Агенция за социално подпомагане-София чрез Д”СП”-Разград моли за уважаване на гражданския иск за имуществени вреди от престъплението по чл.212, ал.1 във вр. с чл.26, ал.1 НК в размер на 1407 лв, ведно с текущата законна лихва.

Разградският окръжен съд, като прецени събраните по делото доказателства, приема за установени фактите, посочени в обстоятелствената част на обвинителния акт и признати от подсъдимата, а именно:

Относно обвинението по чл.255, ал.3 във вр. с ал.1, т.1 във вр. с чл.26, ал.1 НК:

Подс. Н.Б. (С.Е.М.) е български гражданин с постоянен и настоящ адрес в с. Ясеновец, общ. Разград, ул. „Митко Палаузов” № 2. Тя живеела с К.М.И., с когото отглеждали двете си деца – М.К.М. и Х.К.М..

За времето от 30.05.2007г. до 19.11.2009г. и от 25.06.2010г. до 10.08.2012г. подс. Б. била в трудово правоотношение с „МЕРАВА – М.А.“, с. Ясеновец.( п. 1, л. 59-60). През периода от м. април 2010г. до м. юли 2010г. и от м. септември 2012г. до м. януари 2013г. е получила обезщетения и помощи в размер на 1 056,00 лв.

В този период подс. Б. посещавала офисите на различни фирми и банки –  ФК „Кеш Експрес Сървис“ ЕООД, „ОББ” АД, „ЦКБ” , “Експресбанк“, „D банк“ „Одит консулт 2005” ЕООД, „Еврокеш” ООД, „Юробанк И Еф Джи“ АД”, ‚Пим инс финанс“ ЕООД и получавала чрез международната система за парични преводи „Western Union” суми от граждани на различни държави – Австрия,  Турция и Швейцария.

При тази международна система за експресни парични преводи, сумите се превеждат по банков път и се получават лично. Уникалността на всеки паричен трансфер се отчита с десет цифрен контролен номер на паричния трансфер – МТCN /Money Transfer Control Number/. Този номер се генерира автоматично от системата при нареждане на превода и чрез него се следи и отчита движението на трансфера. Системата дава възможност, нареден паричен трансфер от чужбина да бъде получен от всеки регистриран агент на територията на Р. България. Не е възможно съществуването на два трансфера с един и същ номер за един и същи ден, с което се гарантира уникалността на паричния превод.

Лицето, което получава сумата трябва да представи лична карта, както и да посочи следните данни – име на наредителя и държавата, от която се изпраща превода, име на получателя, сумата на превода и 10-цифрения код (МТСN) на превода. След това се изготвя бланка за превода, която се подписва от получателя на сумата и му се изплаща сумата. Процедурата за изплащането на средствата е такава, че не е възможно паричния превод да бъде получен от лице различно от посоченото в системата за получател.

Специалната бланка „Получаване на пари“ /“To receive money”/ отразяват обстоятелствата относно получаването на трансфера. Като например: кой е изпращача и личните данни на получателя, датата и часа, MTCN, очакваната сума и получената сума, от къде е изпратен превода – държава, град, номер на агент.

В графа Изпращане на пари /„To send money”/ отразяват  обстоятелствата изпращане на трансфера. Кой е изпращача и получателя, датата и часа, MTCN, изпращаната сума и заплатената такса, от къде е изпратен трансфера.

По този начин подс. Н.Б. е получила в периода от 01.01.2007г. до 31.12.2011г. следните парични преводи:

 

2007г.

 

N: по ред

Местонамиране

Информацията изпратена от:

Информация за получаването

Съотношение в български лева

 

В том

На лист от делото

МТСN

Страна на изпращането

Имена на изпращача

Дата на превода

Вида на валутата

Сума

Курс спрямо лева

 

1

2

38

Пощенска банка

0147945740

Турция

A. E.

15.10

eur

900.00

1.95583

1760.25

 

2

2

71

Cash Expres

0288409868

Турция

O. F.

9.04

usd

300.00

1.46252

438.76

 

3

2

38

Пощенска банка

0299776553

Турция

A. N.

14.08

eur

1000.00

1.95583

1955.83

 

4

2

39

Пощенска банка

0476220190

Турция

O. A.

12.03

eur

220.00

1.95583

430.28

 

5

2

39

Пощенска банка

0480837468

Турция

A. C.

17.08

eur

1000.00

1.95583

1955.83

 

6

2

39

Пощенска банка

0899857641

Турция

P. S.

2.08

eur

900.00

1.95583

1760.25

 

7

2

40

Пощенска банка

1012496039

Турция

D. I.

26.09

usd

75.00

1.38446

103.83

 

8

2

40

Пощенска банка

1158001730

Турция

B. N.

14.05

eur

100.00

1.95583

195.58

 

9

2

41

Пощенска банка

1361293216

Турция

A. C.

17.08

eur

800.00

1.95583

1564.66

 

10

2

42

Пощенска банка

1513065215

Турция

A. C.

17.08

eur

250.00

1.95583

488.96

 

11

2

42

Пощенска банка

1608523213

Турция

I. M.

17.09

eur

100.00

1.95583

195.58

 

12

2

42

Пощенска банка

1632213925

Турция

K. Y.

2.11

eur

50.00

1.95583

97.79

 

13

2

43

Пощенска банка

1639084140

Турция

K. Y

14.08

eur

901.50

1.95583

1763.18

 

14

2

71

Cash Expres

1734406252

Турция

K. I.

7.11

eur

600.00

1.95583

1173.50

 

15

2

56

Пощенска банка

1752673395

Турция

Y. C.

5.06

usd

390.00

1.44534

563.68

 

16

2

43

Пощенска банка

2032102440

Турция

A. C.

16.08

eur

175.00

1.95583

342.27

 

17

2

71

Cash Expres

2075576488

Турция

K. H.

20.09

eur

600.00

1.95583

1173.50

 

18

2

71

Cash Expres

2236433626

Турция

A. E.

10.10

usd

200.00

1.40971

281.94

 

19

2

71

Cash Expres

2770118562

Турция

Y. A.

24.12

eur

1500.00

1.95583

2933.75

 

20

2

45

Пощенска банка

3079837960

Турция

A. N.

14.08

eur

600.00

1.95583

1173.50

 

21

2

45

Пощенска банка

3112057285

Турция

D.  M.

4.05

eur

540.00

1.95583

1056.15

 

22

2

45

Пощенска банка

3235806983

Турция

O.  M.

25.07

eur

900.00

1.95583

1760.25

 

23

2

46

Пощенска банка

3459218157

Турция

A. N.

9.05

eur

212.00

1.95583

414.64

 

24

2

46

Пощенска банка

3518390838

Турция

P. S.

6.08

eur

1000.00

1.95583

1955.83

 

25

2

47

Пощенска банка

3749056585

Турция

PINAR SUKRU

6.08

eur

900.00

1.95583

1760.25

 

26

2

47

Пощенска банка

3780973033

Турция

K. S.

6.09

eur

400.00

1.95583

782.33

 

27

2

57

Пощенска банка

3959493734

Турция

Y. C.

4.06

usd

100.00

1.4507

145.07

 

28

2

57

Пощенска банка

4129707978

Турция

A. N.

13.08

usd

150.00

1.43274

214.91

 

29

2

60

Пощенска банка

4279047785

Турция

E. S.

2.08

usd

600.00

1.43137

858.82

 

30

2

48

Пощенска банка

4429222465

Турция

A. E.  T.

23.03

eur

40.00

1.95583

78.23

 

31

2

49

Пощенска банка

4482420936

Турция

C. S.

2.10

eur

100.00

1.95583

195.58

 

32

2

50

Пощенска банка

5789259169

Турция

P. S.

1.08

eur

150.00

1.95583

293.37

 

33

2

50

Пощенска банка

5832619908

Турция

G. M.

23.10

eur

100.00

1.95583

195.58

 

34

2

57

Пощенска банка

6024372767

Турция

K.

6.11

usd

50.00

1.34449

67.22

 

35

2

50

Пощенска банка

6059552080

Турция

A. C.

20.08

eur

400.00

1.95583

782.33

 

36

2

51

Пощенска банка

6348387098

Турция

D.  M.

28.03

eur

200.00

1.95583

391.17

 

37

2

51

Пощенска банка

6379034713

Турция

A. C.

22.08

eur

70.00

1.95583

136.91

 

38

2

71

Cash Expres

6618490103

Турция

K. S.

9.07

eur

2000.00

1.95583

3911.66

 

39

2

51

Пощенска банка

6619586720

Турция

A. N.

15.08

eur

928.50

1.95583

1815.99

 

40

2

55

Пощенска банка

6928640666

Турция

P. S.

2.08

eur

1000.00

1.95583

1955.83

 

41

2

71

Cash Expres

7001853437

Турция

O. M.

24.07

eur

150.00

1.95583

293.37

 

42

2

52

Пощенска банка

7498307146

Турция

A. C.

23.08

eur

2050.00

1.95583

4009.45

 

43

2

71

Cash Expres

7694382887

Турция

K.

7.11

eur

350.00

1.95583

684.54

 

44

2

71

Cash Expres

7792627442

Турция

B. A.

27.06

eur

200.00

1.95583

391.17

 

45

2

53

Пощенска банка

7901781075

Турция

A. Y.

28.08

eur

100.00

1.95583

195.58

 

46

2

53

Пощенска банка

8052199809

Турция

T. A.

23.03

eur

180.00

1.95583

352.05

 

47

2

58

Пощенска банка

8120163516

Турция

K. I.

25.09

usd

178.00

1.38652

246.80

 

48

2

58

Пощенска банка

8803117456

Турция

BALCI DENIZ

5.06

usd

300.00

1.44534

433.60

 

49

2

58

Пощенска банка

9279535341

Турция

Y. А.

4.06

usd

75.00

1.4507

108.80

 

50

2

71

Cash Expres

9563246358

Турция

K. S.

7.09

eur

2000.00

1.95583

3911.66

 

51

2

55

Пощенска банка

9640793697

Турция

O. A.

12.03

eur

280.00

1.95583

547.63

 

52

2

56

Пощенска банка

9743221332

Турция

I. M.

18.09

eur

500.00

1.95583

977.92

 

53

2

71

Cash Expres

9763036770

Турция

K. S.

7.09

eur

900.00

1.95583

1760.25

 

54

3

28

ПУФО

9628640666

Турция

P. S.

2.08

eur

1000.00

1.95583

1955.83

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2008 г.

 

 

 

N: по ред

Местонамиране

Информацията изпратена от:

Информация за получаването

Съотношение в български лева

В том

На лист от делото

МТСN

Страна на изпращането

Имена на изпращача

Дата на превода

Вида на валутата

Сума

Курс спрямо лева

1

2

71

Cash Expres

0038782840

Турция

B. Y.

31.10

eur

1400.00

1.95583

2738.16

2

2

9

Пощенска банка

0299660458

Турция

A. L.

10.07

eur

55.00

1.95583

107.57

3

2

71

Cash Expres

0312454807

Турция

E. A.

2.05

eur

300.00

1.95583

586.75

4

2

7

ОББ

0464996530

Турция

D.

16.09

eur

300.00

1.95583

586.75

5

2

71

Cash Expres

0832061190

Турция

A. E.

15.12

eur

1000.00

1.95583

1955.83

6

2

71

Cash Expres

0855216980

Турция

K. Y.

3.12

eur

350.00

1.95583

684.54

7

2

71

Cash Expres

0935386619

Турция

Y.T A.

23.12

eur

90.00

1.95583

176.02

8

2

71

Cash Expres

1039098770

Турция

B. Y.

31.10

eur

3500.00

1.95583

6845.41

9

2

40

Пощенска банка

1145469631

Швейцария

B.  Е.

27.06

eur

100.00

1.95583

195.58

10

2

71

Cash Expres

1334232288

Турция

K. Y.

4.12

eur

1700.00

1.95583

3324.91

11

2

71

Cash Expres

1419475941

Турция

K. Y.

4.12

eur

1500.00

1.95583

2933.75

12

2

71

Cash Expres

1679306312

Турция

A. L.

11.07

eur

500.00

1.95583

977.92

13

2

43

Пощенска банка

2054327777

Швейцария

B.

7.01

eur

1420.00

1.95583

2777.28

14

2

44

Пощенска банка

2441212797

Турция

O. H.

26.05

eur

70.00

1.95583

136.91

15

2

9

Пощенска банка

2567807095

Турция

KIBAR UZEYIR

15.01

eur

200.00

1.95583

391.17

16

2

7

ОББ

2761170721

Турция

D. K.

16.09

eur

300.00

1.95583

586.75

17

2

117

Пощенска банка

3054768042

Турция

L.  M.  N.

30.07

eur

200.00

1.95583

391.17

18

2

71

Cash Expres

3072900747

Турция

A. N .

12.12

eur

200.00

1.95583

391.17

19

2

118

Пощенска банка

3501400567

Турция

K. A.

24.01

eur

150.00

1.95583

293.37

20

2

47

Пощенска банка

3781708677

Турция

K.  R.

5.02

eur

200.00

1.95583

391.17

21

2

71

Cash Expres

3871914440

Турция

K. R.

30.01

eur

70.00

1.95583

136.91

22

2

48

Пощенска банка

4033677778

Турция

A. M.

18.03

eur

1500.00

1.95583

2933.75

23

2

7

ОББ

4119767744

Турция

A.

15.10

eur

1500.00

1.95583

2933.75

24

2

48

Пощенска банка

4169610810

Турция

D. M.

25.02

eur

85.00

1.95583

166.25

25

2

71

Cash Expres

4732800959

Турция

E. A.

2.05

eur

100.00

1.95583

195.58

26

2

71

Cash Expres

4773898768

Турция

A.  E.

16.10

eur

1550.00

1.95583

3031.54

27

2

71

Cash Expres

4903993523

Турция

K. H.

1.09

eur

35.00

1.95583

68.45

28

2

49

Пощенска банка

5107017111

Турция

B. B..

6.06

eur

100.00

1.95583

195.58

29

2

71

Cash Expres

5969097029

Турция

Y. H.

30.01

eur

200.00

1.95583

391.17

30

2

7

ОББ

6382571425

Турция

A. O.

23.09

eur

926.00

1.95583

1811.10

31

2

71

Cash Expres

6869100401

Турция

O. M.

30.01

eur

100.00

1.95583

195.58

32

2

71

Cash Expres

6869556517

Турция

K. H.

3.12

eur

150.00

1.95583

293.37

33

2

8

ОББ

6885587890

Турция

K. H.

15.10

eur

435.00

1.95583

850.79

34

2

71

Cash Expres

7234642321

Турция

K. Y.

4.12

eur

1500.00

1.95583

2933.75

35

2

52

Пощенска банка

7503858957

Турция

A.  L.

10.07

eur

160.00

1.95583

312.93

36

2

52

Пощенска банка

7624989766

Турция

D. M.

26.02

eur

85.00

1.95583

166.25

37

2

71

Cash Expres

7625305392

Турция

K. H.

26.09

eur

110.00

1.95583

215.14

38

2

53

Пощенска банка

7712502390

Турция

K. U.

14.01

eur

550.00

1.95583

1075.71

39

2

8

ОББ

8259803833

Турция

C. E.

15.10

eur

1500.00

1.95583

2933.75

40

2

8

ОББ

8268801459

Турция

K. H.

28.10

eur

100.00

1.95583

195.58

41

2

8

ОББ

8292596918

Турция

U. E.

23.09

eur

1600.00

1.95583

3129.33

42

2

71

Cash Expres

8352153214

Турция

U. R.

6.02

eur

60.00

1.95583

117.35

43

2

71

Cash Expres

8352153214

Турция

K. R.

6.02

eur

60.00

1.95583

117.35

44

2

71

Cash Expres

8409693577

Турция

Y. H.

31.01

eur

410.00

1.95583

801.89

45

2

71

Cash Expres

8409693577

Турция

Y. H.

31.01

eur

410.00

1.95583

801.89

46

2

54

Пощенска банка

8689621747

Турция

E. T.

3.07

eur

250.00

1.95583

488.96

47

2

71

Cash Expres

8713948322

Турция

K. Y.

4.12

eur

1500.00

1.95583

2933.75

48

2

71

Cash Expres

8713948322

Турция

K. Y.

4.12

eur

1500.00

1.95583

2933.75

49

2

71

Cash Expres

8741666390

Турция

K. R.

8.02

eur

3000.00

1.95583

5867.49

50

2

71

Cash Expres

8803318453

Турция

A.

12.12

eur

165.00

1.95583

322.71

51

2

54

Пощенска банка

8956813117

Турция

B.  B.

4.06

eur

150.00

1.95583

293.37

52

2

54

Пощенска банка

9062015678

Турция

G. M.

14.11

eur

250.00

1.95583

488.96

53

2

71

Cash Expres

9185687990

Турция

K.  H.

25.09

eur

410.00

1.95583

801.89

54

2

55

Пощенска банка

9192667318

Турция

K. R.

22.01

eur

40.00

1.95583

78.23

55

2

71

Cash Expres

9387932028

Турция

K. E.

24.09

eur

600.00

1.95583

1173.50

56

2

71

Cash Expres

9481834398

Турция

K.  I.

31.01

eur

80.00

1.95583

156.47

57

2

71

Cash Expres

9720936330

Турция

L. M.

11.08

eur

100.00

1.95583

195.58

58

2

71

Cash Expres

9752152399

Турция

K. U.

15.01

eur

1500.00

1.95583

2933.75

59

2

71

Cash Expres

9775498323

Турция

K.

15.09

eur

1328.50

1.95583

2598.32

60

2

9

ОББ

9778616071

Турция

K. H.

28.10

eur

800.00

1.95583

1564.66

61

3

24

ПУФО

1254546549

Швейцария

B.

30.06

eur

400.00

1.95583

782.33

62

2

41

Пощенска банка

1199570853

Турция

C. Y.

7.09

eur

50.00

1.95583

97.79

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2009г.

 

N: по ред

Местонамиране

Информацията изпратена от:

 

Съотношение в български лева

 

В том

На лист от делото

МТСN

Страна на изпращането

Имена на изпращача

Дата на превода

Вида на валутата

Сума

Курс спрямо лева

 

1

2

71

Cash Expres

0509311143

Турция

O. A.

9.02

eur

1500.00

1.95583

2933.75

 

2

2

71

Cash Expres

0806949470

Турция

A. S.

19.08

eur

180.00

1.95583

352.05

 

3

2

11

ОББ

1758095102

Турция

D. E.

30.10

eur

3100.00

1.95583

6063.07

 

4

2

12

ОББ

2505287738

Турция

D. E.

30.10

eur

870.00

1.95583

1701.57

 

5

2

71

Cash Expres

2937965971

Турция

O. I.

1.07

eur

1600.00

1.95583

3129.33

 

6

2

71

Cash Expres

3137794335

Турция

C. U.

17.03

eur

1800.00

1.95583

3520.49

 

7

2

13

ОББ

3391784750

Турция

K. H.

17.11

eur

49.00

1.95583

95.84

 

8

2

14

ОББ

3849874637

Турция

D. E.

30.10

eur

330.00

1.95583

645.42

 

9

3

71

Cash Expres

3934390540

Турция

D. S.

10.04

eur

50.00

1.95583

97.79

 

10

2

14

ОББ

3998702275

Турция

D. E.

27.10

eur

230.00

1.95583

449.84

 

11

3

71

Cash Expres

4798691091

Турция

K. H.

17.02

eur

345.00

1.95583

674.76

 

12

2

15

ОББ

4898787250

Турция

K. H.

24.12

eur

52.00

1.95583

101.70

 

13

2

49

Пощенска банка

5393819640

Турция

K.  H.

17.03

eur

417.00

1.95583

815.58

 

14

2

28

SG Eкспресбанк

5615876054

Турция

S.  D.

23.06

eur

110.00

1.95583

215.14

 

15

3

71

Cash Expres

5664515592

Турция

M.  S.

2.06

eur

45.00

1.95583

88.01

 

16

3

71

Cash Expres

5819780917

Турция

O.  i

1.07

eur

660.00

1.95583

1290.85

 

17

2

16

ОББ

6960845406

Турция

K. H..

10.11

eur

36.00

1.95583

70.41

 

18

2

16

ОББ

6984389615

Турция

K. H.

28.10

eur

1510.00

1.95583

2953.30

 

19

3

71

Cash Expres

7058371780

Турция

K. H.

7.10

eur

45.00

1.95583

88.01

 

20

2

17

ОББ

7216061148

Турция

D. M.

26.02

eur

50.00

1.95583

97.79

 

21

2

17

ОББ

7320341954

Турция

K. H.

12.11

eur

514.00

1.95583

1005.30

 

22

3

71

Cash Expres

7665175309

Турция

K. H.

16.09

eur

35.00

1.95583

68.45

 

23

3

71

Cash Expres

7854219701

Турция

O. A. O.

2.10

eur

50.00

1.95583

97.79

 

24

2

17

ОББ

8326340786

Турция

K. H.

20.08

eur

252.00

1.95583

492.87

 

25

2

17

ОББ

8356378195

Турция

KARACOBAN HASAN

6.04

eur

40.00

1.95583

78.23

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2010 г.

 

 

 

N: по ред

Местонамиране

Информацията изпратена от:

Информация за получаването

Съотношение в български лева

 

В том

На лист от делото

МТСN

Страна на изпращането

Имена на изпращача

Дата на превода-получаване

Вида на валутата

Сума

Курс спрямо лева

 

1

2

61

Пощенска банка

0407773480

Турция

C. A.

13.07

usd

500.00

1.5561

778.04

 

2

2

10

ОББ

0422129317

Турция

A. A.

8.07

eur

100.00

1.9558

195.58

 

3

2

10

ОББ

682637223

Турция

B. M.

16.08

eur

100.00

1.9558

195.58

 

4

2

10

ОББ

0724888465

Турция

N.  M.

5.10

eur

454.00

1.9558

887.95

 

5

2

10

ОББ

1031656151

Турция

K. H.

16.08

eur

202.00

1.9558

395.08

 

6

2

11

ОББ

1594452571

Турция

K. H.

4.02

eur

25.00

1.9558

48.90

 

7

2

61

Пощенска банка

1682967654

Австрия

T. T.

19.05

usd

1000.00

1.594

1593.99

 

8

2

61

Пощенска банка

1684016394

Австрия

C. E.

12.07

usd

1800.00

1.5557

2800.26

 

9

2

11

ОББ

1762219003

Турция

D. M.

5.03

eur

300.00

1.9558

586.75

 

10

2

12

ОББ

2010307130

Турция

C.

17.05

eur

1100.00

1.9558

2151.41

 

11

2

12

ОББ

2731736020

Турция

K. H.

9.08

eur

397.00

1.9558

776.46

 

12

2

12

ОББ

2794172769

Турция

C. A.

15.07

eur

300.00

1.9558

586.75

 

13

2

20

ОББ

2811278943

Турция

K. H.

22.07

usd

45.00

1.5221

68.49

 

14

2

13

ОББ

2851511539

Турция

K. H.

13.08

eur

75.00

1.9558

146.69

 

15

2

13

ОББ

3418780137

Турция

K. T.

28.06

eur

35.00

1.9558

68.45

 

16

2

13

ОББ

3543198975

Турция

C.  E.

7.07

eur

100.00

1.9558

195.58

 

17

2

61

Пощенска банка

3656728655

Турция

A.  A.

28.06

usd

90.00

1.5851

142.66

 

18

2

59

Пощенска банка

3757451630

Турция

K. H.

2.06

usd

35.00

1.6008

56.03

 

19

2

59

Пощенска банка

4666490963

Турция

K. H.

4.05

usd

30.00

1.4942

44.83

 

20

2

60

Пощенска банка

4684703151

Австрия

T. T.

18.05

usd

170.00

1.5737

267.53

 

21

2

60

Пощенска банка

4733889151

Турция

C. E.

13.07

usd

500.00

1.5561

778.04

 

22

2

60

Пощенска банка

4946303615

Турция

K. H.

26.04

usd

35.00

1.4682

51.39

 

23

2

15

ОББ

5166738032

Турция

K. H.

22.03

eur

41.00

1.9558

80.19

 

24

2

15

ОББ

5510836029

Турция

D.  M.

24.02

eur

50.00

1.9558

97.79

 

25

2

15

ОББ

5748839564

Турция

K. T.

25.06

eur

70.00

1.9558

136.91

 

26

2

16

ОББ

5903981515

Турция

C. M.

13.10

eur

1400.00

1.9558

2738.16

 

27

2

20

ОББ

6226222509

Турция

K. H.

10.11

usd

50.00

1.4204

71.02

 

28

2

16

ОББ

6594551370

Турция

T. A.

22.03

eur

200.00

1.9558

391.17

 

29

2

18

ОББ

8377454197

Турция

K. H.

7.09

eur

654.00

1.9558

1279.11

 

30

2

18

ОББ

8627540180

Турция

K. H.

22.09

eur

155.00

1.9558

303.15

 

31

2

18

ОББ

8655282760

Турция

C. M.

13.10

eur

470.00

1.9558

919.24

 

32

2

59

Пощенска банка

8932133057

Турция

D. M.

8.03

usd

80.00

1.4316

114.53

 

33

2

19

ОББ

8935949772

Турция

K. H.

5.10

eur

45.77

1.9558

89.52

 

34

2

58

Пощенска банка

9039482505

Турция

K. H.

10.07

usd

70.00

1.5477

108.34

 

35

2

71

Cash Expres

9225019071

Турция

T. S.

19.03

eur

40.00

1.9558

78.23

 

36

2

59

Пощенска банка

9284844373

Австрия

T. T.

21.05

usd

120.00

1.565

187.80

 

37

2

19

ОББ

9582408616

Турция

K. H.

29.09

eur

140.00

1.9558

273.82

 

38

2

19

ОББ

9809756378

Турция

C. A.

16.07

eur

870.00

1.9558

1701.57

 

39

2

20

ОББ

9878839189

Турция

C. A.

8.07

eur

200.00

1.9558

391.17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2011 г.

 

 

 

N: по ред

Местонамиране

Информацията изпратена от:

Информация за получаването

Курс спрямо лева

Съотношение в български лева

 

В том

На лист от делото

МТСN

Страна на изпращането

Имена на изпращача

Дата на превода

Вида на валутата

Сума

 

1

2

11

ОББ

1241935093

Турция

D. M. C.

18.01

eur

2500.00

1.95583

4889.58

 

2

2

14

ОББ

3630454392

Турция

D. M.  C.

3.01

eur

2500.00

1.95583

4889.58

 

3

2

14

ОББ

4811347666

Турция

D. M. C.

13.01

eur

3720.00

1.95583

7275.69

 

4

2

18

ОББ

8402652330

Турция

D. M. C.

17.01

eur

5000.00

1.95583

9779.15

 

5

2

19

ОББ

9329247179

Турция

A.  S.

18.01

eur

400.00

1.95583

782.33

 

6

2

20

ОББ

9862419066

Турция

D. M. C.

14.01

eur

5000.00

1.95583

9779.15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Така подс. Б. е получила следните доходи: през  2007г. - в размер общо на 50 031,24 лв.,  за 2008г. - 83 698,77  лв., за 2009г. - 26 157,27 лв., за 2010г. - 26 855,70 лв., за 2011г. - 37 395,47 лв.

Тези получени суми от различни лица от чужбина подс. Б. е следвало да декларира като подаде годишни данъчни декларации и да заплати съответния данък за всеки данъчен период както следва: за данъчен период от 01.01.2007г. до 31.12.2007г. в размер на 11 323,50лв., за данъчен период 01.01.2008г. до 31.12.2008г. в размер на 8 369,88 лв., за данъчен период 01.01.2009г. до 31.12.2009г. в размер на 2 615,73 лв., за данъчен период от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. в размер на 2 685,57 лв., за данъчен период от 01.01.2011г.  до 31.12.2011г. в размер на 3 739,55 лв.

По този начин общо дължимият данък от подсъдимата за инкриминирания период е в размер на 28 734,23 лв.

 

Относно обвинението по чл. 212, ал.1 във вр. с чл.26, ал.1 НК:

Подс. Б.  е знаела, че може да получава месечна помощ за отглеждането на двете си деца. По повод на това тя всяка година посещавала филиала на Дирекция „Социално подпомагане” – гр. Разград и подавала по образец молби - декларации за получаване на различни помощи. В декларациите посочвала дохода на семейството си за предходните 12 месеца на  датата на подаване на декларацията. По този начин тя е подала следните молби – декларации:

На 25.04.2008г.  подс. Б.  подала молба–декларация вх. № 2314/25.04.2008г. (п. 5, л. 7) за получаване на месечна помощ за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20 – годишна възраст, в която заявила, че за периода от месец април 2008г. до месец март 2008г. е получавала обезщетения в размер общо на 1 800 лв. Тя не е декларирала получените от чужбина средства в размер на 74 787,29 лв.

Декларацията е подадена на основание чл. 10, ал. 1 от ЗСПД, за отпускане на помощ по чл. 7, ал. 1 от ЗСПД. Въз основа на нея на подс. Б. е отпусната месечна помощ за периода от 14.05.2008г. до 15.04.2009г. общо в размер на 237,00 лв.

На 08.03.2010г. подс. Б. подала молба–декларация вх. № 753/08.03.2010г. (п. 1, л. 113) за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не-повече от 20-годишна възраст, в която заявила, че за периода от месец март 2009г. до месец февруари 2010г. семейството й няма доходи.

На 17.09.2010г. подс. Б. подала молба–декларация вх. № 5489/17.09.2010г.  (п. 1, л. 114) за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не-повече от 20-годишна възраст, в която заявила, че за периода от месец март 2009г. до месец февруари 2010г. семейството й няма доходи.

Така в двете декларации не е декларирала получените от чужбина средства в размер на 23 567,73лв.

Декларациите са подадени на основание чл. 10, ал. 1 от Закона за семейните помощи за отпускане на месечна помощ по чл. 7, ал. 1 от ЗСПД. В периода от 30.04.2010г. до 21.03.2011г. на  подс. Б. е получена помощ в размер общо на 630,00 лв.

На 26.04.2011г. подс. Б. подала молба – декларация вх. № 1724/26.04.2011г. (п. 1, л. 115) за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не-повече от 20-годишна възраст, в която заявила, че за периода от месец април 2010г. до месец март 2011г. общия брутен доход на семейството й е 98,18 лв. В декларацията не е декларирала получените от чужбина средства в размер на 57 874,43 лв.

Декларацията е подадена  на основание чл. 10, ал. 1 от Закона за семейните помощи за отпускане на месечна помощ по чл. 7, ал. 1 от ЗСПД. В периода от 15.05.2011г. до 12.04.2012г.  на  подс. Б. е получена помощ в размер общо на 840,00 лв.

В Закона за държавния бюджет на РБългария за 2010г. е регламентиран средномесечен брутен доход на член от семейството в размер на 350 лв.

Месечните помощи са превеждани на подс. Б. по банков път. Последния превод е от 12.04.2012г. Общият размер на изплатените помощи, собственост на Агенция за социално подпомагане -  Дирекция „Социално подпомагане” гр. Разград на подс. Б. без правно основание са в размер на 1 707 лв.

Според заключението по допълнителната графическа  експертиза (п. 5, л. 4-5), саморъчните подписи за „Декларатор“ – т. 1 в молби – декларации с №№ 753/08.03.2010г., 5489/17.09.2010г., 1724/26.04.2011г., 1793/26.04.2012г., 1369/19.04.2013г. от името на Н.Е.Б. са изпълнени от същото лице.

Саморъчния подпис за „декларатор“ – т. 1 в молба – декларация с № 2314/25.04.2008г. от името на Н.Е.Б. не е изпълнен от същото лице.

Изложените фактически обстоятелства се признават изцяло от подс.Н.Б.. Направеното самопризнание се подкрепя от приложените към досъдебното производство документи и протоколи за разпит на свидетели, които са събрани по реда и начините, указани в НПК, и съставляват годни източници на доказателствена информация.

Обстоятелствата във връзка с получените от чужбина парични суми се доказват от приложените по делото специални бланки Получаване на пари / „To receive money”/. Подсъдимата не отрича, че е получила горепосочените парични преводи. Заявява намерение да плати всичките си задължения към държавата. Преди приключването на досъдебното производство подсъдимата частично е погасила данъчните си задължения, внасяйки сумата 700 лв.

Фактът, че подсъдимата не е подавала данъчни декларации за доходи през инкриминирания период 2008-2012г. се доказва от приложеното по делото писмо от ТД на НАП-Варна /п.3, л.12 от ДП/.

Размерът на получените доходи и на дължимите данъци е установен от финансово-счетоводната експертиза /п.5, л.14-л.22/, чието заключение като компетентно, относимо и неоспорено от страните се възприема от съда изцяло.

Фактическата обстановка във връзка с кандидатстването на подс.Н.Б. пред Дирекция ”Социално подпомагане”-Разград за семейни помощи за деца и получаването на такива се установява от приложените по ДП молби-декларации. Саморъчните подписи за „декларатор” в разглежданите молби-декларации са изпълнени от подсъдимата – факт, който се признава от нея и е потвърден от почерковата експертиза по делото. Молбата-декларация вх.№ 1234 не е била подписана от подсъдимата, но тя не оспорва обстоятелството, че е получила помощите, за които е била подадена тази декларация. Размерът на отпуснатите помощи е установен от финансовата експертиза. Същата експертиза е изчислила и доходите на подсъдимата през  периода на получаване на помощите. Съдът се съгласява изцяло и с тези заключения, чиято правилност и обоснованост е безспорна.

В съдебно заседание подс.Б. представя вносна бележка от 09.09.2014г., от която е видно, че е внесла по сметка на Дирекция ”Социално подпомагане”-Разград сумата 300 лв, представляваща част от получените семейни добавки.

Подс. Н.Б. е на 25 години, с основно образование е, безработна е, не е осъждана.

 

Въз основа на изложеното от фактическа страна, от правна страна Разградският окръжен съд намира следното: Обвиненията са доказани по изискуемия от чл.303, ал.2 НПК несъмнен начин.

І. Подс.Н.Б. е с постоянен адрес в РБългария, което я определя като местно физическо лице по смисъла на чл.4, ал.1, т.1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица. Съгласно чл.6 ЗДДФЛ тя е носител на задължението за данъци за придобити доходи от източници в РБългария и в чужбина. Получените парични суми от чужбина са облагаем доход – чл.12, ал.1 във вр. с чл.10, ал.1, т.6 във вр. с чл.35, т.6 ЗДДФЛ и не попадат сред изключените от облагане по чл.13 ЗДДФЛ. Разпоредбите на чл.50 и чл.53 ЗДДФЛ предписват задължение за подаване на годишна данъчна декларация за доходите в срок до 30 април на годината, следваща придобиването им, което не е било изпълнявано от подсъдимата. Подсъдимата не е подала изискуемите данъчни декларации: за времето от 01.01.2008г. до 30.04.2008г. за придобитите доходи през 2007г. в размер на 50 031,24 лв, за времето от 01.01.2009г. до 30.04.2009г. за придобитите доходи през 2008г. в размер на 83 698,77 лв, за времето от 01.01.2010г. до 30.04.2010г. за придобитите доходи през 2009г. в размер на 26 157,27 лв, за времето от 01.01.2011г. до 30.04.2011г. за придобитите доходи през 2010г. в размер на 26 855,70 лв и за времето от 01.01.2012г. до 30.04.2012г. за придобитите доходи през 2011г. в размер на 37 395,47 лв. Като не е декларирала получените доходи, тя е избегнала плащането на нормативно определения данък. Данъчните й задължения по ЗДДФЛ за така получените суми са, както следва:  за 2007г. – 11 323,50 лв, за 2008г. – 8 369,88 лв,   за 2009г. – 2 615,73 лв,  за 2010г. – 2 685,57 лв и  за 2011г. – 3 739,55 лв, или общо 28 734,23 лв. Тази сума надхвърля 12 000 лв и по смисъла на чл.93, т.14, пр.2 НК съставлява особено големи размери. Деянията са били извършени при пряк умисъл, тъй като подс.Б. е съзнавала, че получава доходи, била е длъжна да ги декларира и не е сторила това, защото е искала да избегне плащането на дължимите данъци.

Касае се до пет деяния, извършени в пет последователни години, с обективна и субективна връзка между тях, при които общият престъпен резултат е над установения в чл.93, т.14, пр.2 НК критерий, което ги определя като единно продължавано престъпление /вж. ТР № 1/2009г. ОСНК на ВКС/.

По този начин от обективна и субективна страна подс.Б. е осъществила престъпния състав по чл.255, ал.3 във вр. с ал.1, т.1 във вр. с чл.26, ал.1 НК.

ІІ. През инкриминирания в обвинителния акт период подсъдимата е искала от Дирекция „Социално подпомагане”-Разград да й бъдат отпуснати помощи по реда на Закона за семейни помощи за деца. Подала е изискуемите от чл.10, ал.1 ЗСПД молби-декларации, в които е декларирала брутен доход на семейството, който не е отговарял на действителното й финансово състояние. Подсъдимата е разполагала с паричните средства от чужбина – предмет на разглеждане по първото обвинение, поради което средно месечният доход на член от семейството й за същия период е бил в над изискуемия максимум от 350 лв и тя не е отговаряла на изискванията за получаване на помощи по ЗСПД. Декларирайки по-ниски от реалните доходи, тя е въвела в заблуждение длъжностните лица от Дирекция „Социално подпомагане”-Разград, че има право на помощи и е получавала такива. Деянията са били извършени с пряк умисъл. Подсъдимата е съзнавала, че използва документи с невярно съдържание и че няма основание да получи помощи. Предвиждала е, че чрез подаването на невярните декларации ще й бъдат отпуснати помощи и е целяла противозаконното им присвояване. Така се обосновава обективна и субективна съставомерност по чл.212, ал.1 НК. Касае се до множество деяния, осъществяващи състава на едно и също престъпление, извършени през непродължителни периоди от време, при еднаква обстановка и при еднородна вина, в диалектическа връзка помежду си, и съгласно чл.26, ал.1 НК се определят като продължавано престъпление.

При определяне на наказанието за престъплението по чл.255, ал.3 във вр. с ал.1, т.1 във вр. с чл.26, ал.1 НК съдът отчете наличие единствено на смекчаващи отговорността на подсъдимата обстоятелства: самопризнанието, добросъвестното й процесуално поведение, чистото й съдебно минало, младата й възраст, фактът, че е безработна майка на две малолетни деца, възстановяването на част от дължимия данък. С оглед на тях съдът намери, че минималното, предвидено в закона наказание от 3 години лишаване от свобода е несъразмерно тежко, поради което и на основание чл.55, ал.1, т.1 НК го наложи под най-ниския предел. Съдът прие за съответно на това престъпление наказанието лишаване от свобода за срок от 1 година, което е достатъчно да реализира целите на индивидуалната и генералната превенция. Съгласно чл.55, ал.3 НК съдът прецени, че не следва да налага кумулативното предвидено по чл.255, ал.3 НК наказание конфискация.

При индивидуализацията на наказанието за престъплението по чл.212, ал.1 във вр. с чл.26, ал.1 НК съдът намери, че също има основание за прилагане на института по чл.55, ал.1, т.1 НК. Горепосочените многобройни смекчаващи отговорността обстоятелства, както и това, че подсъдимата е възстановила част от получените без основание суми /300 лв/ обуславят несъразмерна тежест на предвиденото в чл.212, ал.1 НК наказание от 2 години лишаване от свобода. Поради това то следва да бъде наложено под минимума, а именно - 10 месеца, който размер съответства на характера и тежестта на престъплението.

Поради това, че двете престъпления са извършени преди да има влязла в сила присъда за кое да е от тях, на основание чл.23, ал.1 НК следва да се определи общо наказание в размер на по-тежкото, а именно 1 година лишаване от свобода.

Така наложеното общо наказание не следва да се изтърпява ефективно. Подсъдимата Б. не е осъждана и за постигане на необходимия поправително-възпиращ и възпитателен ефект от наказанието не е наложително да бъде изолирана от обществото. Налице са формалните изисквания по чл.66, ал.1 НК и изпълнението на наказанието следва да се отложи за изпитателен срок от 3 години.

Гражданският иск на Агенцията за социално подпомагане е основателен и доказан. Налице са кумулативно дадените предпоставки по чл.45, ал.1 ЗЗД: противоправно поведение на подсъдимата – процесното престъпление по чл.212, ал.1 във вр. с чл.26, ал.1 НК; имуществени вреди за Агенцията, изразяващи се в платените без основание семейни помощи за деца; причинна връзка, при която вредите се явяват пряка и непосредствена последица от престъплението; и вина. Този фактически състав поражда пълната имуществена отговорност на подсъдимата, която следва да заплати на Агенцията обезщетение в размер на 1407лв, ведно със законната лихва от довършване на престъплението –  12.04.2012г. до окончателното изплащане.

С оглед изхода на делото и на основание чл.189, ал.3 НПК в тежест на подс.Б. следва да бъдат възложени разноските от досъдебното производство, платими в полза на органа, който ги е направил - ОСлО при ОП-Разград, както и държавна такса върху уважения граждански иск, дължима по сметка на РОС.

В този смисъл съдът постанови присъдата си.

 

                                       СЪДИЯ-ДОКЛАДЧИК:       

 

НР