МОТИВИ към решение № 58/06.08.2014г. по АНД № 269/2014г. на РОС.
Постъпило е постановление от 22.07.2014г. на РОП, с което
по реда на чл.375 от НПК се прави предложение за
освобожаване от наказателна отговорност на обвиняемата Н.Х.С.
*** по реда на чл.78а от НК за извършено от нея престъпление по чл. 255,
ал.4 във вр. с ал.1, т.1 пр.1 и 2 във вр. с чл.26, ал.1 от НК.
Нарушителката се явява в с.з., като не оспорва фактическите обстоятелства и съжалява за
случилото се. Моли за минимално наказания. Защитникът й- адв.С. заявява, че не оспорват фактите, изложени в постановлението, като с оглед
привилигирования състав моли подзащитната й да бъде освободена от наказателна
отговорност по реда на чл.78а от НК с налагане на
административно наказание глоба към минимума.
При редовност в призоваването, представител на РОП не се
явява в с.з.
Разградският окръжен съд, след като съобрази
представените писмени и гласни доказателства, намира за установено от
фактическа страна следното:
Обв. Н.С. е български
гражданин с постоянен и настоящ адрес с. Ясеновец, обл. Разград. На
15.10.2009г. тя сключила граждански брак със Сезгин Хюсеин С., от който имат
две деца - Джуниет Сезгин Хюсеин и Джошкун Сезгин Хюсеин.
За времето от 2008г. до 2011г. обв. С. получила
пари от граждани на: Италия, Белгия, Румъния, Швейцария, Швеция,
Великобритания, Франция, Турция, чрез "Western Union" /„Уестърн
юнион'7 и "Money gram" /„Мъни грам"/.
Това са международни системи за експресни
парични преводи, при които сумите се превеждат по банков път и се получават
лично. Изпращача посочва имената на получателя, от коя държава е, размера и
валутата на превода. Лицето, което получава сумата трябва да представи документ
за самоличност - лична карта, задграничен паспорт или свидетелство за
управление на моторно превозно средство, както и уникален десет цифрен код за "Western Union" /„Уестърн
юнион"/ и осемцифрен код за"Мопеу gram" /„Мъни грам"/,
съобщен му от изпращача. Представителство при тази услуга не се допускало.
Обвиняемата получавала парите като
посещавала различни представителства на "Western Union" /„Уестърн
юнион'7 и "Money gram" /„Мъни грам"/, намиращи се в гр. Исперих,
гр. Разград и гр. Русе. Там служителят от финансовата институция въвеждал
следните данни: уникалният десетцифрен код /съответно осемцифрен код/, личните
й данни, вида и размера на валутата, нейната левова равностойност. След това
подготвял разписка, която й била предоставяна за подпис. В горния й ляв ъгъл
били отразени номера на лична карта и ЕГН на получателя, в горен десен ъгъл
идентификационния код на оператора /служителя, извършил операцията/,
10-цифрения /8-цифрения/ персонален код на превода /MTCN/, датата,
часа и размера на сумата. След това служителят разпечатвал този документ и го
представял на обв. С.. Последната го подписвала,
получавала сумата, като един екземпляр от разписката оставал у нея, а друг в
представителя на „Western Union" /„Уестърн юнион'7 или"Мопеу gram" /„Мъни грам"/.
По
този начин, обв. С. получила чрез ФК "Кеш Експрес Сървис" - гр.
София, „БООБ" ЕООД - гр. Разград, „Малина -КЖ- Малинов и СИЕ" СД,
„Тренд" ООД - гр. Русе, ЕТ „Мариела Радева" - гр. Русе, „ЦКБ"
АД, „Експресбанк" АД, „Банка Пиреос България" АД, „Юробанк и Еф Джи
България" АД, чрез системата за разплащане "Western Union" /„Уестърн
юнион'7 и Money Gram /„Мъни
грам"/, следните парични преводи и суми, както следва:
|
2008г. М.Януари
|
|
Рекапитулация 2008год.
|
|
2009r. М.Април
|
|
Рекапитулация 2009год.
|
|
2010
г. М.Януари
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
М.Март
|
|
М.Април
|
М.Юни
|
Дати |
Получени
суми в евро от ЕТ"Мирела Радева" |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в
лева=х1.95583 |
|
28.06. 2010 |
1000.00 |
Франция |
1955.83 |
|
28.06. 2010 |
370.00 |
Франция |
723.66 |
|
Всичко: |
1370.00 |
|
2679.49 |
|
М.Юли
|
|
|
|||||||
|
07.07.
2010 |
200.00 |
Франция |
391.17 |
||||
|
10.07.
2010 |
1200.00 |
Франция |
2347.00 |
||||
|
13.07. 2010 |
650.00 |
Франция |
1271.29 |
||||
|
20.07. 2010 |
850.00 |
Франция |
1662.45 |
||||
|
21.07. 2010 |
150.00 |
Франция |
293.37 |
||||
|
21.07.
2010 |
300.00 |
Франция |
586.75 |
||||
|
23.07. 2010 |
400.00 |
Франция |
782.33 |
||||
|
Всичко: |
5650.00 |
|
11050.44 |
||||
|
М.Август |
|||||||
|
Дати |
Получени
суми в евро от ЕТ"Мирела Радева" |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в
лева=х1.95583 |
||||
|
04.08 2010 |
50.00 |
Франция |
97.79 |
||||
|
09.08. 2010 |
1300.00 |
Франция |
2542.58 |
||||
|
12.08. 2010 |
200.00 |
Франция |
391.17 |
||||
|
14.08. 2010 |
300.00 |
Франция |
586.75 |
||||
|
14.08.
2010 |
150.00 |
Франция |
293.37 |
||||
|
18.08. 2010 |
570.00 |
Франция |
1114.82 |
||||
|
28.08. 2010 |
830.00 |
Франция |
1623.34 |
||||
|
28.08.
2010 |
180.00 |
Франция |
352.05 |
||||
|
Всичко: |
3580.00 |
|
7001.87 |
||||
|
М.Септември |
|||||||
|
Дати |
Получени
суми в евро от ЕТ"Мирела Радева" |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в
лева=х1.95583 |
||||
|
01.09. 2010 |
180.00 |
Франция |
352.05 |
||||
|
22.09. 2010 |
400.00 |
Турция |
782.33 |
|
|||
|
30.09.
2010 |
200.00 |
Франция |
391.17 |
|
|||
|
Всичко: |
780.00 |
|
1525.55 |
|
|||
|
М.Октомври |
|
||||||
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЕТ"Мирела Радева" |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
|||
|
09.10 2010 |
150.00 |
Франция |
293.37 |
|
|||
|
22.10. 2010 |
350.00 |
Турция |
684.54 |
|
|||
|
Всичко: |
500.00 |
|
977.91 |
|
|||
|
М.Ноември |
|
||||||
|
Дати |
Получени суми в евро
от Експресбанк |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
|||
|
05.11.
2010 |
230.00 |
Франция |
449.84 |
|
|||
|
10.11. 2010 |
500.00 |
Франция |
977.91 |
|
|||
|
Всичко: |
730.00 |
|
1427.75 |
|
|||
|
Рекапитулация
2010 год. |
|
||||
|
№ |
Месец |
Получени суми в евро от БООБ |
Обща
сума в лева=х1.95583 |
Получени
суми в лева |
Всичко
получени суми |
|
|
Януари |
20.00 |
39.12 |
- |
39.12 |
|
|
Февруари |
152.05 |
297.38 |
- |
297.38 |
|
|
Март |
50.00 |
97.79 |
- |
97.79 |
|
|
Април |
200.00 |
391.17 |
656.25 |
1047.42 |
|
|
Юни |
1370.00 |
2679.49 |
- |
2679.49 |
|
|
Юли |
5650.00 |
11050.44 |
- |
11050.44 |
|
|
Август |
3580.00 |
7001.87 |
- |
7001.87 |
|
|
Септември |
780.00 |
1525.55 |
- |
1525.55 |
|
|
Окгомври |
500.00 |
977.91 |
- |
977.91 |
|
|
Ноември |
730.00 |
1427.75 |
- |
1427.75 |
|
|
общо |
13032.05 |
25488.47 |
656.25 |
26144.72 |
|
2011г. М.Април
|
|
М.Май
|
|
М.Юни
|
|
29.06. |
|
420.00 |
Турция |
821.45 |
|
2011 |
|
|
|
|
|
Всичко: |
1070.00 |
|
2092.74 |
|
|
Рекапитулация 2011год.
|
През 2008г. обв. С. получила доходи в
размер на 125,00 евро, в левова равностойност 244,48 лв.
През 2009г. обв. С. получила 25,00 евро в
левова равностойност 48,89 лв.
През 201 Ог. обв. С. получила доходи в
размер на 13032,05 евро и 656,25 лв., всичко общо в левова равностойност 26
144,72 лв.
През 2011 г. обв. С. получила доходи в
размер на 4 205,00 евро, всичко общо в левова равностойност 8 224,26 лв.
За целия период обв. С. получила доходи в
размер на 17 387,05 евро и 656,25 лв.
Обвиняемата не е подавала данъчни
декларации пред Национална агенция по приходите за периода от 2008г. до 2011 г.
/справка т. 2, л. 148/.
След започване на ДП обв.С. е внесла дължимите
данъчни задължения в размер на 3 188.93 лв. ведно с лихвите в бюджета.
Описаната фактическа обстановка се
установява по един несъмнен и категоричен начин от всички събрани на ДП писмени
и гласни доказателства, които са единни и непротиворечиви и съдът кредитира
изцяло.
При така установената фактическа
обстановка, съдът намира от правна страна следното: Обвиняемата Н.С. е осъществила от обективна и субективна страна състава
на престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1, пр. 1 и пр. 2
във вр. с чл. 26, ал. 1 от
НК.
Същата има качеството местно физическо
лице и по смисъла на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите
лица /ЗДДФЛ/ е била данъчно задължена за облагаемия си доход, получен през
съответната данъчна година от източници в България и чужбина.
В съответствие с чл. 36 от ЗДДФЛ за
2008г„ 2009 г., 2010 г. и 2011г., годишната данъчна основа за доходи от други
източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през
данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за
данъчната година за своя сметка по реда на Закона за здравното осигуряване.
Съгласно чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ през
2008г., 2009г., 201 Ог. и
2011 г. паричните средства с недоказан и неустановен произход, се определяли
като доходи от други източници, поради което се дължал данък по ЗДДФЛ.
Ето защо получените по-
горе пари обв. С. е следвало да декларира с годишна данъчна декларация
/ГДД/ по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2008г., 2009г., 201 Ог. и 2011 г. от 01.01. до 30.04. на следващата година от получаването им и да плати дължимият
данък в ТД на НАП - гр. Варна, офис Разград.
Размерът на данъчните
задълженията на обв. С. за периода 01.01.2008г. - 31.12.2011г. са както
следва:
-
за 2008г. - данък в размер на 22,49 лв.
-
за 2009 г,- данък в размер на 4,50 лв.,
-
за 2010г.- данък е в размер на 2 405,31 лв.,
-
за 2011г. данък в размер на 756,63 лв.,
като общият размер на
данъчните задължения е 3 188,93 лв.
Изпълнителното деяние на престъплението
по чл. 255, ал. 1, т. 1, пр. 1 и пр. 2 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК е осъществено
чрез бездействие. Обв. С. е била задължена да подаде годишни данъчни
декларации, в които да посочи получените от нея доходи, явяващи се облагаем
доход. Като не е сторила това, тя е избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери 3 188,93 лв. - данъци в големи размери,
съгласно чл. 93, т. 14 предл. 1 от НК.
Деянието е извършено от обв. С. с пряк
умисъл, при условията на продължавано престъпление /чл. 26, ал. 1 от НК/ за времето от 01.01.2009г. до 30.04.2012г. - при
идентичност на обстановката, еднородност на вината и чрез деяния пораждащи един
и същи престъпен резултат.
До приключване на досъдебното
производство обв. Н.С. е внесла изцяло данъчното си задължение ведно с
дължимите лихви.
С оглед изложеното съдът намира за
доказано по един несъмнен и категоричен начин, че обв. Н.С. е осъществила от
обективна и субективна страна състава на престъплението по чл. 255, ал. 4, пр.
1 във вр. с ал. 1, т. 1, пр. 1 и пр. 2 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.
С
оглед обстоятелството, че за това умишлено престъпление се предвижда наказание
до две години лишаване от свобода и глоба до петстотин лева, обвиняемата не е
осъждана и всички дължими суми към фиска са платени, са налице предпоставките
на чл.
78а от НК по отношение на обв. Н.С..
Предвид обстоятелството, че за това умишлено престъпление
се предвижда наказание “лишаване от свобода” до 2 години и глоба до 500 лв., чистото
съдбено минало на С., както и че всички дължими суми към
фиска са платени, съдът намира, че
нарушителката следва да бъде освободена от наказателна отговорност по реда на
чл.78а от НК, като бъде ангажирана административната й такава, а именно глоба.
При определяне и индивидуализиране на наказанието, което е към минимума- 1500
лв., съдът отчете степента на обществена опасност
както на деянието, така и на дееца, размера на данъчните задължения,
сравнително дългия период на осъществяване, поради което намира, че така
наложената глоба се явява справедлива и съответна на извършеното.
По изложените съображения, съдът постанови решението си.
Окръжен съдия: