ОПРЕДЕЛЕНИЕ

Гр.Разград, 15.07.2015г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

РАЗГРАДСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД в закрито съдебно заседание на петнадесети юли две хиляди и петнадесета година, в състав:

ПРЕДСЕДАТЕЛ: СВЕТЛА РОБЕВА

Като разгледа материалите по ЧНД № 240 по описа за 2015г., и за да се произнесе, взе предвид следното:

Производството е по реда на чл.243, ал.4 НПК.

С Постановление от 01.07.2015г. Разградската окръжна прокуратура е прекратила наказателно производство по ДП № 330 ЗМ-15/2015г. по описа на ОД на МВР-Разград, образувано срещу Р.Ю.И. *** за престъпление по чл.255, ал.1, т.1 във вр. с чл.26, ал.1 НК, поради липса на извършено престъпление.

Недоволна от постановлението е останала ТД на НАП - Варна, офис Разград и го обжалва като незаконосъобразно и необосновано, с искане за отмяната му. В жалбата се твърди, че по делото не е установено какъв е бил размера на доходите, получени от И. в Румъния и не са установени всички суми, които е получил.

Разградският окръжен съд, като прецени събраните по делото доказателства, счете жалбата за основателна.

Досъдебното производство е образувано срещу Р.Ю.И. *** затова, че за периода 01.01.2009г. до 30.04.2014г. в условията на продължавано престъпление не е подал ГДД, които се изискват по силата на чл.50 ЗДДФЛ, с което е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери – около 4770лв - престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл.26, ал.1 НК.

В хода на разследването са били събрани доказателства, че през периода 2009-2013 година Р.И. е получавал парични преводи от чужбина чрез системите за бързи плащания Уестърн Юнион и Мъни грам.

За горния период И. не е подавал декларации по чл.50 ЗДДФЛ.

Назначената по делото счетоводно-икономическа експертиза е дала заключение, че размерът на получените суми от парични преводи за времето от 01.01.2007г. до 31.12.2013г. е 23 202.71 лв, а данъчните задължения по чл.48 ЗДДФЛ за същия период са 2114.86 лв.

Тъй като данъците не надхвърлят критерия по чл.93, т.14, пр.1 НК от 3000 лв, прокурорът е приел, че деянието е несъставомерно по чл.255, ал.1 НК от обективна страна и е прекратил производството по делото.

След проверка на доказателствения материал съдът намери, че експертизата не е съобразила всички писмени доказателства по делото. Не са били взети предвид данните за получен от И. паричен превод в Румъния на 19.09.2012г. в размер на 6400 евро /т.І, л.54/. Съществува и обяснение на И., който признава, че е изтеглил тази сума в Румъния/т.І, л.56/. На 02.10.2014г. е била изпратена молба за правна помощ до Румъния за предоставяне оригиналите на платежните документи, отговор на която по делото няма. Могло е да се направи искане до централното управление на „Western Union” за предоставяне на разписката за получената сума.

Наред с горното, съдът намери, че при изчисляване на доходите на Р.И. през инкриминирания период не са били включени 6 парични превода, получени чрез „Уестърн Юнион” в ОББ, както следва: № 9709284606/22.12.2011г. за 500 евро; № 1498295320/23.12.2011г. за 400 евро; № 0828339376/13.06.2012г. за 50 евро; № 2528842965/04.01.2012г. за 500 евро; № 8528475244/10.01.2012г. за 558 евро и № 9038298108/21.12.2011г. за 1500 евро /вж. т.І, л.98-л.100/.

С оглед на горното Разградският окръжен съд приема, че разследването не се отличава с необходимата всестранност, обективност и пълнота, поради което и крайният извод на прокурора за несъставомерност на деянието се явява незаконосъобразен.

По изложените съображения и на основание чл.243, ал.5, т.3 НПК Разградският окръжен съд

О П Р Е Д Е Л И :

ОТМЕНЯ Постановление от 01.07.2015г. на Разградската окръжна прокуратура за прекратяване на наказателно производство по ДП № 330 ЗМ-15/2015г. по описа на ОД на МВР-Разград.

ВРЪЩА делото на прокурора за доразследване, при което да се установи точния размер на доходите, получени от Р.Ю.И., да се установи какъв е размера на дължимия данък, след което да се извърши нова преценка за съставомерност на деянията.

Определението подлежи на обжалване пред Варненския апелативен съд в 7-дневен срок от съобщаването му на страните.

СЪДИЯ: