МОТИВИ към Присъда № 5/29.01.2015г. по НОХД № 391/2014г. по описа на Разградския окръжен съд:

Постъпил е обвинителен акт срещу С.Е.А.,***, която е обвинена в това, че за времето от 01.01.2009г. до 30.04.2013г. в гр. Разград в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица(ЗДДФЛ) ”Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Р. България и в чужбина”, действайки в условията на продължавано престъпление, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери като не е подала годишни данъчни декларации /за времето от 01.01.2009г. до 30.04.2009г. – за придобиване на доходи през 2008г. в размер на 58,67 лв.; за времето от 01.01.2010г. до 30.04.2010г. – за придобиване на доходи през 2009г. в размер на 4 599,34 лв.; за времето от 01.01.2011г. до 30.04.2011г. – за придобити доходи за 2010г. в размер на 8 605,85 лв., за времето от 01.01.2012г. до 30.04.2012г. – за придобиване на доходи през 2011г. в размер на 14 372,26 лв., за времето от 01.01.2013г. до 30.04.2013г. за придобиване на доходи през 2012г. в размер на 43 329,09 лв./ в срока по чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода“, изискуеми по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ “Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ /“ Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: 6. всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане” и чл. 36 „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване”от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: за данъчен период 01.01.2008г. до 31.12.2008 г. - в размер на 5,40 лева, за данъчен период 01.01.2009г. до 31.12.2009г. - в размер на 423,14 лева, за данъчен период 01.01.2010г. до 31.12.2010г. - в размер на 791,73 лева, за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. – в размер на 1322,25 лв. и за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. – в размер на 3 986,28 лв. или общо данъчни задължения в размер на 6 528,80 лева (шест хиляди петстотин двадесет и осем лева и осемдесет стотинки) - престъпление по чл. 255, ал. 1, пр. 1 и 2, т. 1 във връзка с чл. 26 ал. 1 НК.

Наказателното производство в съдебната му фаза се развива като съкратено съдебно следствие по реда на чл.371, т.2 и сл. НПК.

Подсъдимата С.Е.А. се признава за виновна, признава изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и се съгласява да не се събират доказателства за тях.

Прокурорът поддържа обвинението и предлага налагане на наказание лишаване от свобода при превес на смекчаващите отговорността обстоятелства и наказание глоба под средния размер, предвиден в закона.

Защитникът на подс. С.Е.А. – адв.Д.Й. *** пледира за налагане на наказания към минималните предвидени размери.

Разградският окръжен съд, като прецени събраните по делото доказателства, приема за установени същите факти, посочени в обстоятелствената част на обвинителния акт и признати от подсъдимата, а именно:

Подс. С.А. е български гражданин с постоянен и настоящ адрес в гр. Кубрат, ул. „Средна гора” № 10.

За времето от 2008г. до 2012г. тя е работела в периода от 07.02.2008г. до 01.03.2008г. в „ШЕНЕР-ТРАНС-Ш А“ и за „ТОРО – Х. МАКЛИ“ в периодите от 17.09.2008г. до 19.01.2009г., от 13.05.2009г. до 08.06.2009г. и от 29.07.2011г. до 24.11.2011г.

През останалото време е била безработна, не е получавала трудово възнаграждение и парични обезщетения за безработица.

В периода от 2008г. до 2012г. подс. А. посещавала офисите на различни фирми и банки – „ДСК” АД, „ЦКБ” „РУМ-Р Д”, гр. Силистра, „Юробанк България” АД, „SG Експресбанк“ АД „Лозина” ЕООД, „ЦКБ“ АД, „М Р“ ЕООД, ЕТ „Ники – Св. А“ и получавала чрез международните системи за парични преводи „Western Union” и „Money gram” суми от граждани на различни държави – Гърция, Холандия, Франция, Турция, Дания, Холандия, Швеция и Германия.

При тези международни системи за експресни парични преводи, сумите се превеждат по банков път и се получават лично. Уникалността на всеки паричен трансфер се отчита с десет цифрен контролен номер на паричния трансфер – МТCN /Money Transfer Control Number/, съответно осем цифрен контролен номер. Този номер се генерира автоматично от системата при нареждане на превода и чрез него се следи и отчита движението на трансфера. Системата дава възможност нареден паричен трансфер от чужбина да бъде получен от всеки регистриран агент на територията на РБългария. Не е възможно съществуването на два трансфера с един и същ номер за един и същи ден, с което се гарантира уникалността на паричния превод.

Лицето, което получава сумата, трябва да представи лична карта, както и да посочи следните данни – име на наредителя и държавата, от която се изпраща превода, име на получателя, сумата на превода и 10-цифрения код, съответно 8-цифрения код (МТСN) на превода. След това се изготвя бланка за превода, която се подписва от получателя на сумата, и му се изплаща сумата. Процедурата за изплащането на средствата е такава, че не е възможно паричният превод да бъде получен от лице различно от посоченото в системата за получател.

Оригиналната разписка за паричния превод е специална бланка Получаване на пари /“To receive money”/, в която се отразяват различни обстоятелства относно получаването на трансфера. Като например: кой е изпращача и личните данни на получателя, датата и часа, MTCN, очакваната сума и получената сума, от къде е изпратен превода – държава, град, номер на агент.

Приложените данни и копия Изпращане на пари /„To send money”/ отразяват обстоятелствата по изпращане на трансфера: кой е изпращачът и получателят, датата и часа, MTCN, изпращаната сума и заплатената такса, от къде е изпратен трансфера.

По този начин подс. С.А. е получила в периода от 01.01.2008г. до 31.12.2012г. следните парични преводи:

2008г.

М.Април

Дати	Получени суми в евро по ”Money Gram ”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
20.04.2008	30.00	Гърция	58.67
Всичко:	30.00		58.67

2009г.

М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от”Лозина” ЕООД		Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
09.02.2009	200.00	Германия		391.17
10.02.2009	400.00	Германия		782.33
10.02.2009	470.00	Германия		919.24
28.02.2009	100.00	Холандия		195.58
Всичко:	1170.00			2288.32

М.Март

Дати	Получени суми в евро от”Лозина” ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
24.03.2009	130.00	Холандия	254.26
Всичко:	130.00		254.26

М.Април

Дати	Получени суми в евро от”Лозина” ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
27.04.2009	50.00	Холандия	97.79
Всичко:	50.00		97.79

М.Юли

Дати	Получени суми в евро от”Лозина” ЕООД	Обща сума в лева=х1.95583	Получена сума в USD по ”Money Gram ”	Обща сума в лева=х курс на долара	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева
02.07.2009	40.50	79.21	-	-	Холандия	79.21
27.07.2009	-	-	130.00	178.19	Турция	178.19
Всичко	40.50	79.21	130.00	178.19		257.40

Ø Курс на USD към лева на 27.07.2009 г.-1.370680

М.Август

Дати	Получени суми в евро от”Лозина” ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.08.2009	600.00	Турция	1173.50
Всичко:	600.00		1173.50

М.Септември

Дати	Получени суми в евро от Лозина	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
28.09.2009	100.00	Холандия	195.58
Всичко:	100.00		195.58

М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
21.10.2009	120.00	Турция	234.70
22.10.2009	50.00	Турция	97.79
Всичко:	170.00		332.49

Рекапитулация 2009год.

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583	Получена сума в USD	Обща сума в лева=х курс на долара	Обща сума в лева
1	2	3	4	5	6	7
1	Февруари	1170.00	2288.32	-	-	2288.32
2	Март	130.00	254.26	-	-	254.26
3	Април	50.00	97.79	-	-	97.79
4	Юли	40.50	79.21	130.00	178.19	257.40
5	Август	600.00	1173.50	-	-	1173.50
6	Септември	100.00	195.58	-	-	195.58
7	Октомври	170.00	332.49	-	-	332.49
	Общо:	2260.50	4421.15	130.00	178.19	4599.34

2010г.

М.Януари

Дати	Получени суми в евро от Лозина	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.01.2010	100.00	-	100.00	Франция	195.58
08.01.2010	50.00	-	50.00	Франция	97.79
28.01.2010	-	50.00	50.00	Дания	97.79
Всичко:	150.00	50.00	200.00		391.16

М.Април

Дати	Получени суми в евро от ЦКБ	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.04.2010	-	65.00	65.00	Турция	127.13
09.04.2010	150.00	-	150.00	Холандия	293.37
14.04.2010	-	50.00	50.00	Холандия	97.79
15.04.2010	-	130.00	130.00	Турция	254.26
Всичко:	150.00	245.00	395.00		772.55

М.Май

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
17.05.2010	70.00	Австрия	136.91
Всичко:	70.00		136.91

М.Юни

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Получени суми в евро от ЦКБ	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.06.2010		-	145.00	145.00	Германия	283.60
04.06.2010	100.00	-	-	100.00	Германия	195.58
09.06.2010	200.00	-	-	200.00	Германия	391.17
12.06.2010	60.00	-	-	60.00	Германия	117.35
15.06.2010	-	-	160.00	160.00	Германия	312.93
18.06.2010	145.00	-	-	145.00	Германия	283.60
19.06.2010	50.00	-	-	50.00	Германия	97.79
22.06.2010	120.00	-	-	120.00	Германия	234.70
24.06.2010	50.00	-	-	50.00	Германия	97.79
24.06.2010	-	175.00	-	175.00	Германия	342.27
25.06.2010	130.00	-	-	130.00	Германия	254.26
28.06.2010	50.00	-	-	50.00	Германия	97.79
Всичко:	905.00	175.00	305.00	1385.00		2708.83

М.Юли

Дати	Получени суми в лева от „Експресбанк” АД	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
05.07.2010	248.97	-	-	Германия	248.97
05.07.2010	-	100.00	100.00	Германия	195.58
15.07.2010	-	50.00	50.00	Турция	97.79
22.07.2010	-	37.81	37.81	Турция	73.95
Всичко	248.97	187.81	187.81		616.29

М.Август

Дати	Получени суми в евро от „ОББ”АД	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Получени суми в евро от ЦКБ	Получени суми в евро от „Експресбанк” АД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени		Обща сума в лева=х1.95583
02.08.2010	-	75.00	-	-	75.00		Германия		146.69
05.08.2010	-	100.00	-	-	100.00		Германия		195.58
06.08.2010	-	-	75.00	-	75.00		Германия		146.69
09.08.2010	-	75.00	-	-	75.00		Германия		146.69
09.08.2010	-	400.00	-	-	400.00		Германия		782.33
09.08.2010	200.00	-	-	-	200.00		Германия		391.17
11.08.2010	-	400.00	-	-	400.00		Германия		782.33
11.08.2010	-	-	-	210.00	210.00		Германия		410.72
16.08.2010	-	300.00	-	-	300.00		Германия		586.75
16.08.2010	-	-	-	50.00	50.00		Германия		97.79
Всичко:	200.00	1350.00	75.00	260.00	1885.00				3686.74

М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
15.11.2010	100.00	Германия	195.58
Всичко:	100.00		195.58

М.Декември

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
20.12.2010	50.00	Германия	97.79
Всичко:	50.00		97.79

Рекапитулация 2010год.

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583	Получени суми в лева	Обща сума в лева=4+5
1	2	3	4	5	6
1	Януари	200.00	391.16	-	391.16
2	Април	395.00	772.55	-	772.55
3	Май	70.00	136.91	-	136.91
4	Юни	1385.00	2708.83	-	2708.83
5	Юли	187.81	367.32	248.97	616.29
6	Август	1885.00	3686.74	-	3686.74
7	Ноември	100.00	195.58	-	195.58
8	Декември	50.00	97.79	-	97.79
	Общо:	4272.81	8356.88	248.97	8605.85

2011г.

М.Януари

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
28.01.2011	50.00	Германия	97.79
Всичко:	50.00		97.79

М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
25.02.2011	200.00	Германия	391.17
Всичко:	200.00		391.17

М.Март

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.03.2011	120.00	Германия	234.70
14.03.2011	50.00	Германия	97.79
16.03.2011	200.00	Германия	391.17
31.03.2011	160.00	Германия	312.93
Всичко:	530.00		1036.59

М.Април

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
06.04.2011	50.00	Австрия	97.79
07.04.2011	70.00	Германия	136.91
11.04.2011	70.00	Германия	136.91
13.04.2011	200.00	Дания	391.17
16.04.2011	150.00	Дания	293.37
20.04.2011	100.00	Дания	195.58
27.04.2011	100.00	Германия	195.58
Всичко:	740.00		1447.31

М.Май

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.05.2011	50.00	Германия	97.79
02.05.2011	400.00	Дания	782.33
05.05.2011	155.29	Дания	303.72
09.05.2011	52.00	Дания	101.70
10.05.2011	450.00	Дания	880.12
23.05.2011	50.00	Германия	97.79
25.05.2011	130.00	Дания	254.26
26.05.2011	60.00	Германия	117.35
Всичко:	1347.29		2635.06

М.Юни

Дати	Получени суми в евро от Райфайзенбанк ЕАД	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева
01.06.2011	-	30.00	30.00	Турция	58.67
15.06.2011	-	100.00	100.00	Германия	195.58
16.06.2011	55.29	-	55.29	Англия	108.14
Всичко:	55.29	130.00	185.29		362.39

М.Юли

Дати	Получени суми в евро от „ОББ”АД	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.07.2011	-	100.00	-	100.00	Германия	195.58
04.07.2011	-	100.00	-	100.00	Германия	195.58
05.07.2011	-	100.00	-	100.00	Германия	195.58
06.07.2011	-	60.00	-	60.00	Турция	117.35
07.07.2011	85.00	-	-	85.00	Турция	166.25
09.07.2011	-	300.00	-	300.00	Турция	586.75
11.07.2011	-	90.00	-	90.00	Турция	176.02
14.07.2011	-	235.00	-	235.00	Турция	459.62
14.07.2011	-	-	200.00	200.00	Турция	391.17
26.07.2011	-	-	50.00	50.00	Германия	97.79
Всичко:	85.00	985.00	250.00	1320.00		2581.69

М.Август

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”		Обща сума в евро		Държава от която са изпратени		Обща сума в лева=х1.95583
01.08.2011	-		100.00		100.00		Германия		195.58
08.08.2011	-		100.00		100.00		Германия		195.58
16.08.2011	30.00		-		30.00		Турция		58.67
Всичко:	30.00		200.00		230.00				449.83

М.Септември

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
08.09.2011	100.00	-	100.00	Турция	195.58
12.09.2011	-	150.00	150.00	Турция	293.37
14.09.2011	50.00	-	50.00	Швеция	97.79
15.09.2011	300.00	-	300.00	Турция	586.75
16.09.2011	550.00	-	550.00	Турция	1075.71
16.09.2011	-	100.00	100.00	Турция	195.58
23.09.2011	-	250.00	250.00	Турция	488.96
27.09.2011	100.00		100.00	Турция	195.58
Всичко:	1100.00	500.00	1600.00		3129.32

М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
24.10.2011	100.00	-	100.00	Турция	195.58
31.10.2011	100.00	-	100.00	Германия	195.58
31.10.2011	170.00	-	170.00	Турция	332.49
31.10.2011	-	80.00	80.00	Турция	156.47
Всичко:	370.00	80.00	450.00		880.12

М.Ноември

Дати	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
10.11.2011	200.00	Турция	391.17
15.11.2011	100.00	Турция	195.58
30.11.2011	100.00	Турция	195.58
Всичко:	400.00		782.33

М.Декември

Дати	Получени суми в евро от „ОББ”АД	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Обща сума в евро	Получена сума в USD от „Търговска банка Д”	Обща сума в лева=х курс на долара	Държава от която са изпратени	сума в лева=х1.95583
08.12. 2011	-	-	50.00	50.00	-	-	Турция	97.79
13.12. 2011	-	-	-	-	100.00	148.38	Турция	148.38
14.12. 2011	20.00	-	-	20.00	-	-	Турция	39.12
30.12. 2011	-	150.00	-	150.00	-	-	Германия	293.37
Всичко:	20.00	150.00	50.00	220.00	100.00	148.38		578.66

Ø Курс на USD към лева на 13.12.2011 г.-1.483830

Рекапитулация 2011год.

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583	Получена сума в USD	Обща сума в лева=х курс на долара	Обща сума в лева
1	2	3	4	5	6	7
1	Януари	50.00	97.79	-	-	97.79
2	Февруари	200.00	391.17	-	-	391.17
3	Март	530.00	1036.59	-	-	1036.59
4	Април	740.00	1447.31	-	-	1447.31
5	Май	1347.29	2635.06	-	-	2635.06
6	Юни	185.29	362.39	-	-	362.39
7	Юли	1320.00	2581.69	-	-	2581.69
8	Август	230.00	449.83	-	-	449.83
9	Септември	1600.00	3129.32	-	-	3129.32
10	Октомври	450.00	880.12	-	-	880.12
11	Ноември	400.00	782.33	-	-	782.33
12	Декември	220.00	430.28	100.00	148.38	578.66
	Общо	7272.58	14223.88	100.00	148.38	14372.26

2012г.

М.Януари

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
10.01.2012	-	100.00	100.00	Турция	195.58
11.01.2012	-	30.00	30.00	Турция	58.67
17.01.2012	50.00	-	50.00	Германия	97.79
21.01.2012	150.00	-	150.00	Турция	293.37
Всичко:	200.00	130.00	330.00		645.41

М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от „Мирела Радева”ЕООД /ПБ/	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Получени суми в евро от ДСК чрез”MoneyGram”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.02.2012	100.00	-	-	100.00	Германия	195.58
03.02.2012	-	-	150.00	150.00	Турция	293.37
07.02.2012	-	170.00	-	170.00	Турция	332.49
07.02.2012	155.00	-	-	155.00	Турция	303.15
Всичко	255.00	170.00	150.00	575.00		1124.59

М.Март

Дати	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.03.2012	100.00	Германия	195.58
06.03.2012	50.00	Германия	97.79
19.03.2012	210.00	Германия	410.72
Всичко	360.00		704.09

М.Април

Дати	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Получени суми в евро от „Мирела Радева”ЕООД /ПБ/	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.04.2012	1300.00	-	1300.00	Турция	2542.58
11.04.2012	-	50.00	50.00	Германия	97.79
30.04.2012	150.00	-	150.00	Турция	293.37
Всичко	1450.00	50.00	1500.00		2933.74

М.Май

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02.05.2012	150.00	-	150.00	Турция	293.37
04.05.2012	-	170.00	170.00	Турция	332.49
04.05.2012	-	100.00	100.00	Турция	195.58
07.05.2012	150.00	-	150.00	Германия	293.37
07.05.2012	-	100.00	100.00	Турция	195.58
11.05.2012	-	50.00	50.00	Турция	97.79
12.05.2012	-	100.00	100.00	Германия	195.58
15.05.2012	-	500.00	500.00	Турция	977.92
16.05.2012	-	600.00	600.00	Турция	1173.50
29.05.2012	-	60.00	60.00	Турция	117.35
30.05.2012	-	380.00	380.00	Турция	743.22
Всичко:	300.00	2060.00	2360.00		4615.75

М.Юни

Дати	Получени суми в евро от „Мирела Радева”ЕООД /ПБ/	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
06.06.2012	200.00	Германия	391.17
15.06.2012	50.00	Германия	97.79
Всичко	250.00		488.96

М.Август

Дати	Получени суми в евро от „Мирела Радева”ЕООД /ПБ/	Държава от която са изпратени		Обща сума в лева=х1.95583
07.08.2012	70.00		Турция		136.91
13.08.2012	300.00		Турция		586.75
15.08.2012	200.00		Германия		391.17
27.08.2012	40.00		Турция		78.23
29.08.2012	400.00		Германия		782.33
Всичко	1010.00				1975.39

М.Септември

Дати	Получени суми в евро от „Мирела Радева”ЕООД /ПБ/	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.09.2012	200.00	Германия	391.17
07.09.2012	50.00	Турция	97.79
08.09.2012	250.00	Германия	488.96
Всичко	500.00		977.92

М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от „Мирела Радева”ЕООД /ПБ/	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
11.10.2012	130.00	Турция	254.26
22.10.2012	50.00	Турция	97.79
Всичко	180.00		352.05

М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от „ОББ”АД	Получени суми в евро от „Мирела Радева”ЕООД /ПБ/	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.11.2012	-	50.00	50.00	Турция	97.79
08.11.2012	30.00	-	30.00	Турция	58.67
13.11.2012	-	180.00	180.00	Турция	352.05
27.11.2012	-	30.00	30.00	Турция	58.67
28.11.2012	300.00	-	300.00	Турция	586.75
29.11.2012	-	250.00	250.00	Турция	488.96
29.11.2012	-	100.00	100.00	Германия	195.58
Всичко:	330.00	610.00	940.00		1838.47

М.Декември

Дати	Получени суми в евро от „ОББ”АД	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Получени суми в евро от „Мирела Радева”ЕООД /ПБ/	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.12. 2012	-	-	-	300.00	300.00	Турция	586.75
07.12. 2012	-	1055.97	-		1055.97	Швеция	2065.30
10.12. 2012	-	-	-	50.00	50.00	Турция	97.79
10.12. 2012	-	-	-	800.00	800.00	Швеция	1564.66
13.12. 2012	-	-	3000.00	-	3000.00	Швеция	5867.49
13.12. 2012	-	-	800.00	-	800.00	Швеция	1564.66
13.12. 2012	-	-	-	800.00	800.00	Швеция	1564.66
13.12. 2012	-	3000.00	-	-	3000.00	Швеция	5867.49
14.12. 2012	-	-	3000.00	-	3000.00	Швеция	5867.49
17.12. 2012	-	-	-	200.00	200.00	Турция	391.17
19.12. 2012	360.00	-	-	-	360.00	Турция	704.10
21.12. 2012	335.56	-	-	-	335.56	Швеция	656.30
27.12. 2012		-	447.31	-	447.31	Швеция	874.86
Всичко	695.56	4055.97	7247.31	2150.00	14148.84		27672.72

Рекапитулация 2012год.

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
1	2	3	4
1	Януари	330.00	645.41
2	Февруари	575.00	1124.59
3	Март	360.00	704.09
4	Април	1500.00	2933.74
5	Май	2360.00	4615.75
6	Юни	250.00	488.96
7	Август	1010.00	1975.39
8	Септември	500.00	977.92
9	Октомври	180.00	352.05
10	Ноември	940.00	1838.47
11	Декември	14148.84	27672.72
	Общо:	22153.84	43329.09

Изложените фактически обстоятелства се признават изцяло от подс. С.А.. Направеното самопризнание се подкрепя от събраните на досъдебното производство доказателства. Те са събрани по реда и начините, указани в НПК, и съставляват годни източници на доказателствена информация.

Обстоятелствата във връзка с получените от чужбина парични суми се доказват от приложените по делото копия от специални бланки Получаване на пари (т. 4, л. 144-151, л. 157-163, л. 175-178, л. 194-207). Подсъдимата не отрича, че е получила горепосочените парични преводи.

Фактът, че подс. С.А. не е подавала данъчни декларации по чл.50 ЗДДФЛ за отчетните 2008г., 2009г., 2010г., 2011г. и 2012г. се доказва от приложеното по делото писмо от ТД на НАП-Варна, ОО-Разград / т.ІІІ, л.51 от ДП/.

Размерът на дължимите данъци е установен от счетоводно-икономическата експертиза /т.ІІІ, л.24-л.44/, чието заключение като компетентно, относимо и неоспорено от страните се възприема от съда изцяло. Вещото лице е установило, че подс.А. е получила средства от чужбина в общ размер на 70965.21 лева, както следва: през 2008г. - 30,00 евро в левова равностойност 58,67 лв; през 2009г. - 2260,50 евро и 130 щ.д. в левова равностойност 4 599,34 лв; през 2010г. - 4 272,81 евро и 248,97 лв, всичко общо в левова равностойност 8 605,85 лв; през 2011г. - 7 272,58 евро и 100 щатски долара, всичко общо в левова равностойност 14 372,26 лв и през 2012г. - 22 153,84 евро с левова равностойност 43 329,09 лв.

Вещото лице е изчислило дължимия данък за всеки данъчен период, както следва: за 2008 година - 5,40 лв, за 2009 година - 423,14 лв, за 2010 година - 791,73 лв, за 2011 година – 1322,25 лв и за 2012 година – 3 986,28 лв, или общо данък за внасяне в размер на 6 528,80 лв.

Подс. С.А. е на 36 години, живее на семейни начала с Г А. М., с когото имат едно дете. Към момента А. е безработна. Няма данни да е нарушавала обществения ред. Не е осъждана.

Въз основа на изложеното от фактическа страна, от правна страна Разградският окръжен съд намира следното:

Подс.С.А. има постоянен адрес в РБългария, поради което е местно физическо лице по смисъла на чл.4, ал.1, т.1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица. Съгласно чл.6 ЗДДФЛ тя е носител на задължението за данъци за придобити доходи от източници в РБългария и в чужбина. Получените парични суми от чужбина са облагаем доход – чл.12 във вр. с чл.10, ал.1, т.6 ЗДДФЛ и не попадат сред изключените от облагане по чл.13 ЗДДФЛ. Разпоредбите на чл.50 и чл.53 ЗДДФЛ предписват задължение за подаване на годишна данъчна декларация за доходите в срок до 30 април на годината, следваща придобиването им, което не е било изпълнявано от подсъдимата. Тя не е подала изискуемите данъчни декларации: за времето от 01.01.2009г. до 30.04.2009г. относно придобитите през 2008г. доходи; за времето от 01.01.2010г. до 30.04.2010г. относно придобитите през 2009г. доходи; за времето от 01.01.2011г. до 30.04.2011г. относно придобитите през 2010г. доходи, за времето от 01.01.2012г. до 30.04.2012г. относно придобитите през 2011г. доходи и за времето от 01.01.2013г. до 30.04.2013г. относно придобитите през 2012г. доходи. Като не е декларирала получените доходи, тя е избегнала плащането на нормативно определения данък.

Данъчните задължения за периода 2008-2013г. са в общ размер на 6 528,80 лева, която сума по смисъла на чл.93, т.14, пр.1 НК съставлява големи размери. Деянията са били извършени при пряк умисъл, тъй като подс. С.А. е съзнавала, че получава доходи, била е длъжна да ги декларира и не е сторила това, защото е искала да избегне плащането на дължимите данъци.

Касае се до пет деяния, извършени в пет последователни години, с обективна и субективна връзка между тях, при които общият престъпен резултат е над установения в чл.93, т.14, пр.1 НК критерий, а това ги определя като единно продължавано престъпление/вж. и ТР № 1/2009г. ОСНК на ВКС/.

По този начин от обективна и субективна страна подс. С.А. е осъществила престъпния състав по чл.255, ал.1, т.1 НК във вр. с чл.26, ал.1 НК.

При определяне на наказанието съдът отчете като смекчаващи отговорността на подсъдимата обстоятелства чистото й съдебно минало, добросъвестното й процесуално поведение, фактът, че е безработна и сама се грижи за непълнолетно дете. Констатирайки наличието единствено на смекчаващи отговорността обстоятелства и тяхната многобройност, съдът намери, че минималното предвидено в закона наказание от 1 година лишаване от свобода се явява несъразмерно тежко, поради което приложи института на смекчената отговорност по чл.55, ал.1, т.1 НК. С оглед на това определи наказанието лишаване от свобода в размер на 9 месеца, което счете за съответно на извършеното престъпление. На основание чл.55, ал.3 НК не наложи предвиденото по-леко наказание глоба.

Определеното наказание лишаване от свобода не следва да бъде изтърпявано ефективно. Налице са формалните изисквания по чл.66, ал.1 НК: наказанието е под 3 години лишаване от свобода, подс. С.А. не е осъждана и за постигане целите по чл.36 НК не се налага изолирането й от обществото. С оглед на тези предпоставки съдът отложи изпълнението на общото наказание за изпитателен срок от 3 години.

С оглед изхода на делото и на основание чл.189, ал.3 НПК в тежест на подс.А. следва да бъдат възложени разноските от досъдебното производство, платими в полза на МВР.

В този смисъл съдът постанови присъдата си.

СЪДИЯ-ДОКЛАДЧИК:

НР