МОТИВИ към Присъда № 19/19.03.2015г. по НОХД № 48/2015г.
по описа на Разградския окръжен съд:
Постъпил е обвинителен акт срещу Н.Н. ***, ЕГН **********,
която е обвинена в това, че :
І. За времето от 01.01.2007г. до 30.04.2011г. в гр.
Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице / чл. 6 от
ЗДДФЛ – „Местните физически лица са носители на задължението за придобити
доходи от източници в Р. България и в чужбина“/, в условията на продължавано престъпление
е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери,
като не е подала годишна данъчна декларация, изискуема по чл. 41 от Закона за
облаган доходите на физическите лица / ЗОДФЛ отм./ „Данъчно задължените по този
закон лица подават годишна данъчна деклрация за облагаемия си доход по чл. 14,
включително и за дохода, обложен с еднократен годишен (патентен) данък, в срок
до 15 април на следващата година“ за времето от 01.01.2006г. до 31.12.2006г. –
за доходи през 2006г. в размер на 18 163,84 лв. и годишна данъчни
декларации , изискуеми се по чл. 50, ал. 1, т. 1 от Закона за данъците върху
доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/
„Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец
за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата
годишна данъчна основа“/ за времето от 01.01.2007г. до 31.12.2007г. – за доходи
през 2007г. в размер на 8507,87 лева; за времето от 01.01.2008г. до
31.12.2008г. – за доходи през 2008г. в размер на 5 582,70 лева; за времето
от 01.01.2009г. до 31.12.2009г. – за доходи през 2009г. в размер на
2 613,29 лева; за времето от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – за доходи през
2010г. в размер на 10 115,19 лева, предвид чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ
„Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на годината, следваща
годината на придобиване на дохода“ за облагаеми доходи от източници в чужбина –
чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ „Облагаемият доход
е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година
от всички други източници, които не са изрично посочени в ЗДДФЛ и не са
обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по
реда на Закона за корпоративното подоходно облагане“ и чл. 36 от ЗДДФЛ –
„Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като
облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година се намалява с
вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка
по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване/ - с което е избегнала
плащане на данъчни задължения/ за данъчен период от 01.01.2006г. до
31.12.2006г. – 3 675,32 лева; за данъчен период от 01.01.2007г. до
31.12.2007г. – 1 357,88 лева; за данъчен период от 01.01.2008г. до
31.12.2008г. – 558,27 лева; за данъченпериод от 01.01.2009г. до 31.12.2009г. –
261,32 лева; за данъчен период от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – 1 011,51
лева, големи размери 6 864,30 лв. – престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1
във вр. с чл. 26, ал. 1 НК.
ІІ. За това, че за времето от 11.01.2008г. до
17.06.2011г. в гр. Лозница, обл. Разград, в условията на продължавано
престъпление е затаила истина в писмени молби – декларации с вх. №
134/11.01.2008г., вх. №
694/21.05.2008г., вх. № 691/22.05.2009г., вх. № Л-758/24.06.2010г. и вх.
№ Л-643/17.06.2011г., които по силата на чл. 10, ал. 1 от Закона за семейните
помощи за деца „Семейните помощи за деца се отпускат от Дирекция „Социално
подпомагане“ въз основа на молба – декларация по образец за всяка помощ,
утвърден от министъра на труда и социалната политика“ се дава пред орган на
властта – директора на Дирекция „социално подпомагане“ – гр. Лозница, за
удостоверяване на истинността на някои обстоятелства – за получения брутен
доход на семейството й за периода от м.01.2007г. до м.05.2011г. – престъпление
по чл. 313, ал. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 НК.
Наказателното производство в съдебната му фаза се
развива като съкратено съдебно следствие по реда на чл.371, т.2 и сл. НПК.
Подсъдимата Н.Н. А. се признава за виновна, признава
изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и се
съгласява да не се събират доказателства за тях.
Прокурорът поддържа обвиненията и предлага налагане
на наказания лишаване от свобода при превес на смекчаващите отговорността
обстоятелства, с прилагане на институтите по чл.58а, ал.1 НК, чл.23, ал.1 НК и
чл.66, ал.1 НК.
Защитникът на подс. Н. А. – адв.К.К. *** пледира за налагане на наказания при условията на чл.55 НК.
Разградският окръжен съд, като прецени събраните по
делото доказателства, приема за установени същите факти, посочени в
обстоятелствената част на обвинителния акт и признати от подсъдимата, а именно:
Подсъдимата Н. А. е българска гражданка, с
постоянен и настоящ адрес с. Студенец, общ. Лозница, обл. Разград.
За времето от 19.05.2008г. до 20.08.2008г. тя
работила при ЕТ „Медовина – Сали Тупев“-
с.Синя вода. С изключение на този времеви интервал през периода 2006г. -
2010г. била безработна, не получавала трудово възнаграждение и парични
обезщетения за безработица (т. 2, л. 227-228).
Подсъдимата сключила граждански брак на
12.12.2013г. с Метин Салиев Алиев и
заедно полагали грижи за двете си деца – Сезгин Салиев и Сали Салиев.
І. През периода 2006г. – 2010г. подсъдимата Н. А.
получила пари чрез системата “Western Union” /„Уестърн юнион”/ от граждани на: Република
Турция, Федерална република Германия, Кралство
Белгия, Република Франция, Кралство Норвегия,
Кипър, Кралство Холандия, Република
Австрия, Република Италия и Кралство Великобритания. С тази международна
система за експресни парични преводи сумите се превеждат по банков път и се
получават лично. Изпращачът посочвал имената на получателя, от коя държава е,
размера и валутата на превода. Лицето, което получавало сумата, представяло
документ за самоличност – лична карта, задграничен паспорт или свидетелство за
управление на моторно превозно средство, както и уникален десет цифрен код,
съобщен му от изпращача. Представителство при тази услуга не се допускало.
Подсъдимата получавала парите като посещавала
различни представителства на „Уестърн юнион”, намиращи се в гр. Лозница, гр. Разград, гр. Шумен и гр. Исперих. Там служителят от
финансовата институция въвеждал следните данни: уникалния десетцифрен код,
личните й данни, вида и размера на валутата, нейната левова равностойност. След
това подготвял разписка, която се подписвала от получателя. В горния й ляв ъгъл
били отразени номера на лична карта и ЕГН на получателя, в горен десен ъгъл
идентификационния код на оператора /служителя, извършил операцията/,
10-цифрения персонален код на превода /MTCN/, датата, часа и размера на сумата.
След това служителят разпечатвал този документ и го представял за подпис. Подсъдимата
подписвала тези документи, получавала сумата, като един екземпляр от разписката
оставал у нея, а друг - в представителството на „Уестърн юнион”.
По описания начин
чрез ФК ”Кеш Експрес Сървис” - гр. София, офисите на „Пим Инс Финанс” „БООБ” ЕООД, гр.
Разград, ”Лозина” ЕООД, гр. Кубрат, „Централна кооперативна банка” АД, „ЮРОБАНК И ЕФ ДЖИ” АД, “Дбанк“
АД, подсъдимата получила следните парични преводи:
През 2006г.:
- на 11.01.2006г.
от М.С. от Франция с бланка MTCN № 443-097-7168 сума
в размер на 150,00 евро, с левова равностойност 293,37 лв.
- на 12.01.2006г. от
М.С. от Холандия с бланка MTCN №
706-170-6798 сума в размер на 100,00 евро, с левова равностойност 195,58
лв.
- на 16.01.2006г. от
М.С. от Франция, с бланка MTCN № 779-058-9528 сума в размер на 300,00 евро, с левова
равностойност 586,75 лв.
- на 02.02.2006г. от
М.С. от
Холандия, с бланка MTCN № 942-152-8560,
сума в размер на 400,00 евро, с левова
равностойност 782,33 лв.;
- на 14.02.2006г.
получила от ПШ от Р. Турция, с бланка MTCN № 800-825-5050, сума в размер на 500,00 долара, с левова равностойност 819,00
лв.
- на 08.03.2006г.
получила от Н А от Франция, с бланка MTCN
№ 042-628-6345, сума в размер на 1160,00 евро, с левова равностойност 2268,76
лв.
- на 14.04.2006г.
получила от А Д от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 928-432-6750 сума в размер на 150,00
евро, с левова равностойност 293,37 лв.;
- на 19.04.2006г.
получила от И Д от Германия с бланка MTCN
№ 539-395-8030, сума в размер на 165,00 евро, с левова
равностойност 322,71 лв.;
- на 20.04.2006г.
получила от М.С. от Холандия, с бланка MTCN №
423-754-8907, сума в размер на 300,00 евро, с левова равностойност
586,75 лв.;
- на 20.04.2006г.
получила от М.С. от Холандия, с бланка MTCN №
407-897-5845, сума в размер на 150,00 евро, с левова равностойност
293,37 лв.;
- на 11.05.2006г.
получила от Г Ч от Германия с бланка MTCN № 513-435-2224
сума в размер на 650,00 евро, с левова равностойност 1271,29 лв.;
- на 15.05.2006г.
получила от Н А от Франция с бланка MTCN
№ 694-682-1284, сума в размер на 150,00 евро, с левова равностойност 293,37
лв.;
- на 19.05.2006г.
получила от Н А от Франция с бланка MTCN
№ 640-439-2145, сума в размер на 300,00 евро, с левова равностойност 586,75
лв.;
- на 14.06.2006г.
получила от А А от Р. Турция с бланка MTCN
№ 330-376-6780, сума в размер на 50,00
долара, с левова равностойност 77,30
лв.;
- на 23.06.2006г.
получила от А А от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 722-891-5711, сума в размер на 35,00 долара, с левова равностойност 54,11
лв.;
- на 04.07.2006г.
получила от М С от Холандия с бланка MTCN № 184-774-2049,
сума в размер на 250,00 евро, с левова равностойност 488,96 лв.;
- на
04.07.2006г. получила от М С от Холандия, с бланка MTCN
№ 215-379-3442, сума в размер на 200,00
евро, с левова равностойност 391,17 лв.;
- на 05.07.2006г.
получила от Ч Б от Холандия, с бланка MTCN № 789-433-8465,
сума в размер на 200,00 евро, с левова равностойност 391,17 лв.;
- 14.07.2006г.
получила от А А от Турция с бланка MTCN № 550-293-9146,
сума в размер на 100,00 долара, с левова равностойност 154,20 лв.;
- на 14.07.2006г.
получила от М О от Франция с бланка MTCN № 165-381-9375,
сума в размер на 140,00 евро, с левова
равностойност 273,82 лв.;
- на 28.07.2006г.
получила от А А от Р. Турция с бланка MTCN № 580-310-9911,
сума в размер на 114,63 евро, с левова равностойност 224,20 лв.;
- на 04.08.2006г.
получила от А А от Р. Турция с бланка MTCN № 688-793-2000,
сума в размер на 100,00 евро, с левова равностойност 195,58 лв.
- на 07.08.2006г.
получила от М.С. от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 984-366-0434, сума в размер на 30,00 евро, с левова равностойност 58,67 лв.
- на 25.08.2006г.
получила от М.С. от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 762-418-8104, сума в размер на 100,00
евро, с левова равностойност 195,58 лв.
- на 29.08.2006г.
получила от М.С. от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 545-424-5881, сума в размер на 50,00
евро, с левова равностойност 97,79 лв.
– на 01.09.2006г.
получила от М.С. от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 863-399-6888, сума в размер на 100,00 евро, с левова равностойност 195,58
лв.;
– на 05.09.2006г.
получила от О О от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 575-879-0284, сума в размер на 140,00
евро, с левова равностойност 273,82 лв.;
- на 26.09.2006г.
получила от М.С. от Германия с бланка MTCN № 180-910-0053,
сума в размер на 150,00 евро, с левова равностойност 293,37 лв.;
- на 28.09.2006лв.
получила от М.С. от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 726-299-1010, сума в размер на 150,00
евро, с левова равностойност 293,37 лв.;
- на 06.10.2006г.
получила от М.С. от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 633-919-1170, сума в размер на 75,00
евро, с левова равностойност 146,69 лв.
- на 10.10.2006г.
получила от М К от Германия, с бланка MTCN
№ 200-866-6873, сума в размер на 600,00 евро, с левова равностойност 1173,50
лв.
- на 13.10.2006г.
получила от М.С. от Р. Турция с бланка MTCN
№ 560-837-6143, сума в размер на 100,00
евро, с левова равностойност 195,58 лв.
- на 16.10.2006г.
получила от М К от Германия, с бланка MTCN
№ 800-825-5050, сума в размер на 2000,00
евро, с левова равностойност 3911,66 лв.
- на 20.11.2006г.
получила от М.С. от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 323-980-7820, сума в размер на 50,00
долара, с левова равностойност 75,90 лв.;
- на 30.11.2006г.
получила от М.С. от Р. Турция с бланка MTCN
№ 684-294-0374, сума в размер на 50,00
долара с левова равностойност 75,90 лв.;
- на 15.12.2006г.
получила от М.С. от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 001-523-8577, сума в размер на 100,00
евро, с левова равностойност 195,58 лв.;
- на 20.12.2006г.
получила от В О от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 059-558-4031, сума в размер на 70,00
евро, с левова равностойност 136,91 лв.
През 2007г.:
- на 17.01.2007г.
получила от В О от гр. Алания, Р.
Турция, с бланка MTCN № 361-374-6519, сума в размер на 600,00 евро, с
левова равностойност 1173,50 лв.
- на 19.01.2007г.
получила от А О от Германия, с бланка MTCN
№ 357-277-9188, сума в размер на 100,00
евро, с левова равностойност 195,58 лв.
- на 12.07.2007г.
получила от О Т от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 202-776-6377, сума в размер на85,00
евро, с левова равностойност 166,25 лв.;
- на 17.07.2007г.
получила от О Т от гр. Истанбул, Р. Турция, с бланка MTCN
№ 852-972-5421, сума в размер на 261,00
долара, с левова равностойност 323,64 лв.;
- на 24.07.2007г.
получила от О Й от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 363-211-5567, сума в размер на 150,00
долара, с левова равностойност 186,00 лв.
- на 14.08.2007г.
получила от М К от гр.
Бурса, Р. Турция, с бланка MTCN
№ 159-299-0323, сума в размер на 100,00
евро, с левова равностойност 195,58 лв.
- на 21.08.2007г.
получила от М К от гр. Бурса, Р. Турция, с бланка MTCN
№ 852-240-9698, сума в размер на 100,00
евро, с левова равностойност 195,58 лв.
- на 04.09.2007г.
получила от М К от гр. Бурса, Р. Турция,
с бланка MTCN №
354-263-4675, сума в размер на 250,00евро, с левова равностойност 488,96
лв.
- на 17.09.2007г.
получила от М К от гр. Бурса,
Р. Турция, с бланка MTCN № 175-201-3440, сума в размер на100,00 долара,
с левова равностойност 140,50 лв.
- на 18.09.2007г.
получила от Р К от гр. Истанбул, Р.
Турция, с бланка MTCN № 670-726-8526, сума в размер на 50,00 евро, с
левова равностойност 97,79лв.
- на 29.09.2007г.
получила от М К от гр. Бурса, Р. Турция, с бланка MTCN
№ 402-207-1127, сума в размер на 100,00
долара, с левова равностойност 140,50 лв.;
- на 02.10.2007г.
получила от М К от гр. Бурса, Р. Турция, с бланка MTCN
№ 806-951-6394, сума в размер на 100,00
долара, с левова равностойност 137,40 лв.;
- на 10.10.2007г.
получила от М К от гр. Бурса, Р. Турция,
с бланка MTCN №
309-243-5923, сума в размер на 100,00 долара, с левова равностойност
137,40 лв.;
- на 29.10.2007г.
получила от М К от гр. Бурса, Р. Турция,
с бланка MTCN №
769-887-0126, сума в размер на 100,00 долара, с левова равностойност
137,40 лв.;
- на 02.11.2007г.
получила от Н А от гр. Нант, Франция, с
бланка MTCN №
858-247-6816, сума в размер на 150,00 евро, с левова равностойност
293,37 лв.;
- на 05.11.2007г.
получила от О И от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 240-961-2599, сума в размер на 1000,00
евро, с левова равностойност 1955,83 лв.;
- на 07.11.2007г.
получила от О И от гр. Гирне, Р. Турция, с бланка MTCN
№ 557-565-4826, сума в размер на 300,00
евро, с левова равностойност 586,75 лв.;
- на 07.11.2007г.
получила от М К от гр. Бурса, Р. Турция, с бланка MTCN
№ 161-285-8543, сума в размер на 100,00
евро, с левова равностойност 195,58 лв.;
- на 03.12.2007г.
получила от Х К от гр. Адапазаръ, Р.Турция, с бланка MTCN
№ 137-284-4299, сума в размер на 300,00
евро, с левова равностойност 586,75 лв.;
- на 06.12.2007г.
получила от О И от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 472-277-0837, сума в размер на 400,00
евро, с левова равностойност 782,33 лв.;
- на 07.12.2007г.
получила от Хайрулан Костерели от Р.Турция, с бланка MTCN
№ 407-843-0730, сума в размер на 200,00
евро, с левова равностойност 391,17 лв.
През 2008г.:
- на 02.01.2008г.
получила от О А от гр. Сакария, Р.
Турция, с бланка MTCN № 978-784-0773,
сума в размер на 150,00 евро, с левова равностойност 293,37 лв.
- на 04.01.2008г.
получила от О А от гр. Сакария, Р. Турция, с бланка MTCN
№ 100-265-3100, сума в размер на 200,00 евро, с левова равностойност 391,17 лв.
- на 08.01.2008г.
получила от О А от гр. Сакария, Р. Турция, с бланка MTCN
№ 008-846-2410, сума в размер на 100,00
евро, с левова равностойност 195,58 лв.;
- на 11.03.2008г.
получила от Х. Б от гр. Истанбул, Р. Турция, с бланка MTCN
№ 573-135-9390, сума в размер на 50,00
евро, с левова равностойност 97,79 лв.;
- на 18.04.2008г.
получила от М К от гр. Бурса, Р. Турция, с бланка MTCN
№ 401-726-4786 сума в размер на 100,00 долара с левова равностойност 124,10
лв.;
- на 25.04.2008г.
получила от М К от гр. Бурса, Р. Турция,
с бланка MTCN № 751-724-3693, сума в размер на 100,00 долара, с
левова равностойност 124,10лв.;
- на 03.05.2008г.
получила от М К от гр. Бурса, Р. Турция, с бланка MTCN
№ 159-758-7700, сума в размер на 100,00 долара, с левова равностойност 125,70
лв.;
- на 15.05.2008г.
получила от Е Е от гр. Мугла, Р. Турция, с бланка MTCN
№ 976-463-1029, сума в размер на 150,00
евро, с левова равностойност 293,37 лв.;
- на 16.05.2008г.
получила от Е Е от гр. Мугла, Р. Турция, с бланка MTCN
№ 602-982-8767 сума в размер на 100,00
евро, с левова равностойност 195,58 лв.;
- на 23.06.2008г.
получила от О О от гр. Анталия, Р. Турция с бланка MTCN
№ 210-735-9120, сума в размер на 50,00
евро, с левова равностойност 97,79 лв.;
- на 29.09.2008г.
получила от Е Е С от Кипър, с бланка MTCN
№ 833-231-6353, сума в размер на 190,51 евро, с левова равностойност
372,61 лв.;
- на 07.10.2008г.
получила от Е М от Чехия, с бланка MTCN № 938-309-9526, сума в размер на 50,00 евро, с
левова равностойност 97,79 лв.;
- на 07.10.2008г.
получила от Х Й от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 583-272-8817, сума в размер на 100,00
евро, с левова равностойност 195,58 лв.;
- на 10.10.2008г.
получила от Е Е С от Кипър с бланка MTCN № 113-294-4976
сума в размер на 229,22 евро с левова равностойност 448,32 лв.;
- на 21.10.2008г.
получила от Е Е С от Кипър с бланка MTCN № 081-408-0405, сума в размер на 380,00 долара
с левова равностойност 558,60 лв.;
- на 24.10.2008г.
получила от Е Е С от Кипър с бланка MTCN № 805-553-7501 сума в размер на 333,58 евро, с
левова равностойност 652,43 лв.;
- на 27.10.2008г.
получила от Е Е С от Кипър с бланка MTCN № 037-269-2654 сума в размер на 313,62 евро, с
левова равностойност 613,39 лв.;
- на 30.10.2008г.
получила от Е Е С от Кипър с бланка MTCN № 229-318-1146 сума в размер на 200,68 евро, с
левова равностойност 392,50 лв.;
- на 05.12.2008г.
получила от В О от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 038-954-3591, сума в размер на 100,00 евро, с левова равностойност
195,58 лв.;
- на 29.12.2008г.
получила от В О от Р. Турция, с бланка MTCN
№ 258-355-0939, сума в размер на 60,00 евро, с левова равностойност 117,35
лв.
През 2009г.:
– на 11.02.2009г.
получила от Е Я от гр. Крефелд, Германия, с бланка MTCN
№ 438-478-3947, сума в размер на 50,00 евро, с левова равностойност 97,79 лв.;
- на 06.03.2009г.
получила от Е Я от Германия, с бланка MTCN
№ 556-384-9057, сума в размер на 100,00 евро, с левова равностойност 195,58
лв.;
- на
13.03.2009г. получила от Е Я от Германия, с бланка MTCN
№ 328-861-9308, сума в размер на 160,00 евро, с левова равностойност 312,93
лв.;
- на 16.03.2009г.
получила от Е Я от Германия, с бланка MTCN
№ 567-414-4232, сума в размер на 300,00 евро, с левова равностойност 586,76
лв.;
- на 20.04.2009г.
получила от Д Е от гр. Антверпен, Белгия, с бланка MTCN
№ 524-879-0550, сума в размер на
100,00 евро, с левова равностойност 195,58 лв.;
- на 06.05.2009г.
получила от Д Е от гр. Антверпен, Белгия, с бланка MTCN
№ 175-869-6463, сума в размер на 250,00евро, с левова равностойност
488,96 лв.;
- на 01.06.2009г.
получила от Х. М от гр. Лондон, Великобритания с бланка MTCN
№ 112-522-3406, сума в размер на 50,10
евро, с левова равностойност 97,99 лв.;
- на 10.06.2009г.
получила от Х. М от гр. Лондон, Великобритания с бланка MTCN
959-912-1559, сума в размер на 33,74
евро, с левова равностойност 65,99 лв.;
- на 24.06.2009г.
получила от Х. М от гр. Лондон, Великобритания с бланка MTCN
757-909-7294, сума в размер на 30,00
евро, с левова равностойност 58,67 лв.;
- на 30.06.2009г.
получила от Х. М от гр. Лондон, Великобритания с бланка MTCN
496-026-0792, сума в размер на 34,23
евро, с левова равностойност 66,95 лв.;
- на 07.07.2009г.
получила от Х. М от гр. Лондон, Великобритания с бланка MTCN
388-523-0730, сума в размер на 33,88
евро, с левова равностойност 66,26 лв.;
- на 04.08.2009г.
получила от О Е от гр. Бурса, Р. Турция, с бланка MTCN
№ 771-895-7163, сума в размер на 60,00
евро, с левова равностойност 117,35 лв.;
- на 01.12.2009г.
получила от Х. Ч от гр. Истанбул, Р. Турция
с бланка MTCN № 979-344-6163, сума в размер на 50,00 долара, с левова равностойност 66,90
лв.;
- на 08.12.2009г.
получила от М.С. от гр. Розендал, Холандия, с бланка MTCN
№ 018-236-3332, сума в размер на 100,00 евро, с левова равностойност 195,58
лв.;
През 2010г.:
- на 24.02.2010г.
получила от М.С. от гр. Осло, Норвегия, с бланка MTCN
№ 796-850-6365, сума в размер на 600,00
долара, с левова равностойност 857,40 лв.;
- на 26.02.2010г.
получила от М.С. от гр. Осло, Норвегия, с бланка MTCN
№ 998-739-7987, сума в размер на 200,00 долара, с левова равностойност 285,80
лв.;
- на 26.02.2010г.
получила от от М.С. от гр. Осло, Норвегия, с бланка MTCN
№ 937-282-2894, сума в размер на 400,00 долара, с левова равностойност 571,60
лв.;
- на 01.03.2010г.
получила от М.С. от гр. Осло, Норвегия, с бланка MTCN
№ 919-808-9245, сума в размер на 603,73
долара, с левова равностойност 869,97 лв.;
- на 05.03.2010г.
получила от М А от Австрия с бланка MTCN № 674-462-5913,
сума в размер на 200,00 евро, с левова равностойност 391,17 лв.
- на 09.03.2010г.
получила от М А от Австрия с бланка MTCN № 277-317-5233,
сума в размер на 700,00 евро, с левова равностойност 1369,08 лв.;
- на 19.03.2010г.
получила от М.С. от гр. Осло, Норвегия, с бланка MTCN
№ 681-794-2193, сума в размер на 250,00 евро, с левова равностойност 488,96
лв.;
- на 29.03.2010г.
получила от М А от Австрия с бланка MTCN № 943-316-3097,
сума в размер на 130,00 евро, с левова равностойност 254,26 лв.;
- на 31.03.2010г.
получила от М А от Австрия с бланка MTCN
№ 858-197-4702, сума в размер на 200,00 евро, с левова равностойност 391,17
лв.;
- на 10.04.2010г.
получила от М.С. от гр. Осло, Норвегия, с бланка MTCN
№ 515-613-5975, сума в размер на 150,00 евро, с левова равностойност 293,37
лв.;
- на 27.04.2010г.
получила от ТА от гр. Хоенемс, Австрия с бланка MTCN
№ 018-458-4984 сума в размер на 100,00 евро, с левова равностойност 195,58лв.;
- на 03.06.2010г.
получила от ЕД от гр. Есен, Германия, с бланка MTCN
№ 993-471-8158, сума в размер на 350,00 евро, с левова равностойност 684,54
лв.;
- на 15.07.2010г.
получила от МО от гр. Есен, Германия с бланка MTCN
№ 864-510-0013, сума в размер на 230,00
евро, с левова равностойност 449,84 лв.;
- на 09.08.2010г.
получила от ЕД от гр. Есен, Германия, с бланка MTCN
№ 480-409-2101, сума в размер на 200,00
евро, с левова равностойност 391,17 лв.;
- на 08.09.2010г.
получила от М А от Австрия с бланка MTCN
№ 725-983-0325, сума в размер на 500,00 евро, с левова равностойност 977,92
лв.;
- на 13.11.2010г.
получила от АЙ от гр. Донкастър, Великобритания, с бланка MTCN
№ 837-880-8122, сума в размер на 262,57
евро, с левова равностойност 513,54 лв.;
- на 24.11.2010г.
получила от АХ от гр. Амстердам, Холандия, с бланка MTCN
№ 645-064-9689, сума в размер на 270,00 евро, с левова равностойност 528,07
лв.;
- на 13.12.2010г.
получила от Т Т от гр. Сома Ломбардо, Италия, с бланка MTCN
№ 848-361-0750, сума в размер на 50,00
евро, с левова равностойност 97,79 лв.;
-на 13.12.2010г.
получила от ЕД от гр. Есен, Германия, с бланка MTCN
№ 959-400-6540, сума в размер на 200,00
евро, с левова равностойност 391,17 лв.;
- на 13.12.2010г.
получила от Инсан Туран от гр. Ливърпул, Великобритания, с бланка MTCN
№ 184-535-4847, сума в размер на 57,67 евро, с левова равностойност 112,79 лв.
По този начин подс. А. получила следните доходи:
През 2006г. – 8 644,63 евро и 785 долара, всичко общо в левова
равностойност 18 163,84 лв.
През 2007г. - 3 735,00 евро и 911 долара, всичко общо в левова
равностойност 8 507,87 лв.
През 2008г. - 2 377,61 евро и 680 долара, всичко общо в левова
равностойност 5 582,70 лв.
През 2009г. - 1 301,95 евро и 50 долара, всичко общо в левова
равностойност 2 613,29 лв.
През 2010г. - 3 850,24 евро и 1803,73 долара, всичко в левова
равностойност 10 115,19
лв.
Или общо: 19 909,43 евро и
4 229,73 долара, всичко в
левова равностойност в размер на 44 982,89 лв.
Подсъдимата е имала задължение да подава годишни
данъчни декларации за доходите си през 2006г. в срок до 15 април на следващата
година и за доходите си през 2007г.,
2008г., 2009г., 2010г. – до 30 април на следващата година, и да плати
нормативноопределения й данък. Тя не е подавала такива декларации и не е
плащала данъци върху горните доходи.
Размерът на данъчните задълженията на подс.А. за периода 01.01.2006г. -
31.12.2010г. е, както следва:
- за 2006г. – данък в размер на 3 675,32 лв;
- за 2007г. – данък в размер на 1 357,88 лв;
- за 2008г. – данък в размер на 558,27 лв;
- за
- за 2010г.- данък е в размер на 1 011,51 лв.
Общият размер на данъчните задължения е 6 864,30 лв.
ІІ. Подсъдимата Н. А. полагала грижи за двете си малолетни
деца. Тя всяка година посещавала Филиала на Дирекция „Социално подпомагане” –
гр. Лозница и подавала молби – декларации по образец за получаване на различни
социални помощи.
1. На 11.01.2008г. в гр. Лозница, обл. Разград, подс. А. подала писмена молба–декларация вх. №
134/11.01.2008г. за месечна помощ за препитание по реда на Закона за семейните
помощи за деца /ЗСПД/ във Филиал на Дирекция „Социално подпомагане” – гр.
Лозница. В нея тя заявила, че доходите на семейството й са в размер на 38,00
лв.- месечни помощи по ЗСПД.
2. На 21.05.2008г. в гр. Лозница, обл. Разград, подс. А. подала писмена молба–декларация вх. №
694/21.05.2008г. за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно
образование, но не повече от 20-годишна възраст, във Филиал на Дирекция
„Социално подпомагане” – гр. Лозница, в която заявила, че полученият брутен
доход на семейството й за периода от м. 05.2007г. до м. 04.2008г. в размер на
1545,20 лв.
3. На 22.05.2009г. в гр. Лозница, обл. Разград, подс. А. подала писмена молба–декларация вх. №
691/22.05.2009г. за получаване на месечни помощи за дете до завършване на
средно образование, но не повече от 20-годишна възраст
във Филиал на Дирекция „Социално подпомагане” – гр. Лозница, в която
заявила, че полученият брутен доход на семейството й за периода от м. 05.2008г. до м. 04.2009г. е в размер на
122,70 лв.
4. На 24.06.2010г. в гр. Лозница, обл. Разград, подс. А. подала писмена молба–декларация вх. №
Л- 758/24.06.2010г. за получаване на месечни помощи за дете до завършване на
средно образование, но не повече от 20-годишна възраст,
във Филиал на Дирекция „Социално подпомагане” – гр. Лозница, с която
заявила, че не е получавала доходи за периода от м. 06.2009г. до м. 05.2010г.
5. На 17.06.2011г. в гр. Лозница, обл. Разград, подс. А. подала писмена молба–декларация вх. №
Л- 643/17.06.2011г. за получаване на месечни помощи за дете до завършване на
средно образование, но не повече от 20-годишна възраст,
във Филиал на Дирекция „Социално подпомагане” – гр. Лозница, с която
заявила, че не е получавала доходи за периода от м.
06.2010г. до м. 05.2011г.
В нито една от петте декларации подс.А. не посочила
доходите, получени от чужбина.
Изложените фактически обстоятелства се признават
изцяло от подс.
Н. А.. Направеното самопризнание се подкрепя от
събраните на досъдебното производство доказателства. Те са събрани по реда и
начините, указани в НПК, и съставляват годни източници на доказателствена информация.
Обстоятелствата във връзка с получените от чужбина
парични суми се доказват от приложените по делото копия от специални бланки
Получаване на пари. Подсъдимата не отрича, че е получила горепосочените парични
преводи.
Фактът, че подс. Н. А. не е подавала
данъчни декларации по ЗОДФЛ/отм/ и по ЗДДФЛ през инкриминирания период се
доказва от приложеното по делото писмо от ТД на НАП-Варна, ОО-Разград / т.ІІ,
л.227 от ДП/.
Размерът на дължимите данъци е установен от счетоводно-икономическата
експертиза /т.І, л.38-л.46/, чието заключение като компетентно, относимо и
неоспорено от страните се възприема от съда изцяло. Вещото лице е установило,
че подс.А. е получила следните доходи от чужбина: за 2006г. - 18 163,84 лв, за 2007г. - 8 507,87
лв, за 2008г. - 5 582,70 лв, за 2009г. - 2 613,29 лв и за 2010г. - 10 115,19
лв. Съобразно изчисленията на експерта, дължимият данък за съответния данъчен
период е, както следва: за 2006г. – 3 675,32 лв, за 2007г. – 1 357,88
лв, за 2008г. – 558,27 лв, за
Общият размер на данъчните задължения за периода
2006г. – 2010г. възлиза на 6 864,30
лв.
Съгласно заключението на графологичната експертиза
(т. 2, л. 114-115) саморъчните подписи за „декларатор“ в молби – декларации с
вх. 134/11.01.2008г., вх. № 694/21.05.2008г., вх. № 691/22.05.2009г., вх. № Л-
758/24.06.2010г., са изпълнени от подс. Н.
А..
Подс. Н. А. е на 34 години, към момента е безработна, не е осъждана. Не
притежава имущество.
Въз основа на изложеното от фактическа страна, от правна страна
Разградският окръжен съд намира следното:
І. До 01.01.2007г. облагането на доходите на физическите лица е
регулирано от Закона за облагане на доходите на физическите лица/ЗОДФЛ/, който
е отменен със Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/.
През 2006г. подс.Н. А. е имала постоянно
местоживеене в РБългария, поради което е местно физическо лице по смисъла на
чл.6, ал.1, т.1 ЗОДФЛ/отм/. След 01.01.2007г. тя е имала постоянен адрес в РБългария,
което също я определя като местно физическо лице по смисъла на чл.4, ал.1, т.1
ЗДДФЛ. Съгласно чл.8, ал.1 ЗОДФЛ/отм/ и чл.6 ЗДДФЛ тя е носител на задължението
за данъци за придобити доходи от източници в РБългария и в чужбина. Получените
парични суми от чужбина са облагаем доход, което следва от нормите на чл.10,
т.18 ЗОДФЛ/отм/ и чл.12 във вр. с чл.10, ал.1, т.6 ЗДДФЛ. Тези доходи не
попадат сред изключените от облагане по чл.12 ЗОДФЛ/отм/ или чл.13 ЗДДФЛ.
Разпоредбите на чл.50 и чл.53 ЗДДФЛ предписват задължение за подаване на
годишна данъчна декларация за доходите в срок до 30 април на годината, следваща
придобиването им, което не е било изпълнявано от подсъдимата. Тя не е подала
изискуемите данъчни декларации: за времето от 01.01.2007г. до 30.04.2007г
относно придобитите през 2006г. доходи, от 01.01.2008г. до 30.04.2008г. относно
придобитите през 2007г. доходи, от 01.01.2009г. до 30.04.2009г. относно
придобитите през 2008г. доходи; за времето от 01.01.2010г. до 30.04.2010г.
относно придобитите през 2009г. доходи и за времето от 01.01.2011г. до
30.04.2011г. относно придобитите през 2010г. доходи. Като не е декларирала
получените доходи, тя е избегнала плащането на нормативно определения данък.
Данъчните задължения за периода 2007-2010г. са в
общ размер на 6 864,30 лв, която сума по смисъла на чл.93, т.14, пр.1 НК
съставлява големи размери. Деянията са били извършени при пряк умисъл, тъй като
подс. Н. А.
е съзнавала, че получава доходи, била е длъжна да
ги декларира и не е сторила това, защото е искала да избегне плащането на
дължимите данъци.
Касае се до пет деяния, извършени в пет
последователни години, с обективна и субективна връзка между тях, при които
общият престъпен резултат е над установения в чл.93, т.14, пр.1 НК критерий, а
това ги определя като единно продължавано престъпление/вж. и ТР № 1/2009г. ОСНК
на ВКС/.
По този начин от обективна и субективна страна подс. Н. А. е осъществила престъпния състав по чл.255, ал.1, т.1 НК във вр. с чл.26,
ал.1 НК.
При определяне на наказанието за това престъпление съдът
отчете като смекчаващи отговорността на подсъдимата обстоятелства чистото й
съдебно минало, самопризнанието й, свързано с искрено съжаление за извършеното,
фактът, че е безработна и няма доходи, както и задължението да се грижи за две непълнолетни
деца. Констатирайки наличието единствено на смекчаващи отговорността
обстоятелства и тяхната многобройност, съдът намери, че минималното предвидено
в закона наказание от 1 година лишаване от свобода се явява несъразмерно тежко,
поради което приложи института на смекчената отговорност по чл.55, ал.1, т.1
НК. С оглед на това определи наказанието лишаване от свобода в размер на 9
месеца, което счете за съответно на извършеното престъпление и достатъчно за
реализиране целите на индивидуалната и генералната превенция. На основание
чл.55, ал.3 НК не наложи предвиденото по-леко наказание глоба.
Определеното наказание лишаване от свобода не
следва да бъде изтърпявано ефективно. Налице са формалните изисквания по чл.66,
ал.1 НК: наказанието е под 3 години лишаване от свобода, подс. А. не е осъждана и за постигане целите по чл.36 НК не се налага изолирането
й от обществото. С оглед на тези предпоставки съдът отложи изпълнението на
общото наказание за изпитателен срок от 3 години.
ІІ. За времето от 11.01.2008г. до 17.06.2011г. подс. Н. А. е подала в Дирекция
„Социално подпомагане“ – гр. Лозница 5 молби – декларации за отпускане на
семейни помощи за деца. Тези декларации се изискват от чл.10, ал.1 от Закона за
семейни помощи и в тях се удостоверяват различни обстоятелства, включително
получения брутен доход на семейството на декларатора. В подадените декларации
подсъдимата не посочила доходите си от чужбина, затаявайки истината относно
действителното си финансово състояние. Деянията са били
извършени при пряк умисъл, тъй като подсъдимата е знаела, че към момента на
подписване на декларациите е имала доходи от чужбина и не ги е обявила, като е
съзнавала, че създава документи с невярно съдържание. Подаването на всяка
невярна декларация осъществява признаците на едно и също престъпление, извършени
през непродължителни периоди от време при една и съща обстановка и при
еднородност на вината, като последващите деяния се явяват продължение на
предходните, което сочи на хипотеза на продължавано престъпление.
Така се обосновава
обективна и субективна съставомерност по чл. 313, ал. 1 във вр.
с чл. 26, ал. 1 НК.
За да определи наказанието за второто престъпление,
съдът отчете превес на смекчаващите отговорността обстоятелства: липсата на
предходни осъждания, добросъвестното процесуално поведение на подсъдимата,
самопризнанието й, тежкото й материално положение към момента. Като отегчаващо
отговорността обстоятелство съдът взе предвид наличието на реална съвкупност от
престъпления. Поради това съдът счете за справедливо наказанието лишаване от
свобода за срок от 5 месеца. В този размер то съответства на характера и
тежестта на извършеното престъпление и може да способства за постигане на
целите по чл.36 НК. И по отношение на това наказание следва да се приложи
института на условното осъждане по аналогични на гореизложените съображения.
Тъй като всяко от двете разглеждани престъпления е
извършено преди да има влязла в сила присъда за кое да е от тях, на основание
чл.23, ал.1 НК съдът определи общо наказание в размер на по-тежкото, а именно –
9 месеца лишаване от свобода и отложи изпълнението му по реда на чл.66, ал.1
НК.
С оглед изхода на делото и на основание чл.189,
ал.3 НПК подс.А. следва да заплати разноските от досъдебното производство, платими
в полза на ОД на МВР-Разград.
В
този смисъл съдът постанови присъдата си.
СЪДИЯ-ДОКЛАДЧИК: