МОТИВИ към Присъда № 28/08.04.2015г. постановена по НОХД № 103/2015г. по описа на РОС.
Обвинението против подсъдимата М.Р.А. *** е за това, че: 1. през периода
01.01.2009 г. до 30.04.2014 г., в гр. Разград, в качеството си на данъчно
задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху
доходите на физическите лица(ЗДДФЛ) ”Местните физически
лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в
Р. България и в чужбина”, в условията на продължавано престъпление, е избегнала
установяването и плащането на данъчни задължения, като не е подала годишни
данъчни декларации / за времето от 01.01.2009г. до 30.04.2009г. (за придобиване
на доходи през 2008г. в размер на 40 768,37 (четиридесет хиляди
седемстотин шестдесет и осем лева и тридесет и седем стотинки), за времето от
01.01.2010г. до 30.04.2010г. (за придобиване на доходи през 2009г. в размер на
70 927,39
лв. (седемдесет хиляди деветстотин двадесет и седем лева и тридесет и девет
стотинки), за времето от 01.01.2011г. до 30.04.2011г. (за придобиване на доходи
през 2010г. в размер на 80 912,73 лв. (осемдесет
хиляди деветстотин и дванадесет лева и седемдесет и три стотинки), за времето
от 01.01.2013г. до 30.04.2013г. ( за придобиване на доходи през 2012г. в размер
на 8 676,50
лв. (осем хиляди шестстотин седемдесет и шест лева и петдесет стотинки), за
времето от 01.01.2014г. до 30.04.2014г. (за придобиване на доходи през 2013г. в
размер на 1 996,24
лв. (хиляда деветстотин деветдесет и шест лева и двадесет и четири стотинки),
предвид чл. 53, ал. 1 от Закона за данъчците върху доходите на физическите лица
(ЗДДФЛ) / „Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на годината,
следваща годината на придобиване на дохода/, във връзка със срока за подаване
на годишната данъчна декларация/ изискуема по чл. 50, ал.1, т. 1, пр. 1 от
ЗДДФЛ “Местните физически лица подават годишна данъчна
декларация по образец за: 1.придобитите през годината доходи, подлежащи на
облагане с данък върху общата годишна данъчна основа,за
облагаемите си, на основание чл. 35, т.6 ”
Чл. 35. Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през
данъчната година от: 6. всички други източници, които не са изрично посочени в
този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с
окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане” и
чл.36 „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя,
като облагаемият доход по чл. 35, придобит
през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да
прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното
осигуряване”, с което е избегнала плащането на данъчни задължения /
за
данъчен период от 01.01. 2008 г. до 31.12.2008 г. в размер на 4 076,84
лева (четири хиляди седемдесет и шест лева и осемдесет и четири стотинки);
за данъчен период от 01.01.2009 г. до
31.12.2009 г. в размер на 7 092,74 лева (седем хиляди деветдесет и два
лева и седемдесет и четири стотинки)
за
данъчен период от 01.01.2010 г. до
31.12.2010 г. в размер на 8 091,27 лева (осем хиляди деветдесет и един лев
и двадесет и седем стотинки),
за
данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. в размер на 867,65 лв.
(осемстотин шестдесет и седем лева и шестдесет и пет стотинки)
за данъчен
период от 01.01.2013г. до 31.12.2013г. в размер на 199,62 лв. (сто деветдесет и
девет лева и шестдесет и две стотинки), в особено
големи размери - 20 328,12 лв. (двадесет хиляди триста
двадесет и осем лева и дванадесет стотинки)- престъпление по чл.255, ал.3 във вр. с ал.1, т.1 във вр.
с чл.26, ал.1 от НК и 2. в периода от 04.02.2009г. до 28.02.2014г. в гр.
Разград, /в Дирекция ”Социално подпомагане” гр. Разград, действайки в условията на продължавано
престъпление, чрез използване на документи с невярно съдържание / молби –
декларации за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно
образование, но не повече от 20-годишна възраст/:
- молба -
декларация с вх. № 520/04.02.2009г. за получаване на месечна помощ за дете до
завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст/, която се
подава по силата на чл. 10, ал. 1 от Закона за семейните помощи за деца /ЗСПД/,
за отпускане на помощи по чл. 7, ал. 1 от ЗСПД, в т. 8 /осем/ за периода от
месец февруари 2008г. до месец януари 2009г. декларирала общ брутен доход на
семейството – 0 /нула/ лева, като за същият период е имала брутен доход в
размер на 41 910,78 / четиридесет и една хиляди деветстотин и десет лева и
седемдесет и осем стотинки/
- молба
-декларация с вх. № 745/05.03.2010г. за получаване на месечна помощ за дете до
завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст/, която се
подава по силата на чл. 10, ал. 1 от Закона за семейните помощи за деца /ЗСПД/,
за отпускане на помощи по чл. 7, ал. 1 от ЗСПД, в т. 8 /осем/ за периода от
месец март 2009г. до месец февруари 2010г. декларирала общ брутен доход на
семейството – 0 /нула/ лева, като за същият период е имала брутен доход в
размер на 68 000,49 лв. / шестдесет и осем хиляди лева и четиридесет и
девет стотинки/
- молба –
декларация с вх. № 868/17.03.2011г. за получаване на месечна помощ за дете до
завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст/, която се
подава по силата на чл. 10, ал. 1 от Закона за семейните помощи за деца /ЗСПД/,
за отпускане на помощи по чл. 7, ал. 1 от ЗСПД, в т. 9 /девет/ за периода от
месец март 2010г. до месец февруари 2011г. декларирала общ брутен доход на
семейството – 0 /нула/ лева, като за същият период е имала брутен доход в
размер на 71 378,06 лв.
- молба
-декларация с вх. № 737/06.03.2013г. за
получаване на месечна помощ за дете до завършване на средно образование, но не
повече от 20-годишна възраст/, която се подава по силата на чл. 10, ал. 1 от
Закона за семейните помощи за деца /ЗСПД/, за отпускане на помощи по чл. 7, ал.
1 от ЗСПД, в т. 9 /девет/ за периода от месец март 2012г. до месец февруари 2013г. декларирала общ брутен доход на
семейството – 0 /нула/ лева, като за същият период е имала брутен доход в
размер на 17 582,61 лв. /седемнадесет хиляди петстотин осемдесет и два
лева и шестдесет и една стотинки/,
които
представила в Дирекция „Социално подпомагане“ гр. Разград и получила без правно
основание чуждо движимо имущество:
- по молба –
декларация с вх. № 520/04.02.2009г. за периода от 01.02.2009г. до 31.01.2010г.
– общо 420 лв. /четиристотин и двадесет лева месечни помощи за отглеждане на
едно дете, на основание чл. 7, ал. 1 от ЗСПД,
- по молба –
декларация с вх. № 745/16.03.2010г. за периода от 01.03.2010г. до 28.02.2011г.
- общо 420 лв. /четиристотин и двадесет лева месечни помощи за отглеждане на
едно дете, на основание чл. 7, ал. 1 от ЗСПД,
- по молба –
декларация с вх. № 868/17.03.2011г. за периода от 01.03.2011г. до 29.02.2012г.
- общо 420 лв. /четиристотин и двадесет лева/ месечни помощи за отглеждане на
едно дете, на основание чл. 7, ал. 1 от ЗСПД,
- по молба – декларация с вх. № 737/06.03.2013г. за периода от 01.03.2013г. до 28.02.2014г. - общо 420 лв. /четиристотин и двадесет лева/ месечни помощи за отглеждане на едно дете, на основание чл. 7, ал. 1 от ЗСПД, или общо за всички 1 680,00 лв. / хиляда шестстотин и осемдесет лева, като помощи за социално подпомагане, собственост на Агенция „Социално подпомагане“ – Дирекция „Социално подпомагане“ – гр. Разград, с намерение противозаконно да ги присвои – престъпление по чл. 212, ал. 1, предл. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.
Съдебното производство е проведено по
реда на глава 27 от НПК- съкратено съдебно следствие по разпореждане на съда.
При предварителното изслушване подсъдимата е признала изцяло фактите, изложени
в обстоятелствената част на обвинителния акт като заявява, че съжалява за
случилото се, тъй като не е знаела, че трябва да подава декларация и да се
плаща данък, поради което съдът е обявил, че при постановяване на присъдата ще
ползва самопризнанието й, без да събира доказателства за фактите, изложени в
обстоятелствената част на обвинителния акт. Защитникът й- адв.Игнатова счита,
че предвид факта, че настоящото производство се развива по реда на съкратеното
съдебно следствие те не оспорват установената фактическа обстановка с оглед на
събраните по делото доказателства. Моли съда да постанови присъда след като
прецени всички доказателства и ако намери, че подзащитнита й е виновна по така
повдигнатите обвинения да я санкционира, като моли наказанието да бъде
определено при условията на чл.55, ал.1, т.1 от НК за престъплението по чл.255
от НК, а за това по чл.212 от НК да приложи привилегирования състав предвид
възстановяването на сумата. Определеното общо наказание за двете деяния моли да
не бъде търпяно ефективна, а да бъде приложен чл.66 от НК.
Представитeлят на ОП-Разград поддържа обвинението и го счита за
доказано не само предвид направеното от подсъдимата самопризнание, но и от събраните
на ДП писмени и гласни доказателства. Предлага на съда да признае подсъдимата
за виновна по така повдигнатите й обвинения, като счита, че наказанието следва да
бъде определено при условията на чл.58а, ал.1 от НК за всяко едно от деянията.
Досежно документната измама счита, че следва да бъде приложен привилегирования
състав предвид възстановяването на сумата.
Разградският окръжен
съд, като прецени събраните и проверени по делото доказателства и
доказателствени средства, обсъдени поотделно и в тяхната съвкупност, както и
във връзка с обясненията на подсъдимия, намира за установено от фактическа и
правна страна следното:
Подсъдимата
М.А. е българска гражданка с постоянен и настоящ адрес в с. Ясеновец, ул. „***.
Тя живеела на семейни начала с Р. М.М. и заедно полагали грижи за двете си деца
– М. Р. М. и М. Р. М. /роден на ***г./.
По обвинението за престъпление по чл.
255, ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК
За
времето от 2008г. до 2013г. тя подсъдимата била безработна, не е получавала
трудово възнаграждение и парични обезщетения за безработица.
В
този период подс.А. посещавала офисите на различни фирми и банки и получавала
чрез международните системи за парични преводи „Western Union” и
„Money gram”
суми от граждани на различни държави – Германия, Турция, Кипър, Великобритания,
Черна гора и Ирландия.
При
тези международни системи за експресни парични преводи, сумите се превеждат по
банков път и се получават лично. Уникалността на всеки паричен трансфер се
отчита с десет цифрен контролен номер на паричния трансфер – МТCN /Money Transfer Control Number/,
съответно осем цифрен контролен номер. Този номер се генерира автоматично от
системата при нареждане на превода и чрез него се следи и отчита движението на
трансфера. Системата дава възможност, нареден паричен трансфер от чужбина да
бъде получен от всеки регистриран агент на територията на Р. България. Не е
възможно съществуването на два трансфера с един и същ номер за един и същи ден,
с което се гарантира уникалността на паричния превод.
Лицето,
което получава сумата трябва да представи лична карта, както и да посочи
следните данни – име на наредителя и държавата, от която се изпраща превода,
име на получателя, сумата на превода и 10-цифрения код, съответно 8-цифрения
код (МТСN)
на превода. След това се изготвя бланка за превода, която се подписва от
получателя на сумата и му се изплаща сумата. Процедурата за изплащането на
средствата е такава, че не е възможно паричния превод да бъде получен от лице
различно от посоченото в системата за получател.
Приложените
към делото оригинални бланка Получаване на пари /“To receive money”/
отразяват обстоятелствата относно получаването на трансфера. Като например: кой
е изпращача и личните данни на получателя, датата и часа, MTCN,
очакваната сума и получената сума, от къде е изпратен превода – държава, град,
номер на агент.
Приложените
данни и копия Изпращане на пари /„To send money”/
отразяват обстоятелствата относно изпращане
на трансфера. Кой е изпращача и получателя, датата и часа, MTCN,
изпращаната сума и заплатената такса, от къде е изпратен трансфера.
По
този начин подс.М.А. е получила в периода от 01.01.2008г. до 31.12.2010г.и от
01.01.2012г. до 31.12.2013г. следните парични преводи:
2007 г.
№ |
MTCN Документ |
€ |
USD |
BGN |
левова равност/ст |
Държава |
Лице изпращач |
|
№ |
Дата |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
710-013-5897 |
28.09.2007 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
OMER KAYALAR |
|
|
|
250,00 |
|
|
488,96 |
|
|
2008г.
№ |
MTCN Документ |
€ |
USD |
BGN |
левова равност/ст |
Държава |
Лице
изпращач |
|
№ |
Дата |
|||||||
1 |
868-243-8444 |
23.01.2008 |
|
200,00 |
|
265,79 |
Турция |
OSMAN CINKAR |
2 |
104-193-5396 |
12.02.2008 |
30,00 |
|
|
58,67 |
Турция |
HASAN SEZEN |
3 |
109-747-1824 |
22.02.2008 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Германия |
ERDOGAN AKKUS |
4 |
809-810-8468 |
25.02.2008 |
500,00 |
|
|
977,92 |
Турция |
|
5 |
287-272-7075 |
26.02.2008 |
1000,00 |
|
|
1955,83 |
Германия |
AKKUS ERDOGAN |
6 |
825-857-2960 |
26.02.2008 |
1500,00 |
|
|
2933,75 |
Германия |
AKKUS ERDOGAN |
7 |
964-727-1624 |
27.02.2008 |
1000,00 |
|
|
1955,83 |
Турция |
ERDOGAN AKKUS |
8 |
097-549-8837 |
11.03.2008 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
MUNIR GECMEN |
9 |
199-851-4139 |
18.04.2008 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
INSAN GUNDOGLU |
10 |
840-151-4774 |
25.04.2008 |
145,00 |
|
|
283,60 |
Турция |
SERKAN OLGAN |
11 |
753-960-5669 |
06.05.2008 |
180,00 |
|
|
352,05 |
Турция |
TURGAY MERMER |
12 |
509-519-5677 |
20.05.2008 |
232,00 |
|
|
453,75 |
Турция |
HASAN UYSAL |
13 |
844-215-4406 |
22.05.2008 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
TUNCAY DENIZDURDURAN |
14 |
691-176-1183 |
23.05.2008 |
800,00 |
|
|
1564,66 |
Турция |
MEHMET DURAN |
15 |
539-935-8196 |
20.06.2008 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
MEHMET DURAN |
16 |
382-266-7610 |
07.07.2008 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
YUSUF CAKICI |
17 |
048-933-3886 |
30.07.2008 |
220,00 |
|
|
430,28 |
Турция |
OZGUR AVCI |
18 |
053-286-8920 |
31.07.2008 |
600,00 |
|
|
1173,50 |
Турция |
OZGUR AVCI |
19 |
774-278-0609 |
31.07.2008 |
350,00 |
|
|
684,54 |
Турция |
OZGUR AVCI |
20 |
817-188-6280 |
03.08.2008 |
350,00 |
|
|
684,54 |
Турция |
AHMET AYDIN |
21 |
716-514-5443 |
14.08.2008 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
SABAN ALI DILMAC |
22 |
813-957-8223 |
15.08.2008 |
500,00 |
|
|
977,92 |
Турция |
SABAN ALI DILMAC |
23 |
990-966-7314 |
15.08.2008 |
600,00 |
|
|
1173,50 |
Турция |
SABAN ALI DILMAC |
24 |
910-229-3657 |
19.08.2008 |
450,00 |
|
|
880,12 |
Германия |
MUSTAFA DEMIRAY |
25 |
503-506-8196 |
28.08.2008 |
1400,00 |
|
|
2738,16 |
Турция |
MUSTAFA DEMIRAY |
26 |
740-873-7008 |
29.08.2008 |
70,00 |
|
|
136,91 |
Турция |
MEHMET DURAN |
27 |
437-156-9563 |
12.09.2008 |
902,64 |
|
|
1765,41 |
Сев.Кипър |
MUSTAFA ABDURR… |
28 |
188-892-3200 |
15.09.2008 |
4000,00 |
|
|
7823,32 |
Турция |
MUSTAFA ABDURR… |
29 |
442-337-8358 |
15.09.2008 |
225,00 |
|
|
440,06 |
Турция |
HALIT ORHAN |
30 |
614-871-7556 |
15.09.2008 |
1500,00 |
|
|
2933,75 |
Турция |
MUSTAFA ABDURR… |
31 |
671-544-8118 |
15.09.2008 |
1500,00 |
|
|
2933,75 |
Турция |
MUSTAFA ABDURR… |
32 |
554-356-9620 |
17.09.2008 |
500,00 |
|
|
977,92 |
Турция |
HALIT ORHAN |
33 |
342-010-2109 |
27.11.2008 |
170,00 |
|
|
332,49 |
Турция |
IBRAHIMCANDAN |
34 |
218-740-0232 |
05.12.2008 |
280,00 |
|
|
547,63 |
Турция |
IBRAHIMCANDAN |
35 |
781-918-0041 |
06.12.2008 |
604,00 |
|
|
1181,32 |
Турция |
ALKAN GOKDEMIR |
|
|
|
20708,64 |
200,00 |
0 |
40768,37 |
|
|
2009г.
№ |
MTCN Документ |
€ |
USD |
BGN |
левова равност/ст |
Държава |
Лице изпращач |
|
№ |
Дата |
|||||||
1 |
724-137-5065 |
05.01.2009 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
VANDET |
2 |
980-709-1765 |
16.01.2009 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
MEHMET ATLIOGLU |
3 |
376-919-8036 |
26.01.2009 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
AHMET CALISKAN |
4 |
409-186-3254 |
26.01.2009 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
DAVUT CAR |
5 |
683-153-9699 |
26.01.2009 |
70,00 |
|
|
136,91 |
Турция |
DAVUT CAR |
6 |
149-761-4072 |
02.02.2009 |
220,00 |
|
|
430,28 |
Турция |
YAKCIN CUSES |
7 |
636-152-6791 |
03.02.2009 |
120,00 |
|
|
234,70 |
Турция |
RAMAZAN AYAZ |
8 |
737-602-9935 |
03.02.2009 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
YALCIN GURSES |
9 |
365-174-0530 |
04.02.2009 |
118,00 |
|
|
230,79 |
Турция |
ISMAIL AVCI |
10 |
702-298-5923 |
04.02.2009 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
RAMAZAN AYAZ |
11 |
965-823-9258 |
06.02.2009 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
NIYAZI KAKATAY |
12 |
462-533-4625 |
09.02.2009 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
SULEYMAN KURT |
13 |
813-430-2293 |
09.02.2009 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
SULEYMAN KURT |
14 |
590-485-9470 |
10.02.2009 |
500,00 |
|
|
977,92 |
Турция |
SULEYMAN KURT |
15 |
071-893-9188 |
17.02.2009 |
450,00 |
|
|
880,12 |
Турция |
BURHAN OZER |
16 |
329-419-0350 |
18.02.2009 |
462,00 |
|
|
903,59 |
Турция |
BURHAN OZER |
17 |
750-834-9660 |
18.02.2009 |
1500,00 |
|
|
2933,75 |
Турция |
BURHAN OZER |
18 |
084-165-0642 |
24.02.2009 |
781,50 |
|
|
1528,48 |
Турция |
AHMET SALISKAN |
19 |
990-269-7009 |
24.02.2009 |
600,00 |
|
|
1173,50 |
Турция |
AHMET CALISKAN |
20 |
493-430-9059 |
16.03.2009 |
554,00 |
|
|
1083,53 |
Турция |
UMMUGUL KARA |
21 |
453-493-1017 |
18.03.2009 |
3000,00 |
|
|
5867,49 |
Турция |
UMMUGUL KARA |
22 |
373-943-2574 |
07.04.2009 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
YUSUF SAVAS |
23 |
784-589-8283 |
08.04.2009 |
2000,00 |
|
|
3911,66 |
Турция |
IHSAN SAVAS |
24 |
109-330-9360 |
09.04.2009 |
450,00 |
|
|
880,12 |
Турция |
OMER KUDU |
25 |
798-060-1994 |
21.04.2009 |
70,00 |
|
|
136,91 |
Турция |
SADIL GOKBULUT |
26 |
698-419-6226 |
27.04.2009 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
ALI OKUR |
27 |
085-108-2153 |
30.04.2009 |
232,00 |
|
|
453,75 |
Турция |
UMIT YUCEL |
28 |
645-958-4356 |
30.04.2009 |
1600,00 |
|
|
3129,33 |
Турция |
ALI OKUR |
29 |
622-038-5359 |
08.05.2009 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
UMIT YUCEL |
30 |
507-823-0310 |
14.05.2009 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
NEVZAT YUCEL |
31 |
191-779-3940 |
20.05.2009 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
MEHMET CELIK |
32 |
386-710-6990 |
25.05.2009 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
MUSA AKDENOZ |
33 |
692-768-4748 |
28.05.2009 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
MEHMET CELIK |
34 |
739-021-1815 |
29.05.2009 |
|
170 |
|
242,41 |
Северен Кипър |
AHMET ATES |
35 |
634-414-5718 |
01.06.2009 |
|
178 |
|
248,40 |
Турция |
AHMET ATES |
36 |
195-283-7790 |
02.06.2009 |
600,00 |
|
|
1173,50 |
Турция |
AHMET ATES |
37 |
403-322-6383 |
02.06.2009 |
1000,00 |
|
|
1955,83 |
Турция |
AHMET ATES |
38 |
461-455-1140 |
02.06.2009 |
1500,00 |
|
|
2933,75 |
Турция |
GOKSAL |
39 |
871-321-3650 |
08.06.2009 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
AHMET ATES |
40 |
921-334-4862 |
08.06.2009 |
400,00 |
|
|
782,33 |
Турция |
MUGDAT GUN |
41 |
691-940-1536 |
10.06.2009 |
1500,00 |
|
|
2933,75 |
Турция |
AHMET ATES |
42 |
454-225-3846 |
18.062009 |
329,50 |
|
|
644,45 |
Турция |
MUSA AKDENOZ |
43 |
860-350-9945 |
06.08.2009 |
201,95 |
|
|
394,98 |
Турция |
IBRAHIM MOHAM. |
44 |
903-163-8020 |
07.08.2009 |
1250,00 |
|
|
2444,79 |
Турция |
IBRAHIM MOHAM. |
45 |
143-780-8819 |
28.08.2009 |
319,50 |
|
|
624,89 |
Турция |
KAMIL BILICI |
46 |
178-852-6587 |
31.08.2009 |
400,00 |
|
|
782,33 |
Турция |
VELI BAYIR |
47 |
538-256-4019 |
31.08.2009 |
92,31 |
|
|
180,54 |
Северен Кипър |
ORUANA CANCAR |
48 |
406-388-3927 |
01.09.2009 |
1500,00 |
|
|
2933,75 |
Турция |
VELI BAYIR |
49 |
739-810-6286 |
01.09.2009 |
3000,00 |
|
|
5867,49 |
Турция |
VELI BAYIR |
50 |
183-573-5254 |
07.09.2009 |
92,59 |
|
|
181,09 |
Черна Гора |
SEMIH MEMILI |
51 |
460-535-2995 |
14.09.2009 |
400,00 |
|
|
782,33 |
Турция |
EKREM UNAL |
52 |
112-926-6997 |
17.09.2009 |
106,36 |
|
|
208,02 |
Черна Гора |
PREN SALJAJ |
53 |
338-098-1018 |
24.09.2009 |
|
|
60,00 |
60,00 |
Великобритания |
Илиян Н. Славов |
54 |
928-172-5296 |
24.09.2009 |
360,00 |
|
|
704,10 |
Турция |
EKREM UNAL |
55 |
264-318-1898 |
28.09.2009 |
200,84 |
|
|
392,81 |
Турция |
TURAN KARACAY |
56 |
881-780-6738 |
01.10.2009 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
MELIK FIRAT AYATA |
57 |
731-786-1765 |
02.10.2009 |
1100,00 |
|
|
2151,41 |
Турция |
MELIK FIRAT AYATA |
58 |
117-293-4241 |
09.10.2009 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
HALIL BAYKUS |
59 |
086-121-8297 |
27.10.2009 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Либия |
OSMAN ACIYAN |
60 |
362-277-4072 |
02.11.2009 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Ирландия |
ЖЕКО Д. ИЛИЕВ |
61 |
224-206-9421 |
03.11.2009 |
400,00 |
|
|
782,33 |
Турция |
ERKAN ERIS |
62 |
291-987-6222 |
04.11.2009 |
30,00 |
|
|
58,67 |
Турция |
MUSTAFA AYHAN |
63 |
545-726-3136 |
05.11.2009 |
1200,00 |
|
|
2347,00 |
Турция |
ERKAN ERIS |
64 |
950-012-8224 |
05.11.2009 |
504,00 |
|
|
985,74 |
Турция |
ERKAN ERIS |
65 |
835-479-5982 |
16.11.2009 |
350,00 |
|
|
684,54 |
Турция |
MEHMET CANACIK |
66 |
446-795-2230 |
24.11.2009 |
900,00 |
|
|
1760,25 |
Турция |
MEHMET CANACIK |
67 |
961-462-2714 |
24.11.2009 |
700,00 |
|
|
1369,08 |
Турция |
MEHMET CANACIK |
68 |
872-334-9473 |
08.12.2009 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
SADULLAH DOGAN |
69 |
895-304-2234 |
21.12.2009 |
350,00 |
|
|
684,54 |
Турция |
SERKAN YILDRIM |
70 |
099-308-2842 |
21.12.2009 |
|
100 |
|
133,82 |
Турция |
MEHMET BASAR |
71 |
962-008-8776 |
25.12.2009 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
SADULLAH DOGAN |
|
|
|
35914,55 |
448,00 |
60,00 |
70927,38 |
|
|
2010г.
№ |
MTCN Документ |
€ |
USD |
BGN |
левова равност/ст |
Държава |
Лице изпращач |
|
№ |
Дата |
|||||||
1 |
919-915-5850 |
08.01.2010 |
325,00 |
|
|
635,64 |
Турция |
ALI AKIN |
2 |
455-958-1990 |
11.01.2010 |
715,00 |
|
|
1398,42 |
Турция |
ALI AKIN |
3 |
476-501-4543 |
11.01.2010 |
900,00 |
|
|
1760,25 |
Турция |
ALI AKIN |
4 |
513-420-4173 |
11.01.2010 |
1800,00 |
|
|
3520,49 |
Турция |
ALI AKIN |
5 |
474-854-2775 |
20.01.2010 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Северен Кипър |
SULEYMAN PARILD |
6 |
084-427-4591 |
25.01.2010 |
180,00 |
|
|
352,05 |
Германия |
HUKUMDAR HASANH. |
7 |
952-783-4137 |
30.01.2010 |
350,00 |
|
|
684,54 |
Северен Кипър |
SULEYMAN PARILD |
8 |
628-048-4550 |
03.02.2010 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
SEYED AHMAD RAS. |
9 |
696-911-4041 |
03.02.2010 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
AHMET ACAR |
10 |
430-517-8966 |
05.02.2010 |
80,00 |
|
|
156,47 |
Турция |
HUKUMDAR HASANH |
11 |
275-905-6603 |
09.02.2010 |
60,00 |
|
|
117,35 |
Германия |
HUKUMDAR HASANH |
12 |
778-472-9488 |
11.02.2010 |
90,00 |
|
|
176,02 |
Турция |
HUKUMDAR HASANH |
13 |
682-323-2608 |
23.02.2010 |
75,00 |
|
|
146,69 |
Германия |
HUKUMDAR HASANH |
14 |
835-499-7841 |
01.03.2010 |
400,00 |
|
|
782,33 |
Турция |
ERCAN URHAN |
15 |
069-526-3290 |
09.03.2010 |
|
68,15 |
|
98,27 |
Канада |
MEHMET UTAR |
16 |
727-868-9515 |
12.03.2010 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
SEYED AHMAD RAS. |
17 |
039-402-0730 |
26.03.2010 |
900,00 |
|
|
1760,25 |
Турция |
DOGAN AK |
18 |
827-437-1382 |
26.03.2010 |
550,00 |
|
|
1075,71 |
Турция |
SEYED AHMAD RAS |
19 |
911-108-9734 |
26.03.2010 |
901,50 |
|
|
1763,18 |
Турция |
ALI ASLAN |
20 |
631-471-9890 |
29.03.2010 |
600,00 |
|
|
1173,50 |
Турция |
DOGAN AK |
21 |
750-452-1359 |
30.03.2010 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
SADULLAH DOGAN |
22 |
307-444-7823 |
31.03.2010 |
700,00 |
|
|
1369,08 |
Турция |
SADULLAH DOGAN |
23 |
596-425-2352 |
31.03.2010 |
1500,00 |
|
|
2933,75 |
Турция |
BULENT YILDIZ |
24 |
374-883-3010 |
01.04.2010 |
1462,32 |
|
|
2860,05 |
Турция |
TURAN KARACAY |
25 |
420-423-7503 |
05.05.2010 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
OMUR TUNCAY |
26 |
787-938-1644 |
07.05.2010 |
53,41 |
|
|
104,46 |
Черна Гора |
SEMIH MEMILI |
27 |
245-211-3201 |
10.05.2010 |
450,00 |
|
|
880,12 |
Турция |
OMUR TUNCAY |
28 |
228-820-4278 |
12.05.2010 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
VELI ASLANHAN |
29 |
330-028-8018 |
07.06.2010 |
|
150 |
|
240,33 |
Русия |
SHIMSHEK AYHAN |
30 |
935-168-8574 |
08.06.2010 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
MUHSIN KOCYIGIT |
31 |
352-216-4140 |
10.06.2010 |
900,00 |
|
|
1760,25 |
Турция |
MUHSIN KOCYIGIT |
32 |
186-271-2280 |
10.06.2010 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
MUHSIN KOCYIGIT |
33 |
630-228-8936 |
11.06.2010 |
1250,00 |
|
|
2444,79 |
Турция |
MUNSIN KOCYIGIT |
34 |
700-068-2487 |
14.06.2010 |
860,00 |
|
|
1682,01 |
Турция |
MIHSIN KOCYGIT |
35 |
101-922-4876 |
23.06.2010 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
OZCAN BLGIC |
36 |
142-305-3041 |
07.07.2010 |
70,00 |
|
|
136,91 |
Турция |
MEHMET HIKMET UYSAL |
37 |
174-887-9063 |
20.07.2010 |
70,00 |
|
|
136,91 |
Турция |
MEHMET HIKMET UYSAL |
38 |
875-364-0735 |
20.07.2010 |
220,00 |
|
|
430,28 |
Франция |
MANUEL TACHEDJLAN |
39 |
528-903-2825 |
21.07.2010 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
MEHMET HIKMET UYSAL |
40 |
483-096-33 |
21.07.2010 |
|
1100 |
|
1685,17 |
Турция |
Mehmet Hikmet Uysal |
41 |
846-469-3801 |
31.07.2010 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Франция |
MANUEL TACHEDJLAN |
42 |
322-062-8522 |
04.08.2010 |
360,00 |
|
|
704,10 |
Турция |
RECER OZCAN |
43 |
922-875-2150 |
06.08.2010 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
UMIT CALIK |
44 |
897-119-5673 |
09.08.2010 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
SADETTIN BULENT YILMAZ |
45 |
334-261-3802 |
10.08.2010 |
650,00 |
|
|
1271,29 |
Турция |
SADETTIN BULENT YILMAZ |
46 |
652-068-5071 |
10.08.2010 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Германия |
CEMIL DEDE |
47 |
669-024-0186 |
10.08.2010 |
1500,00 |
|
|
2933,75 |
Турция |
SADETTIN BULENT YILMAZ |
48 |
789-852-2150 |
11.08.2010 |
400,00 |
|
|
782,33 |
Турция |
MUSTAFA KARAER |
49 |
836-847-3787 |
16.08.2010 |
120,00 |
|
|
234,70 |
Германия |
MUSTAFA KARAER |
50 |
728-488-5248 |
17.08.2010 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
AHMET KARAKAYA |
51 |
906-455-5073 |
17.08.2010 |
1489,50 |
|
|
2913,21 |
Турция |
MUSTAFA KARAER |
52 |
400-447-28 |
25.08.2010 |
|
1900 |
|
2882,78 |
Турция |
Mehmet GEZGIN |
53 |
653-228-2290 |
26.08.2010 |
265,00 |
|
|
518,29 |
Турция |
TRGUT SINIR |
54 |
878-855-1319 |
28.08.2010 |
120,00 |
|
|
234,70 |
Турция |
TURGUT SINIR |
55 |
440-175-5775 |
01.09.2010 |
120,00 |
|
|
234,70 |
Турция |
TURGUT SINIR |
56 |
319-301-1187 |
01.09.2010 |
1640,00 |
|
|
3207,56 |
Германия |
MUSTAFA KARAER |
57 |
261-921-5012 |
03.09.2010 |
800,00 |
|
|
1564,66 |
Германия |
MUSTAFA KARAER |
58 |
184-076-7791 |
06.09.2010 |
70,00 |
|
|
136,91 |
Турция |
YUNUS KILICSLLAYAN |
59 |
704-037-9931 |
06.09.2010 |
80,00 |
|
|
156,47 |
Турция |
RIFAT OZKAYA |
60 |
413-848-1431 |
07.09.2010 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
VELI ASLANHAN |
61 |
988-406-1063 |
07.09.2010 |
|
100 |
|
149,82 |
Турция |
FERHAT METIN |
62 |
385-289-9959 |
07.09.2010 |
320,00 |
|
|
625,87 |
Германия |
MUSTAFA KARAER |
63 |
174-505-6545 |
13.09.2010 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Германия |
MUSTAFA KARAER |
64 |
287-134-8555 |
13.09.2010 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
ALI SELET |
65 |
064-843-2014 |
14.09.2010 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Германия |
MUSTAFA KARAER |
66 |
836-248-1362 |
14.09.2010 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
TURGUT SINIR |
67 |
950-297-1000 |
15.09.2010 |
1000,00 |
|
|
1955,83 |
Германия |
MUSTAFA KARAER |
68 |
138-430-2311 |
15.09.2010 |
520,00 |
|
|
1017,03 |
Германия |
MUSTAFA KARAER |
69 |
869-032-0816 |
16.09.2010 |
265,00 |
|
|
518,29 |
Турция |
BARIS KAYA |
70 |
460-109-1613 |
17.09.2010 |
1200,00 |
|
|
2347,00 |
Турция |
BARIS KAYA |
71 |
518-280-0362 |
21.09.2010 |
|
100 |
|
149,82 |
Турция |
FERHAT METIN |
72 |
903-402-4287 |
23.09.2010 |
380,00 |
|
|
743,22 |
Турция |
FERHAT METIN |
73 |
924-811-6442 |
23.09.2010 |
590,00 |
|
|
1153,94 |
Турция |
FERHAT METIN |
74 |
920-384-6839 |
23.09.2010 |
900,00 |
|
|
1760,25 |
Турция |
FERHAT METIN |
75 |
847-408-8545 |
25.09.2010 |
1500,00 |
|
|
2933,75 |
Турция |
HASAN OLMEZ |
76 |
917-391-1088 |
27.09.2010 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
HASAN OLMEZ |
77 |
618-942-37 |
27.09.2010 |
|
400 |
|
599,28 |
Турция |
Erdil VECINI |
78 |
807-415-1878 |
29.09.2010 |
350,00 |
|
|
684,54 |
Турция |
HUSNU UYGUN |
79 |
329-107-9220 |
07.10.2010 |
4800,00 |
|
|
9387,98 |
Турция |
RIFAT OZKAYA |
|
|
|
38401,73 |
3818,15 |
0,00 |
80912,73 |
|
|
За 2011 година няма приложени документи за получени парични преводи от М.Р.А..
2012г.
№ |
MTCN Документ |
€ |
USD |
BGN |
левова равност/ст |
Държава |
Лице изпращач |
|
№ |
Дата |
|||||||
1 |
508-800-6570 |
07.05.2012 |
|
|
745,26 |
745,26 |
Великобритания |
DIDEM ATESOGLU |
2 |
655-822-8743 |
07.05.2012 |
180,00 |
|
|
352,05 |
Турция |
DIDEM ATESOGLU |
3 |
715-456-3195 |
07.05.2012 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
DIDEM ATESOGLU |
4 |
232-990-79 |
28.05.2012 |
|
|
166,14 |
166,14 |
NE |
ASKIN |
5 |
849-922-2492 |
28.05.2012 |
|
|
237,01 |
237,01 |
Турция |
VECIHI ERDIL |
6 |
391-861-8529 |
31.05.2012 |
754,00 |
|
|
1474,70 |
Турция |
OSMAN YILDIRIM |
7 |
464-674-08 |
04.06.2012 |
|
|
399,73 |
399,73 |
Великобритания |
VENCINI ERDIL |
8 |
411-830-41 |
21.06.2012 |
|
|
127,14 |
127,14 |
NE |
VECIHI ERDIL |
9 |
240-923-9845 |
21.06.2012 |
|
|
140,61 |
140,61 |
Турция |
VECIHI ERDIL |
10 |
562-504-94 |
22.06.2012 |
260,40 |
|
|
506,22 |
NE |
VECIHI ERDIL |
11 |
505-616-85 |
25.06.2012 |
114,19 |
|
|
214,17 |
NE |
VECIHI ERDIL |
12 |
768-469-8834 |
26.06.2012 |
|
|
188,69 |
188,69 |
Великобритания |
VECIHI ERDIL |
13 |
645-106-8284 |
06.07.2012 |
450,00 |
|
|
880,12 |
Турция |
OMER PARLAK |
14 |
881-379-9400 |
06.07.2012 |
181,99 |
|
|
355,94 |
Великобритания |
VECIHI ERDIL |
15 |
306-824-9212 |
06.07.2012 |
650,00 |
|
|
1271,29 |
Турция |
OMER PARLAK |
16 |
104-500-2407 |
10.07.2012 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
VELI ASLANHAN |
17 |
228-596-73 |
21.07.2012 |
|
142,00 |
|
226,04 |
Великобритания |
Erdil VECINI |
18 |
500-550-28 |
15.08.2012 |
|
82,00 |
|
129,35 |
Великобритания |
Erdil VECINI |
19 |
891-342-44 |
29.08.2012 |
121,70 |
|
|
237,32 |
Великобритания |
Беджихи Ердил |
20 |
391-849-39 |
07.09.2012 |
|
82,00 |
|
124,55 |
Великобритания |
Erdil VECINI |
21 |
601-019-55 |
20.10.2012 |
|
101,00 |
|
152,26 |
Великобритания |
Erdil VECINI |
22 |
396-135-87 |
01.12.2012 |
|
108,00 |
|
161,16 |
Великобритания |
Erdil VECINI |
|
|
|
3012,28 |
515,00 |
2004,58 |
8676,50 |
|
|
2013г.
№ |
MTCN Документ |
€ |
USD |
BGN |
левова равност/ст |
Държава |
Лице изпращач |
|
№ |
Дата |
|||||||
1 |
735-773-00 |
14.01.2013 |
|
|
229,61 |
229,61 |
Великобритания |
Беджихи Ердил |
2 |
775-579-94 |
15.03.2013 |
|
176,00 |
|
265,70 |
Великобритания |
Erdil VECINI |
3 |
757-139-97 |
16.04.2013 |
85,62 |
|
|
166,95 |
Великобритания |
Беджихи Ердил |
4 |
426-329-81 |
03.06.2013 |
|
147,00 |
|
218,01 |
Великобритания |
Erdil VECINI |
5 |
883-266-73 |
19.06.2013 |
|
142,00 |
|
210,60 |
Великобритания |
Erdil VECINI |
6 |
638-817-88 |
20.07.2013 |
|
148,00 |
|
221,33 |
Великобритания |
Erdil VECINI |
7 |
989-674-54 |
10.10.2013 |
|
232,00 |
|
332,80 |
Великобритания |
Erdil VECINI |
8 |
167-969-17 |
12.10.2013 |
|
246,00 |
|
351,24 |
Великобритания |
Erdil VECINI |
|
|
|
85,62 |
1091,00 |
229,61 |
1996,24 |
|
|
Така през
2008г. подс.А. е получила 20 708,64 евро и 200 долара,
всичко общо в левова равностойност 40 768,37 лв.
През 2009г.
тя е получила 35 914,55 евро, 448,00 долара и 60,00 лв., всичко общо в левова равностойност 70 927.39 лв.
През 2010г. тя е получила 38 401,73 евро и 3818,15 долара, всичко общо в
левова равностойност 80 912,73 лв.
През 2012г. тя е получила 3 012,00 евро, 515,00 долара и 2004,58
лв., всичко общо в левова равностойност
8 676,50 лв.
През 2013г. тя е получила 85,62 евро, 1091,00 долара и 229,61 лв., всичко в левова
равностойност 1 996,24 лв.
Общо
получените трансфери възлизат на 98 372,82 евро, 6 072,15
долара и 2294,19 лв., всичко в левова равностойност в размер общо на
203 770,19
лв.
Тези получени
суми от различни лица от чужбина, подс.А. е
следвало да декларира като подаде годишни данъчни декларации и да заплати
съответния данък за всеки данъчен период както следва:
- за данъчен
периода от 01.01.2008г. до 31.12.2008г. в размер на 4 076,84 лв.,
- за данъчен
периода 01.01.2009г. до 31.12.2009г. в размер на 7 092,74 лв.,
- за данъчен
периода от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. в размер на 8 091,27 лв.;
- за данъчен
период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. в размер на 867,65 лв.
- за данъчен
период от 01.01.2013г. до 31.12.2013г. в размер на 199,62 лв.
Същата
обаче не е подавала данъчни декларации за съответните данъчни периоди и
респективно не е заплащала данък, както общо дължимия данък от подс.А. за
инкриминирания период е в размер на 20 328,12 лв.
По обвинението за престъпление по чл. 212, ал.
1, предл. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК
Подс.А. знаела,
че може да получава месечна помощ за отглеждането на едно дете – М.М.. По повод
на това тя всяка година посещавала Дирекция „Социално подпомагане” – гр.
Разград и подавала по образец молби - декларации за получаване на различни
помощи.
На
04.02.2009г. тя подала молба–декларация вх. № 520/04.02.2009г.
(т. 2, л. 64) за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно
образование, но не повече от 20- годишна възраст, в която заявила, че за
периода от месец февруари 2008г. до месец януари 2009г. семейството й няма
доходи.
Подсъдимата не е заявила получените от чужбина средства за същия период
в размер на 41 910,78 лв. Така
изчисления средно месечния доход на член от семейството й бил 1 746,28 лв.
Въз
основа на декларацията със заповед № 520/16.02.2009г. на директора на Дирекция
„Социално подпомагане“ Разград е отпусната месечна помощ за отглеждане на едно
дете, за периода от 01.02.2009г. до 31.01.2010г. в размер на 35,00 лв. или общо
за периода й били изплатени 420,00 лв.
На
05.03.2010г. подс.А. подала молба–декларация вх. №
745/05.03.2010г. (т. 2, л. 66) за получаване на месечни помощи за дете до
завършване на средно образование, но не-повече от 20-годишна възраст, в която
заявила, че за периода от месец март 2009г. до месец февруари 2010г.
семейството й няма доходи.
Същата обаче не е заявила получените от чужбина средства за същия период
в размер на 68 000,49лв. Така изчисления средно месечния доход на член от
семейството й бил 2 833,35 лв.
Въз
основа на декларацията със заповед № 745/16.03.2010г. е отпусната месечна помощ
за отглеждане на едно дете, за периода от 01.03.2010г. до 28.02.2011г. в размер
на 35,00 лв. или общо за периода й били изплатени 420,00 лв.
На
17.03.2011г. подс.А. подала молба–декларация вх. №
868/17.03.2011г. (т. 2, л. 68) за
получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но
не-повече от 20-годишна възраст, в която заявила, че за периода от месец март
2010г. до месец февруари 2011г. семейството й няма доходи.
Подсъдимата не е заявила получените от чужбина средства за същия период
в размер на 71 378,06 лв. Така изчисления средно месечния доход на член от
семейството й бил 2 974,08 лв.
Въз
основа на декларацията със заповед № 868/17.03.2011г. на директора е отпусната
месечна помощ за отглеждане на едно дете, за периода от 01.03.2011г. до
29.02.2012г. в размер на 35,00 лв. или общо за периода и били изплатени 420,00
лв.
На
06.03.2013г. подс.А. подала молба–декларация вх. №
737/06.03.2013г. (т. 2, л. 72) за получаване на месечни помощи за дете до
завършване на средно образование, но не-повече от 20-годишна възраст, в която
заявила, че за периода от месец март 2012г. до месец февруари 2013г.
семейството й няма доходи.
Подсъдимата не е заявила получените от чужбина средства за същия период
в размер на 17 582,61лв. Така изчисления средно месечния доход на член от
семейството й бил 732,60лв.
Въз
основа на декларацията със заповед № 737/15.03.2013г. на директора е отпусната
месечна помощ за отглеждане на едно дете, за периода от 01.03.2013г. до
28.02.2014г. в размер на 35,00 лв. или общо за периода и били изплатени 420,00
лв.
В
Закона за държавния бюджет на Р. България за 2009г. е регламентиран
средномесечен брутен доход на член от семейството в размер на 350,00 лв.
Общият размер
на изплатените помощи от Дирекция „Социално подпомагане” гр. Разград на подс.А. без
правно основание са в размер на 1 680 лв.
Според
заключението по почерковата експертиза (т. 2, л. 56-57) ръкописните текстове
и подписите в графа „декларатор“ в молби декларации с вх. № 520/04.02.2009г.,
вх. № 745/05.03.2010г., вх.
№737/06.03.2013г., вх. № 868/17.03.2011г. са изпълнени от М.А..
Видно
от приложеното платежно нареждане, представено и прието при проведеното
съкратено съдебно следствие, на 02.04.2015г. подс.А. е възстановила сумата от
1680 лв. по сметката на Агенция за социално подпомагане гр.София.
Изложената
фактическа обстановка се установява по несъмнен начин не само от направеното от
подс.А. самопризнание по реда на чл.371, т.2 от НПК, но и от всички събрани на
ДП писмени и гласни доказателства, които са единни и непротиворечиви, поради
което съдът ги кредитира изцяло.
При така установената фактическа
обстановка, съдът намира от правна страна следното:
По отношение на обвинението по чл. 255,
ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК
М.А.
е местно физическо лице с постоянен адрес в с. Ясеновец. В това си качество на
основание чл. 6 от ЗДДФЛ е носител на задължението за данъци за придобити
доходи от източници в страната и чужбина. Декларациите са изискуеми чл. 50, ал.
1, т. 1, пр. 1 от закона и обвиняемата е длъжна да ги подаде в срок до 30 април
на годината, следваща придобиването им.
Предвид доказателствата за получените от подс.А. чрез системите “Western Union” и
“Money gram”
суми, както и с оглед заключението на вещото лице по финансово – счетоводната
експертиза общо получените трансфери възлизат в левова равностойност на 203 770,19
лв. Същите са изпращани от различни лица, живеещи в чужбина, но в материалите
на досъдебното производство няма приложени доказателства, че тези парични
средства са обложени с данъци в страната на произхода им или са обложени с
данък в България.
Произходът им е недоказан и представляват недекларирани други доходи за
получателя им по смисъла на чл. 10, ал.1, т. 6 във връзка с чл.35, т.6 от
ЗДДФЛ.
Те
са получени в периода от 01.01.2008г. до 31.12.2013г. и независимо от произхода
им подс.А. е следвало да подаде годишни данъчни декларации по ЗДДФЛ за процесните
години, в които да ги декларира и посочи.
Като
не е сторила това, тя е осъществила състава на престъплението по чл. 255, ал. 3
във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК – не е подала годишни
данъчни декларации за 2008г., за 2009г., за 2010г., за 2012г. и 2013г. които се
изискват по силата на чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ “Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за:
1. придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата
годишна данъчна основа,за облагаемите си, на основание чл. 35, т.6 ” Чл. 35. Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити
през данъчната година от: 6. всички други източници, които не са изрично
посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този
закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно
облагане”. и чл.36 „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се
определя, като облагаемият доход по чл. 35,
придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е
задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното
осигуряване”.
Данъчните
й задължения по ЗДДФЛ за така получените суми са както следва: за 2008г. в
размер на 4 076,84 лв., за 2009г. в размер
на 7 092,74 лв., за 2010г. в размер на 8 091,27 лв., за 2012г. в размер
на 867,65 лв. и за 2013г. в размер на
199,62 лв. или общо данъчни задължения в особено големи размери 20 328,12
лв. Изпълнителното деяние на престъплението по чл. 255, ал. 3
във вр. с ал. 1, т. 1, пр. 1 и пр. 2 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК е
осъществено чрез бездействие. Подсъдимата А. е била задължена да подаде годишни
данъчни декларации, в които да посочи получените от нея доходи, явяващи се
облагаем доход. Като не е сторила това, тя е избегнала установяването и
плащането на данъчни задължения в общ размер от 20х 328,12лв.- данъци в особено
големи размери, съгласно чл. 93, т. 14 предл. 2 от НК.
Деянието е извършено от подс.А. с пряк умисъл, при условията на
продължавано престъпление /чл. 26, ал. 1 от НК/ - при идентичност на
обстановката, еднородност на вината и чрез деяния пораждащи един и същи
престъпен резултат.
С
оглед чистото съдебно минало, тежкото семейно и материално положение, мотивите
за извършване на деянието, младата възраст, съдът намира, че наказанието на
подс.А. за това престъпление следва да бъде определено при условията на чл.55,
ал.1, т.1 от НК, тъй като и най-лекото предвидено в закона наказание се явява
несъразмерно тежко, поради което същото следва да бъде определено под
предвидения от закона минимум, а именно 1 година лишаване от свобода, чието
изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК следва да бъде отложено за
изпитателен срок от 3 години. По този начин целите на наказанието, свързани с
генералната и специалната превенция ще бъдат реализирани в най-пълна степен.
По отношение на
обвинението по чл. 212, ал. 1, предл. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК
Подс.А. е осъществила от обективна и субективна страна
състава и на престъплението по чл.212б, ал.1, т.1 във вр. с чл.212, ал. 1 във
вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.
Тя е използвала следните документи с невярно съдържание:
молби–декларации с вх. № 520/04.02.2009г., вх. № 745/05.03.2010г., вх. №
737/06.03.2013г., вх. №
868/17.03.2011г. за получаване на
месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-
годишна възраст.
Декларациите се подават на основание чл. 10, ал. 1 от
Закона за семейните помощи за деца: „Семейните помощи за деца се отпускат от
Дирекция „Социално подпомагане”, въз основа на молба-декларация по образец за
всяка помощ, утвърден от министъра на труда и социалната политика”.
Декларациите се подават за удостоверяване истинността на
определени обстоятелства, в случая – размера на брутния доход на семейството за
предходните дванадесет месеца, с оглед правото да бъдат получавани месечни
помощи за дете до завършване на средно образование, но не – повече от 20
-годишна възраст.
При отпускането на помощи по реда на Закона за семейните
помощи за деца семейството включва само лицата сключили граждански брак и
техните деца.
За
инкриминирания период 04.02.2009г.-28.02.2014г., подавайки цитираните
декларации, в които подс.А. е подала неверни обстоятелства относно размера на
брутния доходо на семейството й за предходните 12 месеца /посочила е, че
сейството й няма реализирани доходи, а в същото време с оглед установеното в
т.І за посочените периоди семейството й е реализирало значителни доходи, чрез
преводите от чужбина/ и по този начин е заблудила служителите на ДСП-Разград
щото да й бъдат отпуснати парични помощи. Така подс.А. е получила без правно
основание помощи в размер на 1 680,00 лв., като е
въвела в заблуждение служителите на Дирекция „Социално подпомагане” гр.
Разград.
Престъплението
е резултатно увреждащо. То е довършено, когато субектът получи имуществения
предмет. От субективна страна подс.А. е действала с пряк умисъл по смисъла на
чл. 11, ал. 2 от НК и при условията на чл. 26, ал. 1 от НК – за периода от
04.02.2009г. до 28.02.2014г.
Предвид възстановяването на сумата до прикрючване на съдебното следствие
пред първоинстанционния съд, наказателната й отговорност следва да бъде
реализирана по привилегирования състав- чл.212б, ал.1, т.1 от НК.
С
оглед чистото съдебно минало, тежкото семейно и материално положение, мотивите
за извършване на деянието, младата възраст, съдът намира, че наказанието на
подс.А. за това престъпление следва да бъде определено при условията на чл.55,
ал.1, т.2, б.б от НК, тъй като и най-лекото предвидено в закона наказание се
явява несъразмерно тежко, поради което наказанието лишаване от свобода следва
да бъде заменено с пробация, включваща следните пробационни мерки: 1.
задължителна регистрация по настоящ адрес с периодичност два пъти седмично за
срок от 6 месеца и 2. задължителни периодични срещи с пробационен служител за
срок от 6 месеца.
Предвид
факта, че двете престъпления са извършени от подс.А. през период от време,
когато същата не е имала влязла в сила присъда, за което и да е било от тях и е
налице реална съвкупност по смисъла на чл.23, ал.1 от НК, то следва да бъде
определено едно общо наказание в размер на най-тежкото, а именно 1 година
лишаване от свобода, чието изпълнение на основание чл.66, ал.1 от НК да бъде
отложено за изпитателен срок от 3 години.
В този смисъл съдът постанови присъдата си.
ОКРЪЖЕН СЪДИЯ:
ДГ