Делото
е образувано по внесен обвинителен акт против Г.Ш.С. ***, ЕГН **********
по
обвинение за това, че:
-
през периода от 01.01.2010 г. до
30.04.2012 г. в гр. Разград, в условията на продължавано престъпление, е
избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери,
като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми по чл. 50 от ЗДДФЛ,
както следва: за данъчен период от 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. в размер на 5
798, 85 лв., за данъчен период от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. в размер на
192,53 лв., за данъчен период от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. в размер на 2
223, 42 лв. или данъчни задължения в големи размери - общо 8 214,80 лв.
-престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК;
-
през периода от 17.04.2009 г. до
31.05.2012 г. в гр. Исперих, обл. Разград, в условията на продължавано
престъпление, чрез използване на документ с невярно съдържание -
молба-декларация вх. № СП-02-878/17.04.2009 г., молба - декларация вх. №
СП-02-560/12.04.2010 г., молба - декларация вх. № СП-02-322/07.03.2011 г. и
молба- декларация вх. № СП-02-1518/08.06.2011 г. за получаване на месечни
помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна
възраст, е получила без правно основание чуждо движимо имуществото - пари в
размер на 2 345,00 лв., собственост на Агенция за социално подпомагане -
Дирекция „Социално подпомагне" гр. Исперих с намерение да ги присвои
-престъпление по чл. 212, ал. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.
Прокурорът
поддържа обвинението в съдебно
заседание, тъй като счита, че е установено подсъдимата да е получила в
посочения период 84 113 лв., с получаването на които нейният патримуониум
се е увеличил и дължи данък върху тях. Тъй като подсъдимата не е подала данъчни
декларации, укрила е задълженията си и съответно деянието осъществява състава
на престъплението по чл. 255, ал. 1 НК. Освен това счита за установено, че подсъдимата
поискала, като подала молби-декларации, в които посочила неверни данни за
доходите си и получила помощи макар, че не отговаря на изискванията, което
осъществява състава на престъплението по чл. 212 НК.
Счита че за престъплението по чл. 255, ал. 1 НК следва
да се наложи наказание при приложение на чл. 55 НК, предвид многобройните
смекчаващи вината обстоятелства, което да не се изтърпява ефективно, а за
престъплението по чл. 212 НК под средния размер като се приложи чл. 58а НК.
Счита, че следва да се приложи чл. 66 НК. Намира гражданския иск за основателен
и доказан.
Предявен е и приет за съвместно разглеждане граждански иск от Агенция „Социално
подпомагане” против подсъдимата за сумата 2 345 лв., представляваща имуществени вреди в резултат на
престъплението по чл. 212, ал. 1 НК и обезщетение за забава от предявяване
на иска.
Подсъдимата С.
се признава за виновна и признава фактите, изложени в
обстоятелствената част на обвинителния акт, като се съгласява да не се събират
доказателства за тях.
Защитникът на подсъдимата адв.
К. прави изявление, че подсъдимата С. признава фактите, изложени в
обстоятелствената част на обвинителния акт и че признанието се подкрепя от
събраните на досъдебното производство доказателства. Счита, че са налице
основанията на чл. 55 НК и следва да се определи наказание лишаване от свобода
за срок от 9 месец, чието изпълнение да се отложи на основание чл. 66 НК.
В последната си дума подсъдимата заявява, че не е знаела, че
дължи данъци върху посочените суми.
Съдът с определение по чл. 372, ал. 4 НПК, е обявил, че при постановяване на присъдата ще ползва
самопризнанието, без да събира доказателства за фактите, изложени в
обстоятелствената част на обвинителния акт и като прецени самопризнанието на
подсъдимата и събраните и проверени доказателства, съгласно чл. 373, ал. 3, НПК установи:
Подсъдимата Г.С. е българска гражданка с постоянен и
настоящ адрес с. П., живее в с. П.. Завършила е пети клас и е безработна. С.
живее на семейни начала с Б. Б. М.. Има две деца - Д. Б. и Г. Б..
От 2009 г. до 2011 г. подсъдимата С. била безработна,
нямала доходи от трудова дейност, нямала регистрирани трудови договори (л. 76,
т. 2), не е получавала и парични обезщетения за безработица, (т. 1, л. 124).
В периода 2009 г. -
2011 г. С. получавала пари, чрез системата „Western Union” („Уестърн
юнион”), от граждани на Република Турция и Република Кипър. Парите получавала от различни
представителства на
„Western Union” („Уестърн юнион”), намиращи се в гр. Исперих, гр. Силистра
и гр. Нови Пазар. Там служителят от финансовата институция въвеждал уникалният
десетцифрен код, личните данни, вида и размера на валутата, нейната левова
равностойност. След това подготвял разписка, която й била предоставяна за
подпис. В горния й ляв ъгъл били отразени номера на лична карта и ЕГН на
получателя, в горен десен ъгъл идентификационния код на оператора (служителя,
извършил операцията), 10-цифрения персонален код на превода /MTCN/, датата, часа и размера
на сумата. След това служителят разпечатвал този документ и го представял на
подсъдимата С.. Последната го подписвала, получавала сумата, като един
екземпляр от разписката оставал у нея, а друг в представителя на „Western Union” („Уестърн юнион”). По този начин Г.С. получила, чрез ФК
"Кеш Експрес Сървис" - гр. София, чрез офисите на „Пим Инс
Финанс" „Одит Консулт 2005" ЕООД, гр. Исперих, „РУМ- Р. Д." ЕООД
- гр. Силистра, „Еврокеш" ООД, „БАРС 2000" ЕООД- гр. Нови пазар, чрез
системата за разплащане
„Western Union” („Уестърн юнион”),
следните парични преводи:
През
2009 г.
-
на 05.01.2009 г. получила от Д. Д. от гр. Истанбул, Р. Турция, с бланка MTCN 210-981-6566, сума в
размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195.58 лв.
- на
06.01.2009 г. получила от Д. Д. от Р. Турция, с бланка MTCN 174-492-1988, сума в
размер на 980.00 евро, с левова равностойност 1916.71 лв.
- на
06.01.2009 г. получила от Д. Д. от Р. Турция, с бланка MTCN 950-863-5761, сума в
размер на 1 500.00 евро, с левова равностойност 2933.75 лв.
- на
08.01.2009 г. получила от М. Ш. от гр. Мерсин, Р. Турция, с бланка MTCN 725-297-9745, сума в
размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195.58 лв.
- на
15.01.2009 г. получила от А. Б. от гр. Кочаели, Р. Турция , с бланка MTCN 877-809-8678, сума в
размер на 70.00 евро, с левова равностойност 136.91 лв.
- на
20.01.2009 г. получила от Ф. О. от гр. Истанбул, Р. Турция, с бланка MTCN 627-715-1697, сума в
размер на 30.00 евро, с левова равностойност 58.67 лв.
-
на 23.01.2009г. получила
от А. М. от гр. Бурса, Р. Турция, с бланка MTCN 223-384-5124, сума в
размер на150.00 евро, с левова равностойност 293.37 лв.
-
на 30.01.2009г. получила
от А. М., от гр. Бурса, Р. Турция, с бланка MTCN 754-953-5168, сума в
размер на 75.00 евро, с левова равностойност 146.69 лв.
-
на 02.02.2009 г.
получила от Г. К. от Р. Турция, с бланка MTCN 844-376-8811, сума в размер на 100.00 долар, с
левова равностойност 153.28 лв.
-
на 02.02.2009 г.
получила от К. Б. от гр. Трабзон, Р. Турция, с бланка MTCN 858-316-8523, сума в
размер на 200.00 евро, с левова равностойност 391.17 лв.
-
на 03.02.2009 г.
получила от Р. Турция, с бланка MTCN 909-954-7863, сума в размер на 560.00 долара, с
левова равностойност 852.42 лв.
-
на 03.02.2009 г.
получила от К. Б. от гр. Трабзон от Р. Турция, с бланка MTCN 491-537-4692, сума в
размер на 200.00 евро, с левова равностойност 391.17 лв.
-
на 16.02.2009 г.
получила от К. Б. от гр. Трабзон, Р. Турция, с бланка MTCN 485-882-6676, сума в
размер на 200.00 евро, с левова равностойност 391.17лв.
-
на 24.02.2009 г.
получила от Е. Ч. от Кипър, с бланка MTCN 137-468-3856, сума в размер на 1257.00 щ.
долар, с левова равностойност 1926.25 лв.
-
на 24.02.2009 г.
получила от Е. Ч. от гр. Лефкоса, Северен Кипър, с бланка MTCN 093-503-1263, сума в
размер на 2350.00 щ. долара, с левова равностойност 3 601.19 лв.
-
на 25.02.2009 г.
получила от от Е. Ч. от гр. Лефкоса, Северен Кипър, с бланка MTCN 702-086-0889, сума в
размер на 3730.00 иц. долара, с
левова равностойност 5701.64 лв.
-
на 26.02.2009 г.
получила от от Е. Ч. от гр. Лефкоса, Северен Кипър, с бланка MTCN 380-179-4147, сума в
размер на 2 627.00 щ. долара
-
на 26.02.2009 г.
получила от Е. Ч. от гр. Лефкоса, Северен Кипър, с бланка MTCN 553-156-7446, сума в
размер на 128.00 щ. долара, с левова равностойност 195.86 лв.
-
на 02.03.2009 г. получила
от Г. К. от Кипър, с бланка MTCN 088-530-7840, сума в размер на 250.00 долар, с
левова равностойност 386.71 лв.
-
на 13.03.2009 г.
получила от Е. Ч. от Р. Турция, с бланка MTCN 341-926-8326, сума в размер на 150.00 щ.
долара, с левова равностойност 227.33 лв.
-
на 17.03.2009 г.,
получила от Е. Ч. от гр. Лефкоса, Северен Кипър, с бланка MTCN 657-491-6809, сума в
размер на 900.00 евро, с левова равностойност 1 760.25 лв.
-
на 18.03.2009 г.
получила от Е. Ч. от Р. Турция, с бланка
MTCN 909-395-3337, сума в
размер на 150.00 щ. долара, с левова равностойност 223.44 лв.
-
на 18.03.2009 г.
получила от Е. Ч. от гр. Лефкоса, Северен Кипър, с бланка MTCN 772-319-3291, сума в
размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195.58 лв.
-
на 27.03.2009 г.
получила от Е. Ч. от Северен Кипър, с бланка MTCN 277-233-2312, сума в
размер на 75.00 щ. долар, с левова равностойност 110.33 лв.
-
на 01.04.2009 г.
получила от Е. Ч. от гр. Магоса, Р. Турция, с бланка MTCN 829-370-8302, сума в размер
на 80.00 евро, с левова равностойност 156.47 лв.
-
на 03.04.2009 г.
получила от Е. Ч. от Р. Турция, с бланка MTCN 343-289-2506, сума в размер на 250.00 евро, с
левова равностойност 488.96 лв.
-
на 03.04.2009 г.
получила от Е. Ч. от Р. Турция, с бланка MTCN 474-897-0208, сума в размер на 800.00 евро, с
левова равностойност 1564.66 лв.
-
на 07.04.2009 г.
получила от Е. Ч. от гр. Магоса, Р. Турция, с бланка MTCN 162-933-9523, сума в
размер на 50.00 евро, с левова равностойност 97.79 лв.
-
на 20.04.2009 г.
получила от Е. Ч. от Р. Турция, с бланка MTCN 396-905-5027 , сума в размер на 120.00 евро, с
левова равностойност 234.70 лв.
-
на 24.04.2009 г.
получила от Е. Ч. от Р. Турция, с бланка MTCN 960-442-2826 , сума в размер на 180.00 евро, с
левова равностойност 352.05 лв.
-
на 29.04.2009 г.
получила от Северен Кипър, с бланка MTCN 338-414-3902, сума в размер на 772.00 щ. долара,
с левова равностойност 1 138.18 лв.
-
на 28.04.2009 г.
получила от Е. Ч. от Р. Турция, с бланка MTCN 928-533-8163 , сума в размер на 150.00 евро, с
левова равностойност 293.37 лв.
-
на 29.04.2009 г.
получила от Е. Ч. от гр. Лефкоса, Кипър, с бланка MTCN 367-840-9134 , сума в
размер на 1 000.00 евро, с левова равностойност 1955.83 лв.
-
на 30.04.2009 г. получила
от Е. Ч. от Кипър, с бланка MTCN 049-378-9931, сума в размер на 1 395.00 щ.
долар , с левова равностойност 2 055.28 лв.
- на
30.04.2009 г. получила от Е. Ч. от Северен Кипър, с бланка MTCN 803-033-0276, сума в
размер на 85.00 щ. долара, с левова равностойност 125.23 лв.
- на
08.05.2009 г. получила от Е. Ч. от гр. Лефкоса, Северен Кипър, с бланка MTCN 750-438-2180, сума в
размер на 104.55 евро, с левова равностойност 204.48 лв.
- на
20.05.2009 г. получила от Али Ч. от Р. Турция, с бланка MTCN 294-492-1914, сума в
размер на 250.00 евро, с левова равностойност 488.96 лв.
- на
02.06.2009 г. получила от Е. Ч. от Севеверн Кипър, с бланка MTCN 575-444-2910, сума в
размер на 349.00 щ. долар, с левова равностойност 479.41 лв.
- на
03.06.2009 г. получила от Е. Ч. от Северен Кипър, с бланка MTCN 953-122-7921, сума в
размер на 150.00 щ. долар, с левова равностойност 206.50 лв.
- на
09.06.2009 г. получила от Ю. А. от гр. гр. Лефкоса, Северен Кипър, с бланка MTCN 221-184-3151, сума в размер
на 250.00 щ. долар, с левова равностойност 350.28 лв.
- на
11.06.2009 г. получила от Б. Е. от гр. Истанбул, Р. Турция, с бланка MTCN 749-736-6920, сума в
размер на 50.00 евро, с левова равностойност 97.79 лв.
- на
19.06.2009 г. получила от Е. Ч. от Северен Кипър, с бланка MTCN 562-458-3839, сума в
размер на 100.00 щ. долара, с левова равностойност 140.38 лв.
- на
22.06.2009 г. получила от Е. Ч. от Северен Кипър, с бланка MTCN 501-200-9307, сума в
размер на 359.00 щ. долара , с левова равностойност 506.67 лв.
- на
02.07.2009 г. получила от Е. К. от гр. Измир, от Р. Турция , с бланка MTCN 255-777-4131 , сума в
размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195.58 лв.
- на
02.07.2009 г. получила от М. Б., Р. Турция, с бланка MTCN 894-779-7103,
сума в размер на 150.00 евро, с левова равностойност 293.37 лв.
- на
06.07.2009 г. получила от М. Б. от Р. Турция, с бланка MTCN 306-833-1685 , сума в
размер на 500.00евро, с левова равностойност 977.92 лв.
- на
07.07.2009 г. получила от М. Б. от Р. Турция, с бланка MTCN 594-815-2129 , сума в
размер на 200.00 евро, с левова равностойност 391.17 лв.
- на
24.07.2009 г. получила от А. Ш. от гр. Анталия, Р. Турция, с бланка MTCN 113-293-0346 , сума в
размер на 60.00 евро, с левова равностойност 117.35 лв.
- на
27.07.2009 г. получила от А. Ч. от гр. Анталия, Р. Турция, с бланка MTCN 419-857-3932, сума в
размер на 250.00 евро, с левова равностойност 488.96 лв.
- на
10.08.2009 г. получила от Ю. Я. от Р. Турция, с бланка MTCN 546-394-6975,
сума в размер на 182.00 евро, с левова равностойност 355.96 лв.
- на
04.08.2009 г. получила от Н. Г. от гр. Анталия, Р. Турция, с бланка MTCN 186-319-0505 , сума в
размер на 140.00 евро, с левова равностойност 273.82 лв.
- на
06.08.2009 г. получила от Н. К. от Р. Турция , с бланка MTCN 558-797-9126 , сума в
размер на 600.00 евро, с левова равностойност 1 173.50 лв.
- на
18.08.2009 г. получила от М. К. от гр. Гюмюшане, Р. Турция, с бланка MTCN 752-463-3081 , сума в
размер на 80.00 евро, с левова равностойност 156.47 лв.
- на
19.08.2009 г. получила от М. Я. от Р. Турция, с бланка MTCN 339-298-1431 , сума в
размер на 650.00 евро, с левова равностойност 1 271.29 лв.
- на
03.10.2009 г. получила от К. Т. от гр. Адапазара, Р. Турция , с бланка MTCN 526-414-0465 , сума в
размер на 70.00 евро, с левова равностойност 136.91 лв.
- на
14.10.2009 г. получила от К. Т. от Агри, Р. Турция, с бланка MTCN 179-817-6237 , сума в
размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195.58 лв.
- на
15.10.2009 г. получила от Р. Турция , с бланка MTCN 520-363-6088, сума в
размер на 600.00 щ.долара, с левова равностойност 802.88 лв.
- на
20.10.2009 г. получила от А. Г. от гр. Кочаели, Р. Турция, с бланка MTCN 982-473-9085 , сума в
размер на 200.00 евро , с левова равностойност 391.17 лв.
- на
23.10.2009 г. получила от А. Г. от гр. Мерсин Р. Турция , с бланка MTCN 557-870-4594 , сума в
размер на150.00 евро, с левова равностойност 293.37 лв.
- на
26.10.2009г. получила от А. Г. от гр. Мерсин, Р. Турция, с бланка MTCN 905-330-6380 , сума в
размер на 1 000.00 евро , с левова равностойност 1 955.83 лв.
- на
26.10.2009г. получила от А. Г. от гр. Мерсин, Р. Турция, с бланка MTCN 235-986-4187 , сума в
размер на 1 300.00 евро, , с левова равностойност 2 542.58 лв.
- на
27.10.2009 г. получила от А. Г. от гр. Мерсин, Р. Турция , с бланка MTCN 600-409-7785 , сума в
размер на 800.00 евро, с левова равностойност 1 564.66 лв.
-
на 27.10.2009г. получила
от А. Г. от гр. Мерсин, Р. Турция , с бланка MTCN 357-317-2227 , сума в
размер на 250.00 евро , с левова равностойност 488.96 лв.
-
на 11.11.2009г. получила
от А. Г. от гр. Мерсин Р. Турция , с бланка MTCN 786-449-4665 , сума в
размер на 500.00 евро, , с левова равностойност 977.92 лв.
-
на 13.11.2009г. получила
от А. Г. от гр. Мерсин Р. Турция , с бланка MTCN 150-485-8563 , сума в
размер на 750.00 евро, с левова равностойност 1 466.87 лв.
-
на 25.11.2009г. получила
от А. Г. от гр. Мерсин, Р. Турция, с бланка MTCN 772-917-1874 , сума в
размер на 1 800.00 евро , с левова равностойност 3 520,49 лв.
-
на 26.11.2009 г.
получила от А. Г. от гр. Мерсин, Р. Турция , с бланка MTCN 290-391-7706 , сума в
размер на 200.00 евро, с левова равностойност 391.17 лв.
-
на 01.12.2009 г.
получила от А. Г. от гр. Мерсин, Р. Турция , с бланка MTCN 248-445-4854 , сума в
размер на 800.00 евро, с левова равностойност 1 564.66 лв.
-
на 10.12.2009г. получила
от А. Г. от гр. Мерсин Р. Турция , с бланка MTCN 646-295-6609 , сума в
размер на 600.00 евро , с левова равностойност 1 173.50 лв.
- на
15.12.2009г. получила от А. Г. от гр. Мерсин, Р. Турция, с бланка MTCN 987-837-7930, сума в
размер на 550.00 евро, с левова равностойност 1 075.71 лв.
-
на 16.12.2009г. получила
от А. Г. от гр. Мерсин, Р. Турция, с бланка MTCN 889-837-1541 , сума в
размер на 150.00 евро, с левова равностойност 293.37 лв.
-
на 23.12.2009 г.
получила от А. Г. от гр. Мерсин, Р. Турция , с бланка MTCN 133-875-9686 , сума в
размер на 370.00 евро , с левова равностойност 723.66 лв.
През 2009 г. получила 20
141.55 евро и 15 437.00 щ. долара, всичко в левова равностойност 59 626.40 лв.
През
2010 г.:
-
на 14.01.2010 г.
получила от А. Г. от гр. Мерсин, Р. Турция , с бланка MTCN 126-803-0927, сума в
размер на 120.00 евро , с левова равностойност 234.70 лв.
-
на 19.01.2010 г.
получила отА. Г. от гр. Мерсин, Р. Турция, с бланка MTCN 705-457-9594 , сума в
размер на 250.00 евро, с левова равностойност 488.96 лв.
-
на 25.01.2010 г.
получила отА. Г. от гр. Мерсин, Р. Турция , с бланка MTCN 184-354-2258 , сума в
размер на 150.00 евро, с левова равностойност 293.37 лв.
-
на 02.02.2010 г. получила от А. Г. от
гр. Мерсин, Р. Турция, с бланка MTCN 373-363-3879 , сума в размер на 150.00 евро, с
левова равностойност 293.37 лв.
-
на 10.03.2010 г.
получила от Г. Ш. от гр. Истанбул, Р. Турция , с бланка MTCN 710-143-9754 , сума в
размер на 400.00 евро, с левова равностойност 782.33 лв.
През 2010 г. получила
общо 1 070 евро, с левова равностойност 2 092.73 лв.
През
2011 г.
-
на 09.02.2011 г. получила от А. Б. от гр. Кастамону, Р. Турция , с бланка MTCN 421-518-0450, сума в
размер на 2 800.00 евро, с левова равностойност 5 476.32 лв.
- на 09.02.2011 г. получила от Ф. Г. от гр.
Кастамону, Р. Турция , с бланка MTCN 937-868-2347, сума в размер на 2 800.00 евро, с
левова равностойност 5 476.32 лв.
-
на 10.02.2011 г.
получила от А. Б. от гр. Кастамону от Р. Турция, с бланка MTCN 112-254-5034, сума в
размер на 3 150.00 евро, с левова равностойност 6 160.87 лв.
-
на 14.02.2011 г.
получила от А. Б. от гр. Касатамону, Р. Турция, с бланка MTCN 744-422-8786, сума в
размер на 2 600.00 евро, с левова равностойност 5 085.16 лв.
-
на 14.02.2011 г.
получила от Р. Турция, с бланка MTCN 466-782-6859, сума в размер на 100.00 евро, с
левова равностойност 195.58 лв.
През 2011 г. получила 11
450 евро, с левова равностойност 22 394.25 лв.
През целия период, чрез
парични преводи през „Western Union” („Уестърн юнион”) подсъдимата получила
32 661.55 евро и 15 437 щ. долара, всичко общо с левова равностойност 84 113.38
лв.
Системата „Western Union” („Уестърн юнион”) е международна
система за експресни парични преводи, при която сумите се превеждат по банков
път и се получават лично. Изпращача посочва имената на получателя, от коя
държава е, размера и валутата на превода. Лицето, което получава сумата трябва
да представи документ за самоличност - лична карта, задграничен паспорт или
свидетелство за управление на моторно превозно средство, както и уникален десетцифрен
код, съобщен му от изпращача. Представителство при тази услуга не се допуска.
В
периода 2007 – 2012 г. С. не е подавала данъчни декларации (справка т. 2, л. 76).
Всяка година подсъдимата посещавала Филиала на
Дирекция „Социално подпомагане", който се намирал в гр. Исперих и подавала
молби - декларации за получаване на различни по вид социални помощи. Така
подала следните молби-декларации:
1. На 17.04.2009 г. в гр. Исперих С. подала писмена
молба-декларация вх. № СП-02-878/17.04.2009 г. за получване на месечни помощи
за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст
(т. 2, джоб л. 2), в която заявила, че за предходните дванадесет месеца - от
месец април 2008 г. до месец март 2009 г. не е получвала доходи.
За същия период подсъдимата получила средства от
чужбина в размер на 23 434, 74 лв. Действителния средномесечен доход на
семейството бил в размер на 1952, 89 лв. или по 650, 96 лв. на член от
семейството.
На основание подадената декларация директорът на
Дирекция „Социално подпомагане" гр. Исперих отпуснал на С. месечна помощ
за периода от 01.04.2009 г. до 31.03.2010 г. в размер на 70 лв. Получената сума
за периода е 840 лв.
2. На 12.04.2010 г. в гр. Исперих С. подала писмена
молба - декларация вх. № СП-02-560/12.04.2010 г. за получване на месечни помощи
за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст
(т. 2, джоб л. 2), в която заявила, че за предходните дванадесет месеца - месец
април 2009 г. - месец март 2010 г. не е получавала доходи. За същия период
подсъдимата получила средства от чужбина в размер на 38 284, 39 лв.
Действителния средномесечен доход на семейството е 3 190, 37 лв. или по 1 063, 46
лв. на член от семейството.
На основание на подадената декларация директора на
Дирекция „Социално подпомагане" гр. Исперих отпуснал на обв. С. месечна
помощ за периода от 01.04.2010 г. до 31.03.2011 г. в размер на 70,00 лв. за две
деца.
Със заповед № 560/05.11.2010 г. директора на Дирекция
"Социално подпомагане" гр. Исперих, считано от 01.10.2010 г., е спрял
изплащането на помощта за детето Д. Б., защото не е представено удостоверение
от учебното заведение, в което той записан като ученик за учебната
2010г./2011г. Така от м. 10.2010 г. С. получавала месечна помощ в размер на 35
лв. В периода от м. 04.2010 г. до м. 03.2011 г. подсъдимата получила помощи
общо в размер на 630 лв.
3. На 07.03.2011 г. в гр. Исперих С. подала писмена
молба-декларация вх. № СП-02-322/07.03.2011 г. за получаване на месечни помощи
за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст
(т. 2, джоб л. 2), в която заявила, че за предходните дванадесет месеца не е
получавала доходи.
За същия период подсъдимата получила средства от
чужбина в размер на 22 394,25 лв. Действителния средномесечен доход на
семейството е 1866, 19 лв. или по 622, 06 лв. на член от семейството.
На основание на подадената декларация директора на
Дирекция „Социално подпомагане" гр. Исперих отпуснал на С. помощ за един
месец /за периода от 01.03.2011 г. до 31.03.2011 т. 1 в размер на 35 лв.
4. На 08.06.2011 г. в гр. Исперих, обл. Разград С.
подала писмена молба-декларация вх. № СП-02-1518/08.06.2011 г. за получаване на
месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от
20-годишна възраст (т. 2, джоб л. 2), в която заявила, че за предходните
дванадесет месеца - м. 06.2010 г. - м.05.2011 г. не е получавала доходи.
За същия период подсъдимата получила средства от
чужбина в размер на 22 394,25 лв. Действителния средномесечен доход на
семейството е 1 866,19 лв. или по 622, 06 лв. на член от семейството.
На основание на подадената декларация директора на
Дирекция „Социално подпомагане" гр. Исперих отпуснал на С. месечна помощ
за периода от 01.06.2011 г. до 31.05.2012 г. в размер на 70 лв. или за целия
период тя получила помощи в размер на 840 лв.
Описаната фактическа
обстановка съдът прие за установена въз основа на самопризнанието и събраните
на досъдебното производство доказателства: показанията
на св. Г.шан А. (т. 1, л. 53-54), относно реда за деклариране и облагане
на доходите и липсата на подадени декларации от подсъдимата; св. М. Ю. (т. 1, 55-57), относно реда и начина за
подаване на декларации от подсъдимата по ЗСПД и размера на начислените и
отпуснати помощи; св. М. Л. (т. 1, л. 59), относно реда и начина за
получаване на преводите от подсъдимата в бюрата за парични преводи и агентите
им; св. Р. А. (т. 1, л. 58),
относно трудовата ангажираност и семейното положение на подсъдимата; заключение
по графическа експертиза (т. 1, л. 61-63); заключението по съдебно-счетоводна
експертиза (т. 1, л. 65-74); справки от НАП (т. 1, л 124, т. 2, л. 76, л. 98); справка
от Дирекция „Социално подпомагане" ( т. 1, л. 126-127), молби-декларации
(т. 2, джоб л. 2), разписки за получени преводи (т. 1, л. 175, джоб л. 182, л.
194, л. 198, л. 202; т. 2, джоб л. 7, л. 10, л. 14, л. 17-27, л. л. 35-60).
Относно престъплението по чл. 255, ал. 1
НК.
Подсъдимата е получила парични суми, преведени по
нейно искане (изисква се контакт с изпращача, който съобщава съответния код за
получаване), от граждани на различни държави, чрез система за бързи разплащания
„Уестърн Юнион“.
При посочената международна система процедурата за
изплащането на средствата не дава възможност паричния превод да бъде получен от
лице, различно от посоченото в системата за получател. По несъмнен начин е
установено, от самопризнанието и събраните доказателства, че в периода 2009 г.
– 2011 г. С. е получила парични суми – 84 113, 38 лв., изпратени от
граждани на различни държави, по нейно искане, чрез посочените системи за
експресни парични преводи. При липса на други доходи и поддържан добър стандарт,
С. е използвала средствата за издръжка на семейството си.
Основна характеристики на данъците е тяхната
законоустановеност по основание, размер и субекти. В закона са уредени
фактическите състави, които пораждат данъчните задължения. Съгласно чл. 35, т.
6 ЗДДФЛ паричните средства с недоказан и неустановен произход, се определят
като доходи от други източници, поради което се дължи данък по ЗДДФЛ. В случая
се установяват именно такива средства с неустановен произход - доход на
подсъдимата и съответно дължим данък. Съдът намира, че по несъмнен начин е
установено, че подсъдимата С., като местно физическо лице, тъй като е с
постоянен адрес в с. П., живее там постоянно и съответно пребивава в страната,
на основание чл. 6 ЗДДФЛ е била задължена да декларира, съгласно чл. 50, ал. 1,
пр. 1, придобитите доходи от източници в страната и чужбина и да заплати данък.
По чл. 50 ЗДДФЛ местните физически лица подават годишна данъчна декларация по
образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък
върху общата годишна данъчна основа, за облагаемите си доходи. А съгласно чл.
35 облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през
данъчната година и от всички други източници, които не са изрично посочени в
този закон.
С. не е изпълнила задължението си да подаде декларация
за получените доходи през 2009 г. – 2011 г. и по този начин е избегнала
установяването и плащането на данъчни задължения за данъчен период 2009 г. – в
размер 5 798, 85 лв.; за 2010 г. – в размер на 192, 53 лв.; за 2011 г. – в
размер на 2 223, 42 лв., с общ размер 8 214, 80 лв. Този размер на
данъчните задължения, съгласно чл. 93, т. 14 НК, определя квалификация на
деянието – „големи размери”.
Деянията са
осъществени през известни периоди от време, осъществяват един и същ престъпен
състав и имат един и същ престъпен резултат - избягване плащането на данъчни
задължения. Налице е продължавано престъпление по чл. 26 НК, осъществено в
периода 01.01.2010 г. – 30.04.2012 г., с оглед законоустановения период на
деклариране и плащане на данъците. Поради изложеното, в обхвата на състава на
престъплението по чл. 255 НК, се включват и деянията, които сами по себе си не
представляват укриване на данъци в големи размери, но като част от продължавана
престъпна дейност и общ съвкупен резултат от нея, осъществяват състава на
посоченото престъпление.
Деянията са извършени умишлено - подсъдимата не е
декларирала получените доходи и е избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения. Обстоятелството дали е знаела разпоредбите на закона, които
я задължават да декларира доходите си, не изключва прекия умисъл за извършване
на деянието.
Относно
престъплението по чл. 212 НК.
Въпреки получените значими парични суми подсъдимата е
вписвала, че семейството й няма доход в декларации, послужили като основание да
й отпуснат помощи - молба-декларация вх. №
СП-02-878/17.04.2009 г., молба - декларация вх. № СП-02-560/12.04.2010 г.,
молба - декларация вх. № СП-02-322/07.03.2011 г. и молба- декларация вх. №
СП-02-1518/08.06.2011 г. Към
този период С. е получила значителни доходи.
Декларацията за
получаване на помощи за отглеждане на деца се подава на основание чл. 10, ал. 1
от Закона за семейните помощи за деца, съгласно който „Семейните помощи за деца
се отпускат от Дирекция „Социално подпомагане" въз основа на
молба-декларация по образец за всяка помощ, утвърден от министъра на труда и
социалната политика. Декларацията се подава за удостоверяване истинността на
определени обстоятелства, в случая - размерът на брутния доход на семейството
за предходните дванадесет месеца, с оглед правото да бъдат получавани месечни
помощи за дете до завършване на средно образование, но не - повече от 20
годишна възраст.
Служителите в ДСП, съобразявайки определения средномесечен доход със Закона за
държавния бюджет, гарантирания минимален доход и диференцирания минимален доход
за отопление, са отпуснали социални помощи – месечна помощ за дете. Условие за получаване на помощите е
максималния доход на член от семейството за месеца да не надхвърля 350 лв. през
месеците, предхождащи датата на подаване на молбата-декларация.
По този начин, декларирайки неверни данни за доходите на
семейството, С. е въвела в заблуждение служителите на Дирекция „Социално
подпомагане", които въз основа на молбата-декларация и съгласно
разпоредбите на чл. 10 от Закона за семейните помощи за деца, съответните
подзаконови актове, и с оглед посочения от подсъдимата доход, съобразявайки
определения средномесечен доход със Закона за държавния бюджет, гарантирания
минимален доход и диференцирания минимален доход за отопление, са й отпуснали
социални помощи общо за 2 345 лв. Тази парична сума,
собственост на Агенция за социално подпомагане - гр. София, представлява получено
от подсъдимата имущество с намерение да го присвои.
Получаването
на тези суми е без правно основание, тъй като с оглед значителния доход,
получен в периода, подсъдимата С. не е отговаряла на условията за
подпомагане.
Престъплението е резултатно и е довършено, тъй като подсъдимата
е получила имуществения предмет. От субективна страна Г.С. е действала с пряк
умисъл – съзнавала е, че получава значителен доход и че посочвайки неверни
данни ще въведе в заблуждение служителите и ще получи подпомагане. Това е
извършила с намерение да присвои паричните суми. Касае се до продължавана
престъпна дейност, извършена при условията на чл. 26, ал. 1 от НК, тъй като деянията
осъществяват състава на едно и също престъпление и са извършени през
непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и при еднородност
на вината, при което последващите се явяват от обективна и субективна страна
продължение на предшестващите.
По наказанието.
За
престъплението по чл. 255, ал. 1 НК се предвижда наказание лишаване от свобода
за срок от 1 до 6 години.
Съдът прецени всички смекчаващи и отегчаващи вината
обстоятелства, отчете включително продължителността на осъществяване на
деянието, размерът на данъчните задължения, обстоятелството че подсъдимата е
майка и се грижи за децата си, че е безработна и процесуалното поведение и
изразеното съжаление за извършеното, самопризнанието още на досъдебното производство за да се постигнат
целите на наказанието по чл. 36 НК, счете, че следва да се определи наказание,
при условията на чл. 55 НК, тъй като са налице многобройни смекчаващи вината
обстоятелства – 9 месеца лишаване от свобода. Тъй като са налице основанията на
чл. 66 НК отложи изпълнението на наложеното наказание за срок от три години.
Протеклият наказателен процес, факта на осъждането, възможността да се приведе
в изпълнение наложеното наказание са достатъчни, за да се окаже нужното
въздействие върху подсъдимата.
На основание чл. 55, ал.
3 НК не следва да се налага предвиденото наказание глоба и с оглед имотното
състояние на подсъдимата.
За престъплението по чл. 212, ал.1 НК наказанието е
лишаване от свобода от две до осем години.
Съдът като отчете самопризнанието,
семейното положение на подсъдимата–майка, която се грижи за две деца,
разкаянието за извършеното и чистото съдебно минало, самопризнанието още на ДП
намери че са налице смекчаващи вината обстоятелства които са многобройни и обуславят
определяне на наказанието при условията на чл. 55 НК - под предвидения в закона
минимум – 1 година лишаване от свобода и на основание чл. 66 НК отложи изпълнението на
наложеното наказание за срок от три години.
Престъпленията по чл. 255 НК и чл. 212 НК са извършени
преди
да е имало влязла в сила присъда за което и да е от тях. Последното съгласно
чл. 23 НК е основание, след определяне на наказание за всяко престъпление
отделно, да се наложи общо наказание за двете престъпления - най-тежкото от
тях, което е една година лишаване от свобода.
Съставът на
съда счете, че са налице основанията на чл. 66 НК и отложи изпълнението на
наложените наказания лишаване от свобода за срок от три години. Съдът счита, че
протеклият наказателен процес, факта на осъждането, възможността да се приведе
в изпълнение наложеното наказание са достатъчни, за да се окаже нужното
въздействие върху подсъдимата. Ефективното изтърпяване на наказанието е
неуместно, освен по посочените съображения, и с оглед непълнолетните деца,
които отглежда.
По
предявения граждански иск.
Предявеният иск е с правно основание чл. 45 ЗЗД.
Подсъдимата С. е извършила престъпление по чл. 212 НК,
тъй като е получила суми, описани по-горе, без правно основание, чрез
използване на документ с невярно съдържание, извършвайки престъпление по чл.
212 НК. Подсъдимата С. е причинила имуществени вреди на Агенция за социално
подпомагане, Дирекция „Социално подпомагане” в размер на полученото имущество.
Съгласно чл. 45 ЗЗД всеки е длъжен да поправи вредите, които виновно е причинил
другиму. Налице е щета за бюджета, тъй като без основание са предоставени
парични суми, налице е причинна връзка между извършеното престъпление от
подсъдимата и този вредоносен резултат. Съответно са налице основанията на чл.
45 ЗЗД за присъждане на обезщетение.
Гражданският иск е основателен и подсъдимата С. е
осъдена да заплати на АСП 2 345 лв. На основание чл. 86 ЗЗД подсъдимата С.
дължи и обезщетение за забава в размер на законната лихва, считано от
03.04.2015 г. до окончателното заплащане.
Подсъдимата, на основание чл. 189 НПК следва да
заплати и разноските по делото, както и държавна такса върху уважения
граждански иск.
СЪДИЯ:
МН