РАЗГРАДСКИ ОКРЪЖЕН СЪД. МОТИВИ към
ПРИСЪДА № 72 от 10.09.2015г., постановена по
Н.О.Х.Д. № 183/2015г.
Обвинението срещу подс.Н.А. *** е
за това, че: В периода от 01.01.2008г. до 30.04.2013г. в гр.Разград, в
качеството си на данъчно задължено
местно физическо лице по силата на чл.6 от Закона за данъците върху доходите на
физическите лица /ЗДДФЛ/, в условията на продължавано престъпление, е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размериу като
не е подал годишна данъчна декларация за времето от: 01.01.2008г. до
30.04.2008г. за придобиване на доходи през 2007г. в размер на 17 404,89 лв., за времето от 01.01.2009г. – до 30.04.2009г. за придобиване на доходи през 2008г. в размер
на 43 165,88 лв., за времето
от 01.01.2010г. до 30.04.2010г. за
придобиване на доходи през 2009г. в размер на
17 401,26 лв., за времето от 01.01.2011г. до 30.04.2011г. за
придобиване на доходи през 2019г. в размер на 12 341,29 лв., за времето от
01.01.2012г. до 30.04.2012г. за придобиване на доходи през
2011г. в размер на 12 066,49 лв.,
за времето от 01.01.2013г. до 30.04.2013г. за придобиване на доходи през 2012г.
в размер на 14 664,81 лв., в срока
по чл. 53,ал.1 от ЗДДФЛ, изискуеми по чл50, ал.1, т.1, пр.1 от ЗДДФЛ за
облагаемите си на основание чл.35, т.6 от ЗДДФЛ и чл.36 от ЗДДФЛ доходи от
източници в чужбина, както следва: за данъчен период от 01.01.2007г. до
31.12.2007г. в размер на 3 242,54
лв., за данъчен период от 01.01.2008г. до 31.12.2008г. в размер на 4 172,59 лв., за данъчен период от 01.01.2009г. до 31.12.2009г. в размер на 1 600,92 лв., за данъчен период от 01.01.2010г. до
31.12.2010г. в размер на 1 135,40 лв., за данъчен период от 01.01.2011г.
до 31.12.2011г. в размер на
1 110,12 лв., за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. в
размер на 1 349,16 лв., или общо
данъчните задължения в особено големи размери, а именно – 12 610,72 лв. –
престъпление по чл.255, ал.3, в.в. с ал.1, т.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК.
Разпитан в хода на съдебното
следствие подс.А. заявява, че не се признава за виновен и дава обяснения по
обвинението срещу него.
ОКРЪЖНИЯТ СЪД след преценка на
доказателствата прие за установено, следното:
Подс.Н.А. е с постоянен адрес ***. Подсъдимият
е с основно образование, безработен, неосъждан, неженен, но има фактическо
съжителство и малолетно дете Г.А. – род. на ***г., за което полага грижи,
заедно с фактическата си съжителница,
която също е безработна, живее със семейството си в дома на родителите си, в
едно домакинство с майка си, бащата-починал.
През периода от 2007г. - 2012г. подс.А.
посещавал офисите на ЕТ „ВАЛЕНТИНО“, „МР-90“ ООД, „ТРЕНД“ ООД подагенти на „ОББ“ АД и офисите на „БООБ” ЕООД, „ ЕВРОКЕШ“
ООД, ЕТ „Динчер Сабриев”, „Кредити“ ООД, „Одит Консулт“ ЕООД, „ПИМ ИНС Финанс”
ЕООД и „РУМ – Румен Димитров“, които са подагенти на ФК „ Кеш Експрес Сървис”
ЕООД, гр. София /т.
Тези дружествата са агенти на
международната система за парични преводи „Уестърн Юниън”. При посещенията в
горепосочените офиси подс. А. е получавал парични суми изпращани от Германия,
Р. Турция и Холандия.
В хода на досъдебното производство
от офисите, където подс. А. е получавал паричните средства в евро и щатски
долари са изискани и приложени документите представляващи екземпляри от
разпечатките /извлечения/ от основната база данни, удостоверяваща получаването
на паричните преводи от системите за плащания. Разпечатките носят информация
за: име на изпращач – Sender, име на получателя – Receiver; държавата и града,
от където са изпратени парите; сумата; датата на изпращане и датата на
изплащане; и следните данни за получателя на сумата – номер на валидност на документа
за самоличност, дата на раждане и ЕГН.
По този начин подс. А. е получил
следните парични трансфери за периода от 01.01.2007г. до 31.12.2012г.:
2007г.
|
№ |
MTCN Документ |
€ евро |
USD |
левова равност/ст |
Държава |
Фирма, изплатила паричните средства |
Лице изпращач |
|
|
№ |
Дата |
|||||||
|
1 |
722-269-0885 |
04.6.2007 |
250,00 |
|
488,96 |
Холандия |
БООБ ЕООД |
KOCAK GULVEDIS |
|
2 |
556-776-5048 |
12.7.2007 |
520,00 |
|
1017,03 |
Турция |
Кредити ООД |
MERMER ALI |
|
3 |
297-930-1463 |
18.7.2007 |
150,00 |
|
293,37 |
Турция |
БООБ ЕООД |
KANATSIZ OSMAN |
|
4 |
454-907-3599 |
30.7.2007 |
180,00 |
|
352,05 |
Турция |
БООБ ЕООД |
KUDU CENGIZ |
|
5 |
778-234-9317 |
31.7.2007 |
910,00 |
|
1779,81 |
Турция |
БООБ ЕООД |
KUDU CENGIZ |
|
6 |
742-911-6086 |
10.8.2007 |
150,00 |
|
293,37 |
Турция |
БООБ ЕООД |
DARICI ISLAM |
|
7 |
112-919-0940 |
13.8.2007 |
100,00 |
|
195,58 |
Турция |
БООБ ЕООД |
DARICI ISLAM |
|
8 |
055-979-0404 |
22.8.2007 |
300,00 |
|
586,75 |
Германия |
БООБ ЕООД |
TUNA HASAN |
|
9 |
576-197-6792 |
23.8.2007 |
500,00 |
|
977,92 |
Турция |
БООБ ЕООД |
TUNA HASAN |
|
10 |
737-309-3696 |
23.8.2007 |
400,00 |
|
782,33 |
Германия |
БООБ ЕООД |
TUNA HASAN |
|
11 |
060-248-9989 |
27.8.2007 |
250,00 |
|
488,96 |
Турция |
БООБ ЕООД |
EFE KEMAL |
|
12 |
117-956-5353 |
07.9.2007 |
215,00 |
|
420,50 |
Турция |
Одит консулт ЕООД |
AGAC MUHSIN |
|
13 |
205-891-5859 |
10.9.2007 |
90,00 |
|
176,02 |
Турция |
БООБ ЕООД |
AGAC MUHSIN |
|
14 |
646-231-4438 |
18.9.2007 |
150,00 |
|
293,37 |
Турция |
БООБ ЕООД |
BAGAN RUKNEDDIN |
|
15 |
325-255-8133 |
19.9.2007 |
100,00 |
|
195,58 |
Турция |
БООБ ЕООД |
BAGAN RUKNEDDIN |
|
16 |
285-272-8431 |
20.9.2007 |
150,00 |
|
293,37 |
Турция |
БООБ ЕООД |
SAYAR GULTEKIN |
|
17 |
349-307-8781 |
20.9.2007 |
600,00 |
|
1173,50 |
Турция |
БООБ ЕООД |
BAGAN RUKNEDDIN |
|
18 |
616-276-6859 |
02.10.2007 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
БООБ ЕООД |
ALTINKOY TAMER |
|
19 |
815-310-4797 |
03.10.2007 |
500,00 |
|
977,92 |
Турция |
БООБ ЕООД |
ALTINKOY TAMER |
|
20 |
996-297-9525 |
03.10.2007 |
400,00 |
|
782,33 |
Турция |
БООБ ЕООД |
ALTINKOY TAMER |
|
21 |
658-207-6169 |
19.10.2007 |
100,00 |
|
195,58 |
Турция |
БООБ ЕООД |
KILIC AHMET |
|
22 |
965-548-7837 |
03.12.2007 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
БООБ ЕООД |
ALDAGUL NECDET |
|
23 |
242-382-5562 |
04.12.2007 |
1500,00 |
|
2933,75 |
Турция |
БООБ ЕООД |
URGAN ERKAN |
|
24 |
266-382-5690 |
04.12.2007 |
900,00 |
|
1760,25 |
Турция |
БООБ ЕООД |
ALDAGUL NECDET |
|
25 |
308-436-8522 |
17.12.2007 |
60,00 |
|
117,35 |
Турция |
БООБ ЕООД |
CAKIR YAKUP |
|
26 |
501-839-9519 |
18.12.2007 |
|
35,00 |
46,90 |
Турция |
БООБ ЕООД |
SARI ABDULRAHIM |
|
|
|
|
8875,00 |
35,00 |
17404,89 |
|
|
|
2008г.
|
№ |
MTCN Документ |
€ евро |
USD |
левова равност/ст |
Държава |
Фирма, изплатила паричните средства |
Лице изпращач |
|
|
№ |
Дата |
|||||||
|
1 |
516-267-1580 |
07.1.2008 |
130,00 |
|
254,26 |
Турция |
БООБ ЕООД |
UZUN MEHMET |
|
2 |
126-274-6096 |
08.1.2008 |
50,00 |
|
97,79 |
Турция |
БООБ ЕООД |
UZUN MEHMET |
|
3 |
796-245-0746 |
14.1.2008 |
230,00 |
|
449,84 |
Турция |
БООБ ЕООД |
DEMIR NADIR |
|
4 |
368-526-2730 |
07.2.2008 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
БООБ ЕООД |
KECELI IBRAHIM |
|
5 |
066-282-8430 |
08.2.2008 |
600,00 |
|
1173,50 |
Турция |
БООБ ЕООД |
GUNES FEHMI |
|
6 |
289-257-6934 |
26.2.2008 |
180,00 |
|
352,05 |
Турция |
БООБ ЕООД |
ZENGIN ERHAN |
|
7 |
467-835-3391 |
10.4.2008 |
250,00 |
|
488,96 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
CADIRCI ARIF |
|
8 |
017-152-5123 |
14.4.2008 |
300,00 |
|
586,75 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
CADIRCI ARIF |
|
9 |
057-845-6544 |
14.4.2008 |
300,00 |
|
586,75 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
CADIRCI ARIF |
|
10 |
025-742-7173 |
06.5.2008 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
Одит консулт ЕООД |
ALAKA ERDAL |
|
11 |
560-183-3352 |
22.5.2008 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
БООБ ЕООД |
SEYFI UGUR |
|
12 |
332-800-7295 |
26.5.2008 |
75,00 |
|
146,69 |
Турция |
БООБ ЕООД |
EROZ MEHMET |
|
13 |
567-691-6187 |
28.5.2008 |
50,00 |
|
97,79 |
Турция |
БООБ ЕООД |
EROZ MEHMET |
|
14 |
992-179-4302 |
02.6.2008 |
40,00 |
|
78,23 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
KILIC AHMET |
|
15 |
984-032-7645 |
03.6.2008 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
ONAT MUAMMER |
|
16 |
542-210-8188 |
05.6.2008 |
180,00 |
|
352,05 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
KILIC AHMET |
|
17 |
619-469-5754 |
09.6.2008 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
AKTAS MEHMET |
|
18 |
912-265-3200 |
11.6.2008 |
40,00 |
|
78,23 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
AKTAS NESIP |
|
19 |
982-346-2214 |
11.6.2008 |
250,00 |
|
488,96 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
AKTAS NESIP |
|
20 |
328-511-2232 |
16.6.2008 |
1500,00 |
|
2933,75 |
Турция |
БООБ ЕООД |
AKTAS MEHMET |
|
21 |
829-806-4935 |
16.6.2008 |
2700,00 |
|
5280,74 |
Турция |
ЕВРОКЕШ ООД |
AKTAS MEHMET |
|
22 |
025-494-1375 |
30.6.2008 |
255,00 |
|
498,74 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
KAVALCI ERKIN |
|
23 |
262-924-1412 |
01.7.2008 |
1000,00 |
|
1955,83 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
KAVALCI ERKIN |
|
24 |
741-873-3634 |
01.7.2008 |
260,00 |
|
508,52 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
PEKER R. KAMIL |
|
25 |
036-369-5286 |
04.7.2008 |
1500,00 |
|
2933,75 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
YKUT YASEMIN |
|
26 |
557-339-0952 |
04.7.2008 |
3332,00 |
|
6516,83 |
Турция |
ЕВРОКЕШ ООД |
PEKER R. KAMIL |
|
27 |
282-415-1016 |
09.7.2008 |
|
400,00 |
496,00 |
Турция |
ЕВРОКЕШ ООД |
ALTINEL M. FAIK |
|
28 |
805-945-8929 |
10.7.2008 |
50,00 |
|
97,79 |
Турция |
ЕВРОКЕШ ООД |
ALTINEL M. FAIK |
|
29 |
368-417-1815 |
11.7.2008 |
40,00 |
|
78,23 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
ALITNEL M. FAIK |
|
30 |
549-931-2656 |
25.7.2008 |
250,00 |
|
488,96 |
Турция |
ЕВРОКЕШ ООД |
TUZGEN RAHMI |
|
31 |
853-938-9692 |
28.7.2008 |
1500,00 |
|
2933,75 |
Турция |
БООБ ЕООД |
TUZGEN RAHMI |
|
32 |
141-924-2063 |
28.7.2008 |
2816,00 |
|
5507,62 |
Турция |
ЕВРОКЕШ ООД |
TUZGEN RAHMI |
|
33 |
558-727-3402 |
25.8.2008 |
300,00 |
|
586,75 |
Турция |
БООБ ЕООД |
DEMIR METIN |
|
34 |
209-474-4677 |
26.8.2008 |
524,00 |
|
1024,85 |
Турция |
БООБ ЕООД |
GOKTEKIN HASAN |
|
35 |
442-258-4928 |
26.8.2008 |
1000,00 |
|
1955,83 |
Турция |
БООБ ЕООД |
TAYDAS ILHAN |
|
36 |
850-328-7433 |
16.9.2008 |
150,00 |
|
293,37 |
Турция |
БООБ ЕООД |
SOGUTDELEN ALI |
|
37 |
535-468-0583 |
22.9.2008 |
|
250,00 |
340,00 |
Турция |
ЕВРОКЕШ ООД |
KIBARKAYA M. ALPER |
|
38 |
587-959-1827 |
22.9.2008 |
|
150,00 |
204,00 |
Турция |
ЕВРОКЕШ ООД |
KIBARKAYA M. ALPER |
|
39 |
757-883-5018 |
24.9.2008 |
100,00 |
|
195,58 |
Турция |
БООБ ЕООД |
SOGUTDELEN ALI |
|
40 |
278-440-0377 |
29.9.2008 |
|
200,00 |
260,00 |
Турция |
БООБ ЕООД |
SOGUTDELEN ALI |
|
41 |
431-286-1706 |
07.10.2008 |
|
271,00 |
398,37 |
Турция |
ЕВРОКЕШ ООД |
AYDIN MERVAN |
|
42 |
062-167-4943 |
31.10.2008 |
250,00 |
|
488,96 |
Турция |
БООБ ЕООД |
SAGLAM BURHAN |
|
|
|
|
21202,00 |
1271,00 |
43165,88 |
|
|
|
2009г.
|
№ |
MTCN Документ |
€ евро |
USD |
левова равност/ст |
Държава |
Фирма, изплатила паричните средства |
Лице изпращач |
|
|
№ |
Дата |
|||||||
|
1 |
401-526-1080 |
11.2.2009 |
65,00 |
|
127,13 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
ERCAN AYAKSIZ |
|
2 |
546-378-6494 |
12.2.2009 |
139,00 |
|
271,86 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
ERCAN AYAKSIZ |
|
3 |
148-496-4338 |
16.2.2009 |
430,00 |
|
841,01 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
ERCAN AYAKSIZ |
|
4 |
275-450-7984 |
07.3.2009 |
80,00 |
|
156,47 |
Германия |
БООБ ЕООД |
FATIH YILMAZ |
|
5 |
230-855-2812 |
11.4.2009 |
100,00 |
|
195,58 |
Холандия |
БООБ ЕООД |
SYULEYMAN G. SELIMAN |
|
6 |
281-881-4502 |
11.4.2009 |
88,00 |
|
172,11 |
Холандия |
БООБ ЕООД |
SYULEYMAN G. SELIMAN |
|
7 |
210-433-6934 |
27.5.2009 |
100,00 |
|
195,58 |
Турция |
МР-09 ООД |
OZCAN MEHMET |
|
8 |
986-983-1829 |
04.6.2009 |
|
105,00 |
145,95 |
Турция |
ЕТ ВАЛЕНТО |
UNLU KENAN |
|
9 |
420-385-9561 |
05.6.2009 |
220,00 |
|
430,28 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
KENAN UNLU |
|
10 |
797-225-1242 |
08.6.2009 |
50,00 |
|
97,79 |
Турция |
БООБ ЕООД |
KENAN UNLU |
|
11 |
495-882-3275 |
12.6.2009 |
250,00 |
|
488,96 |
Турция |
ТРЕНД ООД |
YAYLA TAYLAN |
|
12 |
749-822-4985 |
09.7.2009 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
БООБ ЕООД |
YILMAZ TERZI |
|
13 |
249-356-5596 |
13.7.2009 |
800,50 |
|
1565,64 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
BULENT KARADUMAN |
|
14 |
068-272-6314 |
17.7.2009 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
TURAN BASDAN |
|
15 |
391-302-2113 |
12.8.2009 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
ISMAIL KARAYILAN |
|
16 |
435-214-6028 |
17.8.2009 |
250,00 |
|
488,96 |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
ISMAIL KARAYILAN |
|
17 |
986-319-9442 |
17.9.2009 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
БООБ ЕООД |
OGUZ INCI |
|
18 |
282-938-7227 |
05.10.2009 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
БООБ ЕООД |
ONDER AVCI |
|
19 |
196-058-4531 |
06.10.2009 |
550,00 |
|
1075,71 |
Турция |
БООБ ЕООД |
ONDER AVCI |
|
20 |
508-960-0993 |
06.10.2009 |
1000,00 |
|
1955,83 |
Турция |
БООБ ЕООД |
ONDER AVCI |
|
21 |
108-332-4054 |
06.10.2009 |
600,00 |
|
1173,50 |
Турция |
РУМ-Румен Димитров |
ONDER AVCI |
|
22 |
459-076-1788 |
13.10.2009 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
БООБ ЕООД |
AHMET EFE |
|
23 |
463-314-9621 |
20.10.2009 |
250,00 |
|
488,96 |
Турция |
БООБ ЕООД |
TUNCAY ILDIZ |
|
24 |
431-339-8423 |
22.10.2009 |
600,00 |
|
1173,50 |
Турция |
БООБ ЕООД |
TUNCAY ILDIZ |
|
25 |
497-495-9314 |
22.10.2009 |
900,00 |
|
1760,25 |
Турция |
БООБ ЕООД |
TUNCAY ILDIZ |
|
26 |
251-853-2563 |
27.10.2009 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
БООБ ЕООД |
MAHMUT UVER |
|
27 |
180-473-6380 |
30.10.2009 |
350,00 |
|
684,54 |
Турция |
БООБ ЕООД |
MAHMUT UVER |
|
28 |
966-963-3728 |
30.10.2009 |
600,00 |
|
1173,50 |
Турция |
БООБ ЕООД |
|
|
|
|
|
8822,50 |
105,00 |
17401,26 |
|
|
|
2010г.
|
№ |
MTCN Документ |
€ евро |
USD |
левова равност/ст |
Държава |
Фирма, изплатила паричните средства |
Лице изпращач |
|
|
№ |
Дата |
|||||||
|
1 |
552-578-9704 |
18.5.2010 |
330,00 |
|
645,42 |
Турция |
ТРЕНД ООД |
OCAL MEHMET |
|
2 |
815-023-8242 |
18.5.2010 |
1200,00 |
|
2347,00 |
Турция |
ТРЕНД ООД |
OCAL MEHMET |
|
3 |
297-721-7468 |
29.6.2010 |
800,00 |
|
1564,66 |
Турция |
БООБ ЕООД |
SELCUK ASIK |
|
4 |
459-018-7532 |
11.8.2010 |
380,00 |
|
743,22 |
Турция |
БООБ ЕООД |
MAHMUT ERTURK |
|
5 |
020-5165986 |
20.8.2010 |
1400,00 |
|
2738,16 |
Турция |
БООБ ЕООД |
RESUL ENDER KURT |
|
6 |
793-522-8310 |
20.10.2010 |
1500,00 |
|
2933,75 |
Турция |
БООБ ЕООД |
UZHAN ORKUN |
|
7 |
719-900-8084 |
28.12.2010 |
700,00 |
|
1369,08 |
Турция |
ТРЕНД ООД |
DIRIK HUSNU |
|
|
|
|
6310,00 |
0.00 |
12341,29 |
|
|
|
2011г.
|
№ |
MTCN Документ |
€ евро |
USD |
левова равност/ст |
Държава |
Фирма, изплатила паричните средства |
Лице изпращач |
|
|
№ |
Дата |
|||||||
|
1 |
427-130-8057 |
19.1.2011 |
400,00 |
|
782,33 |
Турция |
ТРЕНД ООД |
OZCAN MEHMET |
|
2 |
657-880-9929 |
19.1.2011 |
470,00 |
|
919,24 |
Турция |
ТРЕНД ООД |
OZCAN MEHMET |
|
3 |
614-948-1661 |
01.6.2011 |
1100,00 |
|
2151,41 |
Турция |
ТРЕНД ООД |
YILMAZ SELIM |
|
4 |
381-965-2639 |
01.6.2011 |
550,00 |
|
1075,71 |
Турция |
БООБ ЕООД |
SELIM YILMAZ |
|
5 |
384-391-8155 |
11.6.2011 |
319,50 |
|
624,89 |
Турция |
ТРЕНД ООД |
YILMAZ SELIM |
|
6 |
060-843-8742 |
13.6.2011 |
550,00 |
|
1075,71 |
Турция |
ТРЕНД ООД |
YILMAZ SELIM |
|
7 |
874-508-0240 |
24.6.2011 |
800,00 |
|
1564,66 |
Турция |
ТРЕНД ООД |
YILMAZ SELIM |
|
8 |
928-538-2154 |
20.7.2011 |
400,00 |
|
782,33 |
Турция |
ТРЕНД ООД |
OZKAN ALPASLAN |
|
9 |
166-925-8581 |
20.7.2011 |
600,00 |
|
1173,50 |
Турция |
БООБ ЕООД |
ALPASLAN OZKAN |
|
10 |
432-937-1176 |
20.7.2011 |
500,00 |
|
977,92 |
Турция |
БООБ ЕООД |
ALPASLAN OZKAN |
|
11 |
226-132-5830 |
14.9.2011 |
300,00 |
|
586,75 |
Холандия |
МР-09 ООД |
SULEYMAN G. SELIMAN |
|
12 |
757-269-7119 |
22.12.2011 |
180,00 |
|
352,05 |
Холандия |
ТРЕНД ООД |
AHMED F. SEVIDZHAN |
|
|
|
|
6169,50 |
0.00 |
12066,49 |
|
|
|
2012г.
|
№ |
MTCN Документ |
€ евро |
USD |
левова равност/ст |
Държава |
Фирма, изплатила паричните средства |
Лице изпращач |
|
|
№ |
Дата |
|||||||
|
1 |
595-182-7284 |
29.2.2012 |
150,00 |
|
293,37 |
Холандия |
БООБ ЕООД |
SEZGIN H. HASAN |
|
2 |
819-058-5173 |
02.4.2012 |
500,00 |
|
977,92 |
Холандия |
БООБ ЕООД |
GULSER S.SYULEYMAN |
|
3 |
901-805-0635 |
18.5.2012 |
2351,00 |
|
4598,16 |
Турция |
ЕТ Динчер Сабриев |
SEYNUR HASAN |
|
4 |
677-098-664 |
04.6.2012 |
150,00 |
|
293,37 |
Холандия |
БООБ ЕООД |
SEVILDZHAN F. AHMED |
|
5 |
380-783-1652 |
20.7.2012 |
377,00 |
|
737,35 |
Турция |
ЕТ Динчер Сабриев |
METIN ACAR |
|
6 |
443-517-1742 |
23.7.2012 |
260,00 |
|
508,52 |
Турция |
ЕТ Динчер Сабриев |
METIN ACAR |
|
7 |
775-813-7021 |
24.7.2012 |
710,00 |
|
1388,64 |
Турция |
ЕТ Динчер Сабриев |
METIN ACAR |
|
8 |
663-852-7081 |
30.7.2012 |
3000,00 |
|
5867,49 |
Турция |
БООБ ЕООД |
SLEYMAN AKBUGA |
|
|
|
|
7498,00 |
|
14664,81 |
|
|
|
По този начин подс. Н.А. получил през
периода от 01.01.2007 г. до 31.12.2012
г. следните доходи както следва по години: през 2007г. - 8 875.00 евро и
35.00 щатски долара,
всичко с левова равностойност 17 404.89
лв.;
през 2008г. - 21 202.00
евро и 1271.00 щатски долара, всичко с левова равностойност 43 165.88
лв.;
през 2009г. - 8 822,50 евро и
105.00 щатски долара, всичко с левова равностойност 17 401.26
лв.;
през 2010г. - 6 310.00
евро, с левова равностойност 12341.29лв.
през 2011г. – 6 169,50 евро, с левова равностойност 12066.49лв.;
през 2012г. – 7 498.00 евро, с
левова равностойност 14664,81лв.
Дължимите здравни
осигуровки от подс. А. през годините на получаване на доходите,
отчитайки параметрите за максимален осигурителен доход са:
|
№ |
Период/години |
Доходи в лева |
ЗОВ – в лева 8% за периода 2009- |
|
1 |
2007г. – 6 % |
17 404,89 |
1 044,29 |
|
2 |
2008г. – 6 % |
43 165,88 |
1 440,00 |
|
3 |
2009г. |
17 401,26 |
1 392,10 |
|
4 |
2010г. |
12 341,29 |
987,30 |
|
5 |
2011г. |
12 066,49 |
965,32 |
|
6 |
2012г. |
14 664,81 |
1 173,18 |
|
|
|
117 044,62 |
7 002,20 |
Здравните осигуровки трябва да се внесат в срок
до 30.04 при подаване на ГДД по чл. 50
от ЗДДФЛ.
Съгласно разпоредбата на чл. 48, ал. 1 от ЗДДФЛ
през
|
Обща годишна данъчна основа |
Данък |
|
до 2400 лв. |
необлагаеми |
|
от 2400 до 3000 лв. |
20 на сто за горницата над 2400 лв. |
|
от 3000 до 7200 лв.
|
120 лв. плюс 22 на сто за горницата над 3000 лв. |
|
над 7200 лв.
|
1044 лв. плюс 24 на сто за горницата над 7200 лв. |
Предвид същата разпоредба размерът на
данъка през периода 2008г.- 2012г. се определя като данъчната основа се
умножава по данъчна ставка 10 на сто.
Размера на дължимия от подс. А.
данък по години е както следва:
|
№ |
Период |
Вид задъл-жение |
Правно основа-ние |
Облагаем доход |
дължими здравни осигуровки |
Годишна данъчна основа |
Данък Сума за внасяне |
|
1 |
01.01.07 31.12.07 |
Данък по чл.48 |
ЗДДФЛ |
17 404,89 |
1 044,29 |
16 360,60 |
3 242,53 |
|
2 |
01.01.08 31.12.08 |
Данък по чл.48 |
ЗДДФЛ |
43 165,88 |
1 440,00 |
41 725,88 |
4 172,59 |
|
3 |
01.01.09 31.12.09 |
Данък по чл.48 |
ЗДДФЛ |
17 401,26 |
1 392,10 |
16 009,16 |
1 600,92 |
|
4 |
01.01.10 31.12.10 |
Данък по чл.48 |
ЗДДФЛ |
12 341,29 |
987,30 |
11 353,99 |
1 135,40 |
|
5 |
01.01.11 31.12.11 |
Данък по чл.48 |
ЗДДФЛ |
12 066,49 |
965,32 |
11 101,17 |
1 110,12 |
|
|
01.01.12 31.12.12 |
Данък по чл.48 |
ЗДДФЛ |
14 664,81 |
1 173,18 |
13 491,63 |
1 349,16 |
|
|
Об щ о: |
|
|
117 044,62 |
7 002,20 |
110 042,42 |
12610,72 |
Съгласно заключението на съдебно счетоводно
- икономическата експертиза /т.
Установено е, че не съществува
възможност друго лице да получи изпратените парични средства чрез
международните системи за парични преводи, освен посоченото в крайния платежен
документ, поради което всички изпратени суми са били предназначени и получени
от подс. А..
Тази фактическа и правна обстановка
съд прие за установена, след задълбочен анализ на всички събрани и проверени в
хода на съдебното следствие доказателства: обясненията на подсъдимия, показанията
на свидетелите, заключението на съдебно счетоводно икономическата експертиза,
писмените доказателства.
Именно, този анализ на доказателства
по отделно и в съвкупност даде основание на съда да приеме категорично, че
автор на инкриминираното деяние е подс.А. както и, че с действията си от
обективна и субективна страна той е осъществил състава на престъплението по
чл.233, ал.3, в.в. с ал.1, т.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК, по следните съображения и правни изводи:
При конкретния специфичен предмет на делото – избягване установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери с неподаване на годишна данъчна декларация за
придобиване на доходи от източници в чужбина,
всички факти и обстоятелства включени в предмета на доказване, съобразно
нормата на чл.102 от НПК относно времето,
мястото, начина на извършване на деянието и участието на подсъдимия в него, се
установяват от всички събрани и проверени в хода на съдебното следствие
доказателства.
На първо място, гласните
доказателства:
Обясненията на подсъдимия. Подсъдимият, за разлика от свидетелите, не е
процесуално задължен в наказателния процес да говори истината, тъй като
обясненията му освен годно доказателствено средство преди всичко са средство за
защита, поради което от него не може да се изисква искреност и обективност. Ето
защо, истинността и правдоподобността на обясненията му, следва да бъдат
преценявани на общо основание след съвкупната ѝм преценка с всички
останали по делото доказателства, при стриктно спазване на процесуалния
регламент за оценка на тези специфични по своята природа доказателствени
средства.
В конкретният случай, както на досъдебното производство така и в хода на
съдебното следствие подс.А. категорично отрича вината си по обвинението срещу
него. Въпреки, че законът му дава право
да дава или да откаже да дава обяснения, той по своя воля и желание на
досъдебната фаза е дал кратки обяснения по обвинението срещу него, а в
съдебната фаза на наказателния процес в хода на съдебното следствие по подробни
такива.
При съвкупната ѝм преценка с останалите
доказателства съдът кредитира обясненията на подсъдимия само за онези факти и
обстоятелства включени в предмета на доказване, които се установяват и доказват
от другите доказателства по делото. В тази връзка, по същество с обясненията си
подс.А. не отрича, а потвърждава факта
на получените от него парични преводи от чужбина през инкриминирания период от
време и начина на получаването ѝм чрез международната система за парични преводи
„Уесткърн Юниън”; обстоятелство, доказващо се по несъмнен начин и от останалите
доказателства-гласни, писмени и заключението на съдебно счетоводната
икономическа експертиза.
Другата част от обясненията на подсъдимия
обаче, с които той твърди, че тези
парични средства са от получени заеми, дадени му заеми, както и от средства,
които са му дарени от приятели, и поради това по същество не подлежат на
деклариране и данъчно облагане, съдът не кредитира за обективни и достоверни,
като нелогични, непоследователни,
противоречиви, неподкрепени с доказателства и опровергаващи се категорично от
конкретно установените факти обстоятелства по делото въз основа на събраните доказателства
и поради това явяващи се средство за защита.
Показанията
на разпитаните свидетели. Св.С.А.-гл.инспектор по приходите в отдел
„Услуги за клиенти”, ТД на НАП-Варна, офис-Разград; св.Б.О. – управител на
„БООБ” ЕООД-гр.Разград, чиито показания дадени на досъдебното производство бяха
събрани и проверени със съгласието на всички страни в процеса, чрез прочитане.
Показанията на тези свидетели са еднопосочни,
логични, последователни, непротиворечиви, в съответствие и с останалите по делото
доказателства и поради това, при съвкупната ѝм преценка съдът ги
кредитира за достоверни и обективни при изграждане на становището си както за
авторството на инкриминираното деяние така и за правната квалификация на
същото.
Горните елементи включени в предмета на
доказване, се установяват и от заключението
на съдебно счетоводната и икономическа експертиза.
Касае се, за експертно заключение извършено обективно и компетентно въз
основа на обективни дадености – оригинални платежни документи, справки, писма и
др. документи имащи пряко отношение към предмета на доказване и приобщени към
доказателствения материал по делото по
установения в НПК ред и начин; заключение, кореспондиращо с гласните доказателства и конкретно
установените факти и обстоятелства по делото; заключение, достатъчно пълно и ясно,
обосновано и не будещо каквото и да било съмнение относно неговата правилност,
неоспорено от страните в процеса и
поради това, кредитирано изцяло от съда при изграждане на становището за
авторството и правната квалификация на инкриминираното деяние.
Горните елементи включени в предмета на
доказване се установят по несъмнен начин и от писмените доказателства - оригинални платежни документи, неоспорени от
страните, в частност и от самия подсъдим при предявяването ѝм; писма,
справки и др., документи, всички относими към предмета на доказване, годни
доказателствени средства, неоспорени от страните.
Относно, правната квалификация на извършеното инкриминирано деяние.
Безспорно се установява и доказва по
делото, че подс.А. в качеството си на данъчно
задължено местно ФЛ по силата на чл.6 от ЗДДФЛ е носител на задължението
за данъци за придобити доходи от
източници в Р.България и в чужбина.
От обективна страна, изпълнителното деяние на
престъплението е осъществено чрез бездействие. Подс. А.
е бил задължен да подаде годишни данъчни декларации, в които да посочи
получените от него през периода 2007г. - 2012г. доходи – общо в размер на 117 044,62 лв., явяващи се облагаем доход. Като
не е сторил това, той е избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в особено големи размери - 12 610,72 лв.
Съгласно
чл. 93, т. 14,
предл. 2
от НК, „данъци в особено
големи размери” са тези данъци, които надхвърлят дванадесет хиляди лева.
От субективна страна, подс. А. е
действал при форма на вина - пряк умисъл, в условията на продължавано престъпление през инкриминирания период от време по см. на
чл.26, ал.1 от НК.
Получените от подсъдимия суми е
следвало да бъдат декларирани в годишна данъчна декларация в срока по чл. 53,
ал. 1 от ЗДДФЛ „/Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на
годината, следваща годината на придобиване на дохода/, във връзка със срока за
подаване на годишната данъчна декларация”, на основание чл. 50, ал. 1, т. 1,
пр. 1 от същия закон „Местните физически лица подават годишна данъчна
декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на
облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/ за облагаеми доходи от
източници в чужбина/ чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ „Облагаемият доход е брутната сума
на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други
източници, които не са изрично посочени в ЗДДФЛ и не са обложени с окончателни
данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за
корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа
за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35,
придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е
задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5
от Закона за здравното осигуряване”
Декларацията се подават в ТД на НАП
по местоживеене на лицето в срок до
30.04. на следващата календарна година за предходната данъчна лично или чрез
пълномощник.
Безспорно се установява и доказва по
делото, видно и от писмо изх.№ 474/18.02.2014г. на ТД на НАП-Варна, офис
Разград /т.1, л.179-181/, че подс.А. не е подал ГДД по чл.50 от ЗДДФЛ за
периода от 2007г. до 2012г. за получените от него приходи от източници в
чужбина в общ размер на
117 044,62лв., съгласно заключението на съдебно счетоводната и
икономическа експертиза.
Тези приходи от източници в чужбина,
са облагаем доход съгласно българското законодателство, когато не са
представени доказателства, че са били обложени с данък в страната на произхода
им.
Тези
приходи от източници в чужбина в конкретният случай, са с неустановен
произход и основанието за получаването ѝм не е доказано, поради което са
облагаем доход по българското законодателство.
Твърдението на подсъдимия в тази връзка, че
тези получени от него приходи от чужбина са от получени заеми, дадени му заеми,
както и от средства, които са му дарени от „приятели” освен, че обясненията му
в тази посока са изцяло нелогични като противоречящи на каквато и да било правна и житейска логика, непоследователни,
противоречиви, защото няма как обективно един сезонен работник гроздоберач във
Франция за един период от време-три
месеца и то през 2005г., както и по-късно през 2012г. в Холандия за период от
шест месеца - един работник не по трудови договори, а работещ частно
непостоянно, при разходи за квартири от 350 евро месечно във Франция и по 400
евро месечно в Холандия да може да получи такива доходи от над 100 000
лв., за да може да дава заеми на „приятели” или да получава заеми, или дарения
от „приятели” за услуги; „приятели”, които според него били „10-15 на брой” при
безспорно установеното по делото, че сумите са били изпращани от различни лица
/68/, живеещи в чужбина /предимно в Турция и не са представени доказателства,
че тези парични средства са обложени с данъци в страната на произхода ѝм/;
„приятели”, които не помни, не помни и колко точно пари е дал в „заем” и колко
точно „са му били върнати” с преводите или „дарени”; това
твърдение на подсъдимия не се подкрепя от събраните по делото доказателства и
конкретно установените факти и обстоятелства, респ. липсват каквито и да било
доказателства за произхода и основанието за получаване на тези приходи в общ
размер от 117 044,62 лв. получени
от подсъдимия посредством международната услуга за бързи парични преводи „Уестърн
юниън”.
Доходите, придобити от подс. А., не
са от източник в България и не могат да бъдат третирани като доходи от
„стопанска дейност“ съгласно чл. 8 от ЗДДФЛ. Същите не са средства, получени
като дарение и не подлежат на облагане като придобити по дарение по Глава 2,
раздел ІІІ от Закона за местните данъци и такси с данък. Няма установени и приложени
писмени доказателства както пред НАП,
така и в наказателното производство, че получените суми са дарение, което е
декларирано и за което е платен данък във връзка със ЗМДТ. Няма писмени доказателства
или дори данни в тази насока получените
суми да са заемни средства, които писмени доказателства ако не форма за
действителност на сделките са необходими „ ad probacionem
“ – за доказване на
факти от правно значение, поради това при анализа на всички събрани по делото
доказателства и конкретно установените факти и обстоятелства следва категоричния правен извод, че тези средства нямат характер на заемни средства от физически или юридически
лица, нито попадат сред доходите посочени от закона, като необлагаеми.
Неоснователно е възражението на подсъдимия дадено още на досъдебното производство при
повдигане и предявяване на обвинението срещу него, че не му е правена данъчна
ревизия и не са му установявани данъчни
задължения, респ. и заради това, не е
получавал доходи подлежащи на данъчно деклариране и облагане. Съгласно см. на
закона обаче, и постоянната съдебна практика осъществяването на проверка от
страна на данъчните власти и издаването на ревизионен акт не е законова предпоставка за носене на наказателна отговорност за
извършено престъпление по чл.255 от НК.
Относно
индивидуализацията на наложеното на подс.А. наказание.
При
индивидуализацията на наложеното на подсъдимия наказание по вид, размер и начин на изтърпяване, съдът определи наказанието в пределите,
предвидени от закона за извършеното престъпление; при условията на чл.55, ал.1,
т.1 от НК определи наказанието под най-ниския предел - лишаване от свобода за срок от ЕДНА ГОДИНА; на основание чл.66, ал.1 от НК
ОТЛОЖИ изпълнението на така наложеното наказание за срок от ТРИ ГОДИНИ, считано
от влизане на присъдата в сила; на основание чл.55, ал.3 от НК не наложи
по-лекото наказание – конфискация на част или на цялото имущество на виновния,
което законът предвижда наред с наказанието лишаване от свобода, по следните
съображения:
Отегчаващи вината обстоятелства: Съдът отчете високата степен на
обществена опасност на деянието въздигнато от законодателя като такова и
конкретно извършено с висока степен на
обществена опасност, проявената престъпна упоритост при нарушаване на
данъчното законодателство.
Смекчаващи вината обстоятелства: Чистото
съдебно минало; младостта на подсъдимия- подс.А. е на 32 год. към момента,
започнал осъществяването на продължаваната престъпна дейност, когато е бил
на 25 годишна възраст; има едно
малолетно дете и фактическа съжителница, за които се грижи и издържа; живее със
семейството си в жилище на родителите си
/баща - починал/ в едно домакинство и с майка – пенсионер, за която също се
грижи и издържа; подсъдимият е с основно образование, без определена професия и
квалификация, безработен в условията на действителна безработица в страната;
притежава един недвижим имот и две МПС; работи частно като общ работник с
непостоянни доходи, с които издържа семейството си; обстоятелството, че само със 610,72 лв., извършеното от него
деяние покрива квалификацията „особено големи размери” по см.на чл.93, т.14 от
НК.
Съвкупната
преценка на всички тези обстоятелства
даде основание на съда да приеме, че подсъдимият не е и личност с висока степен
на обществена опасност; така определеното му наказание по вид, размер и начин
на изтърпяване, е напълно справедливо и съответно както на обществената
опасност на самото деяние, така и на личната обществена опасност на дееца и ще
бъдат постигнати целите на наказанието, визирани в чл.36 от НК за специалната и
генерална превенция, като преди всичко за поправянето на осъдения не е наложително да изтърпи
наказанието.
На
основание чл.189, ал.3 от НПК подс.А. бе
осъден да заплати в полза на Републиканския бюджет сумата от 488,48 лв., представляваща разноски на досъдебното
производство.
По
изложените съображения РАЗГРАДСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД постанови присъдата.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
ДГ