МОТИВИ към Присъда № 50/19.06.2015г. по НОХД № 189/2015г. по описа на Разградския окръжен съд:

Постъпил е обвинителен акт срещу М.Н.А. ***, ЕГН **********, която е обвинена в това, че:

1. През периода от 01.01.2010г. до 30.04.2013г. в гр. Разград в условията на продължавано престъпление в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица(ЗДДФЛ) е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери, като в срока по чл. 53, ал. 1 ЗДДФЛ не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми по чл. 50, ал. 1, т. 1 ЗДДФЛ, както следва: за данъчен период от 01.01.2009г. до 31.12.2009г. в размер на 1544,22 лв., за данъчен период от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. в размер на 2887,30 лв., за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. в размер на 1588,24 лв., за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. в размер на 6668,88 лв., като данъчните задължения са в особено големи размери – 12 688,64 лв - престъпление по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 НК; и

2. За времето от 31.05.2010г. до 31.07.2013г. в гр. Завет, обл. Разград в условията на продължавано престъпление чрез използване на документи с невярно съдържание: молба - декларация вх. № З-340/31.05.2010г. и молба - декларация вх. № З- 1040/14.08.2012г., двете за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20 – годишна възраст, подадени на основание чл. 7, ал. 1 от Закона за семейните помощи за деца и молба – декларация с вх. № З-148/22.02.2011г. за получаване на еднократна помощ при бременност, подадена на основание чл. 5а от Закона за семейните помощи за деца, трите молби – декларации подадени пред служител на Дирекция „Социално подпомагане“ – гр. Кубрат, е получила без правно основание чуждо движимо имущество – пари в общ размер на 1410,00 лв, собственост на Агенция “Социално подпомагане“–гр.София, с намерение да го присвои – престъпление по чл. 212, ал. 1, пр. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1НК.

Наказателното производство в съдебната му фаза се развива като съкратено съдебно следствие по реда на чл.371, т.2 и сл. НПК.

Подсъдимата М.А. се признава за виновна, признава изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и се съгласява да не се събират доказателства за тях.

Представителят на Окръжна прокуратура–Разград поддържа обвиненията и предлага реализиране на смекчена отговорност при условията на чл.55 НК и условно осъждане.

Защитникът на подсъдимата - адв.Е.С. *** също пледира прилагане на институтите по чл.55 и чл.66 НК.

Гражданският ищец – Агенция за социално подпомагане-София чрез Дирекция”Социално подпомагане”-Кубрат моли за уважаване на гражданския иск за имуществени вреди от престъплението по чл.212, ал.1 във вр. с чл.26, ал.1 НК в размер на 1410 лв, ведно с текущата законна лихва.

Разградският окръжен съд, като прецени събраните по делото доказателства, приема за установени същите факти, посочени в обстоятелствената част на обвинителния акт и признати от подсъдимата, а именно:

І. Подсъдимата М.А. е с постоянен адрес ***. Живее на семейни начала с Али Недрет, с когото имат две деца - Назлъ Али Недрет, родена на ***г., и Абидин Али Недрет, роден на ***г.

През периода 2009г. - 2012г. подсъдимата А. посещавала офисите на „РУМ-Румен Димитров”ЕООД, ”Лозина”ЕООД, ”Одит консулт 2005”ЕООД, ”Еврокеш”ООД, ”Натурела – Десита”ООД - гр. Разград, както и „ЦКБ” АД, ”Юробанк България” АД – гр. София, ”Сосиете Женерал Експресбанк” АД, „ОББ” АД, ЕТ ”Ники - Св. Александрова”, ЕТ ”Мариела Радева” и „Търговска банка Д” АД, които са подагенти на ФК „ Кеш Експрес Сървис” ЕООД, гр. София /т. 1, л. 128-130/. Дружествата са агенти на международната система за парични преводи „Уестърн Юниън”. През същия период посещавала и офисите на „ТИ БИ АЙ КРЕДИТ“ ЕАД – гр. София и ЕТ „Асен Дачев“ – гр. Велико Търново - подагенти на „Мъниграм пеймънт системс“ САЩ, която осъществявала услугата парични преводи чрез “Money Gram”. При посещенията в горепосочените офиси подсъдимата А. получавала парични суми, изпращани от Турция, Норвегия, Ирак, Йордания и Холандия.

По делото са приложени документите от офисите, в които подс. А. е получавала паричните средства в евро и щатски долари. Те представляват разпечатки /извлечения/ от основната база данни, удостоверяваща получаването на паричните преводи от системите за плащания, и носят информация за изпращача, за получателя, за държавата и града, откъдето са изпращани парите; за сумата; за датата на изпращане и датата на изплащане; и данни за получателя на сумата – номер на валидност на документа за самоличност, дата на раждане и ЕГН.

За периода от 01.01.2009г. до 31.12.2012г. подсъдимата А. е получила следните парични трансфери:

2009г.

М.Юни

Дати	Получени суми в евро от”Лозина” ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01.06.2009	120.00	Турция	234.70
Всичко:	120.00		234.70

М.Август

Дати	Получени суми в евро от”Лозина” ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03.08.2009	180.00	180.00	Турция	352.05
03.08.2009	380.00	380.00	Турция	743.22
04.08.2009	850.00	850.00	Турция	1662.46
Всичко:	1310.00	1310.00		2757.73

М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от”Лозина” ЕООД	Получени суми в евро от”РУМ-Р.Димитров” ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
05.10.2009	100.00	-	100.00	Турция	195.58
05.10.2009	200.00	-	200.00	Турция	391.17
06.10.2009	500.00	-	500.00	Турция	977.92
07.10.2009	360.00	-	360.00	Турция	704.10
13.10.2009	80.00	-	80.00	Турция	156.47
19.10.2009	100.00	-	100.00	Турция	195.58
20.10.2009	200.00	-	200.00	Турция	391.17
20.10.2009	300.00	-	300.00	Турция	586.75
21.10.2009	52.00	-	52.00	Турция	101.70
21.10.2009	-	120.00	120.00	Турция	234.70
22.10.2009	-	200.00	200.00	Турция	391.17
23.10.2009	200.00	-	200.00	Холандия	391.17
27.10.2009	360.00	-	360.00	Холандия	704.10
28.10.2009	400.00	-	400.00	Холандия	782.33
30.10.2009	180.00	-	180.00	Холандия	352.05
Всичко:	3032.00	320.00	3352.00		6555.96

М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от Лозина	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
24.11.2009	100.00	Холандия	195.58
Всичко:	100.00		195.58

М.Декември

Дати	Получени суми в евро от”Лозина” ЕООД	Получени суми в евро от”РУМ-Р.Димитров” ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
08.12.2009	-	250.00	250.00	Турция	488.96
10.12.2009	-	500.00	500.00	Турция	977.92
11.12.2009	-	900.00	900.00	Турция	1760.25
11.12.2009	700.00	-	700.00	Турция	1369.08
11.12.2009	1100.00	-	1100.00	Турция	2151.41
29.12.2009	-	150.00	150.00	Турция	293.37
Всичко:	1800.00	1800.00	3600.00		7040.99

Рекапитулация 2009год.

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583
1	2	3	4
1	Юни	120.00	234.70
2	Август	1310.00	2757.73
3	Октомври	3352.00	6555.96
4	Ноември	100.00	195.58
5	Декември	3600.00	7040.99
	Общо:	8482.00	16784.96

2010г.

М.Януари

Дати	Получени суми в евро от Лозина	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Получени суми в евро от Експресбанк АД	Получени суми в евро от „ Натурела Десита”ООД	Обща сума в евро	Получени суми в USD от Експресбанк АД	Обща сума в лева=х курс на долара	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
11.01. 2010	-	150.00	-	-	150.00	-	-	Турция	293.37
18.01. 2010	350.00	-	-	-	350.00	-	-	Турция	684.54
18.01. 2010	-	150.00	-	-	150.00	-	-	Турция	293.37
19.01. 2010	500.00	-	-	-	500.00	-	-	Турция	977.92
19.01. 2010	230.00	-	-	-	230.00	-	-	Турция	449.84
27.01. 2010	-	300.00	-	-	300.00	-	-	Турция	586.75
27.01. 2010	-	-	345.00	-	345.00	-	-	Турция	674.76
27.01. 2010	-	-	-	-	-	217.34	302.07	Турция	302.07
28.01. 2010	-	2005.70	-	-	2005.70	-	-	Турция	3922.81
28.01. 2010	-	-	-	-	-	4730.00	6608.38	Турция	6608.38
28.01. 2010	-	-	-	-	-	2950.00	4121.50	Турция	4121.50
29.01. 2010	-	-	-	1300.00	1300.00	-	-	Турция	2542.58
Всичко	1080.00	2605.70	345.00	1300.00	4030.70	7897.34	11031.95		21457.89

Ø Курс на USD към лева на 27.01.2010 г.-1.389870

Ø Курс на USD към лева на 28.01.2010 г.-1.397120

М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
08.02.2010	200.00	Турция	391.17
09.02.2010	380.00	Турция	743.22
10.02.2010	900.00	Турция	1760.25
11.02.2010	900.00	Турция	1760.25
12.02.2010	530.00	Турция	1036.59
Всичко:	2910.00		5691.48

М.Април

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
06.04.2010	400.00	Норвегия	782.33
07.04.2010	180.00	Турция	352.05
Всичко:	580.00		1134.38

М.Май

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
28.05.2010	50.00	Турция	97.79
Всичко:	50.00		97.79

М.Декември

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Получени суми в евро от „Юробанк „АД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
15.12. 2010	315.00	-	315.00	Турция	616.09
16.12. 2010	600.00	-	600.00	Турция	1173.50
17.12. 2010	360.00	-	360.00	Турция	704.10
17.12. 2010	-	260.00	260.00	Турция	508.52
Всичко:	1275.00	260.00	1535.00		3002.21

Рекапитулация 2010год.

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583	Получена сума в USD	Обща сума в лева=х курс на долара	Обща сума в лева
1	2	3	4	5	6	7
1	Януари	4030.70	10425.94	7897.34	11031.95	21457.89
2	Февруари	2910.00	5691.48	-	-	5691.48
3	Април	580.00	1134.38	-	-	1134.38
4	Май	50.00	97.79	-	-	97.79
5	Декември	1535.00	3002.21	-	-	3002.21
	Общо:	9105.70	20351.80	7897.34	11031.95	31383.75

2011г

М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Сума в лева=х1.95583	Получени суми в USD от Експресбанк АД	Обща сума в лева=х курс на долара	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева
02.02. 2011	272.00	272.00	-	-	Турция	531.98
02.02. 2011	-	-	619.36	877.61	Турция	877.61
Всичко:	272.00	532.98	619.36	877.61		1409.59

Ø Курс на USD към лева на 02.02.2011 г.-1.416960

М.Април

Дати	Получени суми в евро от „РУМ-Румен Димитров”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
07.04.2011	180.00	Турция	352.05
Всичко	180.00		352.05

М.Юли

Дати	Получени суми в евро от ЕТ”Ники-Св. Александрова”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
07.07.2011	237.45	Ирак	464.41
Всичко:	237.45		464.41

М.Август

Дати	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Получени суми в евро от ЕТ”Ники-Св. Александрова”	Обща сума в евро	Получени суми в USD от „РУМ-Румен Димитров”	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Обща сума в лева=х курс на долара	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева
02.08. 2011	-	-	-	440.00	-	607.31	Ирак	607.31
03.08. 2011	-	-	-	180.00	-	246.19	Ирак	246.19
05.08. 2011	-	-	-	800.00	-	1105.38	Турция	1105.38
07.08. 2011	-	-	-	-	-	2169.30	Ирак	2169.30
07.08. 2011	-	-	-	-	-	276.34	Ирак	276.34
23.08. 2011	85.00	-	85.00	-	-	-	Турция	166.25
23.08. 2011	-				900.00	1402.36	Турция	1402.36
24.08. 2011	-	672.12	672.12	-	-	-	Турция	1314.55
Всичко	85.00	672.12	757.12	1420.00	900.00	5806.88		7287.68

М.Септември

Дати	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
06.09.2011	272.00	272.00	Турция	531.99
08.09.2011	1000.00	1000.00	Турция	1955.83
Всичко:	1272.00	1272.00		2487.82

М.Октомври

Дати	Получена сума в USD от „Търговска банка Д”	Обща сума в лева=х курс на долара	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
05.10.2011	240.00	351.95	Ирак	351.95
11.10.2011	300.00	431.21	Йордания	431.21
11.10.2011	1200.00	1724.84	Йордания	1724.84
19.10.2011	300.00	424.32	Ирак	424.32
31.10.2011	210.00	293.35	Турция	293.35
Всичко:	2250.00	3225.67		3225.67

М.Ноември

Дати	Получена сума в USD от „Търговска банка Д”	Обща сума в лева=х курс на долара	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
15.11.2011	200.00	289.07	Ирак	289.07
23.11.2011	200.00	292.20	Ирак	292.20
Всичко:	400.00	581.27		581.27

М.Декември

Дати	Получена сума в USD от „Търговска банка Д”	Обща сума в лева=х курс на долара	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
05.12. 2011	1000.00	1455.01	Ирак	1455.01
Всичко:	1000.00	1455.01		1455.01

Ø Курс на USD към лева на 05.12.2011г.-1.455010

Рекапитулация 2011год.

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583	Получена сума в USD	Обща сума в лева=х курс на долара	Обща сума в лева
1	2	3	4	5	6	7
1	Февруари	272.00	532.98	619.36	877.61	1409.59
2	Април	180.00	352.05	-	-	352.05
3	Юли	237.45	464.41	-	-	464.41
4	Август	757.12	1480.80	2320.00	5806.88	7287.68
5	Септември	1272.00	2487.82	-	-	2487.82
6	Октомври	-	-	2250.00	3225.67	3225.67
7	Ноември	-	-	400.00	581.27	581.27
8	Декември	-	-	1000.00	1455.01	1455.01
	Общо	2718.57	5318.06	6589.36	11946.44	17263.50

2012г.

М.Януари

Дати	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Получена сума в USD от „Търговска банка Д”	Обща сума в лева=х курс на долара	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04.01. 2012	-	690.00	1042.27	Ирак	1042.27
23.01. 2012	500.00	-	-	Турция	977.92
23.01. 2012	350.00	-	-	Турция	684.54
Всичко:	850.00	690.00	1042.27		2704.73

Ø Курс на USD към лева на 04.01.2012г.-1.510530

М.Февруари

Дати	Получена сума в USD от „Търговска банка Д”	Обща сума в лева=х курс на долара	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
19.02. 2012	1220.00	1813.30	Ирак	1813.30
20.02. 2012	290.00	427.55	Ирак	427.55
Всичко:	1510.00	2240.85		2240.85

Ø Курс на USD към лева на 19.02.2012г.-1.486310

Ø Курс на USD към лева на 20.02.2012г.-1.474320

М.Март

Дати	Получена сума в USD от „Търговска банка Д”	Обща сума в лева=х курс на долара	Получени суми в евро от ЕТ”Ники-Св. Александрова”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
26.03. 2012	270.80	398.95	-	Ирак	398.95
26.03. 2012	-	-	650.00	Ирак	1271.29
27.03. 2012	1771.85	2599.14	-	Ирак	2599.14
27.03. 2012	777.18	1140.05	-	Ирак	1140.05
Всичко:	2819.83	4138.14	650.00		5409.43

Ø Курс на USD към лева на 26.03.2012г.-1.473210

Ø Курс на USD към лева на 27.03.2012г.-1.466910

М.Април

Дати	Получена сума в USD от „Търговска банка Д”	Обща сума в лева=х курс на долара	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
26.04. 2012	250.00	370.00	Ирак	370.00
Всичко:	250.00	370.00		370.00

Ø Курс на USD към лева на 26.04.2012г.-1.480010

М.Май

Дати	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Получена сума в USD от „Търговска банка Д”	Обща сума в лева=х курс на долара	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
15.05. 2012	-	655.00	997.49	Ирак	997.49
19.05. 2012	200.00	-	-	Турция	391.17
31.05. 2012	-	500.00	780.90	Ирак	780.90
Всичко:	200.00	1155.00	1778.39		2169.56

Ø Курс на USD към лева на 15.05.2012г.-1.522880

Ø Курс на USD към лева на 31.05.2012г.-1.561790

М.Юни

Дати	Получена сума в USD от „Търговска банка Д”	Получени суми в USD от „Мирела” ЕООД	Обща сума в USD	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х курс на долара
03.06.2012	-	2000.00	2000.00	Ирак	3174.54
03.06.2012	-	950.00	950.00	Ирак	1507.91
04.06.2012	2100.00	-	2100.00	Ирак	3302.24
04.06.2012	5000.00	-	5000.00	Турция	7862.95
06.06.2012	3900.00	-	3900.00	Турция	6137.04
06.06.2012	2500.00	-	2500.00	Турция	3934.00
07.06.2012	1462.11	-	1462.11	Турция	2270.45
07.06.2012	3500.00	-	3500.00	Турция	5435.01
09.06.2012	2700.00	-	2700.00	Ирак	4235.44
11.06.2012	1700.00	-	1700.00	Ирак	2650.61
11.06.2012	4200.00	-	4200.00	Ирак	6548.55
11.06.2012	2500.00	-	2500.00	Ирак	3897.95
12.06.2012	1180.00	-	1180.00	Ирак	1847.49
12.06.2012	350.00	-	350.00	Ирак	547.98
22.06.2012	3700.00	-	3700.00	Ирак	5771.26
25.06.2012	300.00	-	300.00	Ирак	469.85
Всичко:	35092.11	2950.00	38042.11		59593.27

Рекапитулация 2012год.

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583	Получена сума в USD	Обща сума в лева=х курс на долара	Обща сума в лева
1	2	3	4	5	6	7
1	Януари	850.00	1662.46	690.00	1042.27	2704.73
2	Февруари	-	-	1510.00	2240.85	2240.85
3	Март	650.00	1271.29	2819.83	4138.14	5409.43
4	Април	-	-	250.00	370.00	370.00
5	Май	200.00	391.17	1155.00	1778.39	2169.56
6	Юни	-	-	38042.11	59593.27	59593.27
	Общо	1700.00	3324.92	44466.94	69162.92	72487.84

Съобразно заключението на съдебно - счетоводната експертиза /т. 3, л.72-л.97/ за периода 01.01.2009г. – 31.12.2012г. подсъдимата А. е получила парични преводи в евро и долари в левова равностойност общо 137 920,05 лв. Експертизата е изчислила дължимия данък по ЗДДФЛ, както следва: за данъчен период от 01.01.2009г. до 31.12.2009г. – 1544.22 лв, за данъчен период от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. – 2887.30 лв, за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. - 1588.24 лв и за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. – 6668.88 лв, или общо 12 688.64 лв.

Подсъдимата А. не е подавала годишни данъчни декларации по чл. 50 ЗДДФЛ за периода от 2009г. до 2012г.

ІІ. Подсъдимата А. знаела, че може да получава социални помощи за своите деца. Процедурата изисквала тя да подаде молба - декларация по образец пред служители от Агенцията за социално подпомагане, в които да посочи получаваните от нея доходи. След това се извършвала проверка дали тя отговаря на изискванията на чл. 4 от Закона за семейните помощи за деца /ЗСПД/. Основният критерий бил средномесечния доход на член от семейството, посочен в декларацията, да не надхвърля средномесечния доход на член от семейството, определен в Закона за държавния бюджет.

На 31.05.2010г. в гр. Завет, обл. Разград, подс. А. подала писмена молба - декларация с вх. № З-340/31.05.2010г. за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20 – годишна възраст / т. 1, л. 96 / в Дирекция „Социално подпомагане“ – гр. Кубрат, клон гр. Завет, с която заявила, че за предходните 12 месеца не е получавала доходи. Така тя не декларирала получените от чужбина средства за същият период в размер на 28 283,75 лв, при което реалният средномесечен доход на член от семейството бил 1178,49лв.

Съгласно Закона за държавния бюджет средномесечният доход за 2010г. бил 350,00 лв.

На основание подадената декларация Директора на Дирекция „Социално подпомагане” гр. Кубрат отпуснал на обв. А. със Заповед № З-340/04.06.2010г. /т. 1, л. 95/ месечна помощ в размер на 35,00 лв. за едно дете. Така за периода от 01.05.2010г. до 30.04.2011г. / 12 месеца по 35,00 лв./ тя получила помощи в размер на 420,00 лв.

На 22.02.2011г. в гр. Завет, обл. Разград, подс. А. подала писмена молба - декларация с вх. № З-148/22.02.2011г. за получаване на еднократна помощ при бременност /т. 1, л. 98/ в Дирекция „Социално подпомагане“ – гр. Кубрат, клон гр. Завет, с която заявила, че за предходните 12 месеца не е получавала доходи. Така тя не декларирала получените от чужбина средства за същият период в размер на 9 925,86 лв., като реалният средно месечен доход на член от семейството бил 413,58 лв.

Съгласно Закона за държавния бюджет средномесечният доход за 2011г. бил 350 лв.

На основание подадената декларация Директора на Дирекция „Социално подпомагане” гр. Кубрат отпуснал на подс. А. със Заповед № З-148/07.03.2011г. /т. 1, л. 97/ еднократна помощ в размер на 150 лв.

На 14.08.2012г. в гр. Завет, обл. Разград, подс. А. подала писмена молба - декларация с вх. № З-1040/14.08.2012г. за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20 – годишна възраст / т. 1, л. 100/ в Дирекция „Социално подпомагане“ – гр. Кубрат, клон гр. Завет, с която заявила, че за предходните 12 месеца не е получавала доходи. Така тя не декларирала получените от чужбина средства за същият период в размер на 87 525,29 лв., като реалният средномесечен доход на член от семейството бил 2 431,25 лв.

Съгласно Закона за държавния бюджет средномесечният доход за 2012г. бил 350 лв.

На основание подадената декларация Директорът на Дирекция „Социално подпомагане”- гр. Кубрат отпуснал на подс. А. със Заповед № З-1040/23.08.2012г. /т. 1, л. 99/ месечна помощ в размер на 70 лв. за две деца. Така за периода от 01.08.2012г. до 31.07.2013г. /12 месеца по 70 лв/ тя получила помощи в размер на 840 лв.

Съгласно заключението по графическата експертиза (т. 3, л. 102-103) подписите в молби – декларации с вх. № З-340/31.05.2010г., вх. № З-148/22.02.2011г. и вх.№ № З-1040/14.08.2012г. са изпълнени от подс. А..

Изложените фактически обстоятелства се признават изцяло от подс.М.А.. Направеното самопризнание се подкрепя от посмените и гласните доказателства от досъдебното производство. Те са събрани по реда и начините, указани в НПК, и съставляват годни източници на доказателствена информация.

Обстоятелствата относно времето и мястото на получаване на паричните преводи, относно изпращачите и размера на сумите се доказват от приложените по делото копия от специални бланки „Получаване на пари”, които са били оформяни в съответните финансови институции (т.4 от ДП). Подсъдимата не отрича, че е получила горепосочените парични преводи.

Фактът, че подсъдимата не е подавала данъчни декларации по ЗДДФЛ през инкриминирания период се доказва от приложеното по делото писмо от ТД на НАП-Варна, ОО-Разград /т. 2, л. 8 от ДП/.

Размерът на дължимите данъци е установен от счетоводно-икономическата експертиза, чието заключение като компетентно, относимо и неоспорено от страните се възприема от съда изцяло.

Фактическата обстановка във връзка с кандидатстването на подс.М.А. пред Дирекция ”Социално подпомагане”-Кубрат за семейни помощи за деца и получаването на такива се установява от приложените по ДП молби-декларации (т. 1, л. 96, л. 98, л. 100). Саморъчните подписи за „декларатор” в разглежданите молби-декларации са изпълнени от подсъдимата – факт, който се признава от нея и е потвърден от почерковата експертиза по делото. Размерът на отпуснатите помощи е установен отписмо от Д”СП”-Кубрат на л.91 от том І от ДП, както и от счетоводната експертиза. Същата експертиза е изчислила и доходите на подсъдимата през периода на получаване на помощите. Съдът се съгласява изцяло и с тези заключения, чиято правилност и обоснованост е безспорна.

Подс. М.А. е на 25 години, безработна е, има две деца, не е осъждана. Не притежава недвижими имоти. Видно от характеристичната справка от МВР /т.І, л.68/, А. е срамежлива, грижовна към семейството и децата си, не е агресивна и конфликтна.

Въз основа на изложеното от фактическа страна, от правна страна Разградският окръжен съд намира следното:

Подс. М.А. е с постоянен адрес в РБългария, поради което има качеството на местно физическо лице по смисъла на чл.4, ал.1, т.1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица. Съгласно чл.6 ЗДДФЛ тя е носител на задължението за данъци за придобити доходи от източници в РБългария и в чужбина. Получените парични суми от чужбина са облагаем доход – чл.12 във вр. с чл.10, ал.1, т.6 ЗДДФЛ и не попадат сред изключените от облагане по чл.13 ЗДДФЛ. Разпоредбите на чл.50 и чл.53 ЗДДФЛ предписват задължение за подаване на годишна данъчна декларация за доходите в срок до 30 април на годината, следваща придобиването им, което не е било изпълнявано от подсъдимата. Тя не е подала изискуемите данъчни декларации: за времето от 01.01.2010г. до 30.04.2010г. относно придобитите през 2009г. доходи, за времето от 01.01.2011г. до 30.04.2011г. относно придобитите през 2010г. доходи, за времето от 01.01.2012г. до 30.04.2012г. относно придобитите през 2011г. доходи и за времето от 01.01.2013г. до 30.04.2013г. относно придобитите през 2012г. доходи. Като не е декларирала получените доходи, тя е избегнала плащането на нормативно определения данък.

Данъчните задължения за периода 2009-2012г. са в общ размер на 12 688.64 лв, която сума по смисъла на чл.93, т.14, пр.2 НК съставлява особено големи размери. Деянията са били извършени при пряк умисъл, тъй като подсъдимата е съзнавала, че получава доходи, била е длъжна да ги декларира и не е сторила това, защото е искала да избегне плащането на дължимите данъци.

Касае се до четири деяния, извършени в четири последователни години, с обективна и субективна връзка между тях, при които общият престъпен резултат е над установения в чл.93, т.14, пр.2 НК критерий, а това ги определя като единно продължавано престъпление /вж. и ТР № 1/2009г. ОСНК на ВКС/.

По този начин от обективна и субективна страна подс. А. е осъществила престъпния състав по чл.255, ал.3 във вр. с ал.1, т.1 НК във вр. с чл.26, ал.1 НК.

При определяне на наказанието за това престъпление съдът отчете наличие единствено на смекчаващи отговорността на подсъдимата обстоятелства: чистото й съдебно минало, добрите характеристични данни, младата й възраст, затрудненото й положение като безработна майка на две малолетни деца, липсата на имущество и фактът, че данъчното задължение е в минималния предел на особено големите размери. При тези многобройни смекчаващи отговорността й обстоятелства съдът намери, че минималното предвидено в закона наказание от 3 години лишаване от свобода се явява несъразмерно тежко, поради което приложи института на смекчената отговорност по чл.55, ал.1, т.1 НК. С оглед на това определи наказанието лишаване от свобода в размер на 1 година и 6 месеца, което счете за съответно на извършеното престъпление и достатъчно за реализиране целите на индивидуалната и генералната превенция. Наказанието конфискация не може да бъде наложено поради това, че подсъдимата няма имущество.

Доказателствата по делото обуславят несъмнен извод, че подсъдимата А. е автор и на второто престъпление, в което е обвинена. Подадените от нея в Дирекция „Социално подпомагане”-гр.Кубрат молби-декларации за отпускане на помощи по реда на Закона за семейни помощи за деца са били с невярно съдържание. В тях тя е декларирала брутен доход на семейството, който не е отговарял на действителното й финансово състояние. Подсъдимата е разполагала с паричните средства от чужбина – предмет на разглеждане по първото обвинение, поради което средномесечният доход на член от семейството й за същия период е бил над изискуемия максимум от 350 лв и тя не е отговаряла на изискванията за получаване на помощи по ЗСПД. По този начин тя е въвела в заблуждение длъжностните лица от Дирекция „Социално подпомагане”-Кубрат, че има право на помощи и е получавала такива. Деянията са били извършени с пряк умисъл. Подсъдимата е съзнавала, че използва документи с невярно съдържание и че няма основание да получи помощи. Предвиждала е, че чрез подаването на невярните декларации ще й бъдат отпуснати помощи и е целяла противозаконното им присвояване. Така се обосновава обективна и субективна съставомерност по чл.212, ал.1 НК. Касае се до множество деяния, осъществяващи състава на едно и също престъпление, извършени през непродължителни периоди от време, при еднаква обстановка и при еднородна вина, в диалектическа връзка помежду си, и съгласно чл.26, ал.1 НК се определят като продължавано престъпление.

При индивидуализацията на наказанието за престъплението по чл.212, ал.1 във вр. с чл.26, ал.1 НК съдът намери, че също има основание за прилагане на института по чл.55, ал.1, т.1 НК. Горепосочените многобройни смекчаващи отговорността обстоятелства обуславят несъразмерна тежест на предвиденото в чл.212, ал.1 НК наказание от 2 години лишаване от свобода. Поради това то следва да бъде наложено под минимума, а именно – 1 година лишаване от свобода, който размер съответства на характера и тежестта на престъплението.

Поради това, че двете престъпления са извършени преди да има влязла в сила присъда за кое да е от тях, на основание чл.23, ал.1 НК следва да се определи общо наказание в размер на по-тежкото, а именно 1 година и 6 месеца лишаване от свобода.

Така наложеното общо наказание не следва да се изтърпява ефективно. Подсъдимата не е осъждана и за постигане на необходимия поправително-възпиращ и възпитателен ефект от наказанието не е наложително да бъде изолирана от обществото. Налице са формалните изисквания по чл.66, ал.1 НК и изпълнението на наказанието следва да се отложи за изпитателен срок от 3 години.

Гражданският иск на Агенцията за социално подпомагане е основателен и доказан. Налице са кумулативно дадените предпоставки по чл.45, ал.1 ЗЗД: противоправно поведение на подсъдимата – процесното престъпление по чл.212, ал.1 във вр. с чл.26, ал.1 НК; имуществени вреди за Агенцията, изразяващи се в платените без основание семейни помощи за деца; причинна връзка, при която вредите се явяват пряка и непосредствена последица от престъплението; и вина. Този фактически състав поражда пълната имуществена отговорност на подсъдимата, която следва да заплати на Агенцията обезщетение в размер на 1410лв, ведно със законната лихва от довършване на престъплението – 31.07.2013г. до окончателното изплащане.

С оглед изхода на делото и на основание чл.189, ал.3 НПК в тежест на подсъдимата следва да бъдат възложени разноските от досъдебното производство, платими в полза на органа, който ги е направил – ОД на МВР-Разград, както и държавна такса върху уважения граждански иск, дължима по сметка на РОС.

В този смисъл съдът постанови присъдата си.

СЪДИЯ-ДОКЛАДЧИК: