МОТИВИ към Присъда № 58/01.07.2015г. по НОХД № 200/2015г.
по описа на Разградския окръжен съд:
Постъпил е обвинителен акт срещу Г.А. ***, ЕГН **********, който е
обвинен в това, че през периода от 01.01.2008 г. до 30.04.2010 г. в гр.
Разград, в условията на продължавано престъпление, в качеството си на данъчно
задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху
доходите на физически лица /ЗДДФЛ/ - „Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити
доходи от източници в Р. България и в чужбина”, е избегнал
установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери, като
не е подал годишни данъчни декларации /за времето от 01.01.2008 г. до
30.04.2008 г. – за придобиване на доходи през 2007 г. в размер на 76 950,39
лв.; за времето от 01.01.2009 г. до 30.04.2009 г. – за придобиване на доходи
през 2008 г. в размер на 20 829,69 лв.; за времето от 01.01.2010 г. до
30.04.2010 г. – за придобиване на доходи през 2009 г. в размер на 17 883,34
лв./, в срока по чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна декларация се подава до
30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода“/, изискуеми по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ /„Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за
придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата
годишна данъчна основа“/,
за облагаемите си доходи на основание чл. 35, т. 6
от ЗДДФЛ /„Облагаемият доход
е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от
всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са
обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по
реда на Закона за корпоративното подоходно облагане”/ и чл. 36 от ЗДДФЛ
/„Годишната данъчна основа за доходите от други източници
се определя, като облагаемият доход по чл. 35,
придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е
задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване”/, както следва: за данъчен период от 01.01.2007 г. до 31.12.2007 г. в
размер на 16 676,00 лв, за данъчен период от 01.01.2008 г. до 31.12.2008 г. в
размер на 1916,33 лв, за данъчен период от 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. в
размер на 1645,27 лв, като данъчните задължения са в особено големи размери –
20 237.60лв - престъпление по чл. 255, ал.3 във вр с ал. 1, т. 1 във вр. с
чл. 26, ал. 1 НК.
Наказателният процес в съдебната му фаза се развива
като съкратено съдебно следствие по реда на чл.371, т.2 и сл.НПК.
Подсъдимият Г.А. се признава за виновен, признава
изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и се
съгласява да не се събират доказателства за тях.
Прокурорът поддържа обвинението и предлага налагане
на наказание лишаване от свобода при условията на чл.55 НК , чието изпълнение
да бъде отложено по реда на чл.66 НК.
Защитникът на подс. Г.А. – адв.Н.И. *** също пледира за налагане на наказание под предвидения минимален предел и
условно осъждане.
Разградският окръжен съд, като прецени събраните по
делото доказателства, приема за установени същите факти, посочени в
обстоятелствената част на обвинителния акт и признати от подсъдимия, а именно:
Подсъдимият Г.А. е с постоянен адрес
***.
През периода 2007 – 2010 година той бил безработен, не
получавал трудово възнаграждение и парично обезщетение за безработица.
Подс.А. е пенсионер по болест. От 28.07.2009г. е едноличен
собстеник и управител на „Черкез” ЕООД. Занимава се с изкупуване на
селскостопанска продукция, орехи и орехови ядки.
Подсъдимият има две малолетни
деца, за които полага грижи.
През периода от 2007г. до 2009г. Подс. А. посещавал офисите на „Еврокеш” ООД, „Одит консулт 2005”
ЕООД и „Пим Инс Финанс”ЕООД, подагенти на ФК „Кеш Експрес Сървис” ЕООД -гр.
София, както и „Юробанк България”АД, „ЦКБ” АД и „Булбанк” АД. Дружествата са
агенти на международните системи за парични преводи „Western Union” и „Money Gram Payment systems” USA. При посещенията в горепосочените офиси подс. А. е получавал парични
суми, изпращани от граждани на Германия, Турция, Китай, Великобритания, Кипър,
Швейцария, Холандия и САЩ.
В хода на досъдебното производство от офисите, където подс. А. е получавал паричните
средства в евро и щатски долари, са изискани и приложени документите,
представляващи екземпляри от разпечатките /извлечения/ от основната база данни,
удостоверяваща получаването на паричните преводи от системите за плащания.
Разпечатките носят информация за: име на изпращач – Sender, име на получателя –
Receiver; държавата и града, от където са изпратени парите; сумата; датата на
изпращане и датата на изплащане; и следните данни за получателя на сумата –
номер на валидност на документа за самоличност, дата на раждане и ЕГН.
От тези документи се установява, че подс. А. е получил следните парични
трансфери за периода от 01.01.2007г. до 31.12.2009г.:
2007г.
м. Януари
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
09.01.07 |
272.00 |
Турция |
531.98 |
|
15.01.07 |
250.00 |
Турция |
488.96 |
|
16.01.07 |
180.00 |
Турция |
352.05 |
|
17.01.07 |
2000.00 |
Турция |
3911.66 |
|
17.01.07 |
928.50 |
Турция |
1815.99 |
|
19.01.07 |
370.00 |
Турция |
723.66 |
|
29.01.07 |
300.00 |
Турция |
586.75 |
|
30.01.07 |
250.00 |
Турция |
488.96 |
|
31.01.07 |
400.00 |
Турция |
782.33 |
|
31.01.07 |
400.00 |
Турция |
782.33 |
|
Всичко |
5350.50 |
|
10464.67 |
м. Февруари
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Получени суми в евро
от Юробанк |
Обща сума в евро |
Получена сума в USD от ЦКБ |
Получена сума в USD от Юробанк |
Обща сума в USD |
Обща сума в лева=х курс на
долара |
Държава от която са изпратени |
Обща сума |
|
02 |
- |
850.00 |
850.00 |
- |
- |
- |
- |
Турция |
1662.46 |
|
02 |
- |
252.00 |
252.00 |
- |
- |
- |
- |
Турция |
492.87 |
|
02 |
- |
- |
- |
220.00 |
- |
220.00 |
330.48 |
Турция |
330.48 |
|
06 |
180.00 |
- |
180.00 |
- |
- |
|
- |
Турция |
352.05 |
|
06 |
- |
- |
- |
- |
650.00 |
650.00 |
981.31 |
Турция |
981.31 |
|
07 |
300.00 |
- |
300.00 |
- |
- |
|
- |
Турция |
586.75 |
|
08 |
300.00 |
- |
300.00 |
- |
- |
|
- |
Турция |
586.75 |
|
Всичко |
780.00 |
1102.00 |
1882.00 |
220.00 |
650.00 |
870.00 |
1311.79 |
|
4992.67 |
Ø
Курс на USD към лева на 02.02.2007 г.-1. 502170
Ø
Курс на USD към лева на 06.02.2007 г.-1.509710
м. Март
|
Дати
|
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
06.03.07 |
200.00 |
Германия |
391.17 |
|
14.03.07 |
400.00 |
Турция |
782.33 |
|
16.03.07 |
600.00 |
Турция |
1173.50 |
|
22.03.07 |
200.00 |
Турция |
391.17 |
|
23.03.07 |
430.00 |
Турция |
841.01 |
|
Всичко |
1830.00 |
|
3579.18 |
м. Април
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
04.04.07 |
388.55 |
|
759.94 |
|
13.04.07 |
485.00 |
Турция |
948.58 |
|
17.04.07 |
1500.00 |
Турция |
2933.75 |
|
26.04.07 |
1000.00 |
Турция |
1955.83 |
|
Всичко |
3373.55 |
|
6598.10 |
м. Май
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Получени суми в евро
от Юробанк |
Получена сума в USD от Юробанк |
Обща сума в лева=х курс на
долара |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
02.05.07 |
180.00 |
- |
- |
- |
Турция |
352.05 |
|
09.05.07 |
- |
- |
1000.00 |
1445.02 |
Китай |
1445.02 |
|
28.05.07 |
400.00 |
- |
- |
- |
Турция |
782.33 |
|
30.05.07 |
- |
- |
1500.00 |
2186.10 |
Китай |
2186.10 |
|
30.05.07 |
- |
600.00 |
- |
- |
Турция |
1173.50 |
|
Всичко |
580.00 |
600.00 |
2500.00 |
3631.12 |
|
5939.00 |
Ø
Курс на USD към лева на 09.05.2007 г.-1.445020
Ø
Курс на USD към лева на 30.05.2007 г.-1.457400
м. Юни
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Получени суми в евро
от Юробанк |
Обща сума в евро |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
11.06.07 |
100.00 |
- |
100.00 |
Турция |
195.58 |
|
12.06.07 |
390.00 |
- |
390.00 |
Турция |
762.77 |
|
18.06.07 |
- |
1500.00 |
1500.00 |
Турция |
2933.74 |
|
25.06.07 |
800.00 |
- |
800.00 |
Турция |
1564.66 |
|
28.06.07 |
1500.00 |
- |
1500.00 |
Турция |
2933.75 |
|
28.06.07 |
- |
3000.00 |
3000.00 |
Турция |
5867.49 |
|
Всичко |
2790.00 |
4500.00 |
7290.00 |
|
14257.99 |
м. Юли
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
09.07.07 |
500.00 |
Турция |
977.92 |
|
23.07.07 |
180.00 |
Турция |
352.05 |
|
Всичко |
680.00 |
|
1329.97 |
м. Август
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Обща сума в евро |
Получена сума в USD от ЦКБ |
Обща сума в лева=х курс на
долара |
Държава от която са изпратени |
Обща сума |
|
02.08.07 |
100.00 |
100.00 |
- |
- |
Турция |
195.58 |
|
07.08.07 |
462.00 |
462.00 |
- |
- |
Турция |
903.59 |
|
09.08.07 |
- |
- |
712.00 |
1014.32 |
Турция |
1014.32 |
|
09.08.07 |
1001.88 |
1001.88 |
- |
- |
Турция |
1959.51 |
|
23.08.07 |
222.00 |
222.00 |
- |
- |
Турция |
434.19 |
|
23.08.07 |
200.00 |
200.00 |
- |
- |
Германия |
391.17 |
|
Всичко |
1985.88 |
1985.88 |
712.00 |
1014.32 |
|
4898.36 |
Ø
Курс на USD към лева на 09.08.2007 г.-1.424600
м. Септември
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
12.09.07 |
150.00 |
Турция |
293.37 |
|
14.09.07 |
141.31 |
Великобритания |
276.39 |
|
14.09.07 |
352.65 |
Великобритания |
689.72 |
|
17.09.07 |
200.00 |
Турция |
391.17 |
|
18.09.07 |
2000.00 |
Великобритания |
3911.66 |
|
19.09.07 |
200.0 |
Турция |
391.17 |
|
19.09.07 |
50.00 |
Турция |
97.79 |
|
20.09.07 |
350.00 |
Турция |
684.54 |
|
21.09.07 |
1500.00 |
Турция |
2933.74 |
|
27.09.07 |
450.00 |
Турция |
880.12 |
|
28.09.07 |
548.31 |
Турция |
1072.40 |
|
Всичко |
5942.27 |
|
11622.07 |
м. Октомври
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
01.10.07 |
200.00 |
Турция |
391.17 |
|
03.10.07 |
180.00 |
Турция |
352.05 |
|
09.10.07 |
300.00 |
Турция |
586.75 |
|
25.10.07 |
200.00 |
Турция |
391.17 |
|
Всичко |
880.00 |
|
1721.14 |
м. Ноември
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Получени суми в евро
от Юробанк |
Обща сума в евро |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
06.11.07 |
500.00 |
- |
500.00 |
Турция |
977.92 |
|
09.11.07 |
504.00 |
- |
504.00 |
Турция |
985.74 |
|
19.11.07 |
300.00 |
- |
300.00 |
Турция |
586.75 |
|
19.11.07 |
550.00 |
- |
550.00 |
Турция |
1075.71 |
|
20.11.07 |
1000.00 |
- |
1000.00 |
Турция |
1955.83 |
|
20.11.07 |
650.00 |
- |
650.00 |
Турция |
1271.29 |
|
29.11.07 |
- |
1000.00 |
1000.00 |
Турция |
1955.83 |
|
Всичко |
3504.00 |
1000.00 |
4504.00 |
|
8809.07 |
м. Декември
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Държава от която са изпратени |
Обща сума |
|
05.12.07 |
200.00 |
Турция |
391.17 |
|
07.12.07 |
1200.00 |
Турция |
2347.00 |
|
Всичко |
1400.00 |
|
2738.17 |
Рекапитулация 2007
год.
|
№ |
Месец |
Обща сума в евро |
Сума в лева=х 1.95583 |
Получена сума в USD |
Обща сума в лева=х курс на
долара |
Обща сума в лева |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Януари |
5350.50 |
10464.67 |
- |
- |
10464.67 |
|
2 |
Февруари |
1882.00 |
3680.88 |
870.00 |
1311.79 |
4992.67 |
|
3 |
Март |
1830.00 |
3579.18 |
- |
- |
3579.18 |
|
4 |
Април |
3373.55 |
6598.10 |
- |
- |
6598.10 |
|
5 |
Май |
1180.00 |
2307.88 |
2500.00 |
3631.12 |
5939.00 |
|
6 |
Юни |
7290.00 |
14257.99 |
- |
- |
14257.99 |
|
7 |
Юли |
680.00 |
1329.97 |
- |
- |
1329.97 |
|
8 |
Август |
1985.88 |
3884.04 |
712.00 |
1014.32 |
4898.36 |
|
9 |
Септември |
5942.27 |
11622.07 |
- |
- |
11622.07 |
|
10 |
Октомври |
880.00 |
1721.14 |
- |
- |
1721.14 |
|
11 |
Ноември |
4504.00 |
8809.07 |
- |
- |
8809.07 |
|
12 |
Декември |
1400.00 |
2738.17 |
- |
- |
2738.17 |
|
|
Общо: |
36298.20 |
70993.16 |
4082.00 |
5957.23 |
76950.39 |
2008г.
м. Януари
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
10.01.08 |
700.00 |
Турция |
1369.08 |
|
16.01.08 |
200.00 |
Турция |
391.17 |
|
Всичко |
900.00 |
|
1760.25 |
м. Февруари
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
11.02.08 |
350.00 |
Германия |
684.54 |
|
18.02.08 |
350.00 |
Германия |
684.54 |
|
19.02.08 |
1000.00 |
Германия |
1955.83 |
|
Всичко |
1700.00 |
|
3324.91 |
м. Март
|
Дати |
Получена сума в USD от ЦКБ |
Обща сума в лева=х курс на
долара |
Държава от която са изпратени |
Обща сума |
|
19.03.08 |
400.00 |
498.56 |
Кипър |
498.56 |
|
Всичко |
400.00 |
498.56 |
|
498.56 |
Ø
Курс на USD към лева на 19.03.2008
г.-1.246390
м. Април
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
07.04.08 |
200.00 |
Турция |
391.17 |
|
18.04.08 |
200.00 |
Турция |
391.17 |
|
Всичко |
400.00 |
|
782.34 |
м. Май
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
14.05.08 |
200.00 |
Германия |
391.17 |
|
15.05.08 |
100.00 |
Германия |
195.58 |
|
21.05.08 |
100.00 |
Турция |
195.58 |
|
23.05.08 |
1500.00 |
Турция |
2933.75 |
|
23.05.08 |
150.00 |
Турция |
293.37 |
|
26.05.08 |
1300.50 |
Турция |
2543.56 |
|
Всичко |
3350.50 |
|
6553.01 |
м. Юни
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
03.06.08 |
250.00 |
Турция |
488.96 |
|
Всичко |
250.00 |
|
488.96 |
м. Юли
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева=х1.95583 |
|
21.07.08 |
259.56 |
Турция |
507.65 |
|
23.07.08 |
385.00 |
Турция |
752.99 |
|
25.07.08 |
3000.00 |
Турция |
5867.49 |
|
Всичко |
3644.56 |
|
7128.13 |
м. Декември
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Държава от която са изпратени |
Обща сума |
|
22.12.08 |
150.08 |
Швейцария |
293.53 |
|
Всичко |
150.08 |
|
293.53 |
Рекапитулация 2008год.
|
№ |
Месец |
Обща сума в евро |
Сума в лева=х 1.95583 |
Получена
сума в USD |
Обща сума в
лева=х курс на
долара |
Обща сума в
лева |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Януари |
900.00 |
1760.25 |
- |
- |
1760.25 |
|
2 |
Февруари |
1700.00 |
3324.91 |
- |
- |
3324.91 |
|
3 |
Март |
- |
- |
400.00 |
498.56 |
498.56 |
|
4 |
Април |
400.00 |
782.34 |
- |
- |
782.34 |
|
5 |
Май |
3350.50 |
6553.01 |
- |
- |
6553.01 |
|
6 |
Юни |
250.00 |
488.96 |
- |
- |
488.96 |
|
7 |
Юли |
3644.56 |
7128.13 |
- |
- |
7128.13 |
|
8 |
Декември |
150.08 |
293.53 |
|
|
293.53 |
|
|
Общо: |
10395.14 |
20331.13 |
400.00 |
498.56 |
20829.69 |
2009г.
м. Януари
|
Дати |
Получени суми в евро
от
„Еврокеш” ЕООД |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева |
|
09.01.09 |
2000.59 |
Швейцария |
3912.81 |
|
Всичко |
2000.59 |
|
3912.81 |
м. Март
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева |
|
13.03.09 |
330.00 |
Турция |
645.42 |
|
17.03.09 |
125.00 |
Турция |
244.48 |
|
Всичко |
455.00 |
|
889.90 |
м. Април
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева |
|
14.04.09 |
133.00 |
Холандия |
260.13 |
|
23.04.09 |
183.00 |
Холандия |
357.92 |
|
24.04.09 |
1200.00 |
Холандия |
2347.00 |
|
Всичко |
1516.00 |
|
2965.05 |
М.Юни
|
Дати |
Получени суми в евро
от ЦКБ |
Получени суми в евро
от
„Булбанк” |
Получени суми в евро
от
„Пин инс финанс” ЕООД |
Обща сума в евро |
Получена сума в USD от „Булбанк”
|
Обща сума в лева=х курс на
долара |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева |
|
09.06.09 |
250.00 |
- |
- |
250.00 |
- |
- |
Турция |
488.96 |
|
18.06.09 |
- |
- |
- |
- |
410.00 |
576.07 |
„Money
Gram” |
576.07 |
|
18.06.09 |
- |
- |
208.51 |
208.51 |
- |
- |
Турция |
407.81 |
|
22.06.09 |
250.00 |
- |
- |
250.00 |
- |
- |
Турция |
488.96 |
|
23.06.09 |
415.00 |
- |
- |
415.00 |
- |
- |
Турция |
811.67 |
|
23.06.09 |
400.00 |
- |
- |
400.00 |
- |
- |
Холандия |
782.34 |
|
24.06.09 |
850.00 |
- |
- |
850.00 |
- |
- |
Турция |
1662.46 |
|
29.06.09 |
- |
- |
- |
- |
350.00 |
486.94 |
„Money Gram” |
486.94 |
|
30.06.09 |
- |
172.27 |
- |
172.27 |
- |
- |
„Money
Gram” |
336.93 |
|
Всичко |
2165.00 |
172.27 |
208.51 |
2337.27 |
760.00 |
1063.01 |
|
6042.14 |
Ø
Курс на USD към лева на 18.06.2009 г.-1. 405050
Ø
Курс на USD към лева на 29.06.2009 г.-1. 391260
м. Юли
|
Да ти |
Получени суми в евро
от „Булбанк”
|
Получени суми в евро
от
„Одит консулт ЕООД |
Обща сума в евро |
Получена сума в USD от ЦКБ |
Получена сума в USD от „Булбанк”
|
Обща сума в лева=х курс на
долара |
Държава от която са изпратени |
Обща сума в лева |
|
01.07.09 |
- |
- |
- |
- |
750.00 |
1040.63 |
„Money
Gram” |
1040.63 |
|
03.07.09 |
- |
- |
- |
350.00 |
- |
488.64 |
|
488.64 |
|
03.07.09 |
263.37 |
- |
263.37 |
- |
- |
- |
„Money
Gram” |
515.11 |
|
04.07.09 |
- |
900.00 |
900.00 |
|
|
|
Турция |
1760.25 |
|
07.07.09 |
137.44 |
- |
137.44 |
- |
- |
- |
„Money
Gram” |
268.81 |
|
Всичко |
400.81 |
900 |
1300.81 |
350 |
750 |
1529.27 |
|
4073.44 |
Ø
Курс на USD към лева на 01.07.2009 г.-1.387510
Ø
Курс на USD към лева на 03.07.2009 г.-1.396120
Рекапитулация 2009год.
|
№ |
Месец |
Обща сума в евро |
Сума в лева=х 1.95583 |
Получена
сума в USD |
Обща сума в
лева=х курс на долара
|
Обща сума в
лева |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Януари |
2000.59 |
3912.81 |
- |
- |
3912.81 |
|
2 |
Март |
455.00 |
889.90 |
- |
- |
889.90 |
|
3 |
Април |
1516.00 |
2965.05 |
- |
- |
2965.05 |
|
4 |
Юни |
2337.27 |
4979.13 |
760.00 |
1063.01 |
6042.14 |
|
5 |
Юли |
1300.81 |
2544.17 |
1100.00 |
1529.27 |
4073.44 |
|
|
Общо: |
7609.67 |
15291.06 |
1860.00 |
2592.28 |
17883.34 |
Назначената по делото счетоводно – икономическа
експертиза е изчислила, че подс. А. е получил следните доходи:
през 2007г. – 36298.20 евро и
4082.00 щатски долара, всичко с левова равностойност 76 950.39 лв.;
през 2008г. –
10 395.14 евро и 400.00 щатски долара, с левова равностойност
20 829.69 лв.; и
през 2009г. – 7609.67 евро и 1860.00 щатски долара, с левова
равностойност 17 883.34 лв.
Вещото лице е заключило, че дължимите данъци по чл.48 ЗДДФЛ са, както
следва: за 2007г. – 16 676 лв, за 2008г. – 1916.33 лв и за 2009г. –
1645.27 лв, или общо 20 237.60 лв.
През горния период подсъдимият не е подавал данъчни декларации по ЗДДФЛ
и не е плащал данък по този закон.
Изложените фактически обстоятелства се признават
изцяло от подс.
Г.А.. Направеното самопризнание се подкрепя от писмените
и гласните доказателства от досъдебното производство. Те са събрани по реда и
начините, указани в НПК, и съставляват годни източници на доказателствена
информация.
Обстоятелствата във връзка с получените от чужбина парични суми се
доказват от приложените по делото копия от специални бланки Получаване на пари (т.
2, л. 30-55, л. 56-84, л.96-133 и т. 3, л. 5- 218). Подсъдимият признава, че е
получил горепосочените парични преводи.
Фактът, че подс. А. не е подавал
данъчни декларации по чл.50 ЗДДФЛ за отчетните 2007г., 2008г. и 2009г. се
доказва от приложеното по делото писмо от ТД на НАП-Варна, ОО-Разград (т. 1, л.
122 ).
Размерът на дължимите данъци е установен от счетоводно-икономическата
експертиза (т.1, л. 88-104), чието заключение като компетентно, относимо и
неоспорено от страните се възприема от съда изцяло.
Подс. Г.А. е на 34 години, разведен е, има две деца, осъждан е, но е
реабилитиран по право. Във връзка със заболяване на белите дробове от 2007г. е
бил лекуван в различни лечебни заведения. През 2013г. претърпял операция на бял
дроб, след което му е била призната 80 % трайно намалена работоспособност. Видно
от характеристичната му справка /т.І, л.78/, подс.А. се грижи за двете си
малолетни деца и за родителите си, по характер е добър и се ползва с добро име
сред жителите на селото. Занимава се с изкупуване на селскостопанско продукция.
При необходимост съдейства на органите на МВР.
Въз основа на изложеното от фактическа страна, от правна страна
Разградският окръжен съд намира следното:
Подс.Г.А. има постоянен адрес в РБългария, поради
което е местно физическо лице по смисъла на чл.4, ал.1, т.1 от Закона за
данъците върху доходите на физическите лица. Съгласно чл.6 ЗДДФЛ той е носител
на задължението за данъци за придобити доходи от източници в РБългария и в
чужбина. Получените парични суми от чужбина са облагаем доход – чл.12 във вр. с
чл.10, ал.1, т.6 ЗДДФЛ и не попадат сред изключените от облагане по чл.13
ЗДДФЛ. Разпоредбите на чл.50 и чл.53 ЗДДФЛ предписват задължение за подаване на
годишна данъчна декларация за доходите в срок до 30 април на годината, следваща
придобиването им, което не е било изпълнявано от подсъдимия. Той не е подал
изискуемите данъчни декларации: за времето от 01.01.2008г. до 30.04.2008г.
относно придобитите през 2007г. доходи, за времето от 01.01.2009г. до
30.04.2009г. относно придобитите през 2008г. доходи и за времето от
01.01.2010г. до 30.04.2010г. относно придобитите през 2009г. доходи. Като не е
декларирал получените доходи, подс.А. е избегнал плащането на нормативно
определения данък.
Данъчните задължения за периода 2007-2009г. са в
общ размер на 20 237.60 лева, която сума по смисъла на чл.93, т.14, пр.2 НК съставлява особено големи
размери. Деянията са били извършени при пряк умисъл, тъй като подс. А. е съзнавал, че получава доходи, бил е длъжен да ги декларира и не е
сторил това, защото е искал да избегне плащането на дължимите данъци.
Касае се до три деяния, извършени в три
последователни години, с обективна и субективна връзка между тях, при които
общият престъпен резултат е над установения в чл.93, т.14, пр.2 НК критерий, а
това ги определя като единно продължавано престъпление/вж. и ТР № 1/2009г. ОСНК
на ВКС/.
По този начин от обективна и субективна страна подс. Г.А. е осъществила престъпния състав по чл.255, ал.3 във вр. с ал.1, т.1 НК
във вр. с чл.26, ал.1 НК.
При определяне на наказанието съдът отчете като
смекчаващи отговорността на подсъдимия обстоятелства добросъвестното му процесуално поведение, добрите
характеристични данни, влошеното здравословно състояние, трудовата му
ангажираност и факта, че се грижи за двете си малолетни деца. Констатирайки
наличието единствено на смекчаващи отговорността обстоятелства и тяхната
многобройност, съдът намери, че минималното предвидено в закона наказание от 3
години лишаване от свобода се явява несъразмерно тежко, поради което приложи
института на смекчената отговорност по чл.55, ал.1, т.1 НК. С оглед на това
определи наказанието лишаване от свобода в размер на 1 година и 6 месеца, което
счете за съответно на извършеното престъпление. На основание чл.55, ал.3 НК не
наложи предвиденото по-леко наказание конфискация.
Определеното наказание лишаване от свобода не
следва да бъде изтърпявано ефективно. Налице са формалните изисквания по чл.66,
ал.1 НК: наказанието е под 3 години лишаване от свобода, подс. А. не е осъждан и за постигане целите по чл.36 НК не се налага изолирането
му от обществото. С оглед на тези предпоставки съдът отложи изпълнението на
общото наказание за изпитателен срок от 3 години.
С оглед изхода на делото и на основание чл.189,
ал.3 НПК в тежест на подс.А. следва да бъдат възложени разноските от
досъдебното производство.
В
този смисъл съдът постанови присъдата си.
СЪДИЯ-ДОКЛАДЧИК:
ДГ