Внесен е обвинителен акт (по ДП №330-ЗМ-40/2014 г./ЗМ-В-13/2014 г. ОД МВР Разград) против Н.С.Х. с ЕГН ********** ***, по обвинение в това, че:

1. В периода от 01.01.2010 г. до 30.04.2014 г. в гр. Разград, в условията на продължавано престъпление, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице, избегнала установяването и плащането на данъчни задължение, като не е подала годишни данъчни декларации за придобити доходи през 2009 г. в размер на 7 603, 77 лв.; 2010 г. – 13 567, 44 лв.; 2011 г. – 3 418, 22 лв.; 2012 г. – 32 893, 66 лв.; за 2013 г. – 273, 82 лв. като общо укритите и неплатени данъчни задължения са в размер на 5 313, 62 лв. - престъпление по чл. 255, ал. 1, т.1 във вр. с чл. 26,ал. 1 от НК.

2. В периода от 17.03.2010 г. до 31.03.2013 г. в гр. Разград, в условията на продължавано престъпление, чрез използване на документи с невярно съдържание – молби декларации: вх. №870/17.03.2010 г. за получаване на еднократна помощ при бременност; вх. №3674/30.06.2010 г. за получаване на месечни помощи за отглеждане на дете до 1 година; вх. №3675/30.06.2010 г. за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование и вх. №5300/02.11.2012 г. за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование е получила без правно основание чуждо движимо имущество – пари 2 190 лв., собственост на АСП, с намерение да ги присвои – престъпление по чл. 212, ал. 1 във вр. с чл. 26, ал.1 НК.

В съдебно заседание прокурорът поддържа обвиненията и счита за установено от приложените разписки, че паричните суми са получени от подсъдимата и те представляват доход, като не е деклариран данък в размер на 5 313,62 лв. и това е умишлено бездействие от страна на подсъдимата, което е продължило в рамките на 5 календарни години, без да се прекъсва и следва да се приложи института на продължаваната престъпна дейност по реда на чл.26 НК. Намира за установено и че, през инкриминирания период от 17.03.2010 г. до 31.10.2013 г. подсъдимата е подала 4 молби-декларации пред ДСП-Разград, като в резултат на тези молби-декларации има заповеди на ръководителя на ведомството, с което са отпуснати средства по реда на чл.10а от ППЗСПД, чл.8 от ЗСПД, чл.25 от ППЗСПД, чл.7 от ЗСПД и чл.17 от ППЗСПД. В тези молби подсъдимата не е посочила, че е получавала средства. За престъплението по чл.255 предлага наказание в размер на 10-11 месеца лишаване от свобода, условно, по реда на чл.66 НК, а за документната измама предлага около 12-14 м. лишаване от свобода, също условно и общо наказание до размера на по-тежкото от тях, което да бъде изтърпяно условно с 3 годишен изпитателен срок по реда на чл.66 НК. Счита предявения граждански иск за основателен.

Предявен е и приет за съвместно разглеждане в наказателния процес граждански иск от АСП против подсъдимата Н.С.Х. с правно основание чл.45 ЗЗД за обезщетяване на имуществените вреди от престъплението по чл.212, ал.1 НК за сумата 2 190лв. и законна лихва от 31.10.2013 г. до заплащането й.

В съдебно заседание представителят на гражданския ищец поддържа иска.

Подсъдимата Х. се признава за виновна и признава фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, като се съгласява да не се събират доказателства за тях.

Защитникът на подсъдимата адв. С. прави изявление, че подсъдимата желае делото да бъде разгледано по реда на чл.371, т.2 с признаване на вина. В пледоарията излага доводи, че са налице многобройни смекчаващи отговорността обстоятелства – „не е осъждана, с чисто съдебно минало, същата по настоящем е безработна, признава изцяло вината си, съдействала е на органите за разкриване на престъплението” и счита, че следва да се определи наказание към минимума.

Съдът с определение по чл. 372, ал. 4 НПК, е обявил, че при постановяване на присъдата ще ползва самопризнанието, без да събира доказателства за фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и като прецени самопризнанието на подсъдимата и събраните и проверени доказателства, съгласно чл. 373, ал. 3, НПК установи:

Подсъдимата Н.С.Х. ***, и живее в с. Ясеновец. Учила е до четвърти клас. Х. е безработна и няма установени доходи от трудови правоотношения. Не е регистрирана като осигурител или самоосигуряващо се лица. Няма участие и дялове от търговски дружества и кооперации. Х. няма установена собствени недвижими имот и МПС. Не получавала обезщетения за безработица и не е имала регистрация в Бюро по труда. Помага на родителите си при изкупуване на селскостопанска продукция. Не е омъжена. Има малолетно дете, за което полага необходимите грижи. Н.Х. не е осъждана (справка за съдимост л. 56, т. 1).

Тези обстоятелства се установяват от декларацията й за семейно и материално положение (л. 52, т.1), характеристични данни (л. 163, т.1), справка от НАП (л. 128, л. 136, т.1), справка от Община Разград, че няма декларирано имущество (л. 143, т.1), справка от ОД „Земеделие”, че не фигурира като собственик на земеделски земи (л. 145, т.1), справка от Община Разград (л. 147, т.1), справка от Дирекция „Бюро по труда” Разград (л. 152, т. 1), справка НОИ (л. 154, т. 1).

В периода от 2009 г. – 2013 г. Н.Х. получавала парични суми изпращани от лица от Дания, Турция,Белгия, Холандия, Кипър, Франция, Великобритания и Германия. Това ставало чрез международните системи за парични преводи „Мъниграм” и „Уестърн юнион”. Сумите й били изплащани в офисите на офисите на „БООБ" ЕООД, „МР-09"ЕООД, „Боми-Ка-Чакъров, Керчев и сие" СД, ФИ „Спред"ООД, „Лозина" ЕООД, ЕТ „Динчер Сабриев", „ТРЕНД" ООД, ЕТ „Валент", „Пим Инс Финанс" ЕООД, подагенти на ФК „Кеш Експрес Сървис" ЕООД, гр. София, както и „Юробанк България"АД, „ОББ" АД, клон Свиленград, „Първа инвестиционна банка" АД, „Булбанк" АД, „Търговска банка Д" АД. Дружествата са агенти на международните системи за парични преводи „Western Union" и „Money Gram Payment systems" USA.

В базата данни на системата, служители при агентите на посочените системи за парични преводи вписвали: име на изпращач – „Sender”, име на получателя – „Receiver”, държавата и града, откъдето са изпратени парите; сумата; датата на изпращане и датата на изплащане и данни за получателя на сумата - номер на валидност на документа за самоличност, дата на раждане и ЕГН. От разпечатките по базата данни (л. 114, т.2) се установява отразяването на получаването на паричните преводи в базата данни на системите за плащания и информация за обстоятелствата, посочени по-горе.

Н.Х. получила следните парични трансфери за периода от 01.01.2009 г. до 31.12.2013 г.

2009 г.

Дати	Получени суми в евро от „Пим Инс Финанс"	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева
04.03.09	64.75	Дания	126.64
Всичко	64.75		126.64
Дати	Получени суми в евро от „Пим Инс Финанс"	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева
08.04.09	400.00	Турция	782.33
Всичко	400.00		782.33

Дати	Получени суми в евро от „Пим Инс Финанс"	Получена сума в евро от „Юробанк България"АД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева
14.07.09	-	130.00	130.00	Турция	254.26
17.07.09	40.00	-	40.00	Турция	78.23
21.07.09	550.00	-	550.00	Турция	1075.71
Всичко	590.00	130.00	720.00		1408.20

Дати	Получени суми в евро от „Пим Инс Финанс	Държава от която са изпратени	Сума в лева=х 1.95583
14.08.09	100.00	Турция	195.58
17.08.09	1000.00	Турция	1955.83
Всичко	1100.00		2151.41
Дати	Получени суми в евро от ЕТ „Валенто"	Държава от която са изпратени	Сума в лева=х 1.95583
02.09.09	140.00	Турция	273.82
03.09.09	1313.00	Турция	2568.00
Всичко	1453.00		2841.82
Дати	Получени суми в евро от „Лозина" ЕООД	Държава от която са изпратени	Сума в лева=х 1.95583
17.11.09	150.00	Белгия	293.37
Всичко	150.00		293.37

2010 г.

Дати	Получени суми в евро от „МР-09"ЕООД			Държава от която са изпратени			Обща сума в лева=х1.95583
14.02.10	500.00			Белгия			977.91
14.02.10	300.00			Белгия			586.75
14.02.10	950.00			Белгия			1858.04
Всичко	1750.00						3422.70
Дати		Получени суми в евро от „ТРЕНД" ООД	Получени суми в евро от „БООБ" ЕООД		Обща сума в евро	Държава от която са изпратени		Обща сума в лева=х1.95583
16.03.10		50.00	-		50.00	Турция		97.79
24.03.10		-	50.00		50.00	Турция		97.79
30.03.10		-	50.00		50.00	Турция		97.79
Всичко		50.00	100.00		150.00			293.37

Дати	Получени суми в евро от „ТРЕНД"ООД"	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
22.04.10	40.00	Турция	78.23
Всичко	40.00		78.23

Дати	Получени суми в евро от „ТРЕНД"ООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
14.05.10	100.00	Турция	195.58
17.05.10	110.00	Турция	215.14
Всичко	210.00		410.72

Дати	Получени суми в евро от „ТРЕНД"ООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
07.06.10	1620.00	Турция	3168.44
16.06.10	110.00	Турция	215.14
17.06.10	270.00	Турция	528.07
Всичко	2000.00		3911.65
Дати	Получени суми в евро от „БООБ" ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
11.08.10	120.00	Турция	234.70
Всичко	120.00		234.70
Дати	Получени суми в евро от „МР-09"ЕСЮД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
07.09.10	700.00	Холандия	1369.08
Всичко	700.00		1369.08

Дати	Получени суми в евро от „ТРЕНД"ООД			Държава от която са изпратени			Обща сума в лева=х1.95583
03.11.10	1100.00			Турция			2151.41
Всичко	1100.00						2151.41
Дати	Получени суми в евро от „ТРЕНД" ООД	Обща сума в евро	Получена сума в USD от "ТРЕНД"00 Д		Обща сума в лева=х курс на долара	Държава от която са изпратени		Обща сума
06.12.10	462.00	462.00	-		-	Турция		903.59
08.12.10	-	-	391.00		579.34	Кипър		579.34
10.12.10	-	-	144.00		212.65	Кипър		212.65
Всичко	462.00	462.00	535.00		791.99			1695.58

2011 г.

Дати	Получени суми в евро от „ТРЕНД" ООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
21.02.11	65.00	Турция	127.13
Всичко	65.00		127.13

Дати	Получени суми в евро от „МР-09"ЕООД	Държава от която са изпратени		Обща сума в лева=х1.95583
05.04.11	150.00	Франция		293.37
26.04.11	30.00	Франция		58.67
Всичко	180.00			352.04
Дати	Получени суми в евро от „ТРЕНД" ООД		Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
23.05.11	100.00		Холандия	195.58
Всичко	100.00			195.58

м

Дати	Получени суми в евро от ДБанк		Получени суми в евро от „БООБ" ЕООД	Получени суми в евро от „МР-09" ЕООД		Обща сума в евро		Държава от която са изпратени		Обща сума в лева=х1.95583
06.06.11	-		70.00	-		70.00		Турция		136.91
07.06.11	250.00		-	-		250.00		Турция		488.96
17.06.11	-		-	160.00		160.00		Франция		312.93
21.06.11	-		-	30.00		30.00		Франция		58.67
Всичко	250.00		70.00	190.00		510.00				997.47
Дати	Получени суми в евро от ДБанк	Получени суми в евро от „БООБ" ЕООД			Обща сума в евро		Държава от която са изпратени		Обща сума в лева=х1.95583
05.07.11	332.72	-			332.72		Великобритания		650.74
19.07.11	-	20.00			20.00		Франция		39.12
Всичко	332.72	20.00			352.72				689.86

Дати	Получени суми в евро от ДБанк		Държава от която са изпратени			Обща сума в лева=х1.95583
30.08.11	40.00		Франция			78.23
Всичко	40.00
Дати	Получени суми в евро от „ТРЕНД" ООД		Държава от която са изпратени			Обща сума в лева=х1.95583
17.09.11	150.00		Франция			293.37
20.09.11	90.00		Турция			176.02
Всичко	240.00					469.39
Дати	Получени суми в евро от ЕТ „Динчер Сабриев"	Получени суми в евро от „Боми-Ка"СД		Обща сума в евро	Държава от която са изпратени		Обща сума в лева=х1.95583
08.12.11	60.00	-		60.00	Франция		117.35
29.12.11	-	200.00		200.00	Белгия		391.17
Всичко	60.00	200.00		260.00			508.52

2012 г.

Дати	Получени суми в евро от „Булбанк"	Получени суми в евро от „ТРЕНД"ООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева
17.01.12	582.63	-	582.63	Money Gram	1139.52
17.01.12	349.58	-	349.58	Money Gram	683.72
23.01.12	233.68	-	233.68	Money Gram	457.04
23.01.12	584.20	-	584.20	Money Gram	1142.60
24.01.12	-	115.89	115.89	Великобритания	226.66
26.01.12	57.78	-	57.78	Money Gram	113.01
27.01.12	462.58	-	462.58	Money Gram	904.73
27.01.12	231.29	-	231.29	Money Gram	452.36
31.01.12	601.79	-	601.79	Money Gram	1177.00
Всичко	3103.53	115.89	3219.42		6296.64

Дати	Получен и суми в евро от „ПИБ"	Получени суми в евро от „Булбанк"	Получени суми в евро от „ТРЕНД" ООД		Обща сума в евро	Държава от която са изпратени			Обща сума в лева
03.02.12	-	-	641.16		641.16	Великобритания			1254.00
07.02.12	-	-	500.00		500.00	Германия			977.92
10.02.12	-	635.71	-		635.71	Money Gram			1243.34
16.02.12	-	209.33	-		209.33	Money Gram			409.41
17.02.12	-	198.05	-		198.05	Money Gram			387.35
17.02.12	-	81.63	-		81.63	Money Gram			159.65
28.02.12	686.00	-	-		686.00	Money Gram			1341.70
Всичко	686.00	1124.72	1141.16		2951.88				5773.37
Дати	Получен и суми в евро от Булбанк	Получена сума в евро от ФИ „Спред" ООД		Получени суми в евро от ОББ	Обща сума в евро		Държава от която са изпратени	Обща сума в лева
07.03.12	-	-		315.00	315.00		Турция	616.09
08.03.12	-	-		815.00	815.00		Турция	1594.00
08.03.12	-	-		600.00	600.00		Турция	1173.50
09.03.12	-	-		2900.00	2900.00		Турция	5671.91
09.03.12	-	620.00		-	620.00		Турция	1212.61
13.03.12	346.97	-		-	346.97		Money Gram	678.61
13.03.12	-	120.00		-	120.00		Турция	234.70
26.03.12	-	40.00		-	40.00		Турция	78.23
27.03.12	-	260.00		-	260.00		Турция	508.52
28.03.12	-	800.00		-	800.00		Турция	1564.66
29.03.12	-	600.00		-	600.00		Турция	1173.50
Всичко	346.97	2440.00		4630.00	7416.97			14506.33

Дати	Получена	Получени суми в	Обща сума в	Държава от която	Сума в лева=х
	сума в	евро от ОББ	евро	са изпратени	1.95583
	евро от ФИ
	„Спред" ООД
18.04.12	90.00	-	90.00	Турция	176.02
20.04.12	-	175.00	175.00	Турция	342.27
26.04.12	50.00	-	50.00	Турция	97.79
Всичко	140.00	175.00	315.00		616.08

Дати	Получена сума в евро от ФИ „Спред" ООД	Получени суми в евро от „БООБ"ЕООД	Сума в евро		Държава от която са изпратени		Сума в лева=х 1.95583
03.05.12	-	680.00	680.00		Турция		1329.96
04.05.12	-	250.00	250.00		Турция		488.96
08.05.12	-	200.00	200.00		Турция		391.17
23.05.12	250.00	-	250.00		Турция		488.96
Всичко	250.00	1130.00	1380.00				2699.05
Дати	Получени суми в евро от ДБанк	Получени суми в евро от ЕТ „Валенто"		Обща сума в евро		Държава от която са изпратени		Сума в лева=х 1.95583
02.07.12	-	600.00		600.00		Турция		1173.50
03.07.12	-	420.00		420.00		Турция		821.45
20.07.12	45.00	-		45.00		Турция		88.01
Всичко	45.00	1020.00		1065.00				2082.96

Дати	Получени суми в евро от ЕТ „Динчер Сабриев"	Държава от която са изпратени	Сума в лева=х 1.95583
22.09.12	150.00	Холандия	293.37
Всичко	150.00		293.37

Дати	Получени суми в евро от ЕТ „Динчер Сабриев"	Държава от която са изпратени	Сума в лева=х 1.95583
02.10.12	120.00	Холандия	234.70
Всичко	120.00		234.70

Дати	Получена сума в евро от ФИ „Спред"ООД	Държава от която са изпратени	Сума в лева=х 1.95583
04.12.12	100.00	Германия	195.58
04.12.12	100.00	Германия	195.58
Всичко	200.00		391.16

2013 г.

Дати	Получена сума в евро от ФИ „Спред"ООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
08.01.13	55.00	Турция	107.57
18.01.13	85.00	Турция	166.25
Всичко	140.00		273.82

Х. за периода е получила следните доходи (счетоводно - икономическата експертиза на л. 95, т. 1):

през 2009 г. доходи в размер на 3887.75 евро, с левова равностойност 7603.77 лв.,

през 2010 г. доходи в размер на 6532 евро и 535 долара, с левова равностойност 13 567.44 лв.,

през 2011г. доходи в размер на 1747.72 евро, с левова равностойност 3418.22 лв.,

през 2012г. доходи в размер на 16 818.27 евро, с левова равностойност 32 893.66 лв.,

през 2013 г. доходи в размер на 140 евро, с левова равностойност 273.82 лв.,

или общо 29 125.74 евро и 535.00 долара, всичко в левова равностойност 57 756.91 лв.

В съответствие с чл. 36 от ЗДДФЛ за 2009 г. - 2013 г., годишната данъчна основа за доходи от други източници се определя, като облагаемият доход по чл.35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави през данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40,ал. 5 от Закона за здравното осигуряване, която е 8% за 2008-2013 г.

№	Период	Правно основание	Облагаем доход	ЗОВ	Годишна данъчна основа
1	01.01.09- 31.12.09	ЗДДФЛ	7603.77	608.30	6995.47
2	01.01.10- 31.12.10	ЗДДФЛ	13567.44	1085.39	12482.05
3	01.01.11- 31.12.11	ЗДДФЛ	3418.22	273.45	3144.77
4	01.01.12- 31.12.12	ЗДДФЛ	32893.66	2631.49	30262.17
5	01.01.13- 31.12.13	ЗДДФЛ	273.82	21.90	251.92
	общо		57756.91	4620.53	53136.58

Размерът на данъка по чл.48, ал.1 ЗДДФЛ се определя като годишната данъчна основа се умножава по данъчната ставка 10 на сто. Размерът на дължимия от Х. данъчните задължения по години е както следва:

	Период	Вид задължение	Правно основание	Облагаем доход	ЗОВ	Годишна данъчна основа	Внесе на сума	Сума за внасяне
1	2	3	4	5	6	7	8	9 1
1	01.01.09 31.12.09	Данък по чл.48	ЗДДФЛ	7603.77	608.30	6995.47		699.54
2	01.01.10 31.12.10	Данък по чл.48	ЗДДФЛ	13567.44	1085.39	12482.05		1248.20
3	01.01.11 31.12.11	Данък по чл.48	ЗДДФЛ	3418.22	273.45	3144.77		314.48
4	01.01.12 31.12.12	Данък по чл.48	ЗДДФЛ	32893.66	2631.49	30262.17		3026.21
5	01.01.13 31.12.13	Данък по чл.48	ЗДДФЛ	273.82	21.90	251.92		25.19
	общо			57756.91	4620.53	53136.58	-	5313.62

Подсъдимата Х. е майка на едно дете, родено през 2010 г. Тя знаела, че може да получи помощи при бременност и социални помощи за отглежданото от нея дете.

Във времето от 17.03.2010 г. до 02.11.2012 г., подсъдимата посещавала Дирекция „Социално подпомагане" - гр. Разград и подавала по образец молби - декларации, в които декларирала получавания от нея доход, за да получи съответните помощи. Процедурата изисквала тя да подаде молби - декларации пред служители от Агенция за социално подпомагане, в които да посочи получаваните от нея доходи, след което се извършвала проверка дали отговаря на изискванията на чл. 4 от Закона за семейните помощи за деца, с оглед средномесечния доход на член от семейството.

На 17.03.2010 г. в Дирекция „Социално подпомагане" - гр. Разград Х. подала писмена молба-декларация вх. № 870/17.03.2010 г. за получаване на еднократна помощ при бременност (л. 177, т.1), в която посочила, че в периода от месец март 2009 г. до месец февруари 2010 г. не е получавала доходи. Не декларирала получените от чужбина средства за периода в размер на 11 026, 47 лв. Те обуславят средномесечен брутен доход на член от семейството в размер на 918.87 лв.

На основание подадената декларация Директора на Дирекция „Социално подпомагане" отпуснал на Х. със Заповед № 870/23.03.2010 г., на осн. чл. 5а от ЗСПД и чл. 10а от ППЗСПД, еднократна помощ при бременност в размер на 150 лв. за периода 01.03.2010 г.-31.03.2010 г.

На 30.06.2010 г. в Дирекция „Социално подпомагане" - гр. Разград Х. подала писмена молба-декларация вх. № 3674/30.06.2010 г. за получаване на месечни помощи за отглеждане на дете до 1 година (л. 181, т.1), в която посочила, че за периода от месец юни 2009 г. до месец май 2010 г. не е получавала доходи. Не декларирала получените от чужбина средства за периода от месец юни 2009 г. до месец май 2010 г. в размер на 10 899.82 лв. Те обуславят средномесечен брутен доход на член от семейство е 454.16 лв.

На основание подадената декларация Директора на Дирекция „Социално подпомагане" отпуснал на Х., със Заповед №3674/01.07.2010 г., на осн. чл. 8, ал. 1 от ЗСПД и чл. 25 от ППЗСПД, за периода 01.06.2010г.-31.05.2011г. за 1 дете в размер на 100 лв. За периода от 01.06.2010 г. до 31.05.2011 г. тя получила помощи в размер на 1200 лв.

На 30.06.2010 г. в Дирекция „Социално подпомагане" гр. Разград Х. подала писмена молба-декларация вх. № 3675/30.06.2010 г. за получаване на месечни помощи за дете до навършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст (л. 183, т. 1), в която посочила, че за периода от месец юни 2009 г. до месец май 2010 г. не е получавала доходи. Х. не декларирала получените от чужбина средства за периода юни 2009 г. – май 2010 г. в размер на 10 899.82 лв., които обуславят средномесечния брутен доход на член от семейство в размер на 454.16 лева.

На основание подадената декларация Директора на Дирекция „Социално подпомагане" отпуснал на Х., със Заповед № 3675/01.07.2010 г., на осн. чл. 7, ал. 1 от ЗСПД и чл. 17 от ППЗСПД, за периода 01.06.2010 г. - 31.05.2011 г. помощ в размер на 35 лв. За периода от 01.06.2010 г. до 31.05.2011 г. подсъдимата получила помощи в размер на 420 лв.

На 02.11.2012 г. в Дирекция „Социално подпомагане" - гр. Разград Х. подала писмена молба-декларация вх. № 5300/02.11.2012 г. за получаване на месечни помощи за дете до навършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст (л. 187, т.1), в която посочила, че за периода от месец ноември 2011 г. до месец октомври 2012 г. не е получавала доходи. Х. не декларирала получените от чужбина средства за периода ноември 2011 г. – октомври 2012 г. в размер на 33 011.02 лв., които обуславят средномесечен брутен доход на член от семейство в размер на 1 375.46 лв.

На основание подадената декларация Директора на Дирекция „Социално подпомагане" отпуснал на Х., със Заповед № 5300/12.11.2012 г., на осн. чл. 7, ал. 1 от ЗСПД и чл. 17 от ППЗСПД, за периода 01.11.2012 г.-31.10.2013 г. помощ в размер на 35.00 лева. Така за периода от 01.11.2012 г.-31.10.2013 г. подсъдимата получила помощи в размер на 420 лв.

Според заключението по графическата експертиза (л. 82), подписите в графа „декларатор" в Молба - декларации с вх. № 870/17.03.2010 г. за получаване на еднократна помощ при бременност; Молба - декларация вх. № 3674/30.06.2010 г. за получаване на месечни помощи за отглеждане на дете до 1 година; Молба - декларация вх. № 3675/30.06.2010 г. за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст и Молба - декларация вх. № 5300/02.11.2012 г. за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст са изпълнени от Н.С.Х.. Факта, че е подала и подписала молбите не се оспорва и от Х..

Описаната фактическа обстановка съдът прие за установена въз основа на самопризнанието и събраните на досъдебното производство доказателства:

- показанията на свидетелите: И.И. (л. 55, т. 1) – служител на НАП дала показания, относно разпоредбите на закона за облагане на доходите на физически лица; Б. О. (л. 58, т.1) – управител на „БООБ” ЕООД – дружество работещо по система за изпращане и получаване на бързи парични преводи, дал показания относно реда за изпращане и получаване на парични суми; Н.А.(л. 60 и 68, т.1), Ц.К. (л. 64, т. 1), Т.П. (л. 72, т. 1) – служители ДСП Разград дали показания относно реда за подаване на искане за отпускане на помощи, деклариране на обстоятелствата от значение за отпускане на помощи, отпускането и плащането на парични средства и приемането на декларации от подсъдимата; С. И. (л. 76, т. 1) – юрисконсулт в ДСП Разград – дала показания относно реда за искане и отпускане на помощи;

- експертизи: на вещото лица Б.– изготвила икономическа експертиза (л. 95, т.1) и на Д.– изготвил почеркова експертиза (л. 90, т. 1).

- писмените доказателства: декларацията й за семейно и материално положение (л. 52, т.1), характеристични данни (л. 163, т.1), справка от НАП (л. 128, л. 136, т.1), справка от Община Разград, че няма декларирано имущество (л. 143, т.1), справка от ОД „Земеделие”, че не фигурира като собственик на земеделски земи (л. 145, т.1), справка от Община Разград (л. 147, т.1), справка от Дирекция „Бюро по труда” Разград (л. 152, т. 1), справка НОИ (л. 154, т. 1); разписки за получените суми (т. 2); молби-декларации за получаване на помощи и решения по тях (л. 179 - 187, т.1).

Събраните доказателства са в достатъчен обем и не са налице противоречия, съответно следва да се приемат за безспорно установени правно релевантните обстоятелства, изложени по-горе. Посочените доказателства подкрепят самопризнанието на подсъдимата. Въз основа на тях по несъмнен начин се установява, че в посоченият период Х. е получила парични трансфери за 57 756.91 лв. и не е платила данък по ЗДДФЛ, нито декларирала получените суми. В молби-декларации, подадени пред АСП за получаване на помощи подсъдимата не е вписала, средствата, които е получила чрез описаните парични трансфери и въз основа на подадените молби и декларирания доход е получила парични суми за подпомагане в размер общо на 2 190 лв. Подсъдимата и защитникът не спорят по тези обстоятелства.

От правна страна.

Относно престъплението по чл. 255 НК.

Подсъдимата Н.С.Х. е получила парични суми, преведени с нейно знание и по нейно искане (изисква се контакт с изпращача, който съобщава съответния код за получаване), от граждани на различни държави, чрез системите за бързи парични преводи. При липса на други установени източници на доходи (няма регистрирани трудови договори, не е получавала обезщетение за безработица, няма земеделски земи или друго имущество, от което да получава доход), Х. е използвала средствата за издръжка на семейството си.

Основна характеристики на данъците е тяхната законоустановеност по основание, размер и субекти, тъй като в закона са уредени фактическите състави, които пораждат данъчните задължения.

Х. *** и живее в с. Ясеновец. Н.Х. е местно физическо лице, съгласно чл. 4, ал. 1, т.1 ЗДДФЛ. Като такова лице съгласно чл. 6 ЗДДФЛ е носител на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Република България и в чужбина.

Съгласно разпоредбата на чл. 50, ал. 1, т. 1 от ЗДДФЛ местните физически лица подават данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа, включително за доходите с неустановен произход. Тъй като съгласно чл. 35 облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, включително от всички други източници, които не са изрично посочени в ЗДДФЛ.

Х. не е изпълнила задължението си да декларира получените доходи и съответно е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения по ЗДДФЛ.

Съответно като не е подала годишни данъчни декларации:

- за времето от 01.01.2010 г. до 30.04.2010 г. - за доходи получени през 2009 г. в размер на 7 603,77 лв.;

- за времето от 01.01.2011 г. до 30.04.2011 г. - за доходи, получени през 2010 г. в размер на 13 567,44 лв.;

- за времето от 01.01.2012 г. до 30.04.2012 г. - за доходи, получени през 2011 г. в размер на 3 418, 22 лв.;

- за времето от 01.01.2013 г. до 30.04.2013 г. - за доходи, получени през 2012 г. в размер на 32 893,66 лв.;

- за времето от 01.01.2014 г. до 30.04.2014 г. - за доходи, получени през 2013 г. в размер на 273,82 лв.

Х. е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, както следва: за данъчен период от 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. в размер на 699, 54 лв., за данъчен период от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. в размер на 1248, 20 лв., за данъчен период от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. в размер на 314, 48 лв., за данъчен период от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г. в размер на 3026, 21 лв., за данъчен период от 01.01.2013 г. до 31.12.2013 г. в размер на 25, 19 лв. или данъчни задължения в общ размер 5313, 62 лв.

Тази стойност на данъка 5313, 62 лв. съставлява „големи размери”, съгласно чл. 93, т. 14 НК, съответно деянието представлява престъпление по чл. 255, ал. 1 НК.

Деянията са осъществени през известни периоди от време от 2010 г. до 30.04.2014 г., осъществяват един и същ престъпен състав и имат един и същ престъпен резултат - избягване плащането на данъчни задължения. Налице е продължавано престъпление по чл. 26 НК, осъществено в периода 01.01.2010 г. – 30.04.2014 г., с оглед законоустановения период на деклариране и плащане на данъците. Поради изложеното, в обхвата на състава на престъплението по чл. 255 НК, се включват и деянията, които сами по себе си не представляват укриване на данъци в големи размери, но като част от продължавана престъпна дейност и общ съвкупен резултат от нея, осъществяват състава на посоченото престъпление. Съгласно ТР №1 от 7.05.2009 г. на ВКС по тълк. д. № 1/2009 г., ОСНК „Обективната даденост на единното продължавано престъпление по чл. 255 от НК не се нарушава, когато някои или всички от отделните данъчни задължения са под установените в чл. 93, т. 14 от НК размери”.

Деянията са извършени умишлено - подсъдимата не е декларирала получените доходи и е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения. Обстоятелството дали, с оглед образованието и правната си култура, е знаела разпоредбите на закона, които я задължават да декларира доходите си, не изключва прекия умисъл за извършване на деянието.

Деянията, извършени от подсъдимата, осъществяват от обективна и субективна страна съставът на престъплението по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и поради това съдът я призна за виновна.

Относно престъплението по чл. 212 НК.

Въпреки получените значителни доходи за периода, Х. е подала молби – декларации, за да получи помощи за бременност и за отглеждане на дете, в които е декларирала, че няма доходи за съответните периоди.

Съгласно чл. 5а от ЗСПД бременните жени, чийто доход на член от семейството е по-нисък или равен на дохода по чл. 4, имат право на еднократна помощ при бременност в размер, определен ежегодно със Закона за държавния бюджет на Република България, като в Закона за държавния бюджет на Република България за 2010 г. е регламентиран средномесечен брутен доход на член от семейството в размер на 350.00 лв.

Съгласно чл. 8 от ЗСПД месечни помощи за отглеждане на дете до една година в размер, определен със закона за държавния бюджет на Република България за съответната година се предоставят в пари на майката, чийто доход на член от семейството е по-нисък или равен на дохода по чл. 4.

Съгласно чл. 7 от ЗСПД месечните помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст, определен със закона за държавния бюджет на Република България за съответната година се предоставят в пари на семейства, чийто доход на член от семейството е по-нисък или равен на дохода по чл. 4.

В Закона за държавния бюджет на Република България за 2010 г. е регламентиран средномесечен брутен доход на член от семейството в размер на 350 лв. В Закона за държавния бюджет на Република България за 2012 г. е регламентиран средномесечен брутен доход на член от семейството в размер на 350 лв.

В посочените периоди доходът на подсъдимата е надхвърлял посочения в ЗДБ. Декларирайки неверни обстоятелства, относно дохода си, подсъдимата Х., е въвела в заблуждение служителите на Дирекция „Социално подпомагане", които въз основа на молбите-декларации и съгласно разпоредбите на Закона за семейните помощи за деца, съответните подзаконови актове, и с оглед посочения от подсъдимата доход, съобразявайки определения средномесечен доход със Закона за държавния бюджет, са отпуснали помощи. Тази парична сума (общо за периода 2 190 лв.), собственост на Агенция за социално подпомагане - гр. София, представлява получено от подсъдимата имущество с намерение да го присвои.

Получаването на тези суми е без правно основание, тъй като с оглед значителния доход, получен в периода, подсъдимата Х. не е отговаряла на условията за подпомагане. Престъплението е резултатно и е довършено, тъй като подсъдимата е получила имуществения предмет. От субективна страна подсъдимата е действала с пряк умисъл – съзнавала е, че получава значителен доход и че посочвайки неверни данни ще въведе в заблуждение служителите и ще получи подпомагане.

Всяко едно от деянията, описани по-горе, по подаване на декларации с неверни обстоятелства и получаване въз основа на тях имущество без правно основание, осъществява от обективна и субективна страна състава на престъплението по чл. 212, ал. 1, предл. 1 от НК. Деянията са извършени последователно, през непродължителни периоди от време, с оглед предвидените в закона периода на подаване на молби за помощи, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, поради което обуславят в своята съвкупност осъществено продължавано престъпление с квалификация по чл. 212, ал. 1, предл. 1 във вр. с 26, ал. 1 от НК и обща стойност на предмета на посегателството 2 190 лв.

По наказанието.

За престъплението по чл. 255, ал. 1 НК се предвижда наказание лишаване от свобода за срок от 1 до 6 години.

Съдът прецени всички смекчаващи и отегчаващи вината обстоятелства, отчете включително продължителността на осъществяване на деянието, от друга страна обстоятелството че подсъдимата е майка и се грижи за детето си, че е безработна, процесуалното поведение и счете, че за да се постигнат целите на наказанието по чл. 36 НК, следва да се определи наказание, при условията на чл. 54 НК – една година лишаване от свобода, което в съответствие с нормата на чл. 58а НК намали с 1/3 и я осъди на лишаване от свобода за срок от 8 месеца.

Тъй като са налице основанията на чл. 66 НК отложи изпълнението на наложеното наказание за срок от три години. Протеклият наказателен процес, факта на осъждането, възможността да се приведе в изпълнение наложеното наказание са достатъчни, за да се окаже нужното въздействие върху подсъдимата.

Съдът наложи и предвиденото наказание глоба, което с оглед установеното имотно състояние на подсъдимата, определи в размер на 100 лв.

За престъплението по чл. 212, ал. 1 НК наказанието е лишаване от свобода от две до осем години.

Съдът като отчете описаните по-горе смекчаващи обстоятелства и от друга страна продължителността на извършване на деянието, намери че са налице смекчаващи вината обстоятелства, които обуславят определяне на наказанието в предвидения в закона минимум – 2 години лишаване от свобода и на основание чл. 58а, ал. 1 НК го намали с 1/3 и я осъди на 1 г. и 4 м. лишаване от свобода. С приложение на чл. 66 НК.

Тъй като трите престъпления са извършени преди да е постановена присъда, за което и да е от тях, съдът на основание чл. 23 НК определи общо наказание в размер на най-тежкото – 2 години лишаване от свобода, чието изпълнение отложи за срок от три години и присъедини наказанието глоба в размер на 100 лв.

Съставът на съда счете, че са налице основанията на чл. 66 НК и отложи изпълнението на наложеното наказание лишаване от свобода за срок от три години. Съдът счита, че протеклият наказателен процес, факта на осъждането, възможността да се приведе в изпълнение наложеното наказание са достатъчни, за да се окаже нужното въздействие върху подсъдимата. Ефективното изтърпяване на наказанието е неуместно, освен по посочените съображения, и с оглед непълнолетното дете, което отглежда.

По предявения граждански иск.

Предявеният иск е с правно основание чл. 45 ЗЗД.

Подсъдимата Х. е извършила престъпление по чл. 212 НК, тъй като получила помощи, въз основа на подадените декларации в размер на 2 190 лв., без правно основание, които присвоила.

Като е получила суми, описани по-горе, без правно основание, чрез използване на документ с невярно съдържание, извършвайки престъпление по чл. 212 НК, Х. е причинила имуществени вреди на Агенция за социално подпомагане, Дирекция „Социално подпомагане” в размер на полученото. Съгласно чл. 45 ЗЗД всеки е длъжен да поправи вредите, които виновно е причинил другиму. Налице е щета за бюджета, тъй като без основание са предоставени парични суми, налице е причинна връзка между извършеното престъпление от подсъдимата и този вредоносен резултат. Съответно са налице основанията на чл. 45 ЗЗД за присъждане на обезщетение.

Гражданският иск е основателен и подсъдимата Х. е осъдена да заплати на АСП 2 190 лв. На основание чл. 86 ЗЗД подсъдимата дължи и обезщетение за забава в размер на законната лихва, считано от 31.10.2013 г.

Подсъдимата, на основание чл. 189 НПК следва да заплати и разноските по делото, както и държавна такса върху уважения граждански иск.

СЪДИЯ:

ДГ