Производството пред Окръжен съд Разград е образувано по внесен обвинителен акт (по ДП №330-ЗМ-271/2015 г. /№РЗ-ДП-32/2014 г. на ДАНС/ по описа на ОД МВР Разград) от ОП Разград против С.Г.Х., родена на *** ***, българска гражданка, с основно образование, омъжена, безработна, неосъждана, ЕГН **********.

Обвинението против С.Г.Х. е в това, че:

1. За времето от 01.01.2010 г. до 30.04.2015 г. в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл.6 от Закон за данъците върху доходите на физическите лица, действайки в условията на продължавано престъпление, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, като не е подала годишни данъчни декларации, в срока по чл.53, ал.1 от ЗДДФЛ, за облагаемите си на основание чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ, доходи от източници в чужбина, както следва: за данъчен период от 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г.- в размер на 443.99 лева, за данъчен период от 01.01.2010 г.до 31.12.2010 г.- в размер на 3650.54 лева, за данъчен период от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. - в размер на 1713.96 лева и за данъчен период от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г.- в размер на 1311.75 лева за данъчен период от 01.01.2013 г. до 31.12.2013 год. - в размер 394.76 лв. и за данъчен период от 01.01.2014 г. до 31.12.2014 г. - в размер на 392.08 лв., или общо данъчни задължения в размер на 7907.08 лв.-престъпление по чл.255, ал.1, предл.1 и 2, т.1 във вр. с чл.26, ал.1 от НК и

2. За времето от 02.06.2011 г. до 31.05.2012 г. в гр.Разград, обл.Разград, в условията на продължавано престъпление, чрез използване на документи с невярно съдържание: Молба-декларация с вх. № 2914/02.06.2011 г. за получаване на месечни помощи за деца до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст, подадена на основание чл.7, ал.1 от Закона за семейните помощи за деца/ЗСПД/ и Молба-декларация вх. № 4715/02.09.2011 г. за получаване на целева помощ за ученици,подадена на основание чл.10"а" от ЗСПД, и двете молби-декларации подадени до Дирекция „Социално подпомагане" гр. Разград, е получила без правно основание чуждо движимо имущество - пари в общ размер на 990 лева, собственост на Агенция „Социално подпомагане" - София, с намерение да ги присвои - престъпление по чл.212, ал.1, пр.1 във вр. с чл.26, ал.1 от НК.

  В съдебно заседание прокурорът поддържа обвинението. Счита, че са установени парични преводи, получени от подсъдимата, които представлявали приход за Х. и като не е изпълнила задължението си да подаде данъчни декларации са осъществени всички елементи от състава на престъплението по чл.255, ал.1, т.1 НК. Също така приема, че е установено, че подсъдимата в молби-декларации за получаване на семейни помощи за деца не е посочила доходите си от чуждестранни парични преводи в съответните предходни 12 месечни календарни периоди и получила помощи, без основание, с което е осъществила състава на престъплението по чл. 212б, ал.1, т.1 НК, тъй като е възстановила сумите. Предлага да се наложат наказания към средния размер за престъплението по чл. 255 НК и към долната граница за престъплението по чл. 212б НК.

  Подсъдимата Х. се признава за виновна и признава фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, като се съгласява да не се събират доказателства за тях. В последната си дума подсъдимата заявява, че съжалява за престъплението и иска минимално наказание.

Защитникът на подсъдимата адв. И. прави изявление, че са обсъдили с подсъдимата реда, по който може да протече съдебното производство и подсъдимата признава фактите по обвинителния акт и не желае да се събират доказателства за тях. В пледоарията излага доводи, че са налице смекчаващи отговорността обстоятелства – обстоятелството, че полага грижи за трите си деца, процесуалното поведение, правната й култура и образованието, които не са дали възможност да прецени, че следва да подаде декларации за доходите си, характеристичните й данни, което обуславя определяне на наказанието при условията на чл. 55 НК.

  Съдът с определение по чл. 372, ал. 4 НПК, е обявил,  че при постановяване на присъдата ще ползва самопризнанието, без да събира доказателства за фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и като прецени самопризнанието на подсъдимата и събраните и проверени доказателства, съгласно чл. 373, ал. 3, НПК установи:

Подсъдимата С.Х. е българска гражданка. Живее в с. Ясеновец. Грижи се за трите си малолетни деца - родени съответно през ноември 2005 г., през март 2008 г. и през април 2012 г.

Няма доходи от трудова дейност, нито от предоставяне за възмездно ползване на притежавано движимо или недвижимо имущество (л. 186, 188, т. 2).

През 2009 г., за да осигури парични средства за издръжка на семейството си, Х. започнала да установява контакти с различни граждани предимно от Република Турция и под различни предлози успявала да ги склони да я подпомогнат с парични средства. Познатите й лица превеждали в нейна полза различни суми в евро чрез Международните системи за бързи разплащания „Уестърн Юнион" и „Мъни Грам". За да получи паричните суми, Х. съобщавала данни за личността си на платеца на сумата, а след извършване на превода, той й съобщавал универсалния 10, съответно 8-цифров код „MTCN" на същия. За да получи паричната сума Х. посещавала офиси на международните системи за бързи разплащания, които били на съконтрахенти на Финансова къща (ФК) „Кеш Експрес Сървиз" гр. София, която е официален представител на Системата „Уестърн Юнион" у нас. В съответния офис подсъдимата съобщавала универсалния код, името на изпращача и сумата на превода, представяла и документ за самоличността.

При съвпадение на съобщените данни с наличните в системата, последната автоматично разпечатвала разписка по образец., в която Х. се подписвала като получател на сумата по превода, след което лично получавала тази сума в евро или по нейно желание - в левова равностойност.

По описания начин в периода от септември 2009 г. до юли 2014 г. подсъдимата Х. редовно получавала парични суми от чуждестранни преводи от офиси на ЕТ „Динчер Сабриев” в гр. Разград, „БООБ” ЕООД в гр. Разград, „Пим Инс Финанс” ЕООД, „Даницвет 2001” ЕООД, „Натурела Десита” ЕООД, ЕТ „Мирела Радева”, МЦ „Бели Лом 36”, „Тренд” ООД, „Лозина” ЕООД, „Д Банк” АД, „Експресбанк” АД „ОББ” АД, „УниКредит Булбнк” АД.

През 2009 г. подсъдимата С.Х. е получила следните парични преводи:

 

 

 

 

 

 

 

№

MTCN Документ

EUR евро

USD долар

левова равност/ст

Държава

Фирма, изплатила парич. средства

Лице изпращач

№

Дата

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

977-775-5166

03.9.2009

300,00

 

586,75

Турция

Лозина ЕООД

Engin Kurtalan

2

350-279-4175

09.9.2009

340,00

 

664,98

Турция

Лозина ЕООД

Engin Kurtalan

3

316-724^4775

24.9.2009

150,00

 

293,37

Турция

БООБ ЕООД

Tuncay Bektas

4

700-119-0054

25.9.2009

170,00

 

332,49

Турция

Лозина ЕООД

Tuncay Bektas

5

414-704-3549

28.9.2009

45,00

 

88,01

Турция

Лозина ЕООД

Tuncay Bektas

6

076-710-9576

06.10.2009

780,00

 

1525,55

Турция

Лозина ЕООД

Tuncay Bektas

7

394-930-72

11.10.2009

222,50

 

435,17

 

Даницвет 2001 ЕООД

Dogan Tuncyurek

8

594-238-6277

12.10.2009

80,00

 

156,47

Турция

БООБ ЕООД

Tuncay Bektas

9

020-348-5489

19.10.2009

100,00

 

195,58

Турция

Лозина ЕООД

Ahmet Gum us

10

793-967-4354

20.10.2009

100,00

 

195,58

Турция

Лозина ЕООД

Babur Carioglu

11

060-966-6398

25.11.2009

30,00

 

58,67

Турция

Лозина ЕООД

Ahmet Gumus

12

907-065-4565

09.12.2009

100,00

 

195,58

Турция

Лозина ЕООД

Sezgin Cakmak

13

581-091-7510

10.12.2009

50,66

 

97,79

Турция

Лозина ЕООД

Sezgin Cakmak

 

 

 

2467,50

0,00

4826,01

 

 

 

 

Общата стойност на тези преводи е 2467, 50 евро, а левовата равностойност - на 4 826.01 лв.

 

През 2010 г. подсъдимата С.Х. е получила следните парични преводи:

№

MTCN

EUR

USD

левова

Държава

Фирма, изплатила

Лице изпращач

 

Документ

евро

долар

равност/ст

 

парич.средства

 

 

№

Дата

 

 

 

 

 

 

1

448-868-2621

04.1.2010

150,00

 

293,37

Германия

Лозина ЕООД

Selcuk Sevgi

2

091-471-6205

20.7.2010

150,00

 

293,37

Турция

БООБ ЕООД

Mehmet Kahraman

3

959-078-36

28.7.2010

 

260,00

397,80

Турция

Пим Инс Финанс ЕООД

Mehmet Kahraman

4

715-822-54

29.7.2010

 

645,00

986,85

Турция

Пим Инс Финанс ЕООД

Mehmet Kahraman

5

756-885-2838

30.7.2010

500,00

 

977,92

Турция

БООБ ЕООД

Mehmet Kahraman

6

954-456-8585

15.9.2010

200,00

 

391,17

Турция

БООБ ЕООД

Cetin Tanik

7

089-524-3556

21.9.2010

530,00

 

1036,59

Турция

БООБ ЕООД

Cetin Tanik

8

867-382-5131

01.10.2010

269,00

 

526,12

Турция

БООБ ЕООД

Bahttin Alan

9

821-639-7097

06.10.2010

133,11

 

260.34

Турция

Натурела -Десита ЕООД

Selim Mehmwt

10

489-370-8248

06.10.2010

550,00

 

1075,71

Турция

БООБ ЕООД

Mehmet Selim Osal

11

545-512-5973

14.10.2010

400,00

 

782,33

Турция

БООБ ЕООД

Musa Erkul

12

954-525-2556

15.10.2010

250,00

 

488,96

Турция

Д Банк

Musa Erkul

13

326-428-1036

30.10.2010

100,00

 

195,58

Турция

Натурела -Десита ЕООД

Mehmet Turkei

14

336-331-9324

30.10.2010

500,00

 

977,92

Турция

БООБ ЕООД

Mehmet Turkei

15

517^417-8525

03.12.2010

200,00

 

391,17

Турция

Д Банк

Mesut Olmaz

16

411-338-6745

10.12.2010

200,00

 

391,17

Турция

Натурела -Десита ЕООД

Ahmet Soyucok

17

058-903-0084

15.12.2010

85,00

 

166,25

Турция

Ет Мариела Радева

Ahmet Soyucok

18

079-893-3789

15.12.2010

1600,00

 

3129,33

Турция

ОББ АД

Mesut Olmaz

19

131-091-5788

16.12.2010

1523,50

 

2979,71

Турция

ОББ АД

Ahmet Soyucok

20

265-060-1188

16.12.2010

704,00

 

1376,90

Турция

ОББ АД

Ahmet Soyucok

21

708-206-3739

16.12.2010

800,00

 

1564,66

Турция

ОББ АД

Mesut Olmaz

22

461-468-7257

17.12.2010

1773,50

 

3468,66

Турция

ОББ АД

Ahmet Soyucok

23

555-787-1050

17.12.2010

1028,00

 

2010,59

Турция

ТРЕНД ООД

Ahmet Soyucok

24

098-314-2664

18.12.2010

504,00

 

985,74

Турция

Натурела -Десита ЕООД

Ahmet Soyucok

25

706-314-1409

22.12.2010

3168,00

 

6196,07

Турция

ТРЕНД ООД

Ahmet Soyucok

26

887-285-8222

22.12.2010

1375,00

 

2689,27

Турция

ТРЕНД ООД

Ahmet Soyucok

27

526-395-2823

23.12.2010

2245,50

 

4391,82

Турция

ТРЕНД ООД

Ahmet Soyucok

 

 

 

18938,61

905,00

38425,35

 

 

 

 

Общата стойност на тези преводи е 18 938. 61 евро и 905 щатски долара, а левовата равностойност - на 38 425. 35 лв.

 

През 2011 г. подсъдимата С.Х. е получила следните парични преводи:

 

 

 

 

 

 

 

 

№

MTCN Документ

EUR евро

USD долар

левова равност/ст

Държава

Фирма, изплатила парич. средства

Лице изпращач

 

№

Дата

 

1

626-189-9985

06.1.2011

 

430,0

584,80

Турция

SG Експресбанк АД

Mehmet Selim Osal

 

2

384-354-34

17.2.2011

778,63

 

1522,87

Турция

Пим Инс Финанс ЕООД

Yusuf Kutren

 

3

433-845-41

07.3.2011

172,75

 

337,87

Турция

Пим Инс Финанс ЕООД

Metin Yayancuk

 

4

726-144-2349

08.3.2011

1500,00

 

2933,75

Турция

ТРЕНД ООД

Metin Bayancuk

 

5

257-187-4162

08.3.2011

900,00

 

1760.25

Турция

БООБ ЕООД

Melin Bayancuk

6

138-255-8326

21.3.2011

200,00

 

391.17

Турция

БООБ ЕООД

Erdogan Yigit

7

954-907-8621

29.3.2011

260,00

 

508,52

Турция

SG Експресбанк АД

Zekai Karacoban

8

067-789-4399

31.3.2011

1000,00

 

1955,83

Турция

ОББ АД

Zekai Karacoban

9

163-242-1129

31.3.2011

120,00

 

234,70

Турция

Ет Мариела Радева

Ismail Hamdi Bitrgen

10

231-295-6746

31.3.2011

500,00

 

977,92

Турция

Натурела -Десита ЕООД

Zekai Karacoban

11

340-492-9596

01.4.2011

530,00

 

1036,59

Турция

БООБ ЕООД

Zekai Karacoban

12

130-307-9093

12.4.2011

1150,00

 

2249,20

Турция

Натурела -Десита ЕООД

Zekai Karacoban

13

323-793-5465

25.5.2011

165,00

 

322,71

Турция

БООБ ЕООД

Zekai Karacoban

14

706-248-0390

18.6.2011

100,00

 

195,58

Турция

БООБ ЕООД

Suileyman BuharaN

15

194-865-7780

05.7.2011

200,00

 

391,17

Турция

Д Банк

Bulent Yildiz

16

016-868-3319

07.7.2011

400,66

 

782,33

Турция

Д Банк

Bulent Yildiz

17

635-420-6043

14.7.2011

750,00

 

1466,87

Турция

Д Банк

Bulent Yildiz

18

330-446-6258

29.7.2011

320,00

 

625,87

Турция

Д Банк

Bulent Yildiz

19

082-906-3533

04.11.2011

180,00

 

352,05

Турция

Д Банк

Serkan Gazioglu

 

 

 

9226,38

430,00

18630,03

 

 

 

 

Общата стойност на тези преводи е 9 226. 38 евро и 430
щатски долара, а левовата равностойност – 18 630. 03 лв.

През 2012 г. подсъдимата С.Х. е получила следните парични преводи:

 

№

Документ

евро

долар

левова равност/ст

Държава

Фирма, изплатила парич. средства

Лице изпращач

 

№

Дата

 

 

 

 

 

 

1

773-512-6880

17.1.2012

200,00

 

391,17

Турция

ЕТ Динчер Сабриев

Enver Dolas

2

315-150-6369

31.1.2012

100,00

 

195,58

Турция

ЕТ Динчер Сабриев

Enver Dolas

3

804-809-5744

31.3.2012

135,00

 

264,04

Франция

ЕТ Динчер Сабриев

Omer Demir

4

336-729-94

23.4.2012

82,50

 

161,36

 

Даницвет2001 ЕООД

Civan Yildirim

5

049-435-8669

16.7.2012

220,00

 

430,28

Турция

МЦ-бели Лом 36

Kemal Bezek

6

735-823-61

21.8.2012

40,00

 

78,23

 

Даницвет2001 ЕООД

Dogan Tuncyurek

7

235-149-02

29.8.2012

100,00

 

195,58

 

Даницвет2001 ЕООД

Dogan Tuncyurek

8

168-265-78

31.8.2012

450,00

 

880,12

 

Даницвет2001 ЕООД

Dogan Tuncyurek

9

149-838-3266

10.9.2012

60,00

 

117,35

Турция

МЦ-бели Лом 36

Abuzer Calikusu

10

180-534-29

12.9.2012

760,00

 

1486,43

 

Даницвет2001 ЕООД

Dogan Tuncyurek

11

231-903-78

20.9.2012

422,00

 

825,36

 

Даницвет2001 ЕООД

Dogan Tuncyurek

12

922-182-28

18.10.2012

50,00

 

97,79

 

Даницвет2001 ЕООД

Dogan Tuncyurek

13

365-728-35

29.10.2012

50,00

 

97,79

 

Даницвет2001 ЕООД

Dogan Tuncyurek

14

943-125-2680

01.11.2012

441,02

 

862,56

Швейцария

МЦ-бели Лом 36

Avni Ak

15

249-144-9773

02.11.2012

800,00

 

1564,66

Швейцария

МЦ-бели Лом 36

Avni Ak

16

363-735-49

08.11.2012

135,00

 

264,04

 

Даницвет2001 ЕООД

Dogan Tuncyurek

17

568-976-09

17.11.2012

100,66

 

195,58

 

Даницвет2001 ЕООД

Dogan Tuncyurek

18

115-628-1761

27.11.2012

63,52

 

124,23

Швейцария

МЦ-бели Лом 36

Avni Ak

19

400-512-2453

08'. 12.2012

44,06

 

86,17

Швейцария

ЕТ Динчер Сабриев

Avni Ak

20

665-395-06

12.12.2012

807.00

 

1578,35

 

Даницвет2001 ЕООД

Dogan Tuncyurek

21

236-365-7152

14.12.2012

1400,00

 

2738,16

Германия

МЦ-бели Лом 36

Avni Ak

22

557-311-3799

31.12.2012

830,00

 

1623,34

Германия

МЦ-бели Лом 36

Avni Ak

 

 

 

7290,10

0,00

14258,20

 

 

 

 

Общата стойност на тези преводи е 7 290. 10 евро, а левовата равностойност – 14 258. 20 лв.

 

През 2013 г. подсъдимата С.Х. е получила следните парични преводи:

 

№

MTCN

EUR

USD

левова

Държава

Фирма, изплатила

Лице изпращач

 

Документ

евро

долар

равност/ст

 

парич. средства

 

 

№

Дата

 

 

 

 

 

 

1

182-417-8754

25.1.2013

50,00

 

97,79

Швейцария

ЕТ Динчер Сабриев

Avni Ak

2

603-084-5974

12.2.2013

50,00

 

97,79

Швейцария

ЕТ Динчер Сабриев

Avni Ak

3

720-547-87

11.3.2013

931,00

 

1820.88

 

Даницвет 2001 ЕООД

Osman Sari

4

354-707-9701

05.4.2013

62,90

 

123,02

Швейцария

ЕТ Динчер Сабриев

Avni Ak

5

728-363-8920

19.4.2013

800,00

 

1564,66

Турция

МЦ-Бели Лом 36

Avni Ak

6

463-784-5467

20.4.2013

180,00

 

352,05

Турция

ЕТ Динчер Сабриев

Avni Ak

7

454-065-94

02.11.2013

120,00

 

234,70

 

Даницвет 2001 ЕООД

Huseyin Guler

 

 

 

2193,90

0,00

4290,90

 

 

 

 

Общата стойност на тези преводи е 2 193. 90 евро, а левовата равностойност – 4 290. 90 лв.

 

През 2014 г. подсъдимата С.Х. е получила следните парични преводи:

№

MTCN

EUR

USD

левова

Държава

Фирма, изплатила

Лице изпращач

 

Документ

евро

долар

равност/ст

 

парич. средства

 

 

№

Дата

 

 

 

 

 

 

1

345-464-79

06.1.2014

30,00

 

58,67

Турция

УниКредит Булбанк АД

Dursun Kocakulak

2

910-846-37

13.1,2014

1065,00

 

2082,96

Турция

Пим Инс Финанс ЕООД

Dursun Kocakulak

3

224-349-42

16.1.2014

33,66

 

64,54

Турция

Даницвет 2001 ЕООД

Dogan Tuncyurek

4

849-349-53

10.3.2014

556,00

 

1087,44

Турция

Пим Инс Финанс ЕООД

Dursun Kocakulak

5

883-066-62

10.4.2014

100,00

 

195,58

Турция

Даницвет 2001 ЕООД

EmrahAkbulut

6

570-636-07

22.4.2014

55,00

 

107,57

Турция

Пим Инс Финанс ЕООД

Dursun Kocakulak

7

951-871-11

11.7.2014

300.00

 

586,75

Турция

Пим Инс Финанс ЕООД

Dursun Kocakulak

8

980-896-11

28.7.2014

40,00

 

78,23

Турция

Даницвет 2001 ЕООД

Dogan Tuncyurek

 

 

 

2179,00

0,00

4261,75

 

 

 

 

Общата стойност на тези преводи е 2 179 евро, а левовата равностойност – 4 261. 75 лв.

Подсъдимата не е подавала годишни данъчни декларации и не е вписала получените суми като доход (л. 188, т.2).

 

За да осигури средства за семейството си, С.Х. се възползвала и от възможността за подпомагане със средства от държавните социални фондове. Като майка на непълнолетни деца, които отглежда в страната, тя има право на помощи по чл. 2 и чл. З от Закона за семейните помощи за деца. Изискване на закона, за да е допустимо подпомагането, е наличието на условията, установени в чл. 4 от ЗСПД, сред които и изискване средномесечният доход на член от семейството за предходните 12 месеца да е по-нисък или равен на дохода, определен за целта в Закона за държавния бюджет на Република България за съответната календарна година. За 2011 г. установения праг за допустимост за подпомагане е от 350 лв. За да си осигури подпомагане по посочения закон подсъдимата Х. следвало да подаде молба-декларация по образец, документ изискуем по чл. 10, ал. 1 от ЗСПД, до Дирекция „Социално подпомагане" при съответната община по постоянно местоживеене на семейството на декларатора.

За да получи паричните суми по ЗСПД подсъдимата на 02.06.2011 г. подала молба-декларация вх. №2914 (л. 140, т. 2), с която поискала, на основание чл. 7 ал. 1 от ЗСПД, отпускане на месечна помощ за отглеждане на две деца до завършване на средно образование. В молбата подсъдимата декларирала, че за предходния 12-месечен период, от юни 2010 г. до май 2011 г. включително, 4-членното й семейство не е имало никакви доходи. За този период подсъдимата реализирала приходи от чуждестранни преводи за 52 948. 13 лв. (икономическа експертиза, т. 2, л. 91), които формират средномесечен доход от 1 103.08 лв. на член от семейството.

Със Заповед №2914/14.06.2011 г. на Директора на Дирекция „Социално подпомагане” гр. Разград на подсъдимата била отпусната помощ за отглеждане на 2 деца, общо по 70 лв. месечно, за времето от 01.06.2011 г. до 31.05.2012 г. включително. Въз основа на тази заповед на Х. била изплатена обща сума от 840 лв.

На 02.09.2011 г. подсъдимата подала в Дирекция „Социално подпомагане" гр. Разград молба-декларация по чл. 10 „а" от ЗСПД с вх. № 4715 (т.2, л.141), с която поискала отпускане на целева помощ за дете-първокласник. В молбата подсъдимата декларирала доходите на семейството си за предходния 12-месечен период от м. септември 2010 г. до м. август 2011 г. включително. Посочила, че семейството й е 4-членно и че за този период не е имало никакви доходи.За същия период С.Х. реализирала приходи от чуждестранни преводи общо за 53 754.01 лв. (икономическа експертиза т.1.2, л.91), които формират доход на член от семейството й от 1 119. 87 лв. Със Заповед № 4715/15.09.2011 г. на Директора на Дирекция „Социално подпомагане" гр.Разград й била отпусната еднократно целева помощ за първокласник. По тази заповед в полза на обвиняемата били преведени 150 лв.

 

Описаната фактическа обстановка съдът прие за установена въз основа на самопризнанието и събраните на досъдебното производство доказателства:

- показанията на свидетелите: св. Павел Костов (л. 25, т. 2) – валутен касиер в ЕТ „Неци-Н. Митева” дал показания относно реда за получаване на парични преводи чрез „Уестърн юнион”; св. Невбер Али (л. 37, т. 2) – служител в ДСП Разград, относно реда за искане и изплащане на социални помощи и реда за деклариране на обстоятелствата; св. Тотка Пенкова (л. 40, т.2) – служител в ДСП Разград, относно реда за искане, приемане на молбите за помощи реда за деклариране на обстоятелствата от значение за преценка подлежи ли на подпомагане заявителя; св. Севинч Абтулова (л. 48, т. 2) – служител на НАП, относно реда за деклариране и облагане на доходите на физическите лица и подавала ли е декларации С.Х. в периода 2008 г. – 2015 г.

- писмените доказателства: молби-декларации (л. 140 и 141, т. 2,), заповеди (л. 164 и 165, т.2,), платежни документи (л. 26-45, 49-56, 58-68,77-80, 96-108, 113-116, 132-146, 161 -176, 179-195, 274-279, т. 3), справки от НАП (л. 186,188, т.2), представените в съдебно заседание удостоверения за раждани и удостоверения от учебни заведения.

-  експертизи: икономическа експертиза (л. 79, т. 2), графологическа експертиза (л. 72, т. 2).

Посочените доказателства подкрепят самопризнанието на подсъдимата. Въз основа на тях по несъмнен начин се установява приетото от съда. Подсъдимата и защитникът не спорят по тези обстоятелства.

 

От правна страна.

Относно престъплението по чл. 255 НК.

Подсъдимата е получила парични суми, преведени по нейно искане (изисква се контакт с изпращача, който съобщава съответния код за получаване), от граждани на различни държави, чрез системи за бързи парични преводи. По несъмнен начин е установено, от самопризнанието и събраните доказателства, че в периода 2009 г. – 2014 г. Х. е получила парични суми. Посочените суми са с неустановен произход, няма доводи, че са обложени с данък. За доходите, получени през 2009 г. - 2014 г. подсъдимата не е подала данъчни декларации.

Основна характеристики на данъците е тяхната законоустановеност по основание, размер и субекти. В закона са уредени фактическите състави, които пораждат данъчните задължения.

Съгласно чл. 35, т. 6 ЗДДФЛ паричните средства с недоказан и неустановен произход, се определят като доходи от други източници, поради което се дължи данък по ЗДДФЛ. В случая се установяват именно такива средства с неустановен произход - доход на подсъдимата и съответно дължим данък.

Съдът намира, че по несъмнен начин е установено, че подсъдимата Х., като местно физическо лице (пребивава в страната и е с постоянен и настоящ адрес в страната), на основание чл. 6 ЗДДФЛ е била задължена да декларира, съгласно чл. 50, ал. 1, пр. 1, придобитите доходи от източници в страната и чужбина и да заплати данък. По чл. 50 ЗДДФЛ местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа, за облагаемите си доходи. А съгласно чл. 35 облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година и от всички други източници, които не са изрично посочени в този закон.

Хюсеинова не е изпълнила задължението си да подаде декларация за получените доходи през 2009 г. – 2014 г. и по този начин е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в посочения размер:

-           443. 99 лв. - за 2009 г.

-        3 650. 54 лв.- за 2010 г.

-        1 713. 96 лв.- за 2011 г.

-        1 311. 75 лв.- за 2012 г.

-           394. 76 лв. - за 2013 г.

-           392. 08 лв. - за 2014 г.

Общият размер на укритите и неплатени от обвиняемата данъци по ЗДДФЛ, дължими за периода 2009 г. – 2014 г. е 7 907. 08 лв. Общият размер на неплатеното данъчно задължение, съгласно чл. 93, т. 14 НК, определя квалификация на деянието – „големи размери”.

  Деянията са осъществени през известни периоди от време, осъществяват един и същ престъпен състав и имат един и същ престъпен резултат - избягване плащането на данъчни задължения. Налице е продължавано престъпление по чл. 26 НК, осъществено в периода 01.01.2010 г. – 30.04.2015 г., с оглед законоустановения период на деклариране и плащане на данъците. Поради изложеното, в обхвата на състава на престъплението по чл. 255 НК, се включват и деянията, които сами по себе си не представляват укриване на данъци в големи размери, но като част от продължавана престъпна дейност и общ съвкупен резултат от нея, осъществяват състава на посоченото престъпление. Съгласно ТР №1/ от 7.05.2009 г. на ВКС по тълк. д. № 1/2009 г., ОСНК „Обективната даденост на единното продължавано престъпление по чл. 255 от НК не се нарушава, когато някои или всички от отделните данъчни задължения са под установените в чл. 93, т. 14 от НК размери”.

Деянията са извършени умишлено - подсъдимата не е декларирала получените доходи и е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения. Обстоятелството дали, с оглед образованието и правната си култура, е знаела разпоредбите на закона, които я задължават да декларира доходите си, не изключва прекия умисъл за извършване на деянието.

Деянията, извършени от подсъдимата осъществяват от обективна и субективна страна съставът на престъплението по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и поради това съдът я призна за виновна.

 

Относно престъплението по чл. 212 НК.

Въпреки получените значими парични суми подсъдимата е вписвала в молби-декларации, послужили като основание да й отпуснат помощи, че семейството й има значително по-нисък от реалния доход.

Декларацията за получаване на помощи за отглеждане на деца се подава на основание чл. 10, ал. 1 от Закона за семейните помощи за деца, съгласно който „Семейните помощи за деца се отпускат от Дирекция „Социално подпомагане” въз основа на молба-декларация по образец за всяка помощ, утвърден от министъра на труда и социалната политика. Декларацията се подава за удостоверяване истинността на определени обстоятелства, в случая - размерът на брутния доход на семейството за предходните дванадесет месеца, с оглед правото да бъдат получавани месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не - повече от 20 годишна възраст. Достоверността на декларираните данни е основание за уважаване на искането и за отпускане на помощ. Служителите в ДСП, съобразявайки определения средномесечен доход със Закона за държавния бюджет, гарантирания минимален доход и диференцирания минимален доход, са отпуснали социални помощи. Условие за получаване на помощите е максималния доход на член от семейството за месеца да не надхвърля 350 лв. през месеците, предхождащи датата на подаване на молбата-декларация.

  Декларирайки неверни данни за доходите на семейството, Х. е въвела в заблуждение служителите на Дирекция „Социално подпомагане", които въз основа на молбите-декларации и съгласно разпоредбите на Закона за семейните помощи за деца, съответните подзаконови актове, и с оглед посочения от подсъдимата доход, съобразявайки определения средномесечен доход със Закона за държавния бюджет, са отпуснали помощи. Тази парична сума (общо за периода 990 лв.), собственост на Агенция за социално подпомагане - гр. София, представлява получено от подсъдимата имущество с намерение да го присвои.

Получаването на тези суми е без правно основание, тъй като с оглед значителния доход, получен в периода, подсъдимата не е отговаряла на условията за подпомагане. 

Престъплението е резултатно и е довършено, тъй като подсъдимата е получила имуществения предмет. От субективна страна подсъдимата е действала с пряк умисъл – съзнавала е, че получава значителен доход и че посочвайки неверни данни ще въведе в заблуждение служителите и ще получи подпомагане.

Всяко едно от двете деяния, описани по-горе, осъществява от обективна и субективна страна състава на престъплението по чл. 212, ал. 1, предл. 1 от НК. Деянията са извършени последователно, през непродължителни периоди от време, с оглед предвидените в закона периода на подаване на молби за помощи, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, поради което обуславят в своята съвкупност осъществено продължавано престъпление с квалификация по чл. 212, ал. 1, предл. 1 във вр. с 26, ал. 1 от НК и обща стойност на предмета на посегателството 990 лв.

Деянието следва да се квалифицира по чл. чл. 212“б“, ал. 1,т. 1 във вр. с чл. 212, ал. 1 пр. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК, тъй като посочената сума - неправомерно полученото имущество е възстановено до приключване на досъдебното производство.

 

По наказанието.

Подсъдимата Х. е майка на три деца, за които полага грижи. Безработна е. Х. не е осъждана. Изразява съжаление за извършеното.

За престъплението по чл. 255, ал. 1 НК се предвижда наказание лишаване от свобода за срок от 1 до 6 години.

Изложените по-горе обстоятелства – задължения за грижа към три деца, липсата на трудови доходи, изразеното съжаление за извършеното, чистото съдебно минало, както и не особено високия размер на укритите данъци – в три от данъчните периоди не надхвърлят 500 лв., а в други два са под 3 000 лв., имат характера на смекчаващи вината. Но превеса на смекчаващи вината обстоятелства, не обуславя извод, че предвиденото наказание е несъответно на извършеното. Касае се за престъпна дейност, извършвана в значителен период от време. Съдът не намира основание за приложение на разпоредбата на чл. 55 НК.

С оглед на изложеното съдът определи минималното наказание предвидено в закона – 1 година лишаване от свобода и на основание чл. 58а НК  го намали с 1/3 съответно Х. е осъдена на лишаване от свобода за срок от осем месеца. Налице са предпоставките на чл. 66 НК и за поправянето на подсъдимата не е необходимо ефективно изтърпяване на наказанието.

Съдът като взе предвид декларираното имотно състояние от подсъдимата наложи предвидената глоба в минималният размер – 100 лв.

 

 За престъплението по чл. 212“б“, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 212, ал. 1 НК се предвижда наказание лишаване от свобода до 5 години. Съдът като отчете от една страна смекчаващите обстоятелства, изложени по-горе и от друга обществената опасност на деянието, което води до намаляване на средствата за действително нуждаещите се от тях лица и наложи наказание към минимума, предвиден в закона – 9 месеца лишаване от свобода, което на основание чл. 58а НК намали с 1/3 и осъди подсъдимата на 6 месеца лишаване от свобода.

Налице са предпоставките на чл. 66 НК и за поправянето на подсъдимата не е необходимо ефективно изтърпяване на наказанието.

Престъпленията по чл. 255 НК и чл. 212”б” НК са извършени преди да е имало влязла в сила присъда за което и да е от тях. Това, съгласно чл. 23 НК, е основание, след определяне на наказание за всяко престъпление отделно, да се наложи общо наказание за двете престъпления - най-тежкото от тях, което е осем месеца лишаване от свобода.

Съставът на съда счете, че са налице основанията на чл. 66 НК и отложи изпълнението на наложените наказания лишаване от свобода за срок от три години. Съдът счита, че протеклият наказателен процес, факта на осъждането, възможността да се приведе в изпълнение наложеното наказание са достатъчни, за да се окаже нужното въздействие върху подсъдимата.

Към наложеното наказание лишаване от свобода, съдът на основание чл. 23, ал. 3 НК, присъедини и наказанието глоба в размер на 100 лв.

Подсъдимата, на основание чл. 189 НПК следва да заплати и разноските по делото.

                                                              СЪДИЯ: