Делото е образувано по внесен обвинителен акт
на ОП Разград (по ДП №330 ЗМ-83/2014 г./39/2014 г. по описа на ОД на МВР
Разград) против А.А.С. ***, ЕГН ********** по обвинение за това, че:
За времето от 01.01.2008 г. до 30.04.2013 г.
в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по
силата на чл.6 от Закон за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/:
„Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити
доходи от източници в Република България и в чужбина", действайки в
условията на продължавано престъпление, е избегнала установяването и плащането
на данъчни задължения в големи размери, като не е подала годишни данъчни
декларации /за времето от 01.01.2009 г. до 30.04.2009 г.- за придобиване на
доходи през 2008 г. в размер на 293,37 лева; за времето от 01.01.201 Ог. до
30.04.2010 г.-за придобиване на доходи през 2009 г. в размер на 6 692,85 лева;
за времето от 01.01.2011 г. до 30.04.2011 г.- за придобиване на доходи през
2010 г. в размер на 12756,88 лева; за времето от 01.01.2012 г. до 30.04.2012
г.,-за придобиване на доходи през 2011 г. в размер на 36278,69 лева; за времето
от 01.01.2013 г. до 30.04.2013 г.-за придобиване на доходи през 2012 г. в
размер на 5394,34лева/, в срока по чл.53, ал.1 от ЗДДФЛ: „Годишната данъчна
декларация се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване
на дохода", изискуеми по чл.50, ал.1, т.1, пр.1 от ЗДДФЛ: „Местните
физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите
през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна
данъчна основа" за облагаемите си на основание чл.35, т.6 от ЗДДФЛ
/„Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през
данъчната година от всички други източници, които не са изрично посочени в този
закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с
окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно
облагане"/ и чл.36 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна основа за доходите от други
източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през
данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за
данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното
осигуряване"/ доходи от източници в чужбина, както следва: за данъчен
период от 01.01.2008 г. до 31.12.2008 г. - в размер на 27,58 лева, за данъчен
период от 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. - в размер на 615,74 лева, за данъчен
периода от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. - в размер на 1173,33 лева, за
данъчен период от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. - в размер на 3435,87 лева и
за данъчен период от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г. - в размер на 496,28 лева,
или общо данъчните задължения в размер на 5 749,10 лева /пет хиляди седемстотин
четиридесет и девет лева и 10 стотинки/-престъпление по чл.255, ал.1, предл.1 и
2, т.1, във вр. с чл.26, ал.1 от НК
и в това, че :
За времето от 10.10.2011 г. до 30.09.2012 г.
в гр. Завет, обл. Разград, чрез използване на документ с невярно съдържание: молба
- декларация с вх. №3-1311/10.10.2011 г. за получаване на месечни помощи за
дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст,
подадени на основание чл.7 от Закона за семейните помощи за деца, пред служител
на Дирекция «Социално подпомагане»- гр.Кубрат, е получила без правно основание
чуждо движимо имущество 420 лева – чуждо движимо имущество, собственост на
Агенция «Социално подпомагане» -
София, с намерение да го присвои - престъпление по чл.212, ал.1, пр.1 от НК.
Предявен е и приет за съвместно разглеждане граждански иск от
Агенция „Социално подпомагане” против подс. А.С., с правно основание чл.45 ЗЗД за сумата 420 лв.,
представляваща имуществени вреди, причинени в резултат на престъплението по чл. 212, извършено от подсъдимата.
Прокурорът счита, че обвинението е доказано
и моли подсъдимата да бъде призната за виновна, тъй като са безспорно
установени получени доходи, които не са декларирани и е укрит данък, както и
невярно деклариране доходи на семейството и получени социални плащания без
основание. Предлага да се наложи наказание 9-10 месеца лишаване от свобода и глоба 100лв. за престъплението по
чл. 255 НК и 1 година лишаване от свобода за престъплението по чл.212 НК, като
на основание чл. 23 бъде определено наказание до размера на по-тежкото, към
което да се присъедини санкцията глоба. Счита гражданският иск за основателен.
Представителят на гражданският ищец АСП юриск. Башур моли
да бъде призната подсъдимата за виновна и уважен гражданският иск.
Подсъдимата С. се признава за виновна и признава фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, като се съгласява да не се събират доказателства за тях. В последната си дума подсъдимата заявява, че съжалява за престъплението и ще плати данъчните си задължения.
Защитникът на подсъдимата адв. С. прави
искане за разглеждане на делото по реда на съкратеното съдебно следствие и
изявление, че подсъдимата желае да признае фактите, изложени в
обстоятелствената част на обвинителния акт. В пледоарията излага доводи, че са
налице смекчаващи обстоятелства, обуславящи определяне на наказанието при
условията на чл. 55 НК. Моли да не се налага наказание глоба, с оглед семейното
положение на подсъдимата, а при
определяне на наказанието да се наложи към минимума, чието изпълнение да се
отложи на основание чл. 66 НК.
Съдът,
с определение по чл. 372,
ал. 4 НПК, е обявил, че при
постановяване на присъдата ще ползва самопризнанието, без да събира
доказателства за фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт
и като прецени самопризнанието на подсъдимата и събраните и проверени
доказателства, съгласно чл. 373, ал. 3,
НПК установи:
Подсъдимата А.А.С. е българска гражданка, с начално образование, омъжена, неосъждана, безработна. Има две деца.
През периода
от 2007 г. до 2012 г. С. посещавала офисите на агенти на международната система
за парични преводи „Уестърн Юниън” - „БООБ” ЕООД, „Одитконсулт 2005” ЕООД, „Лозина”
ЕООД, „РУМ Румен Димитров” ЕООД, ФК „Спред” ООД, Търговска банка, ЕТ „Христина
Мишкос”, ЕТ „Колинс К.Митев”, „Ивас Варна” ООД, „Юробанк България” АД и „Инвест
2005” ЕООД, чрез които получавала парични суми, изпращани от различни лица от Р
Турция. В офисите, С. посочвала данни на изпращача, десетцифрен код, съобщен от
изпращача и размер на сумата, които данни били вписани и в компютърната система
на дружеството. За получаване на паричната сума от системата се разпечатвала
разписка, която съдържала: име на изпращач - Sender, име на получателя - Receiver;
държавата и града, от където са изпратени парите; сумата; датата на изпращане и
датата на изплащане; и следните данни за получателя на сумата - номер на
валидност на документа за самоличност, дата на раждане и ЕГН.
За периода 02.05.2007 г. до 22.10.2012 г. С.
е получила следните парични трансфери:
През 2007 г.
MTCN |
EUR |
USD |
левова |
Държава |
Фирма, изплатила |
Лице изпращач |
|
Документ |
евро |
долар |
ст/ст |
|
паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
584-266-0049 |
02.5.2007 |
250,00 |
|
488,96 |
Турция |
Лозина ЕООД |
SAM MAS DEMIR |
781-841-2360 |
04.5.2007 |
550,00 |
|
1075,71 |
Турция |
Лозина ЕООД |
SAMMAS DEMIR |
555-282-4920 |
23.8.2007 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
Лозина ЕООД |
SAMMAS DEMIR |
|
|
1000,00 |
0,00 |
1955,83 |
|
|
|
През 2008 г.
MTCN |
EUR |
USD |
левова |
Държава |
Фирма, изплатила |
Лице изпращач |
|
Документ |
евро |
долар |
ст/ст |
|
паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
635-822-1410 |
15.1.2008 |
150,00 |
|
293,37 |
Турция |
Лозина ЕООД |
Rahim Sim |
|
|
150,00 |
0,00 |
293,37 |
|
|
|
През 2009 г.
|
MTCN Документ |
EUR евро |
USD долар |
левова ст/ст |
Държава |
Фирма, изплатила паричните средства |
Лице изпращач |
|
№ |
Дата |
|||||||
1 |
037-808-0445 |
14.1.2009 |
80,00 |
|
156,47 |
Турция |
Одит консулт 2005 ЕООД |
Mehmet Dokuzoglu |
2 |
428-467-1801 |
27.1.2009 |
150,00 |
|
293,37 |
Турция |
Одит консулт 2005 ЕООД |
Ibrahim Кос |
3 |
209-458-0950 |
29.1.2009 |
50,00 |
|
97,79 |
Турция |
Одит консулт 2005 ЕООД |
Ibrahim Кос |
4 |
226-428-6462 |
02.2.2009 |
30,00 |
|
58,67 |
Турция |
Одит консулт 2005 ЕООД |
Ibrahim Кос |
5 |
503-291-9052 |
09.2.2009 |
200,00 |
|
391.17 |
Турция |
Одит консулт 2005 ЕООД |
Ibrahim Кос |
6 |
820-277-5942 |
69.2.2009 |
100,00 |
|
195,58 |
Турция |
Одит консулт 2005 ЕООД |
Bekir Kartal |
7 |
169-224-4734 |
20.2.2009 |
100,00 |
|
195,58 |
Турция |
Одит консулт 2005 ЕООД |
Bekir Kartal |
8 |
361-141-8020 |
27.2.2009 |
160,00 |
|
312,93 |
Турция |
Одит консулт 2005 ЕООД |
Hamit Imamoglu |
9 |
567-651-7940 |
02.3.2009 |
60,00 |
|
117,35 |
Турция |
Одит консулт 2005 ЕООД |
Hamit Imamoglu |
10 |
607-681-3548 |
03.3.2009 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
Лозина ЕООД |
Hamit Imamoglu |
11 |
169-293-5570 |
26.3.2009 |
220,00 |
|
430,28 |
Турция |
Лозина ЕООД |
Ali Ajdar |
12 |
256-251-1310 |
27.3.2009 |
50,00 |
|
97,79 |
Турция |
Одит консулт 2005 ЕООД |
Bekir Kartal |
13 |
385-210-2926 |
16.4.2009 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
Одит консулт 2005 ЕООД |
Bekir Kartal |
14 |
710-019-9843 |
29.4.2009 |
120,00 |
|
234,70 |
Турция |
Одит консулт 2005 ЕООД |
Bekir Kartal |
15 |
275-473-7646 |
05.5.2009 |
150,00 |
|
293,37 |
Турция |
Лозина ЕООД |
Bekir Kartal |
16 |
324-904-6768 |
15.5.2009 |
60,00 |
|
117,35 |
Турция |
Лозина ЕООД |
Bekir Kartal |
17 |
035-948-2183 |
25.6.2009 |
500,00 |
|
977,92 |
Турция |
БООБЕООД |
Ibrahim Altiok |
18 |
850-158-1250 |
03.7.2009 |
260,00 |
|
508,52 |
Турция |
БООБ ЕООД |
Ozgur Yilmaz |
19 |
039-402-1445 |
10.7.2009 |
230,00 |
|
449,84 |
Турция |
БООБ ЕООД |
Fatih Bayir |
20 |
821-893-9260 |
24.7.2009 |
60,00 |
|
117,35 |
Турция |
Лозина ЕООД |
Halil Yildiz |
21 |
128-496-3779 |
06.10.2009 |
222,00 |
|
434,19 |
Турция |
Лозина ЕООД |
Halil Yildiz |
22 |
390-323-3542 |
08.10.2009 |
90,00 |
|
176,02 |
Турция |
Лозина ЕООД |
Tarik Karabela |
23 |
821-805-1620 |
08.10.2009 |
80,00 |
|
156,47 |
Турция |
Лозина ЕООД |
Ibrahim Altiok |
24 |
457-251-0650 |
12.10.2009 |
50,00 |
|
97,79 |
Турция |
Лозина ЕООД |
Fahretdin Kidrisoglu |
|
|
|
3422,00 |
0,00 |
6692,85 |
|
|
|
През 2010 г.
MTCN |
EUR |
USD |
левова |
Държава |
Фирма, изплатила |
Лице изпращач |
|
Документ |
евро |
долар |
ст/ст |
|
паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
658-352-9002 |
15.4.2010 |
550,00 |
|
1075,71 |
Турция |
ОББ АД |
Fatih Erdurucan |
639-814-8746 |
16.4.2010 |
85,00 |
|
166,25 |
Турция |
РУМ Румен Димитров ЕООД |
Fatih Erdurucan |
189-918-2627 |
18.5.2010 |
64,00 |
|
125,17 |
Турция |
ОББ АД |
AlperTahsin Akgun |
264-516-3703 |
14.6.2010 |
|
1300,00 |
2080,00 |
Турция |
ОББ АД |
Muhammed Kibaroglu |
286-886-8961 |
16.6.2010 |
760,00 |
|
1486,43 |
Турция |
ОББ АД |
Ismail Turkel |
225-849-8252 |
17.6.2010 |
480,00 |
|
938,80 |
Турция |
ОББ АД |
Ismail Turkel |
533-883-5137 |
17.6.2010 |
170,00 |
|
332,49 |
Турция |
ОББ АД |
Ismail Turkel |
855-426-2363 |
23.9.2010 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
ЕТ Христина Мишкос |
Nadir Duman |
790-595-5813 |
23.9.2010 |
1050,00 |
|
2053,62 |
Турция |
ЕТ Христина Мишкос |
Nadir Duman |
315-377-2075 |
27.11.2010 |
2000,00 |
|
3911,66 |
Турция |
ОББ АД |
Kamil Uslu |
569-302-0088 |
17.12.2010 |
100,00 |
|
195,58 |
Турция |
ЕТ Христина Мишкос |
Senmus Salarvan |
|
|
5459,00 |
1300,00 |
12756,88 |
|
|
|
През 2011 г.
|
MTCN |
EUR |
USD |
левова |
Държава |
Фирма, изплатила |
Лице изпращач |
|
|
Документ |
евро |
долар |
ст/ст |
|
паричните средства |
|
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
1 |
298-278-5357 |
31.1.2011 |
2200,00 |
|
4302,83 |
Турция |
РУМ Румен Димитров ЕООД |
Abdullah Ulas |
2 |
959-925-1642 |
31.1.2011 |
2306,66 |
|
4498,41 |
Турция |
ОББ АД |
Abdullah Ulas |
3 |
335-513-6818 |
30.3.2011 |
220,00 |
|
430.28 |
Турция |
ОББ АД |
Mustafa Satilmis |
4 |
675-482-0301 |
31.3.2011 |
650,00 |
|
1271,29 |
Турция |
ОББ АД |
Mustafa Satilmis |
Ь |
663-784-7400 |
25.4.201 i |
1520,00 |
|
2972,86 |
Турция |
ОББ АД |
Kenan Arslan |
6 |
038-131-7178 |
26.4.2011 |
60,00 |
|
117,35 |
Турция |
ОББ АД |
Cuma Kaya |
/ |
310-537-7314 |
26.4.2011 |
1000,00 |
|
1955,83 |
Турция |
ОББ АД |
Kenan Arslan |
Ь |
254-486-2029 |
27.4.2011 |
1500,00 |
|
2933,75 |
Турция |
ОББ АД |
Kenan Arslan |
9 |
862-303-7000 |
28.4.2011 |
620,00 |
|
1212,61 |
Турция |
БООБ ЕООД |
Kenan Arsian |
10 |
686-903-4310 |
28.4.2011 |
550,00 |
|
1075,71 |
Турция |
ОББ АД |
Kenan Arslan |
11 |
317-892-5254 |
29.4.2011 |
1020,00 |
|
1994.95 |
Турция |
РУМ Румен Димитров ЕООД |
Kenan Arslan |
12 |
260-464-6364 |
09.6.2011 |
950,00 |
|
1858,04 |
Турция |
ОББ АД |
Serdar
Yildirim |
13 |
862-939-7888 |
10.6.2011 |
450,00 |
|
880,12 |
Турция |
БООБЕООД |
Serdar
Yildirim |
14 |
692-085-1391 |
01.7.2011 |
550,00 |
|
1075,71 |
Турция |
ОББ АД |
Ekrem
Godeer |
15 |
063-461-2383 |
13.7.2011 |
824,00 |
|
1611,60 |
Турция |
БООБ ЕООД |
Muhammed
Akkaya |
16 |
371-121-2054 |
18.7.2011 |
560,00 |
|
1095,26 |
Турция |
РУМ Румен Димитров ЕООД |
Muhammed
Akkaya |
17 |
323-636-2218 |
03.8.2011 |
110,00 |
|
215,14 |
Турция |
РУМ Румен Димитров ЕООД |
Muhammed
Akkaya |
18 |
058-132-9058 |
08.8.2011 |
70,00 |
|
136,91 |
Турция |
ОББ АД |
Muhammed
Akkaya |
19 |
472-974-7550 |
16.9.2011 |
150,00 |
|
293,37 |
Турция |
БООБ ЕООД |
Bulent
Saritas |
20 |
029-938-5090 |
23.9.2011 |
250,00 |
|
488,96 |
Турция |
ЕТ Колинс-К.Митев |
Gokhan
Seckin |
21 |
458-824-0028 |
11.10.2011 |
920,00 |
|
1799,36 |
Турция |
ЕТ Колинс-К.Митев |
Mehmet Aencir |
22 |
252-925-4951 |
11.10.2011 |
45,00 |
|
88,01 |
Турция |
ОББ АД |
Mehmet Zencir |
23 |
446-519-2597 |
12.10.2011 |
115,00 |
|
224,92 |
Турция |
ЕТ Колинс-К.Митев |
Mehmet Zencir |
24 |
138-019-7845 |
21.10.2011 |
500,00 |
|
977,92 |
Турция |
ЕТ Колинс-К.Митев |
Yasar Akkas |
25 |
053-246-1654 |
15.11.2011 |
775,00 |
|
1515,77 |
Турция |
РУМ Румен Димитров ЕООД |
Muhammed Akkaya |
26 |
479-499-7942 |
12.12.2011 |
100,00 |
|
195,58 |
Турция |
ЕТ Колинс-К.Митев |
Irfan Akmil |
27 |
057-349-1795 |
13.12.2011 |
80,66 |
|
156,47 |
Турция |
ОББ АД |
Irfan Akmil |
28 |
388-174-0696 |
15.12.2011 |
80,00 |
|
156,47 |
Турция |
БООБ ЕООД |
Irfan Akmil |
29 |
535-928-8236 |
16.12.2011 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
БООБ ЕООД |
Irfan Akmil |
30 |
760-373-9286 |
20.12.2011 |
80,00 |
|
156,47 |
Турция |
ЕТ Колинс-К.Митев |
Irfan Akmil |
31 |
626-876-6836 |
27.12.2011 |
100,00 |
|
195,58 |
Турция |
Ивас-Варна ООД |
Irfan Akmil |
|
|
|
18549,00 |
0 |
36278,69 |
|
|
|
През 2012 г.
MTCN |
EUR |
USD |
левова |
Държава |
Фирма, изплатила |
Лице изпращач |
|
Документ |
евро |
долар |
ст/ст |
|
паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
046-417-0239 |
06.1.2012 |
80,00 |
|
156,47 |
Турция |
БООБ ЕООД |
Irfan Akmil |
523-380-7614 |
13.1.2012 |
100,00 |
|
195,58 |
Турция |
ЕТ Колинс-К.Митев |
Irfan Akmil |
722-510-5055 |
17.1.2012 |
80,00 |
|
156,47 |
Турция |
ОББ АД |
Irfan Akmil |
204-832-4452 |
29,3,2012 |
800,00 |
|
1564,66 |
Турция |
ФК СПРЕД ООД |
Suat Kucuk |
961-809-7908 |
28.5.2012 |
60,00 |
|
117,35 |
Турция |
Инвест 2005 ЕООД |
Nuretin Icka |
972-375-7793 |
28.5.2012 |
600,00 |
|
1173,50 |
Турция |
Инвест 2005 ЕООД |
Nuretin Icka |
988-426-4783 |
29.5.2012 |
182,00 |
|
355,96 |
Турция |
Инвест 2005 ЕООД |
Nuretin Icka |
265-430-2440 |
04.6.2012 |
130,00 |
|
254,26 |
Турция |
Инвест 2005 ЕООД |
Nuretin Icka |
535-333-1121 |
05.6.2012 |
35,00 |
|
68,45 |
Турция |
Инвест 2005 ЕООД |
Nuretin Icka |
207-794-2523 |
16.7.2012 |
91,08 |
|
178,14 |
Турция |
ОББ АД |
Ahmet Yenice |
638-503-9917 |
16.10.2012 |
100,00 |
|
195,58 |
Турция |
ЕТ Кутю Георгиев |
Mehmet Sait Yavuz |
285-069-2753 |
22.10.2012 |
500,00 |
|
977,92 |
Турция |
ЕТ Кутю Георгиев |
Mehmet Sait Yavuz |
|
|
2758,08 |
0 |
5394,34 |
|
|
|
Подсъдимата
С. е
получила общо преводи с левова равностойност в размер на 63 371. 96 лв., съответно:
през 2007 г.-1000 евро с левова
равностойност 1 955.83 лв.;
през 2008 г.- 150 евро с левова
равностойност 293. 37 лв.;
през 2009 г.- 3422 евро с левова
равностойност 6 692. 85 лв.;
през 2010 г. – 5 459 евро и 1 300долара с левова
равностойност 12 756. 88 лв.;
през 2011 г. – 18 549 евро с левова
равностойност 36 278. 69 лв.;
през 2012 г. – 2 758. 08 евро с левова
равностойност 5 394.34
лв.
Подсъдимата
не е подала годишни данъчни декларации за получените парични суми. Тези приходи, които
са от
източници в чужбина, не са били обложени с данък. Получените суми не са дарение, което е
декларирано и за тях не е платен данък по ЗМДТ.
Според заключението по
съдебно - икономическа експертиза (л. 87-103 от т.1) дължимият данък, с
оглед получените суми е
в размер на 5 749. 10 лв.
А.С. знаела, че може да получава социални помощи за отглежданите от нея деца и е подавала молби за подпомагане. Процедурата изисквала тя да подаде молби - декларации пред служители от Агенция за социално подпомагане, в които да посочи получаваните от нея доходи. След това се извършвала проверка дали тя отговаря на изискванията на чл. 4 от Закона за семейните помощи за деца, включително и затова дали средномесечния доход на член от семейството, посочен в декларацията, не надхвърлял средномесечния доход на член от семейството, определен в Закона за държавния бюджет.
Всяка година, С. посещавала Дирекция „Социално подпомагане" - гр. Завет и подавала по образец молби - декларации, в които декларирала получавания от нея доход. Молбите били приемани от св. С. Ибрямов - служител в ДСП.
На 10.10.2011 г. С. подала молба-декларация с вх. № 3-1311/10.10.2011 г. (т. 1, л. 156) по чл. 7, ал. 1 от ЗСПД за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование и декларирала, че доходът на за периода 10.2010 г. - 09.2011 г. има доходи в размер на 195 лв. В декларацията не посочила получените от чужбина средства за същия период. Със Заповед № 3-1311/24.10.2011 г. (т. 1, л. 157), на основание чл.7, ал.1 от ЗСПД, е отпусната помощ за периода от 01.10.2011 г. - 30.09.2012 г. за отглеждане на детето и Мехмед Мустафа Мехмед в размер на 35 лв. Сумите са превеждани от Дирекция „Социално подпомагане" по банковата сметка на С. с платежни нареждания.
През периода октомври 2010 г. – септември 2011 г., чрез „Western Union” подсъдимата е получила 33 745.89 лв., което определя средномесечен брутен доход на член от семейството – 937, 38 лв.
Описаната
фактическа обстановка съдът прие за установена въз основа на самопризнанието и
събраните на досъдебното производство доказателства:
- показанията на свидетелите: св. Севинч Абтулова, св. С.Ибрямов
(т. 1, л. 82-84);
- писмените доказателства:
справка НАП (т. 1, л. 111- 114 ), оригинални бланки за получени парични преводи
(т. 2,
15-31, 37-
46, 49-62, 65-70, 76, 99-112, 149-155);
-
експертизи:
икономическата експертиза (т. 1, л. 85-103).
Не са налице противоречия, съответно
следва да се приемат за
безспорно установени правно релевантните обстоятелства, изложени по-горе. Посочените доказателства подкрепят
самопризнанието на подсъдимата. Въз основа на тях по несъмнен начин се установява
приетото от съда. Подсъдимата и
защитникът не спорят по тези обстоятелства.
От правна страна.
Относно престъплението по чл. 255 НК.
Основна характеристики на данъците е тяхната
законоустановеност по основание, размер и субекти. В закона са уредени
фактическите състави, които пораждат данъчните задължения. Съгласно чл. 35, т.
6 ЗДДФЛ паричните средства с недоказан и неустановен произход, се определят
като доходи от други източници, поради което се дължи данък по ЗДДФЛ. В случая
се установяват именно такива средства с неустановен произход - доход на
подсъдимата и съответно дължим данък.
Съдът намира, че по несъмнен начин е
установено, че подсъдимата С., която пребивава в страната и е с постоянен и
настоящ адрес в страната като местно физическо лице, на основание чл. 6 ЗДДФЛ,
е била задължена да декларира, съгласно чл. 50, ал. 1, пр. 1, придобитите
доходи от източници в страната и чужбина и да заплати данък. По чл. 50 ЗДДФЛ
местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите
през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна
данъчна основа, за облагаемите си доходи. А съгласно чл. 35 облагаемият доход е
брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година и от
всички други източници, които не са изрично посочени в този закон.
Подсъдимата не е
подала декларация за получените доходи и
по този начин е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в
посочения размер. Общият размер на неплатеното данъчно задължение – 5 749. 10 лв., съгласно чл. 93, т. 14
НК, определя квалификация на деянието – „големи размери”.
Деянията са осъществени през известни периоди от време, осъществяват
един и същ престъпен състав и имат един и същ престъпен резултат - избягване
плащането на данъчни задължения. Налице е продължавано престъпление по чл. 26
НК, с оглед законоустановения период на деклариране и плащане на данъците.
Поради изложеното, в обхвата на състава на престъплението по чл. 255 НК, се
включват и деянията, които сами по себе си не представляват укриване на данъци
в големи размери, но като част от продължавана престъпна дейност и общ съвкупен
резултат от нея, осъществяват състава на посоченото престъпление. Съгласно ТР
№1/ от 7.05.2009 г. на ВКС по тълк. д. № 1/2009 г., ОСНК „Обективната даденост
на единното продължавано престъпление по чл. 255 от НК
не се нарушава, когато някои или всички от отделните данъчни задължения са под
установените в чл. 93, т. 14 от НК
размери”.
Деянията са извършени умишлено - подсъдимата
не е декларирала получените доходи и е избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения. Обстоятелството дали, с оглед образованието и правната си
култура, е знаела разпоредбите на закона, които я задължават да декларира
доходите си, не изключва прекия умисъл за извършване на деянието.
Деянията, извършени от подсъдимата
осъществяват от обективна и субективна страна съставът на престъплението по чл.
255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и поради това съдът я призна за
виновна.
Както бе
посочено по-горе подсъдимата е подала молба-декларация по чл. 7, ал. 1 от
Закона за семейните помощи за деца пред служител на Дирекция „Социално
подпомагане" - гр. Завет. В нея е удостоверила определени обстоятелства, сред
които и размера на брутния доход на семейството за предходните дванадесет
месеца, с оглед правото да бъдат получавани месечни помощи за дете. Декларирайки неверни данни за доходите на семейството,
Хюсеинова е въвела в заблуждение служителите на Дирекция „Социално
подпомагане", които въз основа на молбите-декларации и съгласно
разпоредбите на Закона за семейните помощи за деца, съответните подзаконови
актове, и с оглед посочения от подсъдимата доход, съобразявайки определения средномесечен
доход със Закона за държавния бюджет, са отпуснали помощи.
Подсъдимата е използвала документ с невярно съдържание -
молба - декларация, и е получила без правно основание чуждо движимо имущество -
пари в общ размер на 420 лв., собственост на Агенция „Социално
подпомагане" - гр. София - Дирекция „Социално подпомагане" гр. Кубрат
с намерение да ги присвои. Осъществено е престъпление с квалификация по чл.
212, ал. 1, предл. 1 НК. Престъплението е резултатно и е довършено, тъй като
подсъдимата е получила имуществения предмет. От субективна страна подсъдимата е
действала с пряк умисъл – съзнавала е, че получава значителен доход и че
посочвайки неверни данни ще въведе в заблуждение служителите и ще получи
подпомагане.
По наказанието.
Подсъдимата С. не е осъждана. Майка е
на две деца, за които полага грижи. Безработна е. Изразява съжаление за
извършеното.
За престъплението по чл. 255, ал. 1 НК
се предвижда наказание лишаване от свобода за срок от 1 до 6 години.
Превеса на смекчаващите вината обстоятелства,
посочени по-горе, не обуславя извод, че предвиденото наказание е несъответно на
извършеното. Касае се за престъпна дейност, извършвана в значителен период от
време. Съдът не намира основание за приложение на разпоредбата на чл. 55 НК.
Искането на защитата е за определяне на наказание към законовия минимум.
С оглед на изложеното съдът определи
минималното наказание предвидено в закона – 1 година лишаване от свобода и на
основание чл. 58а НК го намали с 1/3
съответно Хюсеинова е осъдена на лишаване от свобода за срок от осем месеца.
Налице са предпоставките на чл. 66 НК и
за поправяването на подсъдимата не е необходимо ефективно изтърпяване на
наказанието.
Съдът като взе предвид декларираното
имотно състояние от подсъдимата наложи предвидената глоба в минималният размер
– 100 лв.
За престъплението по чл. 212,
ал. 1,
пр. 1 НК се предвижда
наказание лишаване от свобода от 2 до 8 години. Съдът като отчете от една
страна смекчаващите обстоятелства, изложени по-горе и ниската стойност на
полученото имущество, наложи наказание под минимума, предвиден в закона – 1
година лишаване от свобода.
Налице са предпоставките на чл. 66 НК и
за поправяването на подсъдимата не е необходимо ефективно изтърпяване на
наказанието.
Престъпленията по чл. 255 НК и чл. 212 НК са извършени
преди
да е имало влязла в сила присъда за което и да е от тях. Това, съгласно чл. 23
НК, е основание, след определяне на наказание за всяко престъпление отделно, да
се наложи общо наказание за двете престъпления - най-тежкото от тях, което е една
година лишаване от свобода.
Съставът на съда счете, че са налице основанията на чл. 66 НК и отложи
изпълнението на наложените наказания лишаване от свобода за срок от три години.
Съдът счита, че протеклият наказателен процес, факта на осъждането,
възможността да се приведе в изпълнение наложеното наказание са достатъчни, за
да се окаже нужното въздействие върху подсъдимата.
Към наложеното наказание лишаване от
свобода, съдът на основание чл. 23, ал. 3 НК, присъедини и наказанието глоба в
размер на 100 лв.
Предявеният граждански иск е
основателен. От неправомерното поведение на подсъдимата – деклариране на
неверни данни, които са обусловили решение на органите на АСП да подпомогнат С.
като лице, съответстващо на законовите изисквания, са настъпили имуществени
вреди за бюджета в размер на полученото без основание имущество. С. дължи
сумата и обезщетение за забава на основание чл. 86 ЗЗД. Поради това съдът осъди
подсъдимата да заплати на АСП сумата 420 лв. и лихвата от 30.09.2012 г. до окончателното
заплащане.
Подсъдимата, на основание чл. 189 НПК следва да заплати и
разноските по делото, както и държавна такса в размер на 50 лв.
СЪДИЯ: