РАЗГРАДСКИ ОКРЪЖЕН СЪД. МОТИВИ към
ПРИСЪДАТА от 02.10.2015г., постановена
по Н.О.Х.Д.№ 251/2015г.
Производството е по реда на гл.27
НПК „Съкратено съдебно следствие в производството пред първата инстанция”, при
хипотезата на чл.371, т.2 НПК.
Обвинението срещу подс. А.Р.М. *** е
за това, че:
1.
През периода
от 01.01.2010г. до 30.04.2014г. в
гр.Разград, действайки в условията на продължавано престъпление – в качеството
си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл.6 от закона за
данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/, е избегнала установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери, като в срока по чл.53, ал.1
от ЗДДФЛ не е подала годишна данъчна декларация, изискуеми се по чл.50, ал.1,
т.1 от ЗДДФЛ, както следва: за данъчен период от 01.01.2009г. до 31.12.2009г. в
размер на 1 163,29 лв.; за данъчен
период от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. в
размер на 1 311,47 лв.; за данъчен
период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. в
размер на 272,60 лв.; за данъчен период
от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. в размер
на 2 465,11 лв.; за данъчен период
от 01.01.2013г. до 31.12.2013г. в размер
на 505,44 лв., като данъчните задължения са в големи размери – 5 717,91
лв. – престъпление по чл.255, ал.1 пр.1 и 2, т.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК,
2.
За времето от 01.03.2010г. до 16.10.2013г. в
гр.Разград, в условията на продължавано престъпление, чрез използване на
документи с невярно съдържание: молба-декларация с вх.№ 706/01.03.2010г.,
молба-декларация с вх.№ 914/21.03.2011г., молба-декларация с вх.№
3557/12.07.2011г., молба-декларация с вх.№ 1597/25.04.2013г., четирите за
получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не
повече от 20-годишна възраст, подадени на основание чл.7, ал.1 от Закона за
семейните помощи за деца /ЗСПД/, молба-декларация с вх.№ 2831/30.05.2011г. за
получаване на еднократна помощ при бременност, подадена на основание чл.5а от
ЗСПД и молба- декларация с вх.№ 4199/18.03.2013г. за получаване на целева помощ
за ученици, подадена на основание чл.10а от ЗСПД, всички молби-декларации
подадени пред служител на Дирекция „Социално подпомагане”-Разград, е получила
без правно основание чуждо движимо имущество-пари в общ размер на 2 325,00
лв., собственост на Агенция „Социално подпомагане”-София, с намерение да го
присвои – престъпление по чл.212, ал.1, пр.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК.
В хода на съдебното производство
подс.М. се призна за виновна по обвинението срещу нея, изцяло призна фактите
изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, като се съгласи да не се
събират доказателства за тези факти.
При провеждане на
съдебното следствие на основание чл.373, ал.2, в.в с чл.372, ал.4 от НПК не се
извърши разпит на подсъдимата.
ОКРЪЖНИЯТ СЪД след преценка на доказателствата прие за установено, следното:
Подс. А.М. е с постоянен и настоящ
адрес ***, не работи по трудови правоотношения, съжителства на семейни начела с
Л. В. Т., от което съжителство имат две малолетни деца – А. Т.
родена на ***г. и Б. М. роден на ***г., за които полага необходимите грижи за отглеждането им
(т.4, л. 21).
През периода от 2009г. до 2013г. подс.
М. е била безработна, не е получавала трудово възнаграждение и парично
обезщетение за безработица .
През периода от 2009г. - 2013г. подс.
М. посещавала офисите на „БООБ” ЕООД,
„МР-09”ЕООД, „Боми-Ка-Ч.“, „Лозина”
ЕООД, ЕТ „Д. С.”, „ТРЕНД” ООД, „Пим Инс Финанс” ЕООД, „ТАБО“ ЕООД, „Лозина“ ЕООД, „Одит Консулт“
ЕООД, подагенти на ФК „Кеш Експрес Сървис” ЕООД, гр. София,
както и SG Експресбанк“, „Интернешънъл Асет Банк“
АД и „Търговска банка Д“ АД. Дружествата са агенти
на международните системи за парични преводи „Western
Union” и „Money Gram
Payment systems” USA. При посещенията в горепосочените офиси подс. М. е
получавала парични суми изпращани от граждани от Република Турция. В хода на
досъдебното производство от офисите, където подс. М. е получавала паричните
средства в евро, щатски долара и български лева са изискани и приложени
документите представляващи екземпляри от разпечатките /извлечения/ от основната
база данни, удостоверяваща получаването на паричните преводи от системите за
плащания. Разпечатките носят информация за: име на изпращач – Sender, име на
получателя – Receiver; държавата и града, от където са изпратени парите;
сумата; датата на изпращане и датата на изплащане; и следните данни за получателя
на сумата – номер на валидност на документа за самоличност, дата на раждане и
ЕГН.
По този начин подс. М. е получила
следните парични трансфери за периода от 08.01.2009г. до 15.04.2013г.
08.01.2009 г. - 11.12.2009 г. са както следва:
|
№ |
MTCN Документ |
евро |
USD |
BGN |
левова равност/ст |
Държава |
Фирма, изплатила паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|||||||
|
1 |
057-441-8399 |
08.1.2009 |
40,00 |
|
|
78,23 |
Турция |
ПИМ ИНС Финанс |
|
2 |
421-292-2637 |
17.2.2009 |
160,00 |
|
|
312,93 |
Турция |
ПИМ ИНС Финанс |
|
3 |
815-952-0491 |
10.3.2009 |
600,00 |
|
|
1173,50 |
Турция |
ПИМ ИНС Финанс |
|
4 |
050-298-4181 |
10.3.2009 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
Одит консулт ЕООД |
|
5 |
086-966-6178 |
12.3.2009 |
130,00 |
|
|
254,26 |
Турция |
БООБ ЕООД |
|
6 |
141-711-8275 |
17.6.2009 |
105,00 |
|
|
205,36 |
Турция |
ПИМ ИНС Финанс |
|
7 |
575-391-0363 |
20.10.2009 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
БООБ ЕООД |
|
8 |
077-809-8934 |
09.12.2009 |
480,00 |
|
|
938,80 |
Турция |
БООБ ЕООД |
|
9 |
231-878-7030 |
09.12.2009 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
БООБ ЕООД |
|
10 |
121-281-2756 |
10.12.2009 |
2500,00 |
|
|
4889,58 |
Турция |
БООБ ЕООД |
|
11 |
174-504-1273 |
10.12.2009 |
1500,00 |
|
|
2933,75 |
Турция |
БООБ ЕООД |
|
12 |
295-882-4898 |
11.12.2009 |
600,00 |
|
|
1173,50 |
Турция |
Лозина ЕООД |
|
|
|
|
6465,00 |
0,00 |
0,00 |
12644,44 |
|
|
04.01.2010 г.
- 05.11.2010 са както следва:
|
№ |
MTCN Документ |
евро |
USD |
BGN |
левова равност/ст |
Държава |
Фирма, изплатила паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|||||||
|
1 |
117-918-8136 |
04.1.2010 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
БООБ ЕООД |
|
2 |
044-376-1158 |
26.3.2010 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
3 |
582-626-43 |
29.3.2010 |
|
750,00 |
|
1080,00 |
Турция |
ПИМ ИНС Финанс |
|
4 |
602-411-60 |
30.3.2010 |
719,69 |
|
|
1407,59 |
Турция |
ПИМ ИНС Финанс |
|
5 |
892-647-50 |
01.4.2010 |
71,97 |
|
|
140,76 |
Турция |
ПИМ ИНС Финанс |
|
6 |
693-640-87 |
09.4.2010 |
413,86 |
|
|
809,44 |
Турция |
ПИМ ИНС Финанс |
|
7 |
797-168-45 |
09.4.2010 |
145,22 |
|
|
284,03 |
Турция |
ПИМ ИНС Финанс |
|
8 |
040-025-8693 |
19.4.2010 |
529,00 |
|
|
1034,63 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
9 |
589-814-5749 |
26.8.2010 |
160,00 |
|
|
312,93 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
10 |
187-495-0743 |
27.8.2010 |
320,00 |
|
|
625,87 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
11 |
552-122-6730 |
01.9.2010 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
12 |
846-138-2738 |
01.9.2010 |
380,00 |
|
|
743,22 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
13 |
957-027-0959 |
03.9.2010 |
500,00 |
|
|
977,92 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
14 |
611-071-8850 |
07.9.2010 |
290,50 |
|
|
568,17 |
Турция |
Боми-Ка-Ч. |
|
15 |
662-154-0651 |
14.9.2010 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
16 |
389-161-0822 |
15.9.2010 |
550,00 |
|
|
1075,71 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
17 |
696-228-5260 |
16.9.2010 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
SG Експресбанк |
|
18 |
071-287-9517 |
11.10.2010 |
180,00 |
|
|
352,05 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
19 |
674-511-7952 |
11.10.2010 |
80,00 |
|
|
156,47 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
20 |
296-756-68 |
12.10.2010 |
1466,07 |
|
|
2867,38 |
Турция |
ПИМ ИНС Финанс |
|
21 |
924-422-9006 |
05.11.2010 |
230,00 |
|
|
449,84 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
|
|
6736,31 |
750,00 |
0,00 |
14255,08 |
|
|
15.09.2011 г.
- 15.11.2011 г. са както следва:
|
№ |
MTCN Документ |
евро |
U S D |
BGN |
левова равност/ст |
Държава |
Фирма, изплатила паричните средства |
|
|
|
№ |
Дата |
||||||
|
1 |
088-303-8485 |
15.9.2011 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
2 |
763-491-5828 |
15.9.2011 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
3 |
744-875-0152 |
16.9.2011 |
155,00 |
|
|
303,15 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
4 |
222-020-8991 |
19.9.2011 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
5 |
698-064-7058 |
20.9.2011 |
40,00 |
|
|
78,23 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
6 |
729-029-2683 |
20.9.2011 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
7 |
793-309-2165 |
21.9.2011 |
35,00 |
|
|
68,45 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
8 |
008-940-9070 |
22.9.2011 |
45,00 |
|
|
88,01 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
9 |
111-310-6043 |
22.9.2011 |
35,00 |
|
|
68,45 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
10 |
343-363-8187 |
22.9.2011 |
120,00 |
|
|
234,70 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
11 |
030-338-7634 |
03.10.2011 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
БООБ ЕООД |
|
12 |
510-898-9146 |
01.11.2011 |
20,00 |
|
|
39,12 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
13 |
953-956-8002 |
02.11.2011 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
14 |
408-909-7276 |
14.11.2011 |
105,00 |
|
|
205,36 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
15 |
579-477-6640 |
15.11.2011 |
60,00 |
|
|
117,35 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
|
|
|
1515,00 |
0,00 |
0,00 |
2963,08 |
|
|
13.01.2012 г.
- 03.10.2012 са както следва
|
№ |
MTCN Документ |
евро |
U S D |
BGN |
левова равност/ст |
Държава |
Фирма, изплатила паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|||||||
|
1 |
342-832-0520 |
13.1.2012 |
45,00 |
|
|
88,01 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
2 |
838-799-8421 |
13.1.2012 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
3 |
053-391-9017 |
06.2.2012 |
130,00 |
|
|
254,26 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
4 |
205-979-1275 |
15.2.2012 |
110,00 |
|
|
215,14 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
5 |
604-939-9290 |
15.2.2012 |
85,00 |
|
|
166,25 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
6 |
676-775-1765 |
14.2.2012 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
7 |
579-446-9520 |
16.2.2012 |
65,00 |
|
|
127,13 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
8 |
385-924-5749 |
17.2.2012 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
9 |
805-453-5053 |
21.2.2012 |
140,00 |
|
|
273,82 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
10 |
073-095-8550 |
28.2.2012 |
140,00 |
|
|
273,82 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
11 |
619-300-9912 |
14.3.2012 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
12 |
923-519-4164 |
19.4.2012 |
35,00 |
|
|
68,45 |
Турция |
SG Експресбанк |
|
13 |
894-449-1713 |
25.4.2012 |
125,00 |
|
|
244,48 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
14 |
187-929-3570 |
26.4.2012 |
120,00 |
|
|
234,70 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
15 |
693-369-1335 |
26.4.2012 |
140,00 |
|
|
273,82 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
16 |
927-409-5310 |
27.4.2012 |
155,00 |
|
|
303,15 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
17 |
056-424-4168 |
30.4.2012 |
60,00 |
|
|
117,35 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
18 |
826-805-4072 |
30.4.2012 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
19 |
111-453-1634 |
02.5.2012 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
М Център |
|
20 |
625-967-2897 |
03.5.2012 |
310,00 |
|
|
606,31 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
21 |
176-932-9917 |
03.5.2012 |
320,00 |
|
|
625,87 |
Турция |
М Център |
|
22 |
343-353-0744 |
03.5.2012 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
М Център |
|
23 |
090-477-4890 |
04.5.2012 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
М Център |
|
24 |
851-874-9520 |
04.5.2012 |
350,00 |
|
|
684,54 |
Турция |
М Център |
|
25 |
317-362-7901 |
07.5.2012 |
190,00 |
|
|
371,61 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
26 |
071-402-7861 |
10.5.2012 |
460,00 |
|
|
899,68 |
Турция |
БООБ ЕООД |
|
27 |
110-493-372 |
10.5.2012 |
665,00 |
|
|
1300,63 |
Турция |
БООБ ЕООД |
|
28 |
540-055-1055 |
10.5.2012 |
540,00 |
|
|
1056,15 |
Турция |
М Център |
|
29 |
977-071-8805 |
11.5.2012 |
550,00 |
|
|
1075,71 |
Турция |
М Център |
|
30 |
994-221-9315 |
21.6.2012 |
120,00 |
|
|
234,70 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
31 |
797-481-6938 |
21.6.2012 |
140,00 |
|
|
273,82 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
32 |
092-248-9695 |
27.6.2012 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
БООБ ЕООД |
|
33 |
638-493-1154 |
29.6.2012 |
35,00 |
|
|
68,45 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
34 |
759-856-7112 |
29.6.2012 |
270,00 |
|
|
528,07 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
35 |
042-098-6123 |
02.7.2012 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
36 |
372-797-7384 |
02.7.2012 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
37 |
480-147-1223 |
03.7.2012 |
600,00 |
|
|
1173,50 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
38 |
494-095-8962 |
03.7.2012 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
39 |
458-308-1376 |
04.7.2012 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
40 |
020-423-9007 |
05.7.2012 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
41 |
376-356-2635 |
06.7.2012 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
42 |
088-907-7842 |
10.7.2012 |
750,00 |
|
|
1466,87 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
43 |
175-433-8602 |
12.7.2012 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
44 |
990-983-4422 |
12.7.2012 |
65,00 |
|
|
127,13 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
45 |
086-533-1352 |
13.7.2012 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
46 |
984-847-7188 |
30.7.2012 |
60,00 |
|
|
117,35 |
Турция |
М Център |
|
47 |
279-327-0960 |
13.8.2012 |
40,00 |
|
|
78,23 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
48 |
196-786-3112 |
27.8.2012 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
49 |
794-474-4621 |
27.8.2012 |
70,00 |
|
|
136,91 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
50 |
361-301-2580 |
06.9.2012 |
|
|
69,57 |
69,57 |
Турция |
ТАБО ЕООД |
|
51 |
036-895-3111 |
07.9.2012 |
35,00 |
|
|
68,45 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
52 |
405-486-2642 |
07.9.2012 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
53 |
160-835-8671 |
07.9.2012 |
62,00 |
|
|
121,26 |
Турция |
Ивас Варна ЕООД |
|
54 |
214-349-4600 |
10.9.2012 |
153,00 |
|
|
299,24 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
55 |
611-511-7824 |
11.9.2012 |
40,00 |
|
|
78,23 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
56 |
822-333-4587 |
11.9.2012 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
57 |
109-475-3156 |
25.9.2012 |
40,00 |
|
|
78,23 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
58 |
917-327-7423 |
02.10.2012 |
1585,00 |
|
|
3099,99 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
59 |
624-933-8809 |
03.10.2012 |
1850,00 |
|
|
3618,29 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
|
|
|
13550,00 |
0,00 |
69,57 |
26571,07 |
|
|
12.02.2013 г.
- 15.04.2013 са както следва
|
№ |
MTCN Документ |
евро |
U S D |
BGN |
левова равност/ст |
Държава |
Фирма, изплатила паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|||||||
|
1 |
704-445-5550 |
12.2.2013 |
559,00 |
|
|
1093,31 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
2 |
821-509-8455 |
01.3.2013 |
1500,00 |
|
|
2933,75 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
3 |
670-386-8490 |
15.4.2013 |
750,00 |
|
|
1466,87 |
Турция |
Инт.асет банк АД |
|
|
|
|
2809,00 |
0,00 |
0,00 |
5493,93 |
|
|
Съгласно заключението по счетоводно
– икономическата експертиза / допълнителна
експертиза, т.4, л. 105-127/ подс. М. е получила следните доходи както следва
по години:
през 2009г. доходи в размер на 6465.00
евро, с левова равностойност 12 644.44 лв.,
през 2010г. доходи в размер на 6736.31 евро и 750.00
долара, с левова равностойност 14 255.08 лв.,
през 2011г. доходи в размер на 1515.00
евро, с левова равностойност 2963.08 лв.,
през 2012г. доходи в размер на 13 500.00 евро и 69.57лв, с
левова равностойност 26 571.07 лв.,
през 2013г. доходи в размер на 2809,00 евро, с левова
равностойност 5493.93 лв.,
или общо 31 025.31 евро, 750.00
долара и 69.57лв, всичко в левова равностойност 61 927.60 лв.
В съответствие
с чл. 36 от ЗДДФЛ за 2009г.- 2013г., годишната данъчна основа за доходи от
други източници се определя, като облагаемият доход по чл.35, придобит през
данъчната година, се намалява с
вноските, които лицето е задължено да прави
през данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40,ал. 5 от Закона за здравното осигуряване / 8% за
2009г.-2013г./
Размерът
на данъка по чл.48, ал.1 ЗДДФЛ се определя както следва:
за данъчни години 2009г.- 2013 год.- годишната данъчна основа се умножава по данъчната ставка 10 на сто.
Съгласно заключението по счетоводно - икономическата експертиза /т.
Установено е, че не съществува
възможност друго лице да получи изпратените парични средства чрез
международните системи за парични преводи, освен посоченото в крайния платежен
документ, поради което всички изпратени суми са били предназначени и получени
от подс. М..
Подс. М. знаела, че
може да получи еднократна помощ при бременност и социални помощи за
отглежданото от нея дете. Процедурата изисквала тя да подаде молби - декларации
пред служители от Агенция за социално подпомагане, в които да посочи
получаваните от нея доходи. След това се извършвала проверка дали тя отговаря
на изискванията на чл. 4 от Закона за семейните помощи за деца /ЗСПД/.
Основният критерий бил средномесечния доход на член от семейството, посочен в
декларацията да не надхвърля средномесечния доход на член от
семейството, определен в Закона за държавния бюджет.
Ето защо, за периода
от 01.03.2010г. - 16.10.2013г., подсъдимата посещавала Дирекция „Социално
подпомагане“ – гр. Разград и подавала по образец молби – декларации, в които
декларирала получавания от нея доход. Молбите
били приемани от служители в това държавно учреждение както следва:
- На 01.03.2010г. в
Дирекция „Социално подпомагане” – гр. Разград, подс. М. подала писмена
молба–декларация вх. № 706/01.03.2010г.
за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование,
но не повече от 20 – годишна възраст /т.5/ , с която заявила, че за
периода от месец март 2009г. до месец февруари 2010г. не е получавала доходи. Молбата е била приета
от св. М. С. / т.
В Закона за държавния
бюджет на Република България за 2010г. е
регламентиран средномесечен брутен доход на член от семейството в размер на
350.00 лв. /700.00 лв. за двучленно семейство /.
Така подс. М. не е
декларирала получените от чужбина средства за периода м. 03.2009г. – м.
02.2010г. в размер на 12 448.86 лв.,
което означава, че средномесечният доход на двучленно семейство е в размер на 1
037.40 лв., а средномесечният брутен доход на член от семейство е 518.70 лева.
На основание подадената
декларация Директорът на Дирекция
„Социално подпомагане” отпуснал на подс. М. със Заповед № 706/15.03.2010г. на
основание чл. 7, ал. 1 от ЗСПД и чл. 17
от ППЗСПД за периода 01.03.2010г.-28.02.2011г. месечна помощ за 1 дете в размер
на 35.00 лева.
Така за периода от
01.03.2010г. до 28.02.2011г. /12 месеца по 35,00 лв./ тя получила помощи в
размер на 420,00 лв.
- На 21.03.2011г. в Дирекция „Социално
подпомагане” – гр. Разград, подс. М. подала писмена
молба–декларация вх. № 914/21.03.2011г. за получаване на месечни помощи за дете
до навършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст /т. 5/,
с която заявила, че за периода от месец март 2011г. до месец февруари 2012г. не е получавала доходи. Молбата е била приета
от св. Х. И. /т.
В Закона за държавния
бюджет на Република България за 2010г. е
регламентиран средномесечен брутен доход на член от семейството в размер на
350.00 лв. /700.00 лв. за двучленно семейство /.
Така подс. М. не е
декларирала получените от чужбина средства за периода м. 03.2010г. – м.
02.2011г. в размер на 14 203.78 лв.,
което означава, че средномесечният доход на двучленно семейство е в размер на 1
183.64 лв., а средномесечният брутен доход
на член от семейство е 591.82 лева.
На основание подадената
декларация Директорът на Дирекция
„Социално подпомагане” отпуснал на подс. М. със Заповед № 914/31.03.2011г. на
основание чл. 7, ал. 1 от ЗСПД и чл. 17 от ППЗСПД за периода
01.03.2011г.-29.02.2012г. месечна помощ за 1 дете в размер на 35.00 лева.
Така за периода от
01.03.2010г. до 28.02.2011г. /12 месеца по 35,00 лв./ тя получила помощи в
размер на 420,00 лв.
- На 30.05.2011г. в Дирекция „Социално
подпомагане” – гр. Разград, подс. М. подала писмена
молба–декларация вх. № 2831/30.05.2011г. за получаване на еднократна помощ при
бременност, с която заявила, че за периода от м. май 2010г. до м. април 2011г.
не е получавал доходи. Съгласно
чл. 5а от ЗСПД – Бременните жени, чийто доход на член от семейството е по-нисък
или равен на дохода по чл.4, имат право
на еднократна помощ при бременност в размер, определен ежегодно със Закона за
държавния бюджет на Република България, като в Закона за държавния бюджет на
Република България за 2011г. е регламентиран средномесечен брутен доход на член
от семейството в размер на 350.00 лв. /350.00 лв. за едночленното семейство/.
Така подс. М. не е
декларирала получените от чужбина средства за периода от месец май 2010г. до месец април
2011г. в размер на 9 107.47лв., което означава, че средномесечният доход на двучленно семейство е в размер на 758
.95 лв., а средномесечният брутен доход на член от семейство е 379.47
лева.
На основание подадената
декларация Директорът на Дирекция
„Социално подпомагане” отпуснал на подс. М. със Заповед № 2831/01.06.2011г. на
основание чл. 5а от ЗСПД и чл. 10а от ППЗСПД еднократна помощ при бременност в
размер на 150,00 лв. за периода 01.05.2011г.-31.05.2011г.
- На 12.07.2011г. в
Дирекция „Социално подпомагане” – гр. Разград, подс. М. подала
писмена молба–декларация вх. № 3557/12.07.2011г. за получаване на месечни помощи за дете до навършване на средно образование, но
не повече от 20-годишна възраст /т. 5/, с
която заявила, че за периода от месец юли 2011г. до месец юни 2012г. не е получавала доходи. Молбата е била приета от св. М. Ц. /т.
В Закона за държавния
бюджет на Република България за 2011г. е
регламентиран средномесечен брутен доход на член от семейството в размер на
350.00 лв. /700.00 лв. за двучленно семейство /.
Така подс. М. не е
декларирала получените от чужбина средства
за периода от месец юли 2011г. до месец юни 2012г. в размер на 15 773.77
лв., което означава, че средномесечният доход на тричленно семейство е в размер
на 1 314.48 лв., а средномесечният брутен доход на член от семейство е 438.16
лева.
На основание подадената
декларация Директорът на Дирекция
„Социално подпомагане” отпуснал на подс. М. със Заповед № 3557/18.07.2011г. на
основание чл. 7, ал. 1 от ЗСПД и чл. 17 от ППЗСПД за периода
01.07.2011г.-29.02.2012г. месечна помощ за 1 дете в размер на 35.00 лева.
Така за периода от 01.07.2011г. до 28.02.2012г. /7
месеца по 35,00 лв./ тя получила помощи в размер на 245,00 лв.
- На 25.04.2013г. в
Дирекция „Социално подпомагане” – гр. Разград, подс. М. подала
писмена молба–декларация вх. № 1597/25.04.2013г. за получаване на месечни помощи за 2 деца до
навършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст /т. 5/, с
която заявила, че за периода от месец май 2012г. до април 2013г. не е получавала доходи. Съгласно чл. 7 от
ЗСПД – Месечните помощи за дете до завършване на средно образование, но не
повече от 20-годишна възраст, определен със закона за държавния бюджет на
Република България за съответната година се предоставят в пари на семейства, чийто доход на
член от семейството е по-нисък или равен на дохода по чл. 4.
В Закона за държавния
бюджет на Република България за 2013г. е
регламентиран средномесечен брутен доход на член от семейството в размер на
350.00 лв. /1050.00 лв. за тричленно семейство /.
Така подс. М. не е
декларирала получените от чужбина средства за периода м. 05.2012г. – м.
04.2013г. в размер на 28 446.73 лв.,
което означава, че средномесечният доход на двучленно семейство е в размер на 2
370.56 лв., средномесечният брутен доход на член от семейство е 790.18 лева.
На основание подадената
декларация Директорът на Дирекция
„Социално подпомагане” отпуснал на подс. М. със Заповед № 1597/30.04.2013г. на
основание чл. 7, ал. 1 от ЗСПД и чл. 17 от ППЗСПД за периода
01.04.2013г.-31.03.2014г. месечна помощ за 2 деца в размер на 35.00 лева.
Така за периода от
01.04.2013г. до 31.03.2014г. /12 месеца по 70,00 лв./ тя получила помощи в
размер на 840,00 лв.
- На 18.09.2013г. в
Дирекция „Социално подпомагане” – гр. Разград, подс. М. подала писмена
молба–декларация вх. № 4199/18.09.2013г.
за получаване на целева помощ за ученици /т. 5/, с която заявила, че за
периода от месец септември 2012г. до месец август 2013г. не е получавала доходи. Молбата е била приета
от св. Св. Н. /т.
В Закона за държавния
бюджет на Република България за 2012г. е
регламентиран средномесечен брутен доход на член от семейството в размер на
350.00 лв. /1050.00 лв. за тричленно семейство /.
Така подс. М. не е
декларирала получените от чужбина средства за периода м. 09.2012г. – м. 08.2013г. в размер на 13 122.79лв., което означава, че
средномесечният доход на тричленно семейство е в размер на 364.52 лв.
На основание подадената
декларация Директорът на Дирекция
„Социално подпомагане” отпуснал на подс. М. със Заповед № 4199/25.09.2013г. на
основание чл.10а от ЗСПД, чл.31 от ППЗСПД и ПМС № 110/11.06.2012 г. еднократна
помощ в размер на 250.00лв. за учебната 2013/2014г.
Според заключението по графическата експертиза (т.
Тази фактическа
и правна обстановка, изложена в обстоятелствената част
на обвинителния акт, съдът прие за установена /чл.373, ал.3 НПК/ въз основа на
направеното самопризнание на подс.М. и доказателствата, събрани в досъдебното
производство по установения в НПК ред и начин, представляващи годни
доказателствени средства, които го подкрепят.
Анализът на всички събрани
доказателства по отделно и в съвкупност даде основание на съда да приеме
категорично, че автор на инкриминираните деяния е подс.М. както и, че с
действията си от обективна и субективна страна е осъществила състава на престъплението по чл. 255, ал.1, пр.1 и 2,
т.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК и състава
на престъплението по чл.212, ал.1, пр.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК по
следните съображения и правни изводи:
Самопризнанието на подс.М. в случая,
е в пълно съответствие със събраните на досъдебното производство доказателства.
На първо място, гласните доказателства.
Фактите относно времето, мястото, начина на
извършване на инкриминираните деяния и участието
на подсъдимата в тях, се доказват от
показанията на свидетелите: А.А.- управител, ЕТ „П.-А. А.”-с.Ясеновец,К. Р. –
касиер, ЕТ „Д. С.”-Разград, П.К. –
валутен касиер, ЕТ „Н.-Н. М.” - Кубрат, ,М.М. – касиер, „Боми-Ка Ч., К. и
сие”-Разград, Б.О. – Управител, „БООБ” ЕООД-Разград, ,М.Ц.-началник отдел Хора
с увреждания и социални услуги, Дирекция „Социално подпомагане”-Разград,Св.Н. –
социален работник, Дирекция „Социално подпомагане”-Разград,Х.И. – социален
работник, Дирекция „Социално подпомагане”-Разград,М.С. – социален работник,
Дирекция „Социално подпомагане”- Разград, Р.К. – социален работник, Дирекция
„Социално подпомагане”-Разград, Ц.Т. – главен социален работник, отдел Социална
закрила, Дирекция „Социално подпомагане”-Разград,И.Д. – бивш социален работник,
Дирекция „Социално подпомагане”-Разград,С.А. – главен инспектор приходи, ТД на
НАП - Варна, офис Разград, С.В.-валутен касиер, Обменно бюро-Разград, „ПИМ ИНС
ФИНАНС” ЕООД-Исперих.
Тези свидетелски показания са
еднопосочни, логични, последователни, непротиворечиви, взаимно допълващи се и
поради това, съдът ги кредитира за достоверни и обективни при изграждане на
становището както за авторството на инкриминираните деяния, така и за правната
квалификация на същите.
На следващо място, горните елементи
включени в предмета на доказване, се установяват и от заключенията на назначените и извършени експертизи: съдебно
счетоводно икономическа експертиза и допълнителна такава, криминалистическа
графическа експертиза, криминалистическа графологическа експертиза.
Касае се, за експертни заключения извършени
обективно и компетентно въз основа на оригинални писмени документи относими към
предмета на доказване приобщени към материалите по делото по установения в НПК
ред и начин; заключения кореспондиращи с гласните доказателства и конкретно
установените факти и обстоятелства по делото, достатъчно пълни и ясни,
обосновани и не будещи каквото и да било съмнение относно тяхната правилност и
поради това, кредитирани изцяло от съда при изграждане на становището за
авторството и правната квалификация на
инкриминираните деяние.
Писмените доказателства-молби-декларации, оригинални
платежни документи, справки и др.
Съвкупният анализ на доказателствата даде
основание на съда да приеме, че обвинението срещу подс. М. е доказано по
несъмнен начин.
По п.I-ви от обвинението.
От обективна страна изпълнителното деяние на
престъплението по чл. 255, ал. 1, т. 1 в.в. с чл. 26, ал. 1 от НК е осъществено
чрез бездействие.
Подс. М. е била задължена да подаде
годишни данъчни декларации, в които да посочи получените от нея през периода
2009г. - 2013г. доходи – общо в размер на 61 927.60 лв.,
явяващи се облагаем доход. Като не е сторила това, тя е избегнала
установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - 5
717.91 лв.
Съгласно
чл. 93, т. 14,
предл. 1
от НК, „данъци в големи размери” са тези данъци, които надхвърлят три хиляди лева.
Подс. М. е действала при форма на
вина - пряк умисъл; в условията на продължавано
престъпление по см.на чл.26, ал.1 от НК.
Получените от подсъдимата суми е
следвало да бъдат декларирани в годишна данъчна декларация в срока по чл. 53,
ал. 1 от ЗДДФЛ „/Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на
годината, следваща годината на придобиване на дохода/, във връзка със срока за
подаване на годишната данъчна декларация”, на основание чл. 50, ал. 1, т. 1,
пр. 1 от същия закон „Местните физически лица подават годишна данъчна
декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на
облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/ за облагаеми доходи от
източници в чужбина/ чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ „Облагаемият доход е брутната сума
на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други
източници, които не са изрично посочени в ЗДДФЛ и не са обложени с окончателни
данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за
корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа
за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35,
придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е
задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5
от Закона за здравното осигуряване”
Декларацията се подават в ТД на НАП
по местоживеене на лицето в срок до
30.04. на следващата календарна година за предходната данъчна.
Тези приходи от източници в чужбина,
са облагаем доход съгласно българското законодателство, когато не са
представени доказателства, че са били обложени с данък в страната на произхода
им. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ ГДД за съответната година се подава лично
или чрез пълномощник.
Доходите, придобити от подс. М., не
са от източник в България и не могат да бъдат третирани като доходи от
„стопанска дейност“ съгласно чл. 8 от ЗДДФЛ. Същите не са средства, получени
като дарение и не подлежат на облагане като придобити по дарение по Глава 2,
раздел ІІІ от Закона за местните данъци и такси с данък. Няма установени и
приложени писмени доказателства - както пред НАП, така и в наказателното производство,
че получените суми са дарение, което е декларирано и за което е платен данък
във връзка със ЗМДТ.
Видно от изготвеното писмо изх. № 479/18.02.2014г.
на ТД на НАП–Варна, офис Разград /т.
Съгласно чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ
„Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през
данъчната година от: т. 6 – всички други източници, които не са изрично
посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този
закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно
облагане.
Ето защо, съдът прие, че с действията си от
обективна и субективна страна подс.М. е осъществила състава на престъплението
по чл.255, ал.1, пр.1 и 2, т.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК.
По п.II
–ри от обвинението.
От доказателствата по
делото се установява, че подс. М. е осъществила от обективна и субективна
страна състава и на престъплението по чл. 212, ал. 1, пр. 1 в.в. с чл. 26, ал.
1 от НК.
Подсъдимата е
използвала документи с невярно съдържание – Молба-декларация с вх. № 706/01.03.2010г.,
Молба-декларация с вх. № 914/21.03.2011г., Молба-декларация с вх.№
3557/12.07.2011г., Молба – декларация с вх.№ 1597/25.04.2013г. - четирите за
получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не
повече от 20-годишна възраст, Молба-декларация с вх.№ 2831/30.05.2011г. за
получаване на еднократна помощ при бременност и Молба-декларация вх. №
4199/18.09.2013г. за получаване на целева помощ за ученици и е получила без правно основание
чуждо движимо имущество – пари в размер на 2 325,00 лв., собственост на Агенция
„Социално подпомагане“ – гр. София, с
намерение да ги присвои. Сумата е сбор от получените през инкриминирания период
от подс. М. месечни помощи за дете, еднократни помощ при бременност и целева
помощ за ученици. Сумите са превеждани от Дирекция „Социално подпомагане” по
банковата сметка на подс. М. с платежни нареждания.
Декларациите се
подават на основание чл. 5а, чл. 7, ал.1 и чл. 10а от Закона за семейните
помощи за деца пред служител на Дирекция
„Социално подпомагане“ – гр. Разград. Те се
подават за удостоверяване истинността на определени обстоятелства, в случая –
размерът на брутния доход на семейството за предходните дванадесет месеца, с
оглед правото да бъдат получавани еднократна помощ при бременност, целева помощ
за ученици и за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно
образование, но не повече от 20-годишна възраст.
Условие за получаване
на помощите е максималният доход на член от семейството за месеца, съответно да
е равен или под определена в Закона за държавния бюджет сума / за 2010г.,
2011г. и 2013г. – под 350 лв./, през
последните 12 месеца, предхождащи датата на подаване на молбата декларация.
Видно от заключението по счетоводно
– икономическата експертиза (т.
Престъплението е резултатно
увреждащо. То е довършено когато субектът получи имуществения предмет.
От субективна страна подс. М. е действала при условията на пряк умисъл,
съзнавала е обществено – опасния характер на деянието, предвиждала е
общественоопасните му последици и е искала настъпването на тези последици; деянието се явява извършено и в
условията на продължавано престъпление по чл. 26, ал. 1 от НК за времето от 01.03.2010г.
до 16.10.2013г.
Но, с оглед
на обстоятелството, че преди даване ход на съдебното следствие подсъдимата и защитата представиха писмено доказателство – вносна бележка, от
която се установи, че подсъдимата е
върнала на собственика Агенция „Социално подпомагане”- София полученото имущество от 2 325,00 лв., съдът преквалифицира
извършеното от подсъдимата деяние в по-леко такова, като я призна за виновна и
осъди по чл.212б, ал.1, т.1, в.в. с
чл.212, ал.1, пр.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК.
Относно, индивидуализацията на
наложеното на подсъдимата наказание.
При индивидуализацията на наложеното на подс.М.
наказание по вид, размер и начин на
изтърпяване, съдът съобразно нормата на чл.373, ал.2 от
НПК, в.в. с чл.58а, ал.4 от НК, в.в. с чл.55, ал.1, т.2, б”б” от НК,
ръководейки се от разпоредбите на Общата част на този кодекс в пределите
предвидени от закона за извършеното престъпление – лишаване от свобода до пет
години /по чл.255, ал.1 от НК преди
изменението от 2010г., което е
по-благоприятно за дееца/ и лишаване от
свобода до пет години / по чл.212б,
ал.,1 т.1, от НК/ замени лишаването от свобода с ПРОБАЦИЯ / за първото деяние, включваща следните
пробационни мерки: 1.задължителна регистрация по настоящ адрес с периодичност
два пъти седмично за срок от 6 месеца и 2. задължителни периодични срещи с
пробационен служител за срок от 6 месеца, замени лишаването от свобода с
ПРОБАЦИЯ / за второто деяние/, включваща следните пробационни мерки:
1.задължителна регистрация по настоящ адрес с периодичност два пъти седмично за
срок от 6 месеца, 2. задължителни периодични срещи с пробационен служител за
срок от 6 месеца; на основание чл.23, ал.1 от НК определи едно общо наказание,
най-тежкото от тях-ПРОБАЦИЯ, включваща следните пробационни мерки: 1.
задължителна регистрация по настоящ адрес с периодичност два пъти седмично за
срок от 6 месеца, 2.задължителни периодични срещи с пробационен служител за
срок от 6 месеца, по следните
съображения:
Като отегчаващи вината
обстоятелства, съдът отчете високата степен на обществена опасност на деянията,
проявената престъпна упоритост при нарушаване на данъчното законодателство и
при неправомерното своене на средства от държавните социални фондове.
Като смекчаващи вината обстоятелства
съдът отчете: чистото съдебно минало; подс.М. е на 31 год., към момента на започване на
продължаваната престъпна дейност е била на 26 годишна възраст; неомъжена, има фактическо
съжителство на семейни начала с Л. Т., от което съжителство имат две малолетни
деца, за които се грижат и издържат; същата е с начално образование, без
определена професия и квалификация, безработна в условията на действителна
безработица в страната, не притежава недвижими имоти и МПС, от които би могла
да се издържа и да реализира доходи, добрите характеристични данни; изказаното съжаление пред съда за извършеното
от нея.
При съвкупната преценка на всички
тези обстоятелства съдът намери, че подс.М. не е личност с висока степен на
обществена опасност; така определеното общо наказание по вид, размер и начин на
изтърпяване е напълно справедливо, съответно както на обществената опасност на
деянието, така и на личната обществена опасност на дееца и ще бъдат постигнати
целите на наказанието, визирани в чл.36 от НК за генералната и специална
превенция.
На основание чл.55, ал.3 от НК съдът
не наложи по-лекото наказание глоба, което законът предвижда / по чл.255, ал.1
от НК/ наред с наказанието лишаване от свобода.
На основание чл.189, ал.3 от НПК
подс.М. е осъдена да заплати в полза на Републиканския бюджет сумата от
4 195, 52 лв., представляваща разноски на досъдебното производство.
По изложените съображения РАЗГРАДСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД постанови присъдата.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
MH