МОТИВИ към Присъда №
82/06.10.2015г. по НОХД № 286/2015г. по описа на Разградския окръжен съд:
Против подсъдимата З.С. М. е повдигнато обвинение
за това, че за времето от 01.01.2010г. до 30.04.2014г. в гр.
Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закон за данъците върху
доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/: „Местните физически лица са носители на
задължението за данъци за придобити доходи от източници в Република България и
в чужбина”, действайки в условията на продължавано престъпление, е избегнала
установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, като не е
подала годишни данъчни декларации за времето от 01.01.2010г. до 30.04.2010г.-
за придобиване на доходи през 2009г. в размер на 1867.82 лева; за времето от
01.01.2011г. до 30.04.2011г.- за придобиване на доходи през 2010г. в размер на
254.25 лева; за времето от 01.01.2012г. до 30.04.2012г. - за придобиване на
доходи през 2011г. в размер на 1075.70 лева; за времето от 01.01.2013г. до
30.04.2013г.- за придобиване на доходи през 2012г. в размер на 13514.79 лева;
за времето от 01.01.2014г. до 30.04.2014г. - за придобиване на доходи през
2013г. в размер на 50035.40 лева, в срока по чл.53, ал.1 от ЗДДФЛ: „Годишната
данъчна декларация се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване
на дохода”, изискуеми по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ: „Местните
физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите
през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна
данъчна основа” за облагаемите си на основание
чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ /„Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите
доходи, придобити през данъчната година от всички други източници, които не са
изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на
този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното
подоходно облагане”/ и чл. 36 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна основа за доходите
от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през
данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за
данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното
осигуряване”/ доходи от източници в чужбина, както следва: за данъчен период от
01.01.2009г. до 31.12.2009г. - в размер на 171.84 лева, за данъчен период от
01.01.2010г. до 31.12.2010г. - в размер на 23.39 лева, за данъчен период от
01.01.2011г. до 31.12.2011г. - в размер на 98.96 лева, за данъчен период от 01.01.2012г. до
31.12.2012г. - в размер на 1243.36 лева и за
данъчен период от 01.01.2013г. до 31.12.2013г. - в размер на 4603.26
лева, или общо данъчните задължения в размер на 6140.81 /шест хиляди сто и
четиридесет лева и 81 стотинки/ - престъпление по чл. 255, ал. 1, предл. 1 и 2,
т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.
Производството беше проведено по реда на
глава XXVII от НПК при условията на чл.371, т.2 от НПК.
В пледоарията си прокурорът поддържа повдигнатото обвинение досежно фактическата
обстановка, изнесена в обвинителния акт, позовавайки се на събраните в хода на
досъдебното производство доказателства, подкрепени от направените от
подсъдимата М. самопризнания. Счита, че наказанието по отношение на подсъдимата, следва да бъде
определено при превес на многобройни смекчаващи отговорността обстоятелства -
чистото й съдебно минало, оказаното от
нея съдействие на органите на досъдебното производство и съдебната фаза на
наказателния процес, обстоятелството, че укритите данъчни задължения са малко
над законовия минимум, възрастта на подсъдимата, поради което предлага на съда
да приложи чл.55, ал.1, т.1 НК и да бъде
определено наказание под предвидения минимум като й бъде наложено наказание под този минимум,
чието изпълнение да бъде отложено по чл.66 НК, като й бъде наложено и
кумулативно предвиденото наказание глоба, каквато възможност дава чл.55 НК.
Защитникът на подсъдимата адвокат Д.Д. ***,
моли съда при постановяване на съдебния акт, да се съобрази с реда на
проведеното производство – съкратено съдебно следствие и да й бъде наложено
наказание при приложение на чл.55, ал.1, т. 1 НК,
като бъдат отчетени многобройните смекчаващи вината й обстоятелства, доброто й роцесуално поведение. Моли съда да й наложи наказание под предвидения минимум, да
отложи същото на основание чл.66 НК, както и да не й бъде налагано кумулативно
предвиденото наказание по чл.55, ал.1,
т. 1 НК – глоба.
Подсъдимата
З.С.
М.
поддържа изложените доводи от защитника
си.
В последната си дума подсъдимата З.С. М. заявява, че моли съда
да й определи по - леко наказание.
Съдът,
след като обсъди събраните по
досъдебното производство доказателства, както и доводите и становищата на
страните, намери за установено от фактическа страна следното:
Подсъдимата
З.С.
М.
е родена
на ***г***, община Исперих, област Разград, ул. Б. С. № 34, български гражданин,
с начално образование, омъжена, безработна, неосъждана, ЕГН **********. Омъжена е за Е. Б.
М. и двамата полагали грижи за сина си – Б. Е. Б.
Установено
е, че за времето от 01.01.2009г. до 31.12.2013г. подсъдимата М. е била безработна, не е получавала
трудово възнаграждение и парични обезщетения за безработица /справки от
Териториално поделение Разград към Национален осигурителен институт - т. I, л.
48 и от Агенцията по заетостта - т. I от ДП, л. 50, /
Съгласно
чл. 4, ал. 1, т. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица
/ЗДДФЛ/ и съгласно чл. 6 ЗДДФЛ, през периода 2009г. - 2013г., подсъдимата М. е била данъчно задължена за доходи, получени
в Република България и чужбина.
През
инкриминирания период подс. М. е получила
от граждани на: Република Турция, Кралство Испания и Кралство Белгия пари, чрез
системите “Western Union” /„Уестърн юнион”/. Това е международна система за
експресни парични преводи, при които сумите се превеждат по банков път и се
получават лично. Изпращачът посочва имената на получателя, от коя държава е,
размера и вида валута на превода. Лицето, което получава сумата, трябва да
представи документ за самоличност – лична карта, задграничен
паспорт или свидетелство за управление на моторно превозно средство, както и
уникален десет цифрен код за “Western Union” /„Уестърн юнион”/, съобщен му от изпращача.
Представителство при тази услуга не се допускало.
Обвиняемата получавала парите като посещавала
различни представителства на “Western Union” /„Уестърн юнион”/, намиращи се в гр. Кубрат, гр. Разград и гр.Исперих. Там служителят от
финансовата институция въвеждал следните данни: уникалният десетцифрен код,
личните й данни, вида и размера на валутата, нейната левова равностойност. След
това подготвял разписка, която й била предоставяна за подпис. В горния й ляв
ъгъл са били отразени номера на лична карта и ЕГН на получателя, в горен десен
ъгъл идентификационния код на оператора /служителя, извършил операцията/,
персонален код на превода /MTCN/, датата, часа и размера на сумата. След това
служителят разпечатвал този документ и го представял на подсъдимата М..
Последната го подписвала, получавала сумата, като един екземпляр от разписката
оставал у нея, а друг в представителя на „Western Union” /„Уестърн
юнион”/.
По описания
начин, обв. М. получила от Финансова Къща /ФК/ „Кеш Експрес Сървиз” гр. София,
чрез „РУМ-Р.Д.” ЕООД, „Тавис” ООД,
„Лозина” ЕООД, „Електроинвест” ЕООД, от
„Сосиете Женерал Експресбанк” АД, „Юробанк България” АД и
„Търговска банка Д” АД чрез
системата за разплащане „Western Union”, /„Уестърн юнион”/ за периода октомври
2009г. – март 2013г. включително, следните парични суми:
- на 20.10.2009г.
получила от К. П. от Р. Tурция, с бланка MTCN 075-882-2092, сума в
размер на 280.00 евро, с левова равностойност 547.63 лв.
- на 25.12.2009г.
получила от Х. О. от Р. Tурция, с бланка MTCN 864-863-8118, сума в
размер на 125.00 евро, с левова равностойност 244.48 лв.
- на 28.12.2009г.
получила от Х. О. от Р. Tурция, с бланка MTCN 059-230-3281, сума в
размер на 280.00 евро, с левова равностойност 547.63 лв.
- на 28.12.2009г.
получила от Х. О. от Р. Tурция, с бланка MTCN 142-880-4364, сума в
размер на 300.00 евро, с левова равностойност 586.75 лв.
- на 14.04.2010г. получила от Х. О. от Р. Tурция, с бланка MTCN 579-875-5387, сума в размер на 30.00 евро, с левова равностойност 58.67 лв.
- на 21.04.2011г. получила от И. О. от Турция, с
бланка MTCN 389-987-9697, сума в размер на 100.00 евро, с левова равностойност
195.58 лв.
- на 11.04.2011г. получила от Е. Б. М. от Испания, с бланка MTCN 008-987-1778, сума в размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195.58 лв.
- на 02.05.2011г. получила от Л. Г. И. от Испания, с бланка MTCN 776-825-2009, сума в размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195.58 лв.
- на 09.05.2011г. получила от Е. Б. М. от
Испания, с бланка MTCN 243-840-8080, сума в размер на 350.00 евро, с левова
равностойност 685.54лв.
- на 12.09.2012г. получила от Н. Е. от Р. Турция, с бланка MTCN 624-530-5420, сума в размер на 30.00 евро, с левова равностойност 58.67 лв.
- на 17.09.2012г. получила от Е. Б. М. от
Белгия, с бланка MTCN 370-326-0447, сума в размер на 30.00 евро, с левова
равностойност 58.67 лв.
- на 21.09.2012г. получила от Е. Б. М. от
Белгия, с бланка MTCN 548-400-394, сума в размер на 100.00 евро, с левова
равностойност 195.58лв.
- на 25.09.2012г. получила от Е. Б. М. от Белгия, с бланка MTCN 936-513-1886, сума в размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195.58лв.
- на 01.10.2012г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 357-374-0844, сума в размер на 200.00 евро, с левова
равностойност 391.17лв.
- на 10.10.2012г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 677-884-2662, сума в размер на 150.00 евро, с левова
равностойност 293.37лв.
- на 12.10.2012г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 210-372-8194, сума в размер на 250.00 евро, с левова
равностойност 488.96лв.
- на 15.10.2012г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 741-297-1953, сума в размер на 500.00 евро, с левова
равностойност 977.92лв.
- на 16.10.2012г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 580-806-2387, сума в размер на 500.00 евро, с левова равностойност 977.92лв.
- на 18.10.2012г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 340-398-4009, сума в размер на 2200.00 евро, с левова
равностойност 4302.83лв.
- на 19.10.2012г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 016-840-3680, сума в размер на 250.00 евро, с левова
равностойност 488.96лв.
- на 19.10.2012г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 536-876-0630, сума в размер на 250.00 евро, с левова
равностойност 488.96лв.
- на 06.11.2012г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 488-778-3674, сума в размер на 150.00 евро, с левова
равностойност 293.37лв.
- на 07.11.2012г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 271-396-1650, сума в размер на 400.00 евро, с левова
равностойност 782.33лв.
- на 08.11.2012г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 578-436-3050, сума в размер на 100.00 евро, с левова
равностойност 195.58лв.
- на 12.11.2012г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 404-352-8865, сума в размер на 250.00 евро, с левова
равностойност 488.96лв.
- на 14.11.2012г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 073-481-5810, сума в размер на 600.00 евро, с левова
равностойност 1173.50лв.
- на 15.11.2012г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 231-551-7860, сума в размер на 350.00 евро, с левова
равностойност 684.54лв.
- на 20.11.2012г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 736-967-6949, сума в размер на 250.00 евро, с левова
равностойност 488.96лв.
- на 22.11.2012г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 090-484-7985, сума в размер на 200.00 евро, с левова
равностойност 391.17лв.
- на 23.11.2012г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 714-500-2150, сума в размер на 50.00 евро, с левова
равностойност 97.79лв.
- на 02.01.2013г. получила от А. К. от Р Турция,
с бланка MTCN 914-419-1597, сума в размер на 20.00 евро, с левова
равностойност 39.12лв.
- на 02.01.2013г. получила от Ф. Г. от Р Турция,
с бланка MTCN 032-329-3070, сума в размер на 50.00 щатски долара, с левова
равностойност 73.74лв.
- на 10.01.2013г. получила от А. К. от Р Турция,
с бланка MTCN 658-457-5075, сума в размер на 25.00 евро, с левова
равностойност 48.89лв.
- на 25.01.2013г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 299-971-5586, сума в размер на 225.00 евро, с левова
равностойност 440.06лв.
- на 28.01.2013г. получила от М. Н. от Р Турция,
с бланка MTCN 943-320-6125, сума в размер на 100.00 евро, с левова
равностойност 195.58лв.
- на 11.02.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 874-881-7463, сума в размер на 110.00 евро, с левова равностойност 215.14 лв.
- на 11.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 215-359-9650, сума в размер на 200.00 евро, с левова равностойност
391.17 лв.
- на 11.02.2013г. получила от Ф. Г. от Р.
Турция, с бланка MTCN 320-295-0458, сума в размер на 50.00 евро, с левова
равностойност 97.79 лв.
- на 12.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 564-280-0610, сума в размер на 300.00 евро, с левова
равностойност 586.75 лв.
- на 12.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 359-416-2759, сума в размер на 60.00 евро, с левова
равностойност 117.35 лв.
- на 13.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 343-844-4123, сума в размер на 200.00 евро, с левова
равностойност 391.17 лв.
- на 14.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 378-852-0317, сума в размер на 200.00 евро, с левова
равностойност 391.17 лв.
- на 15.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 484-459-4655, сума в размер на 100.00 евро, с левова
равностойност 195.58 лв.
- на 15.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 091-452-4603, сума в размер на 145.00 евро, с левова
равностойност 283.60 лв.
- на 15.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 389-846-0430, сума в размер на 50.00 евро, с левова
равностойност 97.79 лв.
- на 16.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 648-823-8450, сума в размер на 400.00 евро, с левова
равностойност 782.33 лв.
- на 16.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 888-406-6518, сума в размер на 85.00 евро, с левова
равностойност 166.25 лв.
- на 18.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 334-831-9888, сума в размер на 72.00 евро, с левова
равностойност 140.82 лв.
- на 18.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 646-454-4257, сума в размер на 485.00 евро, с левова
равностойност 948.58 лв.
- на 18.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 125-403-3875, сума в размер на 155.00 евро, с левова
равностойност 303.15 лв.
- на 19.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 746-282-4580, сума в размер на 78.00 евро, с левова
равностойност 152.55 лв.
- на 19.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 359-452-7995, сума в размер на 575.00 евро, с левова
равностойност 1124.60 лв.
- на 20.02.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция,
с бланка MTCN 844-320-0158, сума в размер на 350.00 евро, с левова
равностойност 684.54 лв.
- на 20.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 891-988-6370, сума в размер на 100.00 евро, с левова
равностойност 195.58 лв.
- на 20.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 511-348-6378, сума в размер на 285.00 евро, с левова
равностойност 557.41 лв.
- на 21.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 794-517-4914, сума в размер на 575.00 евро, с левова
равностойност 1124.60 лв.
- на 21.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 639-941-5423, сума в размер на 170.00 евро, с левова
равностойност 332.49 лв.
- на 21.02.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция
с бланка MTCN 867-528-2320, сума в размер на 85.00 евро, с левова равностойност
166.25 лв.
- на 21.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 356-931-1657, сума в размер на 150.00 евро, с левова
равностойност 293.37 лв.
- на 22.02.2013г. получила от А. К. от Р.
Турция, с бланка MTCN 498-519-2184, сума в размер на 20.00 евро, с левова
равностойност 39.12 лв.
- на 22.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 145-353-8801, сума в размер на 272.00 евро, с левова
равностойност 531.99 лв.
- на 22.02.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 831-294-1016, сума в размер на 50.00 евро, с левова равностойност 97.79 лв.
- на 23.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 562-356-6137, сума в размер на 700.00 евро, с левова
равностойност 1369.08 лв.
- на 25.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 750-824-7250, сума в размер на 2050.00 евро, с левова
равностойност 4009.45 лв.
- на 25.02.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 510-404-8945, сума в размер на 250.00 евро, с левова равностойност 488.96 лв.
- на 25.02.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 723-981-9096, сума в размер на 500.00 евро, с
левова равностойност 977.91 лв.
- на 25.02.2013г. получила от А. К. от Р.
Турция, с бланка MTCN 372-535-6533, сума в размер на 25.00 евро, с левова
равностойност 48.89 лв.
- на 26.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 182-947-2870, сума
в размер на 200.00 евро, с левова равностойност 391.17 лв.
- на 26.02.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 036-439-7241, сума в
размер на 750.00 евро, с левова равностойност 1466.87 лв.
- на 26.02.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 960-837-3503, сума в размер на 550.00 евро, с левова равностойност 1075.71 лв.
- на 26.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 479-937-6878, сума
в размер на 600.00 евро, с левова равностойност 1173.50 лв.
- на 27.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 819-489-8282, сума
в размер на 180.00 евро, с левова равностойност 352.05 лв.
- на 27.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 434-364-8664, сума
в размер на 815.00 евро, с левова равностойност 1466.87 лв.
- на 27.02.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 644-984-9337, сума в размер на 200.00 евро, с левова равностойност 1594.00 лв.
- на 27.02.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 168-493-7709, сума в размер на 145.00 евро, с левова равностойност 283.60 лв.
- на 27.02.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 091-856-3978, сума в размер на 135.00 евро, с левова равностойност 264.04 лв.
- на 27.02.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 752-368-0326, сума в размер на 95.00 евро, с левова равностойност 185.80 лв.
- на 28.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 305-965-7991, сума
в размер на 1975.00 евро, с левова равностойност 3862.76 лв.
- на 28.02.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 761-913-6757, сума
в размер на 500.00 евро, с левова равностойност 977.92 лв.
- на 01.03.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 434-776-6541, сума
в размер на 875.00 евро, с левова равностойност 1711.35 лв.
- на 01.03.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 262-518-4300, сума в размер на 92.00 евро, с левова равностойност 179.94 лв.
- на 01.03.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 580-452-2825, сума в размер на 292.00 евро, с левова равностойност 571.10 лв.
- на 01.03.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 048-875-6853, сума в размер на 63.00 евро, с левова
равностойност 123.22 лв.
- на 01.03.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 209-382-3189, сума в размер на 1050.00 евро, с левова равностойност 2053.62 лв.
- на 01.03.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 138-384-2805, сума в размер на 320.00 евро, с левова
равностойност 625.86 лв.
- на 02.03.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 099-515-0934, сума
в размер на 135.00 евро, с левова равностойност 264.04 лв.
- на 02.03.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 467-477-4853, сума
в размер на 450.00 евро, с левова равностойност 880.12 лв.
- на 04.03.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 502-435-4846, сума
в размер на 472.00 евро, с левова равностойност 923.15 лв.
- на 04.03.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 709-534-9603, сума
в размер на 554.00 евро, с левова равностойност 1083.53 лв.
- на 04.03.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция с бланка MTCN 178-949-5779, сума в размер на 585.00 евро, с левова равностойност 1144.16 лв.
- на 04.03.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 568-907-9777, сума в размер на 195.00 евро, с левова равностойност 381.39 лв.
- на 04.03.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 173-281-7825, сума в размер на 285.00 евро, с левова равностойност 557.41 лв.
- на 04.03.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с
бланка MTCN
781-817-6612, сума в размер на 60.00 евро, с левова равностойност 117.35 лв.
- на 05.03.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 359-518-9470, сума в размер на 680.00 евро, с левова
равностойност 1329.96 лв.
- на 05.03.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 085-538-7562, сума
в размер на 350.00 евро, с левова равностойност 684.54 лв.
- на 05.03.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 465-340-3483, сума в размер на 195.00 евро, с левова равностойност 381.39 лв.
- на 05.03.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 782-345-2947, сума
в размер на 1500.00 евро, с левова равностойност 2933.74 лв.
- на 07.03.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 760-473-0074, сума
в размер на 250.00 евро, с левова равностойност 488.96 лв.
- на 07.03.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 132-813-8424, сума в размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195.58 лв.
- на 07.03.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 569-394-6755, сума
в размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195.58 лв.
- на 07.03.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 520-525-6992, сума в размер на 115.00 евро, с левова
равностойност 224.92 лв.
- на 08.03.2013г. получила от Ф. Г. от Р. Турция, с бланка MTCN 400-297-7069, сума в размер на 20.00 евро, с левова равностойност 39.12 лв.
- на 08.03.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 866-963-5378, сума в размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195.58 лв.
- на 08.03.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 019-885-3873, сума в размер на 180.00 евро, с левова равностойност 352.05 лв.
- на 08.03.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 467-505-7984, сума
в размер на 145.00 евро, с левова равностойност 283.60 лв.
- на 08.03.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 162-328-8450, сума
в размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195.58 лв.
- на 11.03.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 236-468-8090, сума
в размер на 280.00 евро, с левова равностойност 655.20 лв.
- на 11.03.2013г. получила от М. Н. от Р.
Турция, с бланка MTCN 368-342-7151, сума
в размер на 335.00 евро, с левова равностойност 547.63 лв.
- на 11.03.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 025-838-9490, сума в размер на 78.00 евро, с левова равностойност 152.55 лв.
- на 11.03.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка МTCN 637-834-7900, сума в размер на 145.00 евро, с левова равностойност 283.60 лв.
- на 11.03.2013г. получила от М. Н. от Р. Турция, с бланка MTCN 946-918-6706, сума в размер на 82.00 евро, с левова равностойност 160.38 лв.
Така подсъдимата М. е получила парични преводи, както следва:
За
2009г. -
955.00 евро с левова
равностойност 1867.82лв.
За
2010г. - 130.00 евро с левова равностойност
254.25лв.
За
2011г. - 550.00 евро с левова
равностойност 1075.70лв.
За
2012г. -
6910.00 евро с левова равностойност
13514.40лв.
За
2013г. - 25545.00 евро и 50.00 USD
с левова равностойност 50035.40лв. или за целия период подс. М. е получила
34090,00 евро с левова равностойност 66674,22 лв. и 50,00 щатски долара с
левова равностойност 73,74 лв. - общо получила парични средства от чужбина с
левова равностойност от 66747,396 лв.
През 2010г., 2011, 2012г., 2013
и 2014 подсъдимата не е подавала годишни данъчни декларации пред
Национална агенция по приходите. /справка л. 105-106 от ДП/.
По доказателствата:
Изложената фактическа обстановка се
установява по безспорен начин от направеното от подсъдимата З.С. М. самопризнание, както
и от събраните по досъдебното производство доказателства: от разпита на св. Г.
А. (т. I л. 10-12), св. М. Л. (т. I л. 13-15), св. М. Ю.(т. I л. 16-18),
заключение по съдебно – икономическата експертиза (л. 20-36), справка от ТД НАП
– гр. Варна (т. I, л. 105-106), приложени оригинални разписки за получени преводи
(т. II л. 5, 8, 11, 15, 20, 27, 38).
Не са налице спорни и противоречиви факти и
обстоятелства, не са налице и противоречиви доказателства, което да предпоставя
необходимост от тяхното отделно обсъждане, анализ и оценка.
От правна
страна:
С оглед установената по - горе фактическа
обстановка, съдът намира, че по описания начин подсъдимата З.С. М. е осъществила от обективна и субективна страна състава на престъпление
по чл. 255, ал. 1, предл. 1 и 2, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.
Обвиняемата е
местно физическо лице и е данъчно задължена за доходи, произтичащи от източници
в Р. България и чужбина. Парите са били
предназначени за нея, получила ги е от служителите на ФК „Кеш Експрес Сървис” - гр. София, чрез офисите
на чрез „РУМ-Р.Д.” ЕООД, „Тавис” ООД,
„Лозина” ЕООД, „Електроинвест” ЕООД,- и от „Сосиете Женерал Експресбанк” АД, „Юробанк
България” АД, „Търговска банка Д” АД
чрез системата за разплащане „Western Union”, /„Уестърн юнион”/. Това е
ставало чрез представен от нея документ
за самоличност, при спазване на гаранциите за сигурност /оповестяване на
личните данни на изпращача и получателя и посочване на известни само на тях
кодове./ След това парите са постъпвали в нейния патримониум, за което тя се е
подписвала. Имущественото обогатяване чрез тези доходи е юридическият факт,
създаващ задължение за обвиняемата да подаде годишна данъчна декларация по чл.
50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ: „Местните физически лица подават годишна
данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на
облагане с данък върху общата годишна данъчна основа” за 2009г., 2010г., 2011,
2012 и 2013 години. В този случай се прилагали: чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ
/„Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през
данъчната година от всички други източници, които не са изрично посочени в този
закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с
окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане”/ и чл.
36 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна основа за доходите от други източници се
определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се
намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за
своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване”/
Обвиняемата трябвало да подаде декларациите считано 01.01. до 30.04. на следващата година
от получаването им и да плати нормативно определения ù данък съгласно
чл.53, ал.1 от ЗДДФЛ: „Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на
годината, следваща годината на придобиване на дохода”.
Размерът на
укритите и неплатени данъчни задължения на обв. З. М., са както следва:
- за периода 01.01.2009г. -
31.12.2009г. данък в размер на 171,84 лв.
- за периода 01.01.2010г. -
31.12.2010г. данък в размер на 23,39 лв.
- за периода 01.01.2011г. -
31.12.2011г. данък в размер на 98,96 лв.
- за периода 01.01.2012г. -
31.12.2012г. данък в размер на 1243,36 лв.
- за периода от 01.01.2013г. до
31.12.2013г. данък в размер на 4603,23 лв., тоест - общият размер на данъчните задължения е 6140,81
лв.
Изпълнителното деяние на престъплението по
чл. 255, ал. 1, предл. 1 и 2, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК е осъществено
чрез бездействие.
Подсъдимата М. е била задължена да подаде
годишни данъчни декларации, в които да посочи получените от нея доходи през
2009, 2010, 2011, 2012 и 2013 години – общо в размер на 66747,96 лв. Като не е сторила това, тя е избегнала установяването
и плащането на данъчни задължения в големи размери - 6140,81 лв., който размер съгласно чл. 93, т. 14 предл. 1
от НК определя квалификацията на деянието – „големи размери”.
Деянията са извършени при пряк умисъл, тъй като подсъдимата
е съзнавала, че получава доходи, била е длъжна да ги декларира и не е сторила
това, защото е искала да избегне плащането на дължимите данъци.
Деянието е извършено в условията на
продължавано престъпление по смисъла на чл.26 от НК, доколкото се касае до престъпни прояви, осъществяващи състава на по чл. 255, ал. 1, предл. 1 и 2, т. 1 от НК, извършени през непродължителен
период от време/ за времето от 01.01.2010г. до 30.04.2014г./, при една и съща
обстановка и при еднородност на вината, като последващото деяние се явява от обективна и субективна страна продължение
на предшестващото, с обективна
и субективна връзка между тях, при които общият престъпен резултат е над
установения в чл.93, т.14, пр.1 НК критерий, а това ги определя като единно
продължавано престъпление /вж. и ТР № 1/2009г. ОСНК на ВКС/.
Досежно вида и размера на наложеното
наказание:
Производството бе проведено по реда на Глава
XXVII от НПК – при съкратено съдебно следствие по чл.371, т.2 от НПК, поради което
съобразно разпоредбата на чл.373, ал.2
от НПК, следва при определяне на наказанието да бъде приложена разпоредбата на
чл.58а от НК.
При определяне и индивидуализиране на наказанието на
подсъдимата М., съдът отчете като смекчаващи отговорността на
подсъдимата обстоятелства чистото й съдебно минало, оказаното от нея съдействие
на органите на досъдебното производство и по време на съдебното следствие,
затрудненото й семейно и имотно състояние, обстоятелството, че размерът на
укритите данъчни задължения е малко над законовия минимум, предвиден в
разпоредбата на чл.93, т.14 НК/„три хиляди лева”/, в настоящия случай - 6140.81 лв, сравнително младата й възраст и
обстоятелството, че разглежданото престъпление е изолирана проява в живота й. Отегчаващи
отговорността обстоятелства не бяха отчетени. При
наличието единствено на смекчаващи отговорността обстоятелства и тяхната
многобройност, съдът намери, че минималното предвидено в закона наказание от 1
година лишаване от свобода се явява несъразмерно тежко. Като взе предвид
предходното и обстоятелството, че настоящото производство бе проведено по реда
на съкратеното съдебно следствие, съдът намира, че следва да определи
наказанието на подсъдимата при условията на чл.58а, ал.4, във връзка с чл.55,
ал.1, т.1 от НК, тъй като чл.55 от НК се явява по-благоприятен за дееца, поради
което съдът определи наказание лишаване от свобода в размер на 6/шест/ месеца, което счете за съответно на извършеното престъпление и достатъчно за
реализиране целите на индивидуалната и генералната превенция. На основание
чл.55, ал.3 НК не наложи предвиденото по-леко наказание глоба.
Определеното
наказание лишаване от свобода не следва да бъде изтърпявано ефективно. Налице
са формалните изисквания по чл.66, ал.1 НК: наказанието е под 3 години лишаване
от свобода, подсъдимата не е осъждана и за постигане целите по чл.36 НК не се
налага изолирането й от обществото. Кумулативната даденост на тези предпоставки
обуславя отлагане изпълнението на наложеното наказание за изпитателен срок от 3
години.
По разноските:
С оглед изхода на делото и на основание
чл.189, ал.3 НПК в тежест на подсъдимата, следва да бъдат възложени разноските
от досъдебното производство - 110лв./сто
и десет/ лева, платими в полза на Държавата по сметка на ОД на МВР – Разград.
Водим от горните мотиви, съдът постанови присъдата.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
НР