РАЗГРАДСКИ ОКРЪЖЕН СЪД. МОТИВИ към ПРИСЪДА
№ 88 от 22.10.2015г. постановена по н.о.х.д.
№ 299/2015г.
Производството е по реда на гл.27 НПК „Съкратено
съдебно следствие в производството пред
първата инстанция”, при хипотезата на чл.371, т.2.
Обвинението срещу подс. Г.А.Л. *** е за това,
че: През периода от 01.01.2009г. до 30.04.2013г. в гр.Разград, в условията на
продължавано престъпление, в качеството си на данъчно задължено местно
физическо лице по силата на чл.6 от Закона за данъците върху доходите на
физически лица /ЗДДФЛ/, е избегнала
установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, като не е
подала годишни данъчни декларации за времето от
01.01.2009г. до 30.04.2009г. за
придобиване на доходи през 2008г. в
размер на 1 662,45 лв.; за
времето от 01.01.2010г. до 30.04.2010г. за придобиване на доходи през 2009г. в
размер на 20 011,59 лв.; за времето от 01.01.2011г. до 30.04.2011г. за придобиване на доходи през
2010г. в размер на 41 085,66 лв.;
за времето от 01.01.2012г. до 30.04.2012г. за придобиване на доходи през 2011г.
в размер на 3 458,60 лв.; за времето от 01.01.2013г. до 30.04.2013г. за
придобиване на доходи през 2012г. в размер на 2 526,94 лв., в срока по
чл.53, ал.1 от ЗДДФЛ, изискуеми по чл.50, ал.1, т.1 от ЗДДФЛ, за облагаемите си
доходи на основание чл.35, т.6 от ЗДДФЛ и чл.36 от ЗДДФЛ, както следва: за
данъчен период от 01.01.2008г. до 31.12.2008г. в размер на 152,94 лв.; за данъчен период от 01.01.2009г.
до 31.12.2009г. в размер на 1 896,58 лв.; за данъчен период от
01.01.2010г. до 31.12.2010г. в размер на
3 948,84 лв.; за данъчен период от
01.01.2011г. до 31.12.2011г. в размер на 319,19 лв.,; за данъчен период
от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. в размер
на 232,48 лв., или данъчни задължения в големи размери-общо 6 550,03 лв. –
престъпление по чл.255, ал.1, т.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК.
В хода на съдебното производство подс.Л. се
призна за виновна по обвинението срещу нея, изцяло призна фактите изложени в
обстоятелствената част на обвинителния акт, като се съгласи да не се събират
доказателства за тези факти.
При провеждане на съдебното следствие на
основание чл.373, ал.2, в.в. с чл.372, ал.4 от
НПК не се извърши разпит на подсъдимата.
ОКРЪЖНИЯТ СЪД след преценка на
доказателствата прие за установено следното:
Подс. Г.Л. е
български гражданин, с постоянен и настоящ адрес ***.
За
времето от 2009г. до 201Зг., подс. Л. била безработна, не получавала трудово
възнаграждение и парични обезщетения за безработица (т.
Подс.
Л. имала качество на местно физическо лице съгласно чл. 6 от Закона за данъците
върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ ”Местните физически лица са носители
на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Република България
и чужбина" и следователно, била данъчно задължена за доходи, получени в Р. България и чужбина.
През инкриминирания
период тя получила от граждани на: Република Турция, Федерална република
Германия, Република Франция, Кралство Великобритания, Република Кипър,
Конфедерация Швейцария, Кралство Швеция, Кралство Испания, Република Австрия и
Република Азърбайджан пари, чрез системите ”Western Union" /„Уестърн юнион/ и „Мопеу Gram" / „ Мъни
Грам"/.
Това са международни система за експресни парични преводи, при които
сумите се превеждат по банков път и се получават лично. Изпращачът посочвал
имената на получателя, от коя държава е, размера и валутата на превода. Лицето,
което получавало сумата трябва да представи документ за самоличност - лична
карта, задграничен паспорт или свидетелство за управление на моторно превозно
средство, както и уникален десетцифрен код за "Western Union" /„Уестърн юнион”/ или уникален осемцифрен код за „Мопеу Gram" / „ Мъни Грам”/, съобщен му от изпращача. Представителство при тази
услуга не се допускало.
Подсъдимата получавала парите като посещавала
различни представителства на „Western Union" /„Уестърн юнион”/ и „Мопеу Gram" / „ Мъни Грам”/,
намиращи се в гр. Кубрат, гр. Вятово, гр. Разград, гр. Търговище и гр.
Свиленград. Там служителят от финансовата институция въвеждал следните данни:
уникалния идентификационен код, личните ѝ данни, вида и размера на
валутата, нейната левова равностойност. След това подготвял разписка, която
ѝ била предоставяна за подпис. В горния ѝ ляв ъгъл били отразени
номерът на лична карта и ЕГН на получателя, в горен десен ъгъл
идентификационният код на оператора /служителя, извършил операцията/, 10 или 8
цифреният персонален код на превода /MTCN/, датата, часът и
размерът на сумата. След това служителят разпечатвал този документ и го
представял на подс. Л.. Последната го подписвала, получавала сумата, като един
екземпляр от разписката оставал у нея.
По описания начин, подс. Л. получила чрез ФК
"Кеш Експрес Сървис" - гр. София, чрез офисите на „Натурела
Десита" ЕООД - гр. Разград, „Лозина" ЕООД - гр. Кубрат, „БООБ"
ЕООД - гр. Разград, ЕТ „Д. С." - гр. Разград, „БОМИ-КА-Чакъров, Керчев
сие" СД - гр. Разград, ЕТ „А. С. - Харият" - гр. Вятово,
„ТРОН-7" ЕООД - гр. Търговище, „Пим Инс Финанс" ЕООД -гр. Разград,
„Юробанк България" АД, „Алфа Банк България", чрез системите за
разплащане "Western Union" /„Уестърн юнион”/
и „Мопеу Gram" / „ Мъни Грам”/, следните парични преводи:
През 2008г.:
- на 23.01.2008г. получила от С. К. от гр. Анкара, Р. Турция с бланка MTCN № 035-843-4856,
сума в размер на 100,00 евро, с левова равностойност 195,58 лв.
-
на 24.01.2008г.
получила от К. В. от гр. Марсилия, Р. Франция с бланка MTCN № 485-042-7534,
сума в размер на 350,00 евро, с левова равностойност 684,54лв.
-
на 29.01.2008г.
получила от С. К. от гр. Анкара, Р. Турция с бланка MTCN № 261-195-9440,
сума в размер на 400,00 евро, с левова равностойност 782,33 лв.
През 2009г.:
- на 20.03.2009г. получила от М. М. К. от гр. Адъяман, Р. Турция с бланка MTCN № 823-914-2650
сума в размер на 1500,00 евро, с левова равностойност 2933,75 лв.
-
на 26.03.2009г.
получила от Йълмаз Халил от Великобритания с бланка MTCN № 476-416-3180,
сума в размер на 52,05 евро, с левова равностойност 101,80 лв.;
-
на 14.04.2009г.
получила от Д. Б. от гр. Анталия, Р. Турция, с бланка MTCN № 689-842-5524,
сума в размер на 300 долара, с левова равностойност 441,96лв.;
-
на 17.04.2009г.
получила от Илхан Озалтун от гр. Франкфурт, ФР Германия с бланка MTCN № 719-866-0640 ,
сума в размер на 560.00 евро, с левова равностойност 1095,27 лв.;
- на 22.05.2009г. получил от Р. Й. от гр. Мерсин, Р. Турция с бланка MTCN № 118-349-3692,
сума в размер на 150.00 евро, с левова равностойност 293,37 лв.;
на 12.06.2009г. получила от Й. К. от гр. Винтертур, Швейцария с бланка MTCN № 948-805-1589,
сума в размер на 800 евро, 1564,66 лв.;
- на 28.07.2009г. получила от В. К. от гр. Хелзингборг, Кралство Швеция с
бланка MTCN № 463-825-8535, сума в размер на 150.00 евро, с левова равностойност
293,37 лв.;
- на 28.07.2009г. получила от Д. А. от гр. Мадрид, Кралство Испания с
бланка MTCN № 569-847-1990, сума в размер на 479,26 лева
- на 30.07.2009г. получила от М. А. от гр. Свармщат, ФР Германия с бланка MTCN № 469-791-4996,
сума в размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195, 58 лв.;
- на 31.08.2009г. получила от К. Г. от гр. Лил, Р. Франция с бланка MTCN № 141-181-9180,
сума в размер на 200.00 евро, с левова равностойност 391,17 лв.;
з
- на 02.09.2009г. получила от К. Г. от гр. Лил, Франция с бланка MTCN № 951-399-4239,
сума в размер на 150.00 евро, с левова равностойност 293,37 лв.,
- на 02.09.2009г. получила от К. Г. от гр. Лил, Р. Франция с бланка MTCN № 038-225-2196,
сума в размер на 500.00 евро, с левова равностойност 977,92 лв.;
- на 16.09.2009г. получила от Г. Я. от гр. Истанбул, Р. Турция с бланка MTCN № 584-169-8492,
сума в размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195,58 лв.;
- на 12.10.2009г. получила от Б. Г. от гр. Истанбул, Р. Турция с бланка MTCN № 200-850-5961,
сума в размер на 200.00 евро, с левова равностойност 391,17 лв.;
- на 16.10.2009г. получила от Б. Г. от гр. Истанбул, Р. Турция с бланка MTCN № 914-886-1490,
сума в размер на 318.00 евро, с левова равностойност 621,95 лв.;
- на 20.10.2009г. получила от Б. Г. от гр. Истанбул, Р. Турция с бланка MTCN № 508-799-2097,
сума в размер на 460.00 евро, с левова равностойност 899,68 лв.;
-
на 30.10.2009г.
получила от М. А. от гр. Делбрук, ФР Германия с бланка MTCN № 785-302-7045,
сума в размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195,58 лв.;
- на 30.10.2009г. получила от Х. Г. от гр. Кождаели, Р. Турция с бланка MTCN № 921-363-5125,
сума в размер на 130.78 евро, с левова равностойност 255,78 лв.;
-
на 02.11.2009г.
получила от М. А. от гр. Ниенбург, ФР Германия с бланка MTCN № 092-487-2699,
сума в размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195,58 лв.;
-
на 04.11.2009г.
получила от М. А. от гр. Делбрук, ФР Германия с бланка MTCN № 643-951-5817,
сума в размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195,58 лв.;
-
на 09.11.2009г.
получила от О. А. от гр. Делбрук, ФР Германия с бланка MTCN № 592-870-4530,
сума в размер на 170.00 евро, с левова равностойност 332,49 лв.;
-
на 20.11.2009г.
получила от О. Ш. от гр. Анкара, Р. Турция с бланка MTCN № 247-785-1306,
сума в размер на 65,21 евро, с левова равностойност 127,54лв.;
-
на 02.12.2009г.
получила от Е. Д. от гр. Чанаккале, Р. Турция с бланка MTCN № 469-656-4214,
сума в размер на 200.00 евро, с левова равностойност 391,17 лв.;
-
на 03.12.2009г.
получила от Е. Д. от гр. Чанаккале, Р. Турция с бланка MTCN № 270-280-7320, сума в размер на 185.00 евро, с левова равностойност
361,83 лв.;
- на 03.12.2009г. получила от Е. Д. от гр. Чанаккале, Р. Турция с бланка MTCN № 211-812-6526,
сума в размер на 1000.00 евро, с левова равностойност 1955,83 лв.;
- на 03.12.2009г. получила от Е. Д. от гр. Чанаккале, Р. Турция с бланка MTCN № 240-393-0722,
сума в размер на 280.00 евро, с левова равностойност 547,63 лв.;
- на 08.12.2009г. получила от Б. Н. от гр. Истанбул, Р. Турция с бланка MTCN № 414-254-0735,
сума в размер на 200.00 евро, с левова равностойност 391,17 лв.;
- на 09.12.2009г. получила от М. У. от гр. Коня, Р. Турция с бланка MTCN № 249-897-1023,
сума в размер на 150.00 евро, с левова равностойност 293,37 лв.;
- на 10.12.2009г. получила от М. У. от гр. Коня, Р. Турция с бланка MTCN № 375-901-5481,
сума в размер на 350.00 евро, с левова равностойност 684,54 лв.;
- на 10.12.2009г. получила от М. У. от гр. Коня, Р. Турция с бланка MTCN № 744-361-3290,
сума в размер на 650.00 евро, с левова равностойност 1271,29 лв.;
- на 15.12.2009г. получила от О. Ш. от гр. Анкара, Р. Турция с бланка MTCN № 798-975-3994,
сума в размер на 200.00 евро, с левова равностойност 391,17 лв.;
- на 16.12.2009г. получила от Б. Н. от гр. Истанбул, Р. Турция с бланка MTCN № 293-203-0600,
сума в размер на 300.00 евро, с левова равностойност 586,75 лв.;
-
на 21.12.2009г.
получила от Е. В. от Великобритания с бланка MTCN № 87269287, сума в
размер на 130.95 евро, с левова равностойност 256,12 лв.;
-
на 24.12.2009г.
получила от В. К. от гр. Истанбул, Р. Турция с бланка MTCN № 688-887-8138,
сума в размер на 100.00 евро, с левова равностойност 195,58 лв.;
на 31.12.2009г. получила от Е. В. от Великобритания
с бланка MTCN № 617-395-9964, сума в размер на 212.72
лева.
През 2010г.
-
на 05.01.2010г.
получила от О. М. от Р. Кипър с бланка MTCN № 21152598, сума в
размер на 107,00 евро, с левова равностойност 209,28лв.;
-
на 11.01.2010г.
получила М. У. от гр. Коня, Р. Турция с бланка MTCN № 193-446-9219,
сума в размер на 200,00 евро, с левова равностойност 391,17 лв.;
-
на 12.01.2010r. получила от М. У.
от гр. Коня, Р. Турция с бланка MTCN № 443-327-2510,
сума в размер на 300,00 евро, с левова равностойност 586,75 лв.;
-
на 14.01.2010г.
получила от М. У. от гр. Коня, Р. Турция с бланка MTCN № 550-928-6723,
сума в размер на 160,00 евро, с левова равностойност 312,93 лв.;
-
на 14.01.2010г.
получила от Д. А. от Р. Турция с бланка MTCN № 61014746, сума в
размер на 143,75 евро, с левова равностойност 281,15лв.;
на 20.01.2010г.
получила от Е. В. от Великобритания с бланка MTCN № 028-336-6395,
сума в размер на 130,29лева.;
-
на 20.01.2010г.
получила от Д. А. от Р. Турция с бланка MTCN № 42662987, сума в
размер на 427,64 евро, с левова равностойност 836,39 лв.;
на 22.01.2010г. получила от Е.
В. от Великобритания с бланка MTCN № 29300613, сума в
размер на 306,66 лева;
-
на 26.01.2010г.
получила от Д. А. от Р. Турция с бланка MTCN № 65229858, сума в
размер на 75,42евро, с левова равностойност 147,51 лв.;
-
на 27.01.2010г.
получила от Х. И. А. от гр. Мюнхен, ФР Германия с бланка MTCN № 693-150-0117,
сума в размер на 150,00 евро, с левова равностойност 293,37 лв.;
на 03.02.2010г.
получила от Е. В. от Великобритания с бланка MTCN № 289-797-3781,
сума в размер на 130,06 лева.;
-
на 15.02.2010г.
получила от Х. И. А. от гр. Мюнхен , ФР Германия с бланка MTCN № 458-236-0005,
сума в размер на 1500,00 евро, с левова равностойност 2933,75 лв.;
-
на 15.02.2010г.
получила от Х. И. А. от гр. Мюнхен , ФР Германия с бланка MTCN № 754-014-8574,
сума в размер на 1500,00 евро, с левова равностойност 2933,75 лв.;
-
на 18.02.2010г.
получила от Д. А. от Р. Турция с бланка MTCN № 44859226, сума в
размер на 1950,00 долара, с левова равностойност 2811,14 лв.
-
на 06.03.2010г.
получила от Е. В. от Великобритания с бланка MTCN № 85216461, сума в
размер на 210,87 лева;
-
на 19.03.2010г. получила
от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 58386154, сума в
размер на 108,54 евро, с левова равностойност 212,29лв.;
-
на 26.03.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 97878142, сума в
размер на 162,17 евро, с левова равностойност 317,18 лв.;
-
на 30.03.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 55019401, сума в
размер на 127,09 лева,;
- на 31.03.2010г. получила Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 160-985-8283,
сума в размер на 127,36 лева;
- на 31.03.2010г. получила от С. Д. с бланка MTCN № 28399261, сума в
размер на 50,63 евро, с левова равностойност 99,02 лв.;
- на 09.04.2010г. получила от И. Ю. от гр. Анкара, Р. Турция с бланка MTCN № 383-512-3187,
сума в размер на 350,00 евро, с левова равностойност 684,54 лв.;
- на 10.04.2010г. получила от Е.В. с бланка MTCN № 35020813, сума в
размер на 166,23 евро, с левова равностойност 325,12 лв.;
- на 13.04.2010г. получила от И. Ю. от гр. Анкара, Р. Турция с бланка MTCN № 057-875-6936,
сума в размер на 300,00 евро, с левова равностойност 586,75 лв.;
- на 13.04.2010г. получила получила от И. Ю. от гр. Анкара , Р. Турция с
бланка MTCN № 581-976-8550, сума в размер на 100,00 евро, с левова равностойност
195,58 лв.;
- на 13.04.2010г. получила от И. Ю. от гр. Анкара, Р. Турция с бланка MTCN № 571-921-0008,
сума в размер на 220,00 евро, с левова равностойност 430,28 лв.;
- на 14.04.2010г. получила от И. Ю. от гр. Анкара, Р. Турция с бланка MTCN № 532-778-0659,
сума в размер на 400,00 евро, с левова равностойност 782,33лв.;
- на 15.04.2010г. получила С. Ч. от гр. Истанбул, Р. Турция с бланка MTCN № 395-158-9500,
сума в размер на 50,00 евро, с левова равностойност 97,79 лв.;
- на 27.04.2010г. получила от С. Ч. от гр. Истанбул, Р. Турция с бланка MTCN № 744-038-1150,
сума в размер на 250,00 евро, с левова равностойност 488,96 лв.;
- на 28.04.2010г. получила от от С. Ч. от гр. Истанбул, Р. Турция с
бланка MTCN № 257-205-2638, сума в размер на 1000,00 евро, с левова равностойност
1955,83 лв.;
- на 04.05.2010г. получила от Т. К. с бланка MTCN № 48287408, сума в
размер на 55,98 евро, с левова равностойност 109,49 лв.;
на 11.05.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 55343660, сума в
размер на 132,77 лева,;
-
на 20.05.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 49548284, сума в
размер на 132,87 лева,;
-
на 25.05.2010г.
получила от Д. К. от гр. Виена, Р. Австиря с бланка MTCN № 406-155-6161,
сума в размер на 150,00 евро, с левова равностойност 293,37 лв.;
-
на 25.05.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 866-959-3091,
сума в размер на 220,66 лева;
-
на 17.06.2010г.
получила Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 34609002, сума в
размер на 349,13 евро, с левова равностойност 682,84 лв.;
-
на 23.06.2010г.
получила от А. К. от Великобритания с бланка MTCN № 622-349-0942,
сума в размер на 117,03 евро, с левова равностойност 228,89 лв.;
-
на 28.06.2010г.
получила от В. С. от Р. Турция с бланка MTCN № 39857385, сума в
размер на 203,90 евро, с левова равностойност 398,80 лв.;
-
на 30.06.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 42377292, сума в
размер на 299,48 евро, с левова равностойност 585,73лв.;
-
на 01.07.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 91911997, сума в
размер на 201,27 евро, с левова равностойност 393,65 лв.;
на 03.07.2010г. получила от Е.В. от Великобритания с
бланка MTCN № 85952359, сума в размер на 93,96 лева;
на 07.07.2010г. получила от Е.В. от Великобритания с
бланка MTCN № 25468615, сума в размер на 116,29 лева;
на 09.07.2010г. получила от Е.В. от Великобритания с
бланка MTCN № 61969384, сума в размер на 568,90 лева,;
-
на 13.07.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 884-443-5155,
сума в размер на 231,45 евро, с левова равностойност 452,68 лв.;
- на 13.07.2010г. получила от М. Т. от гр. Анталия, Р. Турция с бланка MTCN № 163-896-2920,
сума в размер на 250,00 евро, с левова равностойност 488,95 лв.;
-
на 15.07.2010r. получила от Е.В.
от Великобритания с бланка MTCN № 51351560, сума в
размер на 547,62 лева;
-
на 16.07.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 247-880-8315, сума
в размер на 272,80 лева;
-
на 16.07.2010г.
получила от М. Т. от гр. Анталия, Р. Турция с бланка MTCN № 138-848-1927,
сума в размер на 150,00 евро, с левова равностойност 293,37 лв.;
-
на 19.07.2010г.
получила от Е. М. от гр. Бакуз , Р. Азербайджан с бланка MTCN № 311-241-0468 ,
сума в размер на 195,00 долара, с левова равностойност 294,35 лв.;
-
на 26.07.2010г.
получила от С. А. от гр. Арт Голдау , Швейцария с бланка MTCN № 992-970-1039,
сума в размер на 91,87 евро, с левова равностойност 179,68 лв.;
-
на 28.07.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 113-821-7890,
сума в размер на 182,10 лева;
-
на 02.08.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 27587865, сума в
размер на 138,06 лева;
-
на 04.08.2010г.
получила от С. А. от гр. Арт Голдау , Швейцария с бланка MTCN № 374-348-0043,
сума в размер на 80,00 евро, с левова равностойност 156,47 лв.;
-
на 10.08.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 77759823, сума в
размер на 228,12 лева,;
-
на 11.08.2010г.
получила от А. Х. от гр. Бурса , Р. Турция с бланка MTCN № 796-094-3214,
сума в размер на 220,00 евро, с левова равностойност 430,28 лв.;
-
на 12.08.2010г.
получила от А. Х. от гр. Бурса, Р. Турция с бланка MTCN № 269-040-2390,
сума в размер на 30,00 евро, с левова равностойност 56,68 лв.;
-
на 17.08.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 57810579, сума в
размер на 186,09 лева;
-
на 18.08.2010г.
получила от Ф. С. от гр. Измир , Р.
Турция с бланка MTCN № 674-282-4755, сума в размер на 85,00 евро,
с левова равностойност 166,25 лв.;
-
на 26.08.2010г.
получила от А. Х. от гр. Балъкесир, Р. Турция с бланка MTCN № 088-460-9139,
сума в размер на 500,00 евро, с левова равностойност 977,91 лв.;
-
27.08.2010r. получила от Е.В.
от Великобритания с бланка MTCN № 844-911-5251,
сума в размер на 278,38 лева;
-
на 06.09.2010г.
получила от Т. К. от гр. Хамбург, ФР Германия с бланка MTCN № 509-493-9550,
сума в размер на 300,00 евро, с левова равностойност 586,75 лв.;
-
на 07.09.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 99257123, сума в
размер на 228,86 лева;
-
на 08.09.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 18044712, сума в
размер на 161,02 лева;
-
на 13.09.2010г.
получила от Ю. Д. от гр. Париж , Р. Франция с бланка MTCN № 361-118-4031,
сума в размер на 150,00 евро, с левова равностойност 293,37 лв.;
-
на 16.09.2010г.
получила от Е. В. от Великобритания с бланка MTCN № 987-483-7452,
сума в размер на 159,59 лева.;
-
на 22.09.2010г.
получила от Х. Ч. от гр. гр. Ремшайд, ФР Германия с бланка MTCN № 567-433-8602,
сума в размер на 180,00 евро, с левова равностойност 352,05 лв.;
-
на 23.09.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 16472434, сума в
размер на 223,19 лева;
- на 27.09.2010г. получила от Х. Ч. от гр. гр. Ремшайд, Германия с бланка MTCN № 578-351-5362,
сума в размер на 450,00 евро, с левова равностойност 880,13 лв.;
- на 02.10.2010г. получила от Х. Ч. от гр. Ремшайд, Германия с бланка MTCN № 647-431-5237,
сума в размер на 300,00 евро, с левова равностойност 586,75 лв.;
- на 05.10.2010г. получила от Е. К. от гр. Еберсбах ан дер Филе, ФР
Германия с бланка MTCN № 039-835-0028, сума в размер на 150,00
евро, с левова равностойност 293,37 лв.;
- на 07.10.2010г. получила от Е. Й. от гр. Мелан, Р. Франция с бланка MTCN № 831-443-1332,
сума в размер на 370,00 евро, с левова равностойност 723,66 лв.;
- на 11.10.2010г. получила от Е. К. от гр. Еберсбах ан дер Филе, ФР
Германия с бланка MTCN № 602-807-2956, сума в размер на 100,00
евро, с левова равностойност 1955,83 лв.;
- на 12.10.2010г. получила от Е. К. от гр. Еберсбах ан дер Филе, ФР
Германия е бланка MTCN № 084-868-1339, сума в размер на 600,00
евро, е левова равностойност 1173,50 лв.;
на 12.10.2010r. получила от Е. К.
от гр. Еберсбах ан дер Филе, ФР Германия с бланка MTCN № 397-297-5812,
сума в размер на 600,00 евро, е левова равностойност 1173,50 лв.;
-
на 14.10.2010г.
получила от Е. Й. от гр. Мелан, Р. Франция с бланка MTCN № 871-810-0373,
сума в размер на 170,00 евро, с левова равностойност 332,49 лв.;
-
на 18.10.2010г.
получила от Р Австрия с бланка MTCN № 032-745-4361,
сума в размер на 200,00 евро, с левова равностойност 391,17 лв.;
-
на 19.10.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 45136068, сума в
размер на 165,41 евро, с левова равностойност 323,51лв.;
-
на 22.10.2010г.
получила от Т. К. от гр. Хамбург, ФР Германия с бланка MTCN № 723-957-9599, сума
в размер на 100,00 евро, с левова равностойност 195,58 лв.;
на 22.10.2010г. получила от Е.В. от Великобритания с
бланка MTCN № 41731193, сума в размер на 107,36 лева;
-
на 26.10.2010г.
получила от И. Н. Й. от гр. Истанбул, Р. Турция с бланка MTCN № 651-965-1822,
сума в размер на 300,00 долара, с левова равностойност 421,76 лв.;
-
на 02.11.2010г.
получила от А. Р. Е. от гр. Берлин, ФР Германия с бланка MTCN № 153-444-3423,
сума в размер на 120,00 евро, с левова равностойност 234,70 лв.;
-
на 08.11.2010г.
получила от Е. Й. от гр. Мелан , Р. Франция с бланка MTCN № 747-812-1841,
сума в размер на 50,00 евро, с левова равностойност 97,79 лв.;
-
на 09.11.2010г.
получила от З. Й. от гр. Сивас, Р. Турция с бланка MTCN № 172-372-6333,
сума в размер на 200,00 евро, с левова равностойност 391,17 лв.;
на 09.11.2010г. получила от Е.В. от
Великобритания с бланка MTCN № 36891440, сума в размер на 331,04 лева;
-
на 15.11.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 70894296, сума в
размер на 224,01 лева;
-
на 24.11 2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 62842608, сума в
размер на 135,19 лева;
-
на 27.11.2010г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 36966331, сума в
размер на 112,06 лева;
-
на 06.12.2010r. получила от Е.В. с
бланка MTCN № 69401516, сума в размер на 112,49 лева;
-
на 17.12.2010г.
получила от Е.В. с бланка MTCN № 98444956, сума в
размер на 336,07 лева;
на 29.12.2010г. получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 61063606, сума в
размер на 111,53 лева.
През 2011год.
-
на 04.01.2011г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 69048815, сума в
размер на 222,23 лева;
-
на 08.02.2011г.
получила от Е.В. с бланка MTCN № 71603456, сума в
размер на 224,75 лева;
-
на 01.03.2011г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 44986287, сума в
размер на 224,13 лева;
на 04.03.2011г. получила от Е.В. от Великобритания с
бланка MTCN № 60870546, сума в размер на 266,18 лева;
-
на 02.07.2011г.
получила от Е.В. от Великобритания с бланка MTCN № 89613934, сума в
размер на 223,17евро, с левова равностойност 436,48 лв.;
- на 20.10.2011г. получила от М. Т. от гр. Измир, Р. Турция с бланка MTCN № 650-185-0797,
сума в размер на 1500,00 долара, с левова равностойност 2 124,83 лв.
През 2012год.
- на 01.10.2012г. получила от И. П. от Р. Турция с бланка MTCN № 195-384-1348,
сума в размер на 392,00 евро, с левова равностойност 766,69 лв.;
-
на 22.11.2012г.
получила от О. Д. от ФР Германия с бланка MTCN № 828-391-0170,
сума в размер на 900,00 евро, с левова равностойност 1760,25 лв.
Така подс.Л. получила парични преводи, както
следва:
За 2008г. - 850.00
евро с левова равностойност 1662.42лв.
За 2009г. - 9 651,99 евро (левова равностойност 18
877,64), 300 щатски долара (левова равностойност 441,96) и 691,99 лева, или
общо получените парични превода за 2009г. са с левова равностойност 20 011,59
лв.
За 2010г. - 16 052,15 евро (левова равностойност 31
395,30), 2 445,00 щатски долара (левова равностойност 3 527,25) и 6 163,11
лева, или общо получените парични превода за 2010г. са с левова равностойност
41 085,66 лв.
За
За 2012г. -
1 292 евро с
левова равностойност 2 526,94 лв.
За целия период подс. Л. получила доходи в размер на
28 069,31 евро (левова равностойност 54 898,81), 4 245,00 щатски долара (левова
равностойност 6 094,04), и 7 752,39 лева, всичко с левова равностойност 68
745,24 лв.
През тези
периоди подсъдимата не е подавала данъчни декларации пред Национална агенция по приходите ( т.
Съгласно заключенията на счетоводните
експертизи, общият размер на данъчните задължения на подс.Л. за периода от
2008г. – 2012г. е 6 550,03 лв.
Тази фактическа и правна обстановка
изложена в обстоятелствената част на обвинителния акт, съдът прие за установена
/чл.373, ал.3 НПК/ въз основа на направеното самопризнание на подс. Л. и на
доказателствата, събрани в досъдебното производство по установения в НПК ред и
начин, представляващи годни доказателствени средства, които го подкрепят.
Анализът на всички събрани доказателства
по отделно и в съвкупност даде основание на съда да приеме категорично, че
автор на инкриминираното деяние е подс.Л. както и, че с действията си от
обективна и субективна страна е осъществила състава на престъплението по чл.
255, ал. 1, т. 1, в.в. с чл. 26, ал. 1 от НК, по следните съображения и правни изводи:
Самопризнанието на
подс. Л. в случая, е в пълно съответствие
със събраните на досъдебното производство доказателства.
На първо място, гласните доказателства.
Фактите относно времето,
мястото, начина на извършване на
инкриминираното деяние и участието на
подсъдимата в него, се доказват от показанията на свидетелката С.А.-гл.инспектор
по приходите при ТД на НАП-Варна, офис Разград.
Тези свидетелски показания са еднопосочни,
логични, последователни, непротиворечиви и поради това, съдът ги кредитира за
достоверни и обективни при изграждане на становището си за авторството и
правната квалификация на инкриминираното деяние.
На следващо място, горните елементи включени в предмета на
доказване, се установяват от заключенията
на назначените и извършени експертизи: съдебно счетоводна и допълнителна съдебно
счетоводна експертиза; криминалистическа-почеркова експертиза и повторна
криминалистическа - почеркова експертиза.
Касае се, за експертни заключения извършени
обективно и компетентно въз основа на
оригинални писмени документи относими към предмета на доказване и приобщени към
материалите по делото по установения в НПК ред и начин; заключения
кореспондиращи с гласните доказателства и конкретно установените факти и
обстоятелства по делото; заключения, достатъчно пълни и ясни, обосновани и не
будещи каквото и да било съмнение относно тяхната правилност и поради това,
кредитирани изцяло от съда при изграждане на становището за авторството и
правната квалификация на инкриминираното деяние.
Писмените
доказателства: Оригинални платежни
документи-бланки-разписки за получени преводи, писма, справки и др.
Съвкупният анализ на доказателствата даде основание
на съда да приеме, че обвинението срещу подсъдимата Л. е доказано по несъмнен
начин.
Безспорно се установява и доказва по делото, че
подсъдимата е местно физическо лице и е данъчно задължена за доходи произтичащи
от източници в България и чужбина.
Получените от
нея суми, посочени горе, представляват облагаеми доходи. Произходът на
паричните средства по тези преводи не е доказан. Липсват и доказателства те да
са обложени с данъци в страната на произхода ѝм или у нас. Парите по
преводите са били предназначени за подсъдимата, получила ги е от служителите на
ФК "Кеш Експрес Сървис" - гр. София, чрез офисите на „Натурела
Десита" ЕООД - гр. Разград, „Лозина" ЕООД - гр. Кубрат, „БООБ"
ЕООД - гр. Разград, ЕТ „Д. С." - гр. Разград, „БОМИ-КА-Чакъров, Керчев
сие" СД - гр. Разград, ЕТ „Айше Салиева - Харият" - гр. Вятово,
„ТРОН-7" ЕООД - гр. Търговище, „Пим Инс Финанс" ЕООД - гр. Разград,
„Юробанк България" АД, „Алфа Банк България". Това е ставало чрез
представен от нея документ за самоличност, при спазване на гаранциите за
сигурност / оповестяване на личните данни на изпращача и получателя и посочване
на известни само на тях кодове/. След това парите са постъпвали в нейният
патримониум, за което тя се е подписвала.
Имущественото
обогатяване чрез тези доходи е юридическият факт, създаващ задължение за подсъдимата
да подаде декларация по чл. 50, ал. 1, т. 1 от ЗДДФЛ за 2008г., 2009г., 2010г.,
2011г. и 2012г. /„Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по
образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък
върху общата годишна данъчна основа/. В тях тя е трябвало да ги посочи на основание:
чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ /„Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите
доходи, придобити през данъчната година от всички други източници, които не са
изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на
този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното
подоходно облагане"/ и чл. 36 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна основа за
доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35,
придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е
задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5
от Закона за здравното осигуряване"/ Декларациите трябвало да бъдат
подадени съгласно 53, ал. 1 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна декларация се подава
до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода"/, от
01.01. до 30.04. на следващата година от получаването ѝм и след това да
се плати нормативно определения ѝ данък.
Размерът на данъчните задълженията на подс. Г.Л. за периода
01.01.2008г. - 31.12.2012г. съобразно
заключенията на съдебно счетоводните експертизи, са както следва:
- за 2008г. - данък в размер на 152,94лв.,
- за 2009г. - данък в размер на 1 896,58 лв.,
- за 2010г. - данък в размер на 3 948,84лв.,
- за
- за 2012г. - данък в размер на 232,48лв., следователно общият размер на
данъчните задължения е:
6 550,03 лв.
От обективна страна, изпълнителното деяние на престъплението по чл.
255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК е осъществено чрез бездействие.
Подс. Л. е била задължена да подаде годишни данъчни декларации за съответните
години, в които да посочи получените от нея доходи - общо в размер на 28 069,31
евро, 4 245,00 долара и
7
752,39 лева, всичко
в размер на 68 745,24 лв., явяващи се облагаем доход. Като не е сторила това,
тя е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи
размери 6 550,03 лв., съгласно чл. 93, т. 14 от НК.
От субективна страна, деянието е извършено от подс. Л. с пряк умисъл,
при условията на продължавано престъпление /чл. 26, ал. 1 от НК/ - за времето
от 01.01.2008г. до 30.04.2013г. при идентичност на обстановката, еднородност на
вината и чрез деяния пораждащи един и същи престъпен резултат.
Ето защо, съдът прие за доказано по един безспорен и категоричен начин,
че подс. Г.Л. е осъществила от обективна и субективна страна състава на
престъплението по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.
Относно, индивидуализацията на
наложеното на подс.Л. наказание.
При индивидуализацията на
наложеното на подсъдимата наказание по вид,
размер и начин на изтърпяване, съдът съобразно нормата на чл.373, ал.2 от
НПК, в.в. с чл.58а, ал.4 от НК, в.в. с чл.55, ал.1, т.2, б”б” от НК ,
ръководейки се от разпоредбите на Общата част на този кодекс в пределите,
предвидени от закона за извършеното престъпление – лишаване от свобода до пет
години / по чл.255, ал.1 от НК преди изменението от 2010г., предвид началото
на продължаваната престъпна дейност – от
01.01.2009г., което е по-благоприятно за дееца/, замени лишаването от свобода с
ПРОБАЦИЯ, включваща следните пробационни мерки:
1.задължителна регистрация по настоящ адрес с периодичност два пъти
седмично за срок от 6 месеца и 2. задължителни периодични срещи с пробационен
служител за срок от 6 месеца, по следните
съображения:
Като отегчаващи вината
обстоятелства, съдът отчете високата степен на обществена опасност на деянието,
проявената престъпна упоритост при нарушаване на данъчното законодателство.
Като смекчавщи вината
обстоятелства съдът отчете: чистото съдебно минало; младостта и тежкото семейно
и материално състояние: към момента подс.Л.
е на 31 год., продължаваната престъпна дейност е започнала на 25- годишна възраст; разведена с две деца, за
които се грижи и издържа; същата е с недобро здравословно състояние, с начално
образование, без определена професия и квалификация, безработна в условията на
действителна безработица в страната; не притежава недвижими имоти и моторни
превозни средства, от които би могла да се издържа и да реализира доходи;
добрите характеристични данни; процесуалното поведение на подсъдимата в хода на
целия наказателен процес; неголемия размер на данъчните задължения, в случая,
малко над определения законов минимум от 3000 лв.; изказаното съжаление от подсъдимата пред съда за стореното от нея.
Съвкупната преценка на всички
тези обстоятелства даде основание на съда да приеме, че подс.Л. е личност с невисока лична обществена опасност,
поради което така определеното наказание по вид,
размер и начин на изтърпяване е
напълно справедливо, съответно както на обществената опасност на деянието, така
и на личната обществена опасност на дееца и ще бъдат постигнати целите на
наказанието, визирани в чл.36 от НК за генералната и специална превенция.
На основание чл.55, ал.3 от НК съдът не наложи по-лекото наказание
глоба, което законът предвижда наред с наказанието лишаване от свобода.
Настоящото съдебно производство е образувано по внесен в съда
обвинителен акт срещу подс.Г.Л. освен за извършено престъпление по чл.255,
ал.1, т.1, в.в. с ч.26, ал.1 от НК, но и за престъпления по чл.212, ал.1, в.в.
с чл.26, ал.1 от НК и по чл.313, ал.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК.
По отношение на обвиненията за последните две престъпления,
наказателното производство в тази му част е било прекратено, поради одобрено
споразумение с Определение от 09.09.2015г.
С влязлото в сила Определение
подс.Л. се е признала за виновна в извършване на тези две престъпления, приела
е да ѝ бъде наложено наказание пробация за всяко едно от тях, и на
основание чл.23, ал.1 от НК е било
определено едно общо наказание, а именно: пробация, включваща, следните
пробационни мерки:1. задължителна регистрация по настоящ адрес с периодичност
два пъти седмично за срок от 6 месеца и 2. задължителни периодични срещи с
пробационен служител за срок от 6 месеца.
Видно от представеното писмо
изходящо от ОС „ИН”, СЕКТОР, ПРОБАЦИЯ, наложеното общо наказание пробация ,съгласно
Определението от 09.09.2015г. по н.о.х.д.№ 299/2015г. по описа на Разградския
окръжен съд, е било приведено в
изпълнение на 17.09.2015г.
При така установеното, съдът
уважи предложението на прокурора на
основание чл.25, ал.1 от НК за определяне на едно общо наказание на подс.Л. по настоящата
осъдителна присъда за деянието по чл.255, ал.1, т.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК и
по влязлото в сила Определение от 09.09.2015г., постановено по същото н.о.х.д.№
299/2015г. по описа на Разградския окръжен съд, тъй като са налице
предпоставките на чл.25, ал.1 от НК. В случая, трите отделни престъпления са
били извършени от подс. Л., преди да е имало влязла в сила присъда за което и
да е от тях.
Ето защо, и на основание чл.25, ал.1 от НК съдът наложи едно ОБЩО
наказание на подс.Г.Л. по настоящата присъда и по влязлото в сила Определение
от 09.09.2015г. по същото дело- н.о.х.д.№ 299/ 2015 по описа на Разградския
окръжен съд, а именно: пробация, включваща, следните пробационни мерки: 1.Задължителна
регистрация по настоящ адрес с периодичност два пъти седмично за срок от ШЕСТ
МЕСЕЦА и 2.Задължителни периодични срещи с пробационен служител за срок от ШЕСТ
МЕСЕЦА.
На основание чл.25, ал.2 от НК съдът приспадна изтърпяната част към
момента от така наложеното общо наказание.
Разноските на ДП посочени в обвинителния акт в размер на 873,75 лв., са
присъдени с влязлото в сила Определение от 09.09.2015г. по одобреното
споразумение.
По изложените съображения РАЗГРАДСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД постанови присъдата.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
НР