Производството е образувано по внесен обвинителен акт
(по ДП №330-ЗМ-258/2015 г. по описа на ОД МВР Разград, №Рз-ДП-29/2014 г. по
описа на ДАНС-Н-21-Разград), постъпил с вх. №3357/13.08.2015 г., против М.Х.Р. ***,
с ЕГН ********** по обвинение в това, че:
За времето от 01.01.2011 г. до
30.04.2015 г. в гр. Разград, в качеството си на данъчно задължено
местно физическо лице по чл. 6 от Закон за данъците върху
доходите на физическите лица, действайки в условията на продължавано престъпление,
е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери,
като не е подала годишни данъчни декларации, в срока по чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ,
изискуеми по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ за облагаемите си на
основание чл. 35, т.6 от ЗДДФЛ доходи от източници в чужбина, както
следва: за данъчен период от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г.- в размер на 442. 47лева , за данъчен период от 01.01.2012 г. до
31.12.2012 г.- в размер на 1761. 02 лева, за
данъчен период от 01.01.2013 г. до 31.12.2013 год. - 809. 71 лв. и за данъчен период от 01.01.2014 г до
31.12.2014 г. - в размер на 418. 25 лв., или
общо данъчни задължения в размер на 3 431. 45 лв.-престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК
и в това, че:
За времето от 13.06.2013 г. до 30.06.2015 г. в гр.
Разград, в условията на продължавано престъпление, чрез използване на документи
с невярно съдържание: Молба-декларация с вх.№ 2540/13.06.2013 г. и
Молба-декларация вх.№ 4301/30.09.2014 г. за получаване на месечни помощи за
деца до завършване на средно образование, подадени на основание чл. 7, ал. 1 и
чл. 10, ал. 1 от Закона за семейните помощи за деца до Дирекция „Социално
подпомагане" гр. Разград, е получила без правно основание чуждо движимо
имущество - пари в общ размер на 735 лв., собственост на Агенция „Социално
подпомагане" - София, с намерение да ги присвои - престъпление по чл. 212,
ал. 1, пр. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.
В съдебно
заседание прокурорът поддържа
обвинението. Счита за безспорно установено, че подсъдимата е получила
преводи от чуждестранни гражданси, които са доход и подлежат на облагане, не е
декларирала и плащала данъци върху сумите и е посочила и неверни данни в
подадени в последователно за 2013 г. и 2014 г. две декларации за отпускане на месечни
помощи за дете и е получила неправомерно семейни помощи. Счита, че и за двете
престъпления следва да се определи наказание лишаване от свобода към долната
граница на предвиденото, като са налице и основания за прилагане на чл. 58а НК
и чл. 66 НК.
Приет е за съвместно разглеждане иск, с правно
основание чл. 45 ЗЗД, предявен от Агенция „Социално подпомагане” против М.Х.Р.
за сумата 635 лв., представляваща обезщетение за имуществени вреди в резултат
на престъплението по чл. 212 НК.
Представителят на гражданския ищец юриск. Иванова
поддържа иска. Моли след постановяване на осъдителна присъда да бъде уважен
предявения граждански иск.
Подсъдимата Р.
се признава за виновна и признава фактите, изложени в обстоятелствената
част на обвинителния акт, като се съгласява да не се събират доказателства за
тях. В последната си дума подсъдимата заявява, че съжалява за извършеното.
Защитникът на подсъдимата адв. С. прави искане за
разглеждане на делото по реда на съкратеното съдебно следствие и изявление, че
подсъдимата желае да признае фактите, изложени в обстоятелствената част на
обвинителния акт. В пледоарията излага доводи, че са налице смекчаващи
обстоятелства, обуславящи определяне на наказанието при условията на чл. 55 НК.
Моли да се определи наказание към минимума на предвиденото в закона, чието
изпълнение да се отложи по реда на чл. 66 НК.
Съдът, с
определение по чл. 372, ал. 4 НПК, е обявил,
че при постановяване на присъдата ще ползва самопризнанието, без да
събира доказателства за фактите, изложени в обстоятелствената част на
обвинителния акт и като прецени самопризнанието на подсъдимата и събраните и
проверени доказателства, съгласно чл.
373, ал. 3, НПК установи:
Подсъдимата М.Р. е българска гражданка, с постоянно
местоживеене ***. Грижи се за малолетното си дете, родено през май 2011 г. Няма
доходи от трудова дейност или от предоставяне за възмездно ползване на
притежавано движимо или недвижимо имущество. Р. е с основно образование.
За да си осигури необходими парични средства за
издръжка, през 2011 г. Р. започнала да установява контакти с различни граждани
от Германия, Холандия, Швеция и Турция. Под различни предлози ги склонявала да
я подпомогнат с парични средства. Тези лица превеждали в нейна полза различни
суми в евро чрез Международната система за бързи разплащания „Уестърн Юнион”.
За да получи паричните преводи Р. предоставяла данни
за личността си на платеца на сумата, а след извършване на превода, той й
съобщавал универсалния 10-цифров код „MTCN" на същия. След получаване на
кода, обвиняемата Р. посещавала офиси-съконтрахенти на Финансова къща „Кеш
Експрес Сървиз” - гр. София, която е официален представител на Системата
„Уестърн Юнион" в България. Там съобщавала универсалния код, името на изпращача
и сумата на превода, представяла и документ за удостоверяване на самоличността
си.
При съвпадение на съобщените данни с наличните в
системата, последната автоматично разпечатвала разписка по образец, в която
подсъдимата се подписвала като получател на сумата по превода, след което лично
получавала тази сума в евро или по нейно желание - в левова равностойност.
По описания начин в периода от януари 2011 г. до юни
2014 г. Р. получавала парични суми от чуждестранни преводи от офиси на ЕТ „Д.С.”
в гр. Разград, „БООБ” ЕООД в гр. Разград, „Натурела Десита” ЕООД, „Д Банк” АД,
и „Юробанк и Еф Джи България” АД.
През
2011 г. Р. получила:
№ |
MTCN Документ |
EUR
евро |
USD долар |
BGN |
левова равност/с т |
Държава |
Фирма,
изплатила паричните средства |
|||||||||
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
||||||||
1 |
277-331-3467 |
10.1.2011 |
40,00 |
|
|
78,23 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
2 |
921-397-8462 |
24.1.2011 |
130,00 |
|
|
254,26 |
Германия |
БООБ ЕООД |
||||||||
3 |
855-976-3867 |
25.1.2011 |
270,00 |
|
|
528,07 |
Германия |
БООБ ЕООД |
||||||||
4 |
271-032-1173 |
16.2.2011 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Холандия |
БООБ ЕООД |
||||||||
5 |
973-897-5497 |
17.2.2011 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
БООБ ЕООД |
||||||||
6 |
675-098-5600 |
21.2.2011 |
180,00 |
|
|
352,05 |
Холандия |
БООБ ЕООД |
||||||||
7 |
362-437-9165 |
22.2.2011 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
БООБ ЕООД |
||||||||
8 |
805-104-0481 |
22.2.2011 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Холандия |
БООБ ЕООД |
||||||||
9 |
738-015-0490 |
22.2.2011 |
180,00 |
|
|
352,05 |
Холандия |
ЕООД "Натурела-Десита" |
||||||||
10 |
727-260-2528 |
23.2.2011 |
350,00 |
|
|
684,54 |
Холандия |
БООБ ЕООД |
||||||||
11 |
820-313-3754 |
02.3.2011 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
БООБ ЕООД |
||||||||
12 |
731-966-3931 |
07.3.2011 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
БООБ ЕООД |
||||||||
13 |
335-459-0338 |
21.3.2011 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Швеция |
БООБ ЕООД |
||||||||
14 |
236-785-0251 |
28.3.2011 |
|
|
104,28 |
104,28 |
Швеция |
БООБ ЕООД |
||||||||
15 |
966-436-4719 |
31.3.2011 |
|
|
177,93 |
177,93 |
Швеция |
БООБ ЕООД |
||||||||
16 |
751-290-0563 |
08.4.2011 |
91,31 |
|
|
178,59 |
Швеция |
БООБ ЕООД |
||||||||
17 |
578-306-8809 |
12.4.2011 |
|
|
92,90 |
92,90 |
Швеция |
БООБ ЕООД |
||||||||
18 |
016-373-4296 |
29.4.2011 |
|
82,00 |
|
108,24 |
Турция |
БООБ ЕООД |
||||||||
19 |
525-906-8144 |
07.6.2011 |
30,00 |
|
|
58,67 |
Турция |
БООБ ЕООД |
||||||||
20 |
890-786-1893 |
09.6.2011 |
|
|
82,80 |
82,80 |
Швеция |
БООБ ЕООД |
||||||||
21 |
873-915-1809 |
22.7.2011 |
|
|
164,39 |
164,39 |
Швеция |
БООБ ЕООД |
||||||||
22 |
037-857-0605 |
09.9.2011 |
54,23 |
|
|
106,06 |
Швеция |
|
||||||||
23 |
828-360-5205 |
31.12.2011 |
60,00 |
|
|
117,35 |
Швеция |
|
||||||||
|
|
|
2085,54 |
82,00 |
622,30 |
4809,50 |
|
|
||||||||
Общата сума на получените от Р. 23 превода от чужди граждани
преводи през 2011 г. възлиза на 2 085.54 евро, 82 щатски долара и 622.30
български лева с обща левова равностойност на същите 4 809. 50 лв. (СИЕ, т. 3,
л. 198).
През 2012 година Р. получила:
№ |
MTCN Документ |
EUR
евро |
USD долар |
BGN |
левова равност/ст |
Държава |
Фирма, изплатила паричните
средства |
|||||||||
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
||||||||
1 |
583-854-8055 |
10.1.2012 |
60,00 |
|
|
117,35 |
Швеция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
2 |
569-165-1578 |
17.1.2012 |
|
|
40,00 |
40,00 |
България |
Д.С. ЕТ |
||||||||
3 |
619-355-6493 |
18.1.2012 |
35,04 |
|
|
68,53 |
България |
Д.С. ЕТ |
||||||||
4 |
959-878-7617 |
23.1.2012 |
143,87 |
|
|
281,39 |
Швеция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
5 |
250-310-0049 |
01.2.2012 |
80,00 |
|
|
156,47 |
Швеция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
6 |
312-871-4200 |
08.2.2012 |
60,00 |
|
|
117,35 |
Швеция |
Търговска банка |
||||||||
7 |
410-425-6670 |
11.2.2012 |
60,00 |
|
|
117,35 |
Швеция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
8 |
697-451-2063 |
22.2.2012 |
60,00 |
|
|
117,35 |
Швеция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
9 |
928-812-3372 |
25.2.2012 |
70,00 |
|
|
136,91 |
Швеция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
10 |
934-878-8845 |
06.3.2012 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Швеция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
11 |
418-936-7252 |
12.3.2012 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Швеция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
12 |
848-398-5300 |
02.4.2012 |
80,00 |
|
|
156,47 |
Швеция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
13 |
417-984-5157 |
27.4.2012 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Швеция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
14 |
078-449-5453 |
16.5.2012 |
400,00 |
|
|
782,33 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
15 |
693-887-7817 |
23.5.2012 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
16 |
977-344-8693 |
30.5.2012 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
17 |
442-316-9623 |
15.6.2012 |
20,00 |
|
|
39,12 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
18 |
474-373-0055 |
18.6.2012 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
19 |
213-499-3872 |
19.6.2012 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
20 |
454-455-4431 |
20.6.2012 |
55,00 |
|
|
107,57 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
21 |
044-931-1161 |
25.6.2012 |
15,00 |
|
|
29,34 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
22 |
636-806-2533 |
25.6.2012 |
55,00 |
|
|
107,57 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
23 |
874-895-8520 |
27.6.2012 |
40,00 |
|
|
78,23 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
24 |
683-778-5764 |
28.6.2012 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
25 |
904-493-9368 |
30.6.2012 |
15,00 |
|
|
29,34 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
26 27 |
316-342-5593 |
02.7.2012 |
35,00 |
|
|
68,45 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
|
868-868-6554 |
05.7.2012 |
30,00 |
|
|
58,67 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
28 |
535-431-5511 |
06.7.2012 |
20,00 |
|
|
39,12 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
29 |
376^906-8429 |
07.7.2012 |
22,52 |
|
|
44.05 |
България |
Д.С. ЕТ |
||||||||
30 |
575-431-2761 |
12.7.2012 |
15,00 |
|
|
29,34 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
31 |
497-535-1821 |
14.7.2012 |
10,00 |
|
|
19,56 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
32 |
599-310-8198 |
18.7.2012 |
15,00 |
|
|
29,34 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
33 |
398-790-0559 |
20.7.2012 |
20,00 |
|
|
39,12 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
34 |
761-986-0730 |
25.7.2012 |
30,00 |
|
|
58,67 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
35 |
649-870-4640 |
30.7.2012 |
55,00 |
|
|
107,57 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
36 |
041-862-1104 |
31.7.2012 |
20,00 |
|
|
39,12 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
37 |
878-468-8204 |
03.8.2012 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
38 |
608-883-1112 |
08.8.2012 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
39 |
499-334-4431 |
18.8.2012 |
55,00 |
|
|
107,57 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
40 |
882-403-5332 |
03.10.2012 |
25,00 |
|
|
48,90 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
41 |
523-834-6030 |
15.10.2012 |
20,00 |
|
|
39,12 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
||||||||
42 |
207-429-5859 |
23.10.2012 |
70,00 |
|
|
136,91 |
Турция |
|
||||||||
43 |
152-926-1240 |
31.10.2012 |
27,00 |
|
|
52,81 |
Турция |
|
||||||||
44 |
361-286-1459 |
13.11.2012 |
1432,00 |
|
|
2800,75 |
Турция |
|
||||||||
45 |
580-955-4079 |
13.11.2012 |
2316,00 |
|
|
4529,70 |
Турция |
|
||||||||
46 |
945-926-3100 |
15.11.2012 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
|
||||||||
47 |
380-363-3549 |
19.11.2012 |
3250,00 |
|
|
6356,45 |
Турция |
|
||||||||
48 |
150-511-5330 |
21.11.2012 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
|
||||||||
|
|
|
9766,43 |
0,00 |
40,00 |
19141,48 |
|
|
||||||||
Общата сума на получените от Р. 48 чуждестранни
превода през 2012 г. е общо 9 766. 43 евро и 40 български лева с обща левова
равностойност 19 141. 48 лв. /СИЕ т. 3, л. 199/.
През 2013 г. Р. получила:
№ |
MTCN |
EUR |
USD |
BGN |
левова |
Държава |
Фирма, изплатила |
|
|
Документ |
евро |
долар |
|
равност/ст |
|
паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
1 |
557-876-0813 |
08.1.2013 |
35,00 |
|
|
68,45 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
2 |
104-323-7594 |
14.3.2013 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
3 |
896-805-7446 |
14.3.2013 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
4 |
452-835-3557 |
19.3.2013 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
5 |
162-356-2507 |
26 3.2013 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
6 |
104-974-9392 |
10.6.2013 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Испания |
Д.С. ЕТ |
7 |
322-868-6160 |
26.8.2013 |
130.00 |
|
|
254,26 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
8 |
772-334-8391 |
26.8.2013 |
400,00 |
|
|
782,33 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
9 |
470-922-1237 |
27.8.2013 |
350,00 |
|
|
684,54 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
10 |
170-530-9490 |
27.8.2013 |
180,00 |
|
|
352,05 |
Турция |
М Център |
11 |
339-422-8840 |
09.9.2013 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
12 |
111-466-6119 |
10.9.2013 |
130,00 |
|
|
254,26 |
Турция |
М Център |
13 |
037-398-2267 |
16.9.2013 |
80,00 |
|
|
156,47 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
14 |
244-978-7086 |
17.9.2013 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
15 |
407-355-8529 |
18.9.2013 |
280,00 |
|
|
547,63 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
16 |
894-859-8040 |
19.9.2013 |
80,00 |
|
|
156,47 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
17 |
673-802-1256 |
23.9.2013 |
550,00 |
|
|
1075,71 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
18 |
862-523-7953 |
23.9.2013 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
19 |
198-851-5843 |
24.9.2013 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
20 |
528-930-1638 |
30.10.2013 |
625,00 |
|
|
1222,39 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
21 |
674-448-8918 |
30.10.2013 |
600,00 |
|
|
1173,50 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
22 |
056-898-5552 |
31.10.2013 |
60,00 |
|
|
117,35 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
|
|
|
4500,00 |
|
|
8801,24 |
|
|
Общата сума на получените от Р. 22 чуждестранни
превода през 2013 г. преводи възлиза на 8 801. 24 лв. /СИЕ т. 3, л. 199/.
През 2014 г. Р. получила:
№ |
MTCN Документ |
EUR евро |
USD долар |
BGN |
левова равност/ст |
Държава |
Фирма, изплатила паричните
средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
1 |
397-288-8849 |
30.1.2014 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
2 |
552-493-0009 |
30.1.2014 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
3 |
680-960-9519 |
30.1.2014 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
4 |
674-435-7266 |
31.1.2014 |
|
|
390,01 |
390,01 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
5 |
122-885-4313 |
01.2.2014 |
400,00 |
|
|
782,33 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
6 |
336-438-5298 |
03.2.2014 |
120,00 |
|
|
234,70 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
7 |
508-515-5710 |
03.2.2014 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
Д.С. ЕТ |
8 |
028-985-9246 |
05.2.2014 |
90,00 |
|
|
176,02 |
Турция |
Търговска банка |
9 |
397-934-7425 |
07.2.2014 |
70,00 |
|
|
136,91 |
Турция |
Търговска банка |
10 |
327-311-6686 |
07.2.2014 |
130,00 |
|
|
254,26 |
Турция |
Търговска банка |
11 |
034-426-1740 |
07.2.2014 |
40,00 |
|
|
78,23 |
Турция |
Търговска банка |
12 |
135-317-2703 |
10.2.2014 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
Търговска банка |
13 |
376-531-0003 |
11.2.2014 |
125,00 |
|
|
244,48 |
Турция |
Търговска банка |
14 |
038-325-9374 |
23.6.2014 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
М Център |
|
|
|
2125,00 |
0.00 |
390,01 |
4546,15 |
|
|
Общата
сума на получените от Р. 14
чуждестранни превода е 2 125 евро и
390.01 български лева с обща левова равностойност – 4 546. 15 лв. /СИЕ
т. 3, л. 200/.
Подсъдимата
Р. е
получила общо преводи с левова равностойност в размер на 37 298,
37 лв., съответно:
през 2011 г.- 4 809. 50 лв.;
през 2012 г.- 19 141. 48 лв.;
през 2013 г.- 8 801. 24 лв;
през 2014 г. – 4 546. 15 лв.;
Подсъдимата
не е подала годишни данъчни декларации за получените парични суми. Тези приходи, които
са от
източници в чужбина, не са били обложени с данък. Получените суми не са дарение, което е
декларирано и за тях не е платен данък по ЗМДТ.
Според заключението по
съдебно - икономическа експертиза (л. 87-103 от т.1) дължимият данък, с
оглед получените суми е
в размер на 5 749. 10 лв.
На 13.06.2013 г.
Р. подала молба -
декларация с вх. №2540 (т. 2, л. 140), с която на
основание чл. 7 ал. 1 ЗСПД, поискала отпускане на месечна помощ за
отглеждане на едно дете до завършване на средно
образование /т. 1, л. 127/. В молбата декларирала, че за предходния 12-месечен
период, от юни 2012 г. до май 2013 г. семейството й не е имало никакви доходи. Това
обстоятелство е невярно, тъй като за декларирания период обвиняемата получила
чуждестранни преводи за 17 411. 80 лв. (СИЕ т. 3, л. 205). Тези приходи
формират средномесечен доход от 725. 49 лв. на член от семейството. За 2013 г.
е установен праг за допустимост за подпомагане от 350 лв. В резултат на
декларираните данни, със Заповед №2540/20.06.2013 г. на Директора на Дирекция
„Социално подпомагане” гр. Разград на Р. била отпусната помощ за отглеждане на
едно дете, по 35 лв. месечно, за времето от 01.06.2013 г. до 31.05.2014 г.
включително. Въз основа на тази заповед на обвиняемата Р. била изплатена обща
сума от 420 лв. (СИЕ т. 3, л. 207).
На 30.09.2014 г. с вх. № 4301 (т.1, л.132) Р. подала в
Дирекция „Социално подпомагане” гр. Разград молба -
декларация по чл. 7, ал. 1 от ЗСПД, с която поискала отпускане
на месечна помощ за отглеждане на едно дете. В молбата подсъдимата декларирала
доходите на семейството си за предходния 12-месечен период от септември 2013 г.
до август 2014 г. и посочила, че за този период не е имала никакви доходи. Това
обстоятелство е невярно, тъй като за същия период подсъдимата получила
чуждестранни преводи общо за 10 130.05 лв. (СИЕ т.З, л. 206). Тези приходи,
формират доход на член от семейството й от 422. 08 лв. За 2014 г. е установен
праг за допустимост за подпомагане от 350 лв. Въз основа на декларираните данни,
със Заповед № 4301/03.10.2014 г. на Директора на Дирекция „Социално
подпомагане" гр. Разград й била отпусната 1-годишна помощ за отглеждане на
едно дете по 35 лв. месечно, считано от септември 2014 г. Въз основа на тази
заповед на обвиняемата Р. била изплатена обща сума от 315 лв. (СИЕ т. 3, л.
207).
След внасяне на обвинителния акт в съда Р., на
31.08.2015 г., внесла по сметка на АСП сумата 100 лв.
Описаната
фактическа обстановка съдът прие за установена въз основа на самопризнанието и
събраните на досъдебното производство доказателства:
Показанията на свидетелите:
- С. Р. А. (л. 188, т. 3) – служител на НАП дала
показания, относно разпоредбите на закона за облагане на доходите на физически
лица и подаваните от Р. данъчни декларации; В. Н. С. (192, т. 3), А. К. С. (л.
159, т. 2), Д. Р. С. (л. 164, т. 2) и В. М. Ч. (л. 167, т. 2) - служители в ДСП
Разград, които дават показания относно реда за подаване на искане за отпускане
на помощи, деклариране на обстоятелствата от значение за отпускане на помощи,
декларации, подадени от подсъдимата;
Назначените
по делото експертизи:
- СИЕ, изготвена от в.л. С. К. (л. 196, т. 3);
- експертиза на писмени доказателства, изготвена от
в.л. Д. Д. (л. 112, т. 1);
Писмени доказателства:
- молби-декларации (т. 1, л. 127,132), заповеди (т. 1,
л. 139 и 131), платежни документи (т. 1, л. 89-100, т. З, л. 225-302, 309-329),
свидетелство за съдимост (т. 1, л. 5), удостоверение от ОД МВР, че подсъдимата
няма регистрирани МПС (т. 1, л. 7), справка от НАП за подадените от Р. данъчни
декларации (т. 2, л. 8), справка от ДСП Разград за подадените молби за социални
помощи от подсъдимата и получените парични суми (т. 2, л. 11).
Посочените доказателства подкрепят самопризнанието на
подсъдимата. Въз основа на тях по несъмнен начин се установява приетото от съда от фактическа
страна. Подсъдимата и защитникът не спорят по тези
обстоятелства.
От правна страна.
Относно престъплението по чл. 255 НК.
Фактическите състави, които пораждат данъчните
задължения са уредени в закона. В случая в ЗДДФЛ. Съгласно чл. 35, т. 6 ЗДДФЛ
паричните средства с недоказан и неустановен произход, се определят като доходи
от други източници, поради което се дължи данък по ЗДДФЛ. В случая се
установяват именно такива средства с неустановен произход - доход на
подсъдимата и съответно дължим данък.
Съдът намира, че по несъмнен начин е установено, че
подсъдимата Р., която пребивава в страната и е с постоянен и настоящ адрес в
страната като местно физическо лице, на основание чл. 6 ЗДДФЛ, е била задължена
да декларира, съгласно чл. 50, ал. 1, пр. 1, придобитите доходи от източници в
страната и чужбина и да заплати данък. По чл. 50 ЗДДФЛ местните физически лица
подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината
доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа, за
облагаемите си доходи. А съгласно чл. 35 облагаемият доход е брутната сума на
облагаемите доходи, придобити през данъчната година и от всички други
източници, които не са изрично посочени в този закон.
Подсъдимата не е
подала декларация за получените доходи и
по този начин е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в
посочения размер. Общият размер на неплатеното данъчно задължение – 3 431, 45 лв., съгласно чл. 93, т. 14
НК, определя квалификация на деянието – „големи размери”.
Деянията са
осъществени през известни периоди от време, осъществяват един и същ престъпен
състав и имат един и същ престъпен резултат - избягване плащането на данъчни
задължения. Налице е продължавано престъпление по чл. 26 НК, с оглед
законоустановения период на деклариране и плащане на данъците. Поради
изложеното, в обхвата на състава на престъплението по чл. 255 НК, се включват и
деянията, които сами по себе си не представляват укриване на данъци в големи
размери, но като част от продължавана престъпна дейност и общ съвкупен резултат
от нея, осъществяват състава на посоченото престъпление. Съгласно ТР №1/ от
7.05.2009 г. на ВКС по тълк. д. № 1/2009 г., ОСНК „Обективната даденост на
единното продължавано престъпление по чл. 255 от НК
не се нарушава, когато някои или всички от отделните данъчни задължения са под
установените в чл. 93, т. 14 от НК
размери”.
Деянията са извършени умишлено - подсъдимата не е
декларирала получените доходи и е избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения. Обстоятелството дали, с оглед образованието и правната си
култура, е знаела разпоредбите на закона, които я задължават да декларира
доходите си, не изключва прекия умисъл за извършване на деянието.
Деянията, извършени от подсъдимата осъществяват от
обективна и субективна страна съставът на престъплението по чл. 255, ал. 1, т.
1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и поради това съдът я призна за виновна.
Относно престъплението по чл. 212 НК.
Както бе посочено по-горе подсъдимата е подала молби-декларации
по Закона за семейните помощи за деца пред служител на Дирекция „Социално
подпомагане”. В тях е удостоверила определени обстоятелства, сред които и
размера на брутния доход на семейството за предходните дванадесет месеца, с
оглед правото да бъдат получавани месечни помощи за дете. Декларирайки неверни
данни за доходите на семейството, Р. е въвела в заблуждение служителите на
Дирекция „Социално подпомагане", които въз основа на молбите-декларации и
съгласно разпоредбите на Закона за семейните помощи за деца, съответните
подзаконови актове, и с оглед посочения от подсъдимата доход, съобразявайки
определения средномесечен доход със Закона за държавния бюджет, са отпуснали
помощи.
Подсъдимата е използвала документ с невярно съдържание -
молба - декларация, и е получила без правно основание чуждо движимо имущество -
пари в общ размер на 735 лв., собственост на Агенция „Социално
подпомагане" - гр. София - Дирекция „Социално подпомагане" гр. Кубрат
с намерение да ги присвои. Осъществено е престъпление с квалификация по чл.
212, ал. 1, предл. 1 НК. Престъплението е резултатно и е довършено, тъй като
подсъдимата е получила имуществения предмет. От субективна страна подсъдимата е
действала с пряк умисъл – съзнавала е, че получава значителен доход и че
посочвайки неверни данни ще въведе в заблуждение служителите и ще получи
подпомагане.
Всяко едно от двете деяния, описани по-горе, осъществява от
обективна и субективна страна състава на престъплението по чл. 212, ал. 1,
предл. 1 от НК. Деянията са извършени последователно, през непродължителни
периоди от време, с оглед предвидените в закона периода на подаване на молби за
помощи, при една и съща обстановка и при еднородност на вината, поради което
обуславят в своята съвкупност осъществено продължавано престъпление с
квалификация по чл. 212, ал. 1, предл. 1 във вр. с 26, ал. 1 от НК и обща
стойност на предмета на посегателството 735 лв.
По наказанието.
Подсъдимата Р. не е осъждана. Майка е
на едно дете, за което полага грижи. Безработна е. Изразява съжаление за
извършеното. Направила е самопризнания и изразила намерение да внесе дължимите
данъци и възстанови получените помощи още на ДП. В хода на наказателното
производство е възстановила част от получените без правно основание социални
помощи – 100 лв.
За престъплението по чл. 255, ал. 1 НК
се предвижда наказание лишаване от свобода за срок от 1 до 6 години.
Превеса на смекчаващите вината
обстоятелства (чисто съдебно минало, самопризнание още на ДП, съжаление за
стореното, нисък размер на укритите данъчни задължения), посочени по-горе,
обуславя извод, че предвиденото наказание е несъответно на извършеното. Съдът
намира основание за приложение на разпоредбата на чл. 55 НК. С оглед на
изложеното съдът определи наказание под минималното, предвидено в закона – 6
месеца лишаване от свобода.
Налице са предпоставките на чл. 66 НК и
за поправяването на подсъдимата не е необходимо ефективно изтърпяване на
наказанието.
Съдът като взе предвид декларираното
имотно състояние от подсъдимата на основание чл. 55, ал. 4 НК, не наложи
предвидената глоба.
За престъплението по чл. 212,
ал. 1,
пр. 1 НК се предвижда
наказание лишаване от свобода от 2 до 8 години. Съдът като отчете от една
страна смекчаващите обстоятелства, изложени по-горе и ниската стойност на
полученото имущество, както и доброволното възстановяване на част от получената
парична сума, наложи наказание под минимума, предвиден в закона – 6 месеца
лишаване от свобода.
Налице са предпоставките на чл. 66 НК и
за поправяването на подсъдимата не е необходимо ефективно изтърпяване на
наказанието.
Престъпленията по чл. 255 НК и чл. 212 НК са извършени
преди
да е имало влязла в сила присъда за което и да е от тях. Това, съгласно чл. 23
НК, е основание, след определяне на наказание за всяко престъпление отделно, да
се наложи общо наказание за двете престъпления - най-тежкото от тях, което е шест
месеца лишаване от свобода.
Съставът на съда счете, че са налице основанията на чл. 66 НК и отложи
изпълнението на наложените наказания лишаване от свобода за срок от три години.
Съдът счита, че протеклият наказателен процес, факта на осъждането,
възможността да се приведе в изпълнение наложеното наказание са достатъчни, за
да се окаже нужното въздействие върху подсъдимата.
По гражданския иск.
Предявеният граждански иск е
основателен. От неправомерното поведение на подсъдимата – деклариране на
неверни данни, които са обусловили решение на органите на АСП да подпомогнат Р.
като лице, съответстващо на законовите изисквания, са настъпили имуществени вреди
за бюджета в размер на полученото без основание имущество. Р. дължи сумата и
обезщетение за забава на основание чл. 86 ЗЗД. Поради това съдът осъди
подсъдимата да заплати на АСП сумата 635 лв. и лихвата от 30.06.2015 г. до окончателното
заплащане.
Подсъдимата, на основание чл. 189 НПК следва да заплати и
разноските по делото, както и държавна такса в размер на 50 лв.
СЪДИЯ:
НР