РАЗГРАДСКИ ОКРЪЖЕН СЪД. МОТИВИ към ПРИСЪДА № 91 от 04.11.2015г., постановена по н.о.х.д.№ 328/2015г

Производството е по реда на гл.27 НПК „Съкратено съдебно следствие в производството пред първата инстанция”, при хипотезата на чл.371, т.2 НПК.

Обвинението срещу подсъдимата Н.М.Р. *** е за това, че:

През периода от 01.01.2011г. до 30.04.2015г. в гр.Разград, действайки в условията на продължавано престъпление, в качеството си на местно физическо лице по силата на чл.6 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, като в срока по чл.53, ал.1 от ЗДДФЛ не е подала годишна данъчна декларация, изискуеми се по чл.50, ал.1, т.1 от ЗДДФЛ и чл.36 от ЗДДФЛ, както следва: за данъчен период от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. в размер на 856,66 лв.; за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. в размер на 771,86 лв.; за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. в размер на 4 971,81 лв.; за данъчен период от 01.01.2013г. до 31.12.2013г. в размер на 4 019,78 лв.; за данъчен период от 01.01.2014г. до 31.12.2014г. в размер на 499,32 лв., като данъчните задължения са в големи размери – 11 121,42 лв. – престъпление по чл.255, ал.1, пр.1 и пр.2, т.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК.

В хода на съдебното производство подс.Р. се призна за виновна по обвинението срещу нея, изцяло призна фактите изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, като се съгласи да не се събират доказателства за тези факти.

При провеждане на съдебното следствие на основание чл.373, ал.2, в.в. с чл.372, ал.4 от НПК не се извърши разпит на подсъдимата.

ОКРЪЖНИЯТ СЪД след преценка на доказателствата прие за установено, следното:

Подс. Н.Р. е с постоянен адрес ***, живее на семейни начала с Д. Х. М., двамата полагат грижи за двете си деца - Емирджан Х. и Е. Х..

През периода от 2010г. - 2014г. подс. Р. посещавала офисите на „БООБ” ЕООД, ЕТ”Динчер Сабриев”, ”ТРЕНД” ООД, „ЦКБ”АД, ”Алианц Банк България” АД „ОББ” АД, чрез своите контрагенти ЕТ ”Мирела Радева” гр.Русе, „МР-09” ЕООД, ”Юнайтед КМ” ЕООД гр.Русе, ”Юробанк България” АД и „Търговска банка Д”АД ФК ”Кеш Експрес Сървиз” гр.София /т. 3, л. 88/. Дружествата са агенти на международната система за парични преводи „Уестърн Юниън. При посещенията в горепосочените офиси подс. Р. е получавала парични суми изпращани от Р. Турция, Холандия, Норвегия, Германия и Северен Кипър.

В хода на досъдебното производство от офисите, където подс. Р. е получавала паричните средства в евро са изискани и приложени документите представляващи екземпляри от разпечатките /извлечения/ от основната база данни, удостоверяваща получаването на паричните преводи от системите за плащания. Разпечатките носят информация за: име на изпращач – Sender, име на получателя – Receiver; държавата и града, от където са изпратени парите; сумата; датата на изпращане и датата на изплащане; и следните данни за получателя на сумата – номер на валидност на документа за самоличност, дата на раждане и ЕГН.

По този начин подс. Р. е получила следните парични трансфери за периода от 01.01.2010г. до 31.12.2014г.:

2010г.

М.Януари

Дати	Получени суми в евро от ЕТ”Мирела Радева”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
25	130.00	Турция	254.26
25	200.00	Турция	391.17
26	252.00	Турция	492.87
Всичко	582.00		1138.30

М.Май

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от ЕТ”Мирела Радева”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
11	-	70.00	70.00	Холандия	136.91
28	90.00	-	90.00	Холандия	176.02
Всичко:	90.00	70.00	160.00		312.93

М.Юни

Дати	Получени суми в евро от ЕТ”Мирела Радева”	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
18	50.00	Холандия	97.79
21	150.00	Холандия	293.37
Всичко:	200.00		391.16

М.Юли

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от ЕТ”Мирела Радева”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева
03	50.00	-	50.00	Холандия	97.79
17	-	80.00	80.00	Холандия	156.47
Всичко:	50.00	80.00	130.00		254.26

М.Август

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от ЕТ”Мирела Радева”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01	-	150.00	150.00	Холандия	293.37
05	150.00	-	150.00	Холандия	293.37
08	-	200.00	200.00	Холандия	391.17
Всичко:	150.00	350.00	500.00		977.91

М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
29	3200.00	Норвегия	6258.66
Всичко:	3200.00		6258.66

Рекапитулация 2010год.

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583	Обща сума в лева
1	2	3	4	5
1	Януари	582.00	1138.30	1138.30
2	Май	160.00	312.93	312.93
3	Юни	200.00	391.16	391.16
4	Юли	130.00	254.26	254.26
5	Август	500.00	977.91	977.91
6	Ноември	3200.00	6258.66	6258.66
	Общо:	4772.00	9333.22	9333.22

2011г

М.Януари

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от ЕТ”Мирела Радева”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
17	200.00	-	200.00	Германия	391.17
27	-	100.00	100.00	Германия	195.58
Всичко	200.00	100.00	300.00		586.75

М.Април

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04	200.00	Германия	391.17
09	170.00	Германия	332.49
14	60.00	Турция	117.35
15	100.00	Турция	195.58
18	50.00	Турция	97.79
18	120.00	Турция	234.70
19	200.00	Турция	391.17
29	150.00	Германия	293.37
Всичко	1050.00		2053.62

М.Май

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от ЕТ”Мирела Радева”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
05	80.00	-	80.00	Турция	156.47
07	65.00	-	65.00	Турция	127.13
12	150.00	-	150.00	Турция	293.37
13	176.67	-	176.67	Дания	345.54
16	85.00	-	85.00	Турция	166.25
20	-	60.00	60.00	Турция	117.35
25	-	150.00	150.00	Турция	293.37
Всичко	556.67	210.00	766.67		1499.48

М.Юни

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
15	200.00	Турция	391.17
15	100.00	Турция	195.58
23	200.00	Турция	391.17
Всичко:	500.00		977.92

М.Септември

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
17	375.00	Германия	733.44
28	190.00	Германия	371.61
Всичко:	565.00		1242.25

М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
10	47.92	Северен Кипър	93.72
Всичко:	47.92		93.72

М.Ноември

Дати	Получена сума в USD от „БООБ”ЕООД	Обща сума в лева=х курс на долара	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
03	70.00	99.40	-	Северен Кипър	99.40
03	100.00	142.00	-	Турция	142.00
15	-	-	100.00	Германия	195.58
22	-	-	150.00	Германия	293.37
25	-	-	120.00	Турция	234.70
Всичко:	170.00	241.40	370.00		965.05

Ø Курс на USD към лева на 03.11.2011г.-1.420050

М.Декември

Дати	Получена сума в USD от „БООБ”ЕООД	Обща сума в лева=х курс на долара	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01	400.00	579.85	-	Турция	579.85
01	-	-	100.00	Турция	195.58
21	-	-	100.00	Турция	195.58
Всичко:	400.00	579.85	200.00		971.01

Ø Курс на USD към лева на 01.12.2011г.-1.449620

Рекапитулация 2011год.

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583	Получена сума в USD	Обща сума в лева=х курс на долара	Обща сума в лева
1	2	3	4	5	6	7
1	Януари	300.00	586.75	-	-	586.75
2	Април	1050.00	2053.62	-	-	2053.62
3	Май	766.67	1499.48	-	-	1499.48
4	Юни	500.00	977.92	-	-	977.92
5	Септември	565.00	1105.05	100.00	137.20	1242.25
6	Октомври	47.92	93.72	-	-	93.72
7	Ноември	370.00	723.65	170.00	241.40	965.05
8	Декември	200.00	391.16	400.00	579.85	971.01
	Общо	3799.59	7431.35	670.00	958.45	8389.80

2012г.

М.Февруари

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
06	50.00	Турция	97.79
Всичко:	50.00		97.79

М.Май

Дати	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Получени суми в евро от ”Юробанк България”АД	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
14	100.00	-	-	100.00	Германия	195.58
21	-	-	60.00	60.00	Турция	117.35
22	-	43.00	-	43.00	Турция	84.10
28	-	-	150.00	150.00	Турция	293.37
28	-	-	150.00	150.00	Турция	293.37
29	-	-	150.00	150.00	Турция	293.37
29	-	-	200.00	200.00	Турция	391.16
29	-	-	150.00	150.00	Турция	293.37
30	-	-	250.00	250.00	Турция	488.96
31	-	-	200.00	200.00	Турция	391.16
31	-	-	60.00	60.00	Турция	117.35
Всичко:	100.00	43.00	1370.00	1513.00		2959.14

М.Юни

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02	50.00	Германия	97.79
06	100.00	Турция	195.58
06	150.00	Турция	293.37
06	200.00	Турция	391.16
07	100.00	Турция	195.58
07	170.00	Турция	332.49
08	120.00	Германия	234.70
14	50.00	Германия	97.79
Всичко:	940.00		1838.46

М.Юли

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от „ТРЕНД”ООД	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
16	-	300.00		300.00	Турция	586.75
16	-	300.00		300.00	Турция	586.75
17	-	100.00	-	100.00	Турция	195.58
17	-	50.00	-	50.00	Турция	97.79
24	260.00	-	-	260.00	Турция	508.52
25	-	-	100.00	100.00	Турция	195.58
25	-	200.00	-	200.00	Турция	391.16
26	-	250.00	-	250.00	Турция	488.96
26	100.00	-	-	100.00	Турция	195.58
27	-	-	80.00	80.00	Турция	156.47
27	-	-	50.00	50.00	Турция	97.79
31	-	-	50.00	50.00	Турция	97.79
Всичко:	360.00	1200.00	280.00	1840.00		3598.72

М.Август

Дати	Получена сума в евро от ЦКБ АД	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от ЕТ”Динчер Сабриев”	Получени суми в евро от „ТРЕНД”ООД	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04	-	-	-	300.00	-	300.00	Турция	586.75
06	-	-	-	1000.00	-	1000.00	Турция	1955.83
06	-	50.00	-	-		50.00	Турция	97.79
06	-		-	-	340.00	340.00	Турция	664.98
07	-	135.00	-	-	-	135.00	Турция	264.04
09	-	280.00	-	-	-	280.00	Турция	547.63
10	-	150.00	-	-	-	150.00	Турция	293.37
13	250.00	-	-	-	-	250.00	Турция	488.96
14	350.00	-	-	-	-	350.00	Турция	684.54
14	350.00	-	-	-	-	350.00	Турция	684.54
14	100.00	-	-	-	-	100.00	Турция	195.58
15	-	100.00	-	-	-	100.00	Турция	195.58
15	-	-	130.00	-	-	130.00	Турция	254.26
16	-	-	80.00	-	-	80.00	Турция	156.47
16	-	100.00	-	-	-	100.00	Турция	195.58
17	-	500.00	-	-	-	500.00	Турция	977.92
22	-	-	-	-	200.00	200.00	Турция	391.17
22	-	-	-	100.00	-	100.00	Турция	195.58
23	-	-	-	-	250.00	250.00	Турция	488.96
29	-	-	-	1000.00	-	1000.00	Турция	1955.83
Всичко:	1050.00	1315.00	210.00	2400.00	790.00	5765.00		11275.36

М.Септември

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от „ТРЕНД”ООД	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01	-	-	640.00	640.00	Турция	1251.73
03	-	-	80.00	80.00	Турция	156.47
04	-	-	270.00	270.00	Турция	528.07
05	-	-	460.00	460.00	Турция	899.68
05	-	-	75.00	75.00	Турция	146.69
06	-	-	150.00	150.00	Турция	293.37
06	-	-	50.00	50.00	Турция	97.79
06	-	-	75.00	75.00	Турция	146.69
07	-	-	50.00	50.00	Турция	97.79
09	165.00	-	-	165.00	Турция	322.71
10	270.00	-	-	270.00	Турция	528.07
10	220.00	-	-	220.00	Турция	430.28
11	270.00	-	-	270.00	Турция	528.07
11	250.00	-	-	250.00	Турция	488.96
12	-	-	35.00	35.00	Турция	68.45
12	-	-	35.00	35.00	Турция	68.45
12	-	-	220.00	220.00	Турция	430.28
13	-	-	75.00	75.00	Турция	146.69
13	-	-	287.00	287.00	Турция	561.32
13	-	300.00	-	300.00	Турция	586.75
14	-	410.00	-	410.00	Турция	801.89
14	-	-	140.00	140.00	Турция	273.82
15	-	350.00	-	350.00	Турция	684.54
15	-	-	360.00	360.00	Турция	704.10
15	-	350.00	-	350.00	Турция	684.54
15	-	170.00	-	170.00	Турция	332.49
15	-	-	40.00	40.00	Турция	78.23
17	-	-	90.00	90.00	Турция	176.02
17	-	170.00	-	170.00	Турция	332.49
17	-	360.00	-	360.00	Турция	704.10
Всичко:	1175.00	2110.00	3132.00	6417.00		12550.53

М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от ЕТ”Динчер Сабриев”	Получени суми в евро от „ТРЕНД”ООД	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02	-	-	165.00	-	165.00	Турция	322.71
02	300.00	-	-	-	300.00	Турция	586.75
02	-	-	-	220.00	220.00	Турция	430.28
03	200.00	-	-	-	200.00	Турция	391.17
04	110.00	-	-	-	110.00	Турция	215.14
04		60.00	-	-	60.00	Турция	117.35
05	40.00	-	-	-	40.00	Турция	78.23
05	-	-	-	385.00	385.00	Турция	752.99
05	-	385.00	-	-	385.00	Турция	752.99
06	-	385.00	-	-	385.00	Турция	752.99
08	250.00		-	-	250.00	Турция	488.96
11	-	250.00	-	-	250.00	Турция	488.96
12	-	100.00	-	-	100.00	Турция	195.58
12	285.00	-	-	-	285.00	Турция	557.42
22	100.00	-	-	-	100.00	Турция	195.58
23	-	350.00	-	-	350.00	Турция	684.54
24	150.00	-	-	-	150.00	Турция	293.37
31	-	340.00	-	-	340.00	Турция	664.98
31	1000.00	-	-	-	1000.00	Турция	1955.83
Всичко:	2435.00	1870.00	165.00	605.00	5075.00		9925.82

М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от ЕТ”Динчер Сабриев”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
06	-	1150.00	1150.00	Турция	2249.20
07	-	200.00	200.00	Турция	391.17
09	186.00	-	186.00	Турция	363.78
15	170.00	-	170.00	Турция	332.49
19	50.00	-	50.00	Турция	97.79
19	50.00	-	50.00	Турция	97.79
Всичко:	456.00	1350.00	1806.00		3532.22

М.Декември

Дати	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от ЕТ”Динчер Сабриев”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
05	-	-	165.00	165.00	Турция	322.71
05	-	325.00	-	325.00	Турция	635.64
06	-	75.00	-	75.00	Турция	146.69
07	-	250.00	-	250.00	Турция	488.96
10	-	350.00	-	350.00	Турция	684.54
10	-	-	75.00	75.00	Турция	146.69
10	-	-	60.00	60.00	Турция	117.35
11	-	60.00	-	60.00	Турция	117.35
18	200.00	-	-	200.00	Турция	391.17
19		-	250.00	250.00	Турция	488.96
20	140.00	-	-	140.00	Турция	273.82
20	85.00	-	-	85.00	Турция	166.25
21	65.00	-	-	65.00	Турция	127.13
21	-	100.00	-	100.00	Турция	195.58
25	-	-	350.00	350.00	Турция	684.54
26	-	-	325.00	325.00	Турция	635.64
27	100.00	-	-	100.00	Турция	195.58
27	-	-	65.00	65.00	Турция	127.13
27	-	-	125.00	125.00	Турция	244.48
27	-	100.00	-	100.00	Турция	195.58
28	-	160.00	-	160.00	Турция	312.93
29	70.00	-	-	70.00	Турция	136.91
29	140.00	-	-	140.00	Турция	273.82
29	-	95.00	-	95.00	Турция	185.80
31	140.00	-	-	140.00	Турция	273.82
31	-	195.00	-	195.00	Турция	381.39
31	-	160.00	-	160.00	Турция	312.93
Всичко:	940.00	1870.00	1415.00	4225.00		8263.39

Рекапитулация 2012год.

№	Месец	Обща сума в евро	Обща сума в лева
1	2	3	4
1	Февруари	50.00	97.79
2	Май	1513.00	2959.14
3	Юни	940.00	1838.46
4	Юли	1840.00	3598.72
5	Август	5765.00	11275.36
6	Септември	6417.00	12550.53
7	Октомври	5075.00	9925.82
8	Ноември	1806.00	3532.22
9	Декември	4225.00	8263.39
	Общо	27631.00	54041.43

2013г.

М.Януари

Дати	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Получени суми в евро от ЕТ”Динчер Сабриев”	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02	-	160.00	-	-	160.00	Турция	312.93
02	-	-	485.00	-	485.00	Турция	948.58
03			300.00	-	300.00	Турция	586.75
02	140.00	-	-	-	140.00	Турция	273.82
03	390.00	-	-	-	390.00	Турция	762.77
03	50.00	-	-	-	50.00	Турция	97.79
04	125.00	-	-	-	125.00	Турция	244.48
08	-	240.00	-	-	240.00	Турция	469.40
11	-	-	-	200.00	200.00	Турция	391.17
11	-	-	-	1000.00	1000.00	Турция	1955.83
14	-	-	-	95.00	95.00	Турция	185.80
14	-	-	-	120.00	120.00	Турция	234.70
Всичко:	705.00	400.00	785.00	1415.00	3305.00		6464.02

М.Февруари

Дати	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01	-	150.00	-	150.00	Турция	293.37
01	420.00	-	-	420.00	Турция	821.45
02	45.00	-	-	45.00	Турция	88.01
05	-	-	500.00	500.00	Турция	977.92
06	-	-	300.00	300.00	Турция	586.75
08	-	-	100.00	100.00	Турция	195.58
11	-	200.00	-	200.00	Турция	391.17
13	200.00	-	-	200.00	Турция	391.17
Всичко:	665.00	350.00	900.00	1915.00		3745.42

М.Март

Дати	Получени суми в евро от ЕТ”Динчер Сабриев”	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Получени суми в евро от „Юнайтед КМ”ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
06	-	-	500.00	-	500.00	Турция	977.92
12	-	-	325.00	-	325.00	Турция	635.64
12	-	-	-	160.00	160.00	Турция	312.93
12	-	-	-	250.00	250.00	Турция	488.96
13	-	-	85.00	-	85.00	Турция	166.25
13	-	-	100.00	-	100.00	България	195.58
14	-	-	110.00	-	110.00	Турция	215.14
18	-	-	388.00	-	388.00	Турция	758.86
19	-	50.00	-	-	50.00	Турция	97.79
22	-	225.00	-	-	225.00	Турция	440.06
25	55.00	-	-	-	55.00	Турция	107.57
27	-	-	350.00	-	350.00	Турция	684.54
28	-	-	45.63	-	45.63	Турция	89.24
29	-	-	190.03	-	190.03	Турция	371.67
Всичко	55.00	275.00	2093.66	410.00	2833.66		5542.15

14

М.Април

Дати	Получени суми в евро от ЕТ”Динчер Сабриев”	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
16	-	200.00	-	200.00	Турция	391.17
17	-	-	200.00	200.00	Турция	391.17
19	-	-	140.00	140.00	Турция	273.82
26	100.00	-	-	100.00	Турция	195.58
26	-	140.00	-	140.00	Турция	273.82
26	-	340.00	-	340.00	Турция	664.98
29	-	-	200.00	200.00	Турция	391.17
Всичко:	100.00	680.00	540.00	1320.00		2581.71

М.Май

Дати	Получени суми в евро от ЕТ”Динчер Сабриев”	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
16	-	100.00	100.00	Турция	195.58
21	-	170.00	170.00	Турция	332.49
22	-	70.00	70.00	Турция	136.91
25	100.00	-	100.00	Турция	195.58
27	-	50.00	50.00	Турция	97.79
28	-	40.00	40.00	Турция	78.23
Всичко	100.00	430.00	530.00		1036.58

М.Юни

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
20	150.00	Турция	293.37
24	70.00	Турция	136.91
25	70.00	Турция	136.91
25	50.00	Турция	97.79
27	50.00	Турция	97.79
27	110.00	Турция	215.14
28	90.00	Турция	176.02
Всичко	590.00		1153.93

.Юли

Дати	Получени суми в евро от ЕТ”Динчер Сабриев”	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01	-	100.00	100.00	Турция	195.58
02	-	55.00	55.00	Турция	107.57
03	-	100.00	100.00	Турция	195.58
04	-	100.00	100.00	Турция	195.58
05	-	250.00	250.00	Турция	488.96
05	-	150.00	150.00	Турция	293.37
08	-	315.00	315.00	Турция	616.10
09	-	385.00	385.00	Турция	752.99
09	-	385.00	385.00	Турция	752.99
11	-	100.00	100.00	Турция	195.58
11	-	350.00	350.00	Турция	684.54
15	-	300.00	300.00	Турция	586.75
16	-	350.00	350.00	Турция	684.54
20	-	320.00	320.00	Турция	625.87
24	120.00	-	120.00	Турция	234.70
24	-	110.00	110.00	Турция	215.15
25	-	100.00	100.00	Турция	195.58
26	-	200.00	200.00	Турция	391.17
29	-	450.00	450.00	Турция	880.12
Всичко:	120.00	4120.00	4240.00		8292.72

М.Август

Дати	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
01	-	350.00	350.00	Турция	684.54
07	150.00	-	150.00	Турция	293.37
15	60.00	-	60.00	Турция	117.35
14	190.00	-	190.00	Турция	371.61
14	50.00	-	50.00	Турция	97.79
14	-	60.00	60.00	Турция	117.35
16	-	50.00	50.00	Турция	97.79
21	-	50.00	50.00	Турция	97.79
23	-	80.00	80.00	Турция	156.47
28	-	60.00	60.00	Турция	117.35
Всичко:	450.00	650.00	1100.00		2151.41

М.Септември

;	Получени суми в евро от ЕТ”Динчер Сабриев”	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от „ТРЕНД”ООД	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Получени суми в евро от „Юнайтед КМ”ЕООД	Обща сума в евро	Получена сума в лева от ОББ АД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02	-	-	-	350.19	-	350.19	-	Турция	684.92
03	-	-	-	50.00	-	50.00	-	Турция	97.79
03	-	-	230.00	-	-	230.00		Турция	449.84
04	-	-	100.00	-	-	100.00	-	Турция	195.58
04	-	-	-	280.17	-	280.17	-	Турция	547.96
04	-	-	-	-	100.00	100.00	-	Турция	195.58
05	-	-	-	-	-	-	235.19	Турция	235.19
05	-	-	-	280.00	-	280.00	-	Турция	547.64
06	-	-	-	110.00	-	110.00	-	Турция	215.14
09	90.00	-	-	-	-	90.00	-	Турция	176.02
10	-	100.00	-	-	-	100.00	-	Турция	195.58
19	-	-	-	290.00	-	290.00	-	Турция	567.19
20	-	-	-	-	50.06	50.06	-	Турция	97.91
20	-	-	-	60.00	-	60.00	-	Турция	117.35
23	-	-	50.00	-	-	50.00	-	Турция	97.79
23	-	-	-	170.00	-	170.00	-	Турция	332.49
24	-	-	-	50.00	-	50.00	-	Турция	97.79
25	-	-	75.00	-	-	75.00	-	Турция	146.69
25	-	-	-	75.00	-	75.00	-	Турция	146.69
Всичко:	90.00	100.00	455.00	1715.36	150.06	2510.42	235.19		5145.14

М.Октомври

Дати	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02	-	60.00	60.00	Турция	117.35
03	-	120.70	120.70	Турция	236.07
07	-	60.00	60.00	Турция	117.35
28	260.00	-	260.00	Турция	508.52
30	-	60.00	60.00	Турция	117.35
Всичко:	260.00	300.70	560.70		1096.64

М.Ноември

Дати	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
04	150.00	Турция	293.37
07	90.00	Турция	176.02
18	270.00	Турция	528.07
20	120.00	Турция	234.70
Всичко:	630.00		1232.16

М.Декември

Дати	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Получени суми в евро от ЕТ”Динчер Сабриев”	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02	-	-	-	385.00	385.00	Турция	752.99
03	-	-	-	150.00	150.00	Турция	293.37
04	-	-	-	200.00	200.00	Турция	391.17
05	-	-	-	110.00	110.00	Турция	215.14
09	-	85.00	-	-	85.00	Турция	166.25
09	-	-	400.00	-	400.00	Турция	782.33
12	-	-	300.00	-	300.00	Турция	586.75
16	155.00				155.00	Турция	303.15
19	350.00	-		-	350.00	Турция	684.54
23	-	-	210.00	-	210.00	Турция	410.72
26	-	-	260.00	-	260.00	Турция	508.52
27	-	-		80.00	80.00	Турция	156.47
Всичко:	505.00	85.00	1170.00	925.00	2685.00		5251.40

12

Рекапитулация 2013год.

№	Месец	Обща сума в евро	Сума в лева=х 1.95583	Получена сума в лева	Обща сума в лева
1	2	3	4	5	6
1	Януари	3305.00	6464.02	-	6464.02
2	Февруари	1915.00	3745.42	-	3745.42
3	Март	2833.66	5542.15	-	5542.15
4	Април	1320.00	2581.71	-	2581.71
5	Май	530.00	1036.58	-	1036.58
6	Юни	590.00	1153.93	-	1153.93
7	Юли	4240.00	8292.72	-	8292.72
8	Август	1100.00	2151.41	-	2151.41
9	Септември	2510.42	4909.95	235.19	5145.14
10	Октомври	560.70	1096.64	-	1096.64
11	Ноември	630.00	1232.16	-	1232.16
12	Декември	2685.00	5251.40	-	5251.40
	Общо	22219.78	43458.09	235.19	43693.28

2014г.

М.Януари

Дати	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
02	270.00	-	270.00	Турция	528.07
06	-	270.00	270.00	Турция	528.07
08	-	85.00	85.00	Турция	166.25
15	385.00	-	385.00	Турция	753.00
27	-	410.00	410.00	Турция	801.89
Всичко:	655.00	765.00	1420.00		2777.28

М.Февруари

Дати	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Получени суми в евро от „МР-09”ЕООД	Получени суми в евро от „БООБ”ЕООД	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева=х1.95583
06	-	-	300.00	300.00	Турция	586.75
13	255.00	-	-	255.00	Турция	498.74
15	-	100.00	-	100.00	Турция	195.58
19	100.00	-	-	100.00	Турция	195.58
Всичко:	355.00	100.00	300.00	755.00		1476.65

М.Април

Дати	Получена сума в евро от „Търговска банка Д”	Получени суми в евро от ЕТ”Динчер Сабриев”	Обща сума в евро	Държава от която са изпратени	Обща сума в лева
14	-	300.00	300.00	Турция	586.75
16	-	200.00	200.00	Турция	391.17
16	100.00	-	100.00	Турция	195.58
Всичко	100.00	500.00	600.00		1173.50

Рекапитулация 2014год.

№	Месец	Обща сума в евро	Обща сума в лева
1	2	3	4
1	Януари	1420.00	2777.28
2	Февруари	755.00	1476.65
4	Април	600.00	1173.50
	Общо	2775.00	5427.43

По този начин подс. Р. е получила общо суми в размер на 120 885,16 лв., както следва по години: през 2010г. – 4772.00 евро, с левова равностойност 9333.22 лв., през 2011г. – 3799.59 евро и 670.00 щатски долари, с левова равностойност 8389.80 лв., през 2012г. 27631.00 евро с левова равностойност 54041.43 лв., през 2013г. – 22219,78 евро и 235,19 лв., всичко с левова равностойност 43693,28 лв., през 2014г. – 2775.00 евро, с левова равностойност 5427.43 лв.

В съответствие с чл. 36 от ЗДДФЛ за 2010г. - 2014 г., годишната данъчна основа за доходи от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави през данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване / 8% за 2010г. и следващите/

№	Период	Правно основание	Облагаем доход	ЗОВ	Годишна данъчна основа
1	01.01.10-31.12.10	ЗДДФЛ	9333.22	746.65	8586.57
2	01.01.11-31.12.11	ЗДДФЛ	8389.80	671.18	7718.62
3	01.01.12-31.12.12	ЗДДФЛ	54041.43	4323.31	49718.12
4	01.01.13-31.12.13	ЗДДФЛ	43693.28	3495.46	40197.82
5	01.01.14-31.12.14	ЗДДФЛ	5427.43	434.19	4993.24
	общо		120885.16	9670.79	111214.37

Съгласно разпоредбата на чл. 48, ал. 1 от ЗДДФЛ размерът на данъка през периода 2010г. - 2015г. се определял, като данъчната основа се умножавала по данъчна ставка 10 на сто. Размерът на дължимия от подс.Р. данък по години е както следва: за данъчен период от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. в размер на 858,66 лв., за данъчен период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. в размер на 771,86 лв., за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. в размер на 4971,81 лв., за данъчен период от 01.01.2013г. до 31.12.2013г. в размер на 4019,78 лв., за данъчен период от 01.01.2014г. до 31.12.2014г. в размер на 499,32 като данъчните задължения са в големи размери – 11 121,42 лв.

С протокол № 149 от 26.05.2015г. е извършена графическа експертиза от 26.05.2015г. (т. 2, л. 7-17) според заключението по която: 1. Подписите, положени срещу „Подпис на клиента“ в платежните документи с MTCN № 935-470-8707, MTCN № 039-299-1405, MTCN № 309-920-4443, MTCN № 946-901-1779 и MTCN № 878-694-4136 не са изпълнени от Н.М.Р.; 2. В останалите платежни документи подписите, положени срещу „Подпис на клиента“ в платежните документи са изпълнени от Н.М.Р.; 3. подписът, положен за „декларатор“ в молба – декларация с вх. № 43/06.01.2011г. не е изпълнен от Н. М. Р.; 4. Подписът, положен за „декларатор“ в молба – декларация с вх. № 4747/28.07.2009г. е неотчетлив, не притежава почерково качество за идентичност, поради което не бе възможно да бъде идентифициран.

Според заключението по допълнителната съдебно – икономическа експертиза от 24.06.2015г. (т. 2, л. 100-127) дължимият от подс. Р. данък е в размер общо на 11 121,42 лв. – данък в големи размери, съгласно чл. 93, т. 14, пр. 1 от НК.

Установено е, че не съществува възможност друго лице да получи изпратените парични средства чрез международните системи за парични преводи, освен посоченото в крайния платежен документ, поради което всички изпратени суми са били предназначени и получени от подс. Р..

Тази фактическа и правна обстановка изложена в обстоятелствената част на обвинителния акт, съдът прие за установена / чл.373, ал.3 НПК/ въз основа на направеното самопризнание на подс.Р. и на доказателствата, събрани в досъдебното производство по установения в НПК ред и начин, представляващи годни доказателствени средства, които го подкрепят.

Анализът на всички събрани доказателства по отделно и в съвкупност даде основание на съда да приеме категорично, че автор на инкриминираното деяние е подс. Р. както и, че с действията си от обективна и субективна страна е осъществила състава на престъплението по чл. 255, ал. 1, пр. 1 и пр. 2, т. 1, в.в. с чл. 26, ал. 1 от НК, по следните съображения и правни изводи:

Самопризнанието на подс. Р. в случая, е в пълно съответствие със събраните на досъдебното производство доказателства.

На първо място, гласните доказателства.

Фактите относно времето, мястото, начина на извършване на деянието и участието на подсъдимата в него, се доказват от показанията на св.С.Абтулова- гл.инспектор по приходите, при ТД на НАП-Варна, офис Разград.

Тези свидетелски показания са еднопосочни, логични, последователни, непротиворечиви и поради това, съдът ги кредитира за достоверни и обективни при изграждане на становището си за авторството и правната квалификация на инкриминираното деяние.

На следващо място, горните елементи включени в предмета на доказване, се установяват и от заключенията на назначените и извършени експертизи: съдебно икономически – счетоводни, графическа-почеркова експертиза.

Касае се, за експертни заключения извършени обективно и компетентно, въз основа на оригинални писмени документи относими към предмета на доказване и приобщени към материалите по делото по установения в НПК ред и начин; заключения, кореспондиращи с гласните доказателства и конкретно установените факти и обстоятелства по делото; заключения, достатъчно пълни и ясни, обосновани и не будещи каквото и да било съмнение относно тяхната правилност и поради това, кредитирани изцяло от съда при изграждане на становището за авторството и правната квалификация на инкриминираното деяние.

Писмените доказателства: Оригинални платежни документи- бланки-разписки за получени преводи, писма, разпечатки, справки и др.

Съвкупният анализ на доказателствата даде основание на съда да приеме, че обвинението срещу подс. Р. за престъпление по чл.255, ал.1, пр.1 и пр.2, т.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК е доказано по несъмнен начин.

Изпълнителното деяние на престъплението е осъществено чрез бездействие.

Безспорно се установява и доказва по делото, че подс. Р. е местно физическо лице и е данъчно задължена за доходи произтичащи от източници в Р.България и чужбина по силата на чл.6 от ЗДДФЛ „Местните физически лица са носители на задължението за данъци придобити от източници в Р.България и чужбина”. Безспорно се установява и доказва също, че подс. Р. е билa задължена да подаде годишни данъчни декларации, в които да посочи получените от нея през периода 2010г. - 2014г. доходи – общо в размер на 120 885,13 лв., явяващи се облагаем доход.

Получените от нея суми е следвало да бъдат декларирани в годишна данъчна декларация в срока по чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ „/Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода/, на основание чл. 50, ал. 1, т. 1 от същия закон „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/ за облагаеми доходи от източници в чужбина/ чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ „Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в ЗДДФЛ и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване”

Декларацията се подава в ТД на НАП по местоживеене на лицето в срок до 30.04. на следващата календарна година за предходната данъчна.

Тези приходи от източници в чужбина, са облагаем доход съгласно българското законодателство, когато не са представени доказателства, че са били обложени с данък в страната на произхода им, какъвто е конкретния случай. Произходът на паричните средства получени от подсъдимата по тези преводи не е доказан, липсват и доказателства те да са обложени с данъци в страната на произхода ѝм или у нас. Безспорно се установява и доказва, че парите по преводите са били предназначени за подсъдимата и получени от нея.

Доходите, придобити от подс. Р., не са от източник в България и не могат да бъдат третирани като доходи от „стопанска дейност“ съгласно чл. 8 от ЗДДФЛ. Същите не са средства, получени като дарение и не подлежат на облагане като придобити по дарение по Глава 2, раздел ІІІ от Закона за местните данъци и такси с данък. Няма установени и приложени писмени доказателства в наказателното производство, че получените суми са дарение, което е декларирано и за което е платен данък във връзка със ЗМДТ.

Видно от писма с изх. № 1406/04.06.2014г. на ТД на НАП–Варна, офис Разград /т. 1., л. 215/, безспорно се установява и доказва, че подс. Р. не е подала ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за периода от 2010г. до 2014г., които декларации за съответната година се подават лично или чрез пълномощник.

Като не е сторила това, тя е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - 11 121,42 лв., съобразно заключението на допълнителната съдебно икономическа- счетоводна експертиза /т.2, л. 100-127/.

Съгласно чл. 93, т. 14, предл. 1 от НК, „данъци в големи размери” са тези данъци, които надхвърлят три хиляди лева.

От субективна страна, деянието е извършено от подс. Р. с пряк умисъл. Осъществено е в условията на продължавано престъпление по чл. 26, ал. 1 от НК за периода от 01.01.2011г. до 30.04.2015г. при идентичност на обстановката, еднородност на вината и чрез деяния пораждащи един и същ престъпен резултат.

Ето защо, съдът прие по един несъмнен и категоричен начин, че подс. Р. е осъществила от обективна и субективна страна престъплението по чл.255, ал.1, пр.1 и пр.2, т.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК.

Относно, индивидуализацията на наложеното на подс. Р. наказание.

При индивидуализацията на наложеното на подсъдимата наказание по вид, размер и начин на изтърпяване, съдът съобразно нормата на чл.373, ал.2 от НПК, в.в. с чл.58а, ал.4 от НК, в.в. с чл.55, ал.1, т. 1 от НК, ръководейки се от разпоредбите на Общата част на този кодекс в пределите предвидени от закона за извършеното престъпление – лишаване от свобода от 1 до 6 години, определи наказанието лишаване от свобода под най - ниския предел, а именно – 6 месеца, като на основание чл.66, ал.1 от НК отложи изпълнението на така наложеното наказание за срок от 3 години, считано от влизане на присъдата в сила, по следните съображения:

Като отегчаващи вината обстоятелства, съдът отчете високата степен на обществена опасност на деянието; проявената престъпна упоритост при нарушаване на данъчното законодателство.

Като смекчаващи вината обстоятелства съдът отчете: чистото съдебно минало; младостта и тежкото семейно и материално състояние: към момента подс. Р. е на 29 год., продължаваната престъпна дейност е започнала на 25-годишна възраст; неомъжена, с фактическо съжителство, от което има две деца, за които се грижи и издържа; подсъдимата е с начално образование, без определена професия и квалификация, безработна в условията на действителна безработица в страната; живее със семейството си в дома на родителите, не притежава недвижими имоти и превозни средства, от които би могла да се издържа и да реализира доходи; добрите характеристични данни; процесуалното поведение на подсъдимата – самопризнанието на подсъдимата депозирано още на досъдебното производство, което е доказателство за едно критично отношение както към обществената опасност на извършеното деяние, така и към собственото поведение и действия; изказаното пред съда съжаление.

Съвкупната преценка на всички тези обстоятелства даде основание на съда да приеме, че подсъдимата е с невисока лична обществена опасност; налице са всички законови предпоставки за приложението на чл.66, ал.1 от НК, че за постигане целите на наказанието и преди всичко за поправянето на осъдената не е наложително да изтърпи наложеното наказание.

Определеният изпитателният срок от 3 години- минимума по закон е напълно достатъчен, подс. Р. като един млад човек, родител- майка на две деца, да преосмисли стореното от нея и последиците от това, за да може в бъдеще да покаже действия и поведение при стриктно спазване на данъчното ни законодателство.

Ето защо, съдът прие, че така определеното наказание по вид, размер и начин на изтърпяване е напълно справедливо, съответно както на обществената опасност на самото деяние, така и на личната обществена опасност на дееца и ще бъдат постигнати целите на наказанието, визирани в чл.36 от НК за генералната и специална превенция.

На основание чл.55, ал.3 от НК съдът не наложи по-лекото наказание глоба, което законът предвижда наред с наказанието лишаване от свобода.

На основание чл.189, ал.3 от НПК съдът присъди в полза на Републиканския бюджет сумата от 951,45 лв., представляваща разноски на досъдебното производство.

По изложените съображения РАЗГРАДСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД постанови присъдата.

ПРЕДСЕДАТЕЛ:

ДГ /Д.ВАСИЛЕВА/