МОТИВИ към Присъда № 9/14.03.2016г. постановена по НОХД № 247/2015г.
по описа на РОС.
Обвинението против подсъдимата Н.Д.Е. *** е по чл.255,
ал.3 във вр. с ал.1, т.1 във вр. с чл.26, ал.1 от НК за това, че през периода 01.01.2008г.
до 30.04.2013г. в гр.Разград, в условията на продължавано престъпление, в
качеството си на данъчно задължено местно лице по смисъла на чл.6 от ЗДДФЛ, е
избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи
размери, като не е подала годишни данъчни декларации, изискуеми по чл.50, ал.1,
т.1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/, в срока
по чл.53, ал.1 от ЗДДФЛ за облагаемите си доходи на основание чл.35, т.6 от
ЗДДФЛ както следва: за 2007г.- в размер на 185.02лв., за 2008г.- в размер на 368.12
лв, за 2009г.- 4517.72лв., за 2010г.- в размер на 15879.63лв., за 2011г.- в
размер на 1678.50лв. и за 2012г.- в размер на 7634.70 лв., при общ размер на
данъчните задължения 30 263.69 лв.
На проведеното съдебно следствие подс.Е. заявява, че
съжалява за случилото се, но не е знаела, че трябва да подаде декларация и
съответно да заплати данък за получените от чужбина суми, тъй като има завършен
трети клас. Твърди, че не е получила толкова много пари. В дадената последна
дума моли за минимално наказание. Защитникът й- адв.И. счита, че с оглед
заявеното от нейната подзащитна същата не е получила всички, посочени в ОА суми
и съответно не дължи целия данък. Моли при постановяване на съдебния акт да
бъде отчетено, че на някои от разписките липсва неин подпис и имената й не са
изписани от нея, освен това да бъде прието, че са налице многобройни смекчаващи
отговорността обстоятелства и наказанието да бъде прието при условията на чл.55
от НК- чистото съдебно минало към момента на извършване на деянието, младата
възраст, факта, че има две деца, за които полага грижи, изминалия период,
липсата на образование. Счита, че съответно на извършеното е наказание около 1
година лишаване от свобода с приложението на чл.66 от НК.
Представитeлят на ОП-Разград поддържа обвинението и го счита за
доказано с оглед на събраните на съдебното следствие доказателства, тъй като е
установено по несъмнен начин, че за инкриминирания период подсъдимата е
получила доход в общ размер на 330 447.99лв., който е следвало да бъде
деклариран в законоустановените срокове и за който се дължи данък по ЗДДФЛ. Предлага
на съда да признае подсъдимата за виновна по така повдигнатите й обвинени, като
счита, че наказанието следва да бъде към минимума- около 3 години лишаване от
свобода с приложението на чл.66 от НК. По отошение на конфискацията счита, че
няма как да бъде наложена предвид факта, че обвинението не разполага с
доказателства за имущество на подсъдимата.
Разградският окръжен съд, като прецени събраните и
проверени по делото доказателства и доказателствени средства, обсъдени
поотделно и в тяхната съвкупност, както и във връзка с обясненията на подсъдимия,
намира за установено от фактическа и правна страна следното:
Подсъдимата Н.Д.Е. е българска гражданка с постоянен и
настоящ адрес ***. Тя живеела на семейни начала с Л. Д. С., с когото полагат
грижи за двете си малолетни деца – С., р.на 28.06.2006г. и Д., р.на
30.10.2003г.
За времето от 01.01.2007г. до 31.12.2012г. подсъдимата Е.
била безработна, не е получавала трудово
възнаграждение и парични обезщетения за безработица. За същото време тя
получила от граждани на различни държави – Франция, Швеция, Великобритания,
Турция, Германия, Холандия,
Кипър, Швейцария и Румъния, пари, чрез системите “Western Union” /„Уестърн юнион”/
и „Money gram” /“Мъни грам”/. Това са
международни системи за експресни парични преводи, при които сумите се
превеждат по банков път и се получават лично. Изпращача посочвал имената на
получателя, от коя държава е, размера и валутата на превода. Лицето, което
получавало сумата трябвало да представи документ за самоличност – лична карта,
задграничен паспорт или свидетелство за управление на моторно превозно
средство, както и уникален десет цифрен,
съответно осем цифрен код, съобщен му от изпращача. Представителство при тази
услуга не се допускало.
За да получи парите подсъдимата посещавала различни
представителства на “Western Union” /„Уестърн юнион”/ и „Money gram” /“Мъни грам”/-
офисите на Еврокеш ЕООД, ЕТ Д.С., Ауто 2000 гр.Исперих, СК М.-КЖ$М. и сие,
Натурела-Д. ЕООД, ЕТ В.- В. А. гр.Русе, БООБ ЕООД, Пим инс финанс ЕООД, Спред
ООД, Абдера ООД, Тренд ООД гр.Русе, ЦКБ АД, ЕТ Калбо-П. И. и Инвест 2005 ЕООД.
Там служителят от банковата институция въвеждал следните данни: уникалният
десетцифрен /съответно осемцифрен/ код,
личните й данни, вида и размера на валутата, нейната левова равностойност. След
това подготвял разписка, която била
предоставяна за подпис. В горен й ляв ъгъл били отразени номера на лична карта
и ЕГН на получателя, в горен десен ъгъл идентификационния код на оператора
/служителя, извършил операцията/, 10-цифрения / съответно 8-цифрен/ персонален
код на превода /MTCN/, датата, часа и размера на сумата. След това служителят
разпечатвал този документ и го представял на подс.Е.. Последната го подписвала,
получавала сумата, като един екземпляр от разписката оставал у нея, а друг в
представителя на „Western Union”/
„Уестърн юнион”/ и „Money gram” /“Мъни грам”/.
По този начин, тя получила през инкриминирания период
01.01.2007-31.12.2012г. следните парични преводи:
10.07.2007 г.-02.08.2007 г.
|
№ |
MTCN документ |
|
евро |
USD |
BGN |
Левова равностойност |
Държава |
Фирма,изплатила паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
97809767 |
10.07.2007 |
1321.71 |
- |
- |
2585.04 |
Турция |
АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
2 |
50114269 |
12.07.2007 |
201.09 |
- |
- |
393.30 |
Турция |
АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
3 |
288-839-0627 |
02.08.2007 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
Турция |
”ЦКБ”АД |
|
|
|
|
1722.80 |
0.00 |
0.00 |
3369.51 |
|
|
04.01.2008 г.-12.05.2008 г.
|
№ |
MTCN документ |
|
евро |
USD |
BGN |
Левова
равностойност |
Държава |
Фирма,изплатила паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
58147038 |
04.01.2008 |
465.08 |
- |
- |
909.62 |
Турция |
АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
2 |
17794970 |
05.01.2008 |
1461.69 |
- |
- |
2858.82 |
Турция |
АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
3 |
93044226 |
21.02.2008 |
64.01 |
- |
- |
125.19 |
Великобритания |
АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
4 |
45075838 |
12.05.2008 |
55.08 |
- |
- |
107.73 |
Великобритания |
АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
|
Още една |
|
2045.86 |
0.00 |
0.00 |
4001.36 |
|
|
09.01.2009 г.-11.12.2009 г.
|
№ |
MTCN документ |
|
евро |
USD |
BGN |
Левова
равностойност |
Държава |
Фирма,изплатила паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
4947981088 |
09.01.2009 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
Турция |
„Еврокеш” |
|
2 |
1305230556 |
12.01.2009 |
180.00 |
- |
- |
352.05 |
Турция |
„Еврокеш” |
|
3 |
7898730453 |
12.01.2009 |
1500.00 |
- |
- |
2933.74 |
Турция |
„Еврокеш” |
|
4 |
7779136151 |
27.01.2009 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Германия |
„Еврокеш” |
|
5 |
0704660839 |
01.02.2009 |
55.01 |
- |
- |
107.59 |
Великобритания |
„Еврокеш” |
|
6 |
5308698773 |
02.02.2009 |
55.01 |
- |
- |
107.59 |
Великобритания |
„Еврокеш” |
|
7 |
2997887624 |
03.02.2009 |
43.09 |
- |
- |
84.28 |
Великобритания |
„Еврокеш” |
|
8 |
1119327212 |
10.02.2009 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
Турция |
„Еврокеш” |
|
9 |
0465150384 |
27.02.2009 |
54.29 |
- |
- |
106.18 |
Великобритания |
„Пим Инс Финанс” |
|
10 |
8168670678 |
04.03.2009 |
117.30 |
- |
- |
229.42 |
Швеция |
„Пим Инс Финанс” |
|
11 |
2468098696 |
05.03.2009 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
Швеция |
„Пим Инс Финанс” |
|
12 |
1349787398 |
06.03.2009 |
218.62 |
- |
- |
427.58 |
Великобритания |
„Пим Инс Финанс” |
|
13 |
9184423623 |
12.03.2009 |
105.88 |
- |
- |
207.08 |
Великобритания |
„Пим Инс Финанс” |
|
14 |
2654466862 |
16.03.2009 |
105.06 |
- |
- |
205.48 |
Великобритания |
„Пим Инс Финанс” |
|
15 |
9046659281 |
19.03.2009 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
Турция |
„Пим Инс Финанс” |
|
16 |
0264173281 |
20.03.2009 |
300.00 |
- |
- |
586.75 |
Швейцария |
„Пим Инс Финанс” |
|
17 |
7044100728 |
20.03.2009 |
103.11 |
- |
- |
201.67 |
Великобритания |
„БООБ” |
|
18 |
0128888395 |
23.03.2009 |
220.00 |
- |
- |
430.28 |
Турция |
„Пим Инс Финанс” |
|
19 |
4357082011 |
25.03.2009 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Швейцария |
„Пим Инс Финанс” |
|
20 |
2052928402 |
28.03.2009 |
1300.00 |
- |
- |
2542.58 |
Швейцария |
ЕТ”Калбо-П. И.” |
|
21 |
8745869463 |
02.04.2009 |
60.00 |
- |
- |
117.35 |
Франция |
„Пим Инс Финанс” |
|
22 |
2868374630 |
24.04.2009 |
108.07 |
- |
- |
211.37 |
Великобритания |
„Пим Инс Финанс” |
|
23 |
5114767813 |
08.05.2009 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
Швейцария |
,СД”М.” |
|
24 |
********** |
11.05.2009 |
- |
- |
210.00 |
210.00 |
Англия |
,СД”М.” |
|
25 |
3239748595 |
12.05.2009 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Швейцария |
,СД”М.” |
|
26 |
2869261551 |
19.05.2009 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Швейцари я |
,СД”М.” |
|
27 |
8224633247 |
28.05.2009 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
28 |
8691885850 |
02.06.2009 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
Турция |
„Пим Инс Финанс” |
|
29 |
2204180954 |
10.07.2009 |
112.42 |
- |
- |
219.87 |
Великобритания |
„ТРЕНД” ООД |
|
30 |
3340453604 |
11.07.2009 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
Холандия |
„ТРЕНД” ООД |
|
31 |
9265376360 |
14.07.2009 |
1500.00 |
- |
- |
2933.74 |
Турция |
„ТРЕНД” ООД |
|
32 |
1693364360 |
29.07.2009 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Турция |
„ТРЕНД” ООД |
|
33 |
8354631523 |
29.07.2009 |
325.00 |
- |
- |
635.64 |
Турция |
„Пим Инс Финанс” |
|
34 |
7933159613 |
20.08.2009 |
75.00 |
- |
- |
146.69 |
Турция |
„Пим Инс Финанс” |
|
35 |
9100971228 |
21.08.2009 |
900.000 |
- |
- |
1760.25 |
Турция |
„Пим Инс Финанс” |
|
36 |
5802774750 |
22.08.2009 |
450.00 |
- |
- |
880.01 |
Турция |
„Пим Инс Финанс” |
|
37 |
1320762860 |
11.09.2009 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Турция |
„БООБ” |
|
38 |
8310164872 |
14.09.2009 |
1028.50 |
- |
- |
2011.57 |
Турция |
„БООБ” |
|
39 |
8431946542 |
15.09.2009 |
1003.50 |
- |
- |
1962.68 |
Турция |
„БООБ” |
|
40 |
7945634155 |
15.09.2009 |
1078.50 |
- |
- |
2109.36 |
Турция |
”Лозина” |
|
41 |
4503227016 |
16.09.2009 |
85.00 |
- |
- |
166.25 |
Турция |
”Лозина” |
|
42 |
6816500268 |
18.09.2009 |
85.00 |
- |
- |
166.25 |
Турция |
„БООБ” |
|
43 |
6193246302 |
23.09.2009 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Турция |
„БООБ” |
|
44 |
4033460692 |
24.09.2009 |
135.00 |
- |
- |
264.04 |
Турция |
„БООБ” |
|
45 |
0179335298 |
25.09.2009 |
160.00 |
- |
- |
312.93 |
Турция |
„БООБ” |
|
46 |
5822846140 |
25.09.2009 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
Турция |
”Лозина” |
|
47 |
7849549852 |
28.09.2009 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
Турция |
”Лозина” |
|
48 |
1083167881 |
28.09.2009 |
375.00 |
- |
- |
733.44 |
Турция |
„БООБ” |
|
49 |
6043072659 |
28.09.2009 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
50 |
4778403881 |
28.09.2009 |
825.00 |
- |
- |
1613.56 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
51 |
2689867276 |
30.09.2009 |
350.00 |
- |
- |
684.54 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
52 |
5618735311 |
30.09.2009 |
1300.00 |
- |
- |
2542.58 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
53 |
4784295208 |
01.10.2009 |
1300.00 |
- |
- |
2542.58 |
Турция |
„БООБ” |
|
54 |
7249561842 |
01.10.2009 |
200.00 |
|
|
391.17 |
Турция |
”Лозина” |
|
55 |
1088843881 |
06.10.2009 |
120.00 |
- |
- |
234.70 |
Турция |
„БООБ” |
|
56 |
0118399207 |
19.10.2009 |
105.75 |
- |
- |
206.83 |
Великобритания |
”Лозина” |
|
57 |
0178592632 |
26.10.2009 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Великобритания |
”Лозина” |
|
58 |
5194701126 |
27.10.2009 |
900.00 |
- |
- |
1760.25 |
Великобритания |
„БООБ” |
|
59 |
6458982766 |
28.10.2009 |
2000.00 |
- |
- |
3911.66 |
Великобритания |
„БООБ” |
|
60 |
0629514955 |
04.11.2009 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
Турция |
„БООБ” |
|
61 |
7831420816 |
12.11.2009 |
600.00 |
- |
- |
1173.50 |
Турция |
„БООБ” |
|
62 |
0348518822 |
13.11.2009 |
300.00 |
- |
- |
586.75 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
63 |
8851778619 |
18.11.2009 |
600.00 |
- |
- |
1173.50 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
64 |
0545813693 |
26.11.2009 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
Турция |
„БООБ” |
|
65 |
5321846011 |
11.12.2009 |
1500.00 |
- |
- |
2933.74 |
Турция |
”АБДЕРА „ |
|
|
|
|
24589.11 |
0.00 |
210.00 |
48302.00 |
|
|
20.01.2010 г.-20.12.2010 г.
|
№ |
MTCN документ |
|
евро |
USD |
BGN |
Левова
равностойност |
Държава |
Фирма,изплатила паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2479109926 |
20.01.2010 |
1280.00 |
- |
- |
2503.46 |
Турция |
„БООБ” |
|
2 |
9717932962 |
26.01.2010 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Турция |
„БООБ” |
|
3 |
2281739587 |
05.02.2010 |
1800.00 |
- |
- |
3520.49 |
Турция |
„БООБ” |
|
4 |
8498391360 |
17.02.2010 |
- |
100.00 |
- |
142.49 |
Турция |
„БООБ” |
|
5 |
3849233813 |
19.02.2010 |
75.00 |
- |
- |
146.69 |
Турция |
„БООБ” |
|
6 |
3203144269 |
18.03.2010 |
900.00 |
- |
- |
1760.25 |
Турция |
„БООБ” |
|
7 |
0584032160 |
12.04.2010 |
3000.00 |
- |
- |
5867.49 |
Турция |
„БООБ” |
|
8 |
2248013711 |
27.05.2010 |
300.00 |
- |
- |
586.75 |
Турция |
„БООБ” |
|
9 |
6443916359 |
16.06.2010 |
800.00 |
- |
- |
1564.66 |
Турция |
„БООБ” |
|
10 |
6267967145 |
13.08.2010 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
11 |
62970453 |
07.09.2010 |
- |
4000.00 |
- |
6138.84 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
12 |
84831774 |
07.09.2010 |
- |
2750.00 |
- |
4220.45 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
13 |
41687317 |
07.09.2010 |
- |
2400.00 |
- |
3683.30 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
14 |
67360329 |
08.09.2010 |
- |
5000.00 |
- |
7701.95 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
15 |
53086950 |
08.09.2010 |
- |
6000.00 |
- |
9242.34 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
16 |
86749836 |
13.09.2010 |
4696.24 |
- |
- |
9185.05 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
17 |
91516579 |
13.09.2010 |
2748.09 |
- |
- |
5374.80 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
18 |
68078137 |
14.09.2010 |
- |
5200.00 |
- |
7914.66 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
19 |
93101994 |
14.09.2010 |
- |
3900.00 |
- |
5936.00 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
20 |
27483900 |
16.09.2010 |
- |
4200.00 |
- |
6281.14 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
21 |
55403941 |
17.09.2010 |
6277.60 |
- |
- |
12277.92 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
22 |
89160480 |
20.09.2010 |
- |
3900.00 |
- |
5834.28 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
23 |
71616944 |
22.09.2010 |
5801.87 |
- |
- |
11347.47 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
24 |
9862378384 |
24.09.2010 |
- |
600.00 |
- |
874.96 |
Кипър |
„ТРЕНД” |
|
25 |
5750782971 |
24.09.2010 |
- |
1000.00 |
- |
1458.27 |
Кипър |
„БООБ” |
|
26 |
94860180 |
27.09.2010 |
3966.25 |
|
- |
7757.31 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
27 |
54589741 |
30.09.2010 |
- |
2600.00 |
- |
3725.93 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
28 |
87494928 |
30.09.2010 |
- |
9000.00 |
- |
12897.45 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
29 |
32387498 |
30.09.2010 |
- |
700.00 |
- |
1003.14 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
30 |
18542192 |
01.10.2010 |
- |
1600.00 |
- |
2279.86 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
31 |
74296033 |
11.10.2010 |
- |
7000.00 |
- |
9824.08 |
Турция |
„АУТО 2000 ИСПЕРИХ” |
|
32 |
1011715423 |
21.10.2010 |
4600.00 |
- |
- |
8996.82 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
33 |
1811004630 |
21.10.2010 |
1000.00 |
- |
- |
1955.83 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
34 |
8801222385 |
25.10.2010 |
800.00 |
- |
- |
1564.66 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
35 |
4643426033 |
25.10.2010 |
2800.00 |
- |
- |
5476.32 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
36 |
1994956537 |
09.11.2010 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
37 |
6111705927 |
06.12.2010 |
1000.00 |
- |
- |
1955.83 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
38 |
0060131479 |
15.12.2010 |
220.00 |
- |
- |
430.28 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
39 |
7179636698 |
20.12.2010 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
|
|
|
42665.05 |
59950 |
0.00 |
172604.71 |
|
|
Ø
Курс на USD към лева на
17.02.2010 г.-1.424910
Ø
Курс на USD към лева на
07.09.2010 г.-1.534710
Ø
Курс на USD към лева на
08.09.2010 г.-1.540390
Ø
Курс на USD към лева на
14.09.2010 г.-1.522050
Ø
Курс на USD към лева на
16.09.2010 г.-1.495510
Ø
Курс на USD към лева на
20.09.2010 г.-1.495970
Ø
Курс на USD към лева на
24.09.2010 г.-1.458270
Ø
Курс на USD към лева на
30.09.2010 г.-1.433050
Ø
Курс на USD към лева на
01.10.2010 г.-1.424910
Ø
Курс на USD към лева на
11.10.2010 г.-1.403440
16.02.2011 г.-15.07.2011г.
|
№ |
MTCN документ |
|
евро |
USD |
BGN |
Левова
равностойност |
Държава |
Фирма,изплатила паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
8458163147 |
16.02.2011 |
- |
400.00 |
- |
579.08 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
2 |
3598277538 |
17.02.2011 |
43.00 |
- |
- |
84.10 |
Румъния |
„ТРЕНД” |
|
3 |
4768000951 |
28.02.2011 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
Германия |
„ТРЕНД” |
|
4 |
3828463126 |
07.03.2011 |
600.00 |
- |
- |
1173.50 |
Турция |
„БООБ” |
|
5 |
********** |
15.03.2011 |
1100.00 |
- |
- |
2151.41 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
6 |
7963578860 |
15.03.2011 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
7 |
9149565720 |
21.03.2011 |
1050.00 |
- |
- |
2053.62 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
8 |
8549442869 |
23.03.2011 |
1050.00 |
- |
- |
2053.62 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
9 |
4394242316 |
24.03.2011 |
1000.00 |
- |
- |
1955.83 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
10 |
3527800284 |
25.03.2011 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Турция |
„ТРЕНД” |
|
11 |
7773016485 |
11.04.2011 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
Турция |
„БООБ” |
|
12 |
1514642065 |
11.04.2011 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Турция |
„БООБ” |
|
13 |
7398212308 |
15.04.2011 |
- |
100.00 |
- |
135.35 |
Турция |
„БООБ” |
|
14 |
3522696064 |
04.05.2011 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
Германия |
”Валенто-В. А.” |
|
15 |
6713540094 |
05.05.2011 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
Турция |
”Валенто-В. А.” |
|
16 |
8331744820 |
02.06.2011 |
400.00 |
- |
- |
782.33 |
Турция |
”Валенто-В. А.” |
|
17 |
7659485576 |
02.06.2011 |
500.00 |
- |
- |
977.92 |
Турция |
”Валенто-В. А.” |
|
18 |
3976773526 |
02.06.2011 |
600.00 |
- |
- |
1173.50 |
Турция |
”Валенто-В. А.” |
|
19 |
1114495554 |
06.07.2011 |
1100.00 |
- |
- |
2151.41 |
Турция |
”Валенто-В. А.” |
|
20 |
9438616915 |
06.07.2011 |
70.00 |
- |
- |
136.91 |
Турция |
”Валенто-В. А.” |
|
21 |
3528774646 |
07.07.2011 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
Турция |
”Валенто-В. А.” |
|
22 |
6235117540 |
07.07.2011 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Турция |
”Валенто-В. А.” |
|
23 |
5848578442 |
15.07.2011 |
350.00 |
- |
- |
684.54 |
Турция |
”Валенто-В. А.” |
|
|
|
|
8913.00 |
500.00 |
0.00 |
18146.73 |
|
|
Ø
Курс на USD към лева на
16.02.2011 г.-1.447690
Ø
Курс на USD към лева на
28.03.2011 г.-1.393840
Ø
Курс на USD към лева на
15.04.2011 г.-1.353520
Ø
Курс на USD към лева на 20.07.2011
г.-1.376670
16.01.2012 г.-26.11.2012г.
|
№ |
MTCN документ |
|
евро |
USD |
BGN |
Левова
равностойност |
Държава |
Фирма,изплатила паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
6558922724 |
16.01.2012 |
1000.00 |
- |
- |
1955.83 |
Турция |
”Инвест 2005” |
|
2 |
7813224064 |
20.01.2012 |
2000.00 |
- |
- |
3911.66 |
Турция |
”Инвест 2005” |
|
3 |
4550149867 |
15.02.2012 |
2350.00 |
- |
- |
4596.20 |
Турция |
”Инвест 2005” |
|
4 |
1005071440 |
08.03.2012 |
1600.00 |
- |
- |
3129.33 |
Турция |
„БООБ” |
|
5 |
7249692962 |
20.03.2012 |
1500.00 |
- |
- |
2933.75 |
Турция |
”Инвест 2005” |
|
6 |
8559617850 |
11.04.2012 |
1050.00 |
- |
- |
2053.62 |
Турция |
СД”М.” |
|
7 |
3029415955 |
07.05.2012 |
2000.00 |
- |
- |
3911.66 |
Турция |
„БООБ” |
|
8 |
7134545833 |
07.05.2012 |
2450.00 |
- |
- |
4791.78 |
Турция |
„БООБ” |
|
9 |
8973370694 |
07.05.2012 |
3000.00 |
- |
- |
5867.49 |
Турция |
„БООБ” |
|
10 |
8922323119 |
09.05.2012 |
4870.00 |
- |
- |
9524.89 |
Турция |
„БООБ” |
|
11 |
7248291948 |
09.05.2012 |
1630.00 |
- |
- |
3188.00 |
Турция |
„БООБ” |
|
12 |
1125327677 |
16.07.2012 |
2000.00 |
- |
- |
3911.66 |
Турция |
„БООБ” |
|
13 |
2304224743 |
25.07.2012 |
200.00 |
- |
- |
391.16 |
Турция |
„БООБ” |
|
14 |
5008092251 |
26.07.2012 |
400.00 |
- |
- |
782.33 |
Турция |
”ЦКБ”АД |
|
15 |
1768208870 |
30.07.2012 |
300.00 |
- |
- |
586.75 |
Турция |
„Кала ен джи 2008” |
|
16 |
4313325769 |
06.08.2012 |
1000.00 |
- |
- |
1955.83 |
Турция |
”Инвест 2005” |
|
17 |
0662994072 |
09.08.2012 |
600.00 |
- |
- |
1173.50 |
Турция |
”Инвест 2005” |
|
18 |
2473898759 |
13.08.2012 |
600.00 |
- |
- |
1173.50 |
Турция |
”Инвест 2005” |
|
19 |
5655016120 |
16.08.2012 |
300.00 |
- |
- |
586.75 |
Турция |
”Инвест 2005” |
|
20 |
2583274233 |
04.09.2012 |
1000.00 |
- |
- |
1955.83 |
Турция |
”СПРЕД” |
|
21 |
2019358791 |
04.10.2012 |
2600.00 |
- |
- |
5085.16 |
Турция |
„БООБ” |
|
22 |
5624495316 |
05.10.2012 |
600.00 |
- |
- |
1173.50 |
Турция |
”СПРЕД” |
|
23 |
1023734859 |
09.10.2012 |
600.00 |
- |
- |
1173.50 |
Турция |
„БООБ” |
|
24 |
3825100490 |
11.10.2012 |
500.00 |
- |
- |
977.92 |
Турция |
”СПРЕД” |
|
25 |
5478275549 |
16.10.2012 |
400.00 |
- |
- |
782.33 |
Турция |
”СПРЕД” |
|
26 |
4987855110 |
16.10.2012 |
180.00 |
- |
- |
352.05 |
Турция |
”СПРЕД” |
|
27 |
7044896697 |
08.11.2012 |
2500.00 |
- |
- |
4889.58 |
Турция |
”СПРЕД” |
|
28 |
6734754375 |
08.11.2012 |
200.00 |
- |
- |
391.16 |
Турция |
”СПРЕД” |
|
29 |
0964214091 |
20.11.2012 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
Турция |
”СПРЕД” |
|
30 |
8567797507 |
22.11.2012 |
3500.00 |
- |
- |
6845.41 |
Турция |
”СПРЕД” |
|
31 |
3904110444 |
23.11.2012 |
1000.00 |
- |
- |
1955.83 |
Турция |
”СПРЕД” |
|
32 |
4748579441 |
26.11.2012 |
750.00 |
- |
- |
1466.87 |
Турция |
”ЦКБ”АД |
|
|
|
|
42730.00 |
0.00 |
0.00 |
83572.62 |
|
|
ОБЩА
РЕКАПИТУЛАЦИЯ 2007-2012 г:
|
№ по ред |
Период |
Получени Евро |
Равностой ност на евро в лв. |
Получена
сума в USD |
Обща сума в лева=х курс на долара |
Получени суми в
лева |
Получена обща
сума в лева=4+6 +7 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
2007 |
1722.80 |
3369.51 |
- |
- |
- |
3369.51 |
|
2 |
2008 |
2045.86 |
4001.36
|
- |
- |
- |
4001.36 |
|
3 |
2009 |
24589.11 |
48092.00 |
- |
- |
210.00 |
48302.00 |
|
4 |
2010 |
42665.05 |
83445.57 |
59950.00 |
89159.14 |
- |
172604.71 |
|
5 |
2011 |
8913.00 |
17432.30 |
500.00 |
714.43 |
- |
18146.73 |
|
6 |
2012 |
42730.00 |
83572.62 |
- |
- |
- |
83572.62 |
|
общо |
|
122665.82 |
239913.36 |
60450.00 |
89873.57 |
210.00 |
329996.93 |
Н.Д.Е., ЕГН **********,***, чрез
системите „Western Union”и ”Money Gram
Payment systems”USA, съгласно процедурата за изпращане и получаване на пари и на основание графологическата
експертиза на оригиналните документи е получила 166 броя
парични преводи от чужбина за периода 2007г. до 2012г.вкл. в
размер на 122665.822евро, с левова равностойност 239913.36лв., 60450.00USD с левова равностойност 89873.57лв.и
210.00 български лева
Всичко
получени парични средства от чужбина –
329996.93лв.
След
извършения анализ на събраните по НОХД №
247/2015г. доказателства за периода 2007
г.-2012г. данъчните задължения Н.Д.Е., ЕГН ********** ***,
по периоди са както следва:
|
№ |
Период |
Вид задължение |
Правно основание |
Облагаем доход |
ЗОВ |
Годишна данъчна основа |
Внесена
сума |
Сума за внасяне |
|
11 |
01.01.07-31.12.07 |
Данък по чл.48 |
ЗДДФЛ |
3369.51 |
202.17 |
3167.34 |
- |
153.47 |
|
12 |
01.01.08-31.12.08 |
Данък по чл.48 |
ЗДДФЛ |
4001.36 |
320.11 |
3681.25 |
- |
368.12 |
|
3 |
01.01.09-31.12.09 |
Данък по чл.48 |
ЗДДФЛ |
48302.00 |
3864.16 |
44437.84 |
- |
4443.78 |
|
44 |
01.01.10-31.12.10 |
Данък по чл.48 |
ЗДДФЛ |
172604.71 |
13808.38 |
158796.33 |
- |
15879.63 |
|
5 |
01.01.11-31.12.11 |
Данък по чл.48 |
ЗДДФЛ |
18146.73 |
1451.74 |
16694.99 |
- |
1669.50 |
|
6 |
01.01.12-31.12.12 |
Данък по чл.48 |
ЗДДФЛ |
83572.62 |
6685.80 |
76886.82 |
- |
7688.68 |
|
|
общо |
|
|
329996.93 |
26332.36 |
303664.57 |
- |
30203.18 |
Видно
от справките на ТД НАП - гр. Разград подсъдимата не е
подавала годишни данъчни декларации за 2007г., за 2008г., 2009г., за 2010г., за
2011г. и за 2012г.
Описаната фактическа обстановка се установява по несъмнен начин от всички
събрани по делото писмени и гласни доказателства и заключенията на вещите лица
по допълнителната съдебно-икономическа експретиза и графологическата експертиза
на в.л.П., които съдът намира за компетентни и съобразени с останалите
доказателства по делото. По несъмнен начин се установява, че през
инкриминирания период /2007-2012г./ подс.Е. е пролучила от различни лица
парични средства в общ размер от 329996.93лв., които е следвало да
декларира като реализиран доход през съответната година в срок до 30.04. на
следващата година и съответна да заплати дължимия данък по ЗДДФЛ, като дължимия
данък за този период е в общ размер от 30 203.18лв.
Като на е сторила това същата е осъществила от обективна и субективна страна
състава на престъпление по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл.
26, ал. 1 от НК. Съдът намира, че именно допълнителната съдебно-икономическа
експертиза и графологичната ектспертиза на в.л.П. следва да бъдат кредитирани и
именно въз основа на тях съдът оформи фактическите си констатации. По несъмнен
начин се установява, че от приложените 181 оригинални платежни документи, в 15
от тях подписите не са изпълнени от подсъдимата и съответно същите следва да
бъдат изключени от общата сума. Това обстоятелство е съобразено и от в.л.Б. при
изготвяне на заключението по допълнителната икономическа експертиза в неговия
трети вариант.
Въз основа на приетото от фактическа страна, съдът направи следните правни
изводи:
Подсъдимата Н.Е. има качеството
местно физическо лице, а по смисъла на чл. 6 от Закон за данъците върху
доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/ е данъчно задължена за облагаемия си
доход, получен през съответната данъчна година от източници в България и
чужбина.
Съгласно чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ през периода от 2007г. до 2012г. паричните средства с недоказан и неустановен
произход, се определяли като доходи от други източници, поради което се дължал
данък по ЗДДФЛ.
Ето защо получените пари подс.Е. е следвало да декларира с годишна данъчна
декларация /ГДД/ по чл. 50, ал. 1, т. 1 от ЗДДФЛ за 2007г., за 2008г., за
2009г., 2010г., 2011г. и 2012г. , от 01.01., до 30.04. на следващата година от
получаването им и да плати
дължимият данък в ТД на НАП-
гр. Варна, офис Разград .
Размерът на данъчните задълженията дължими от подсъдимата за периода 01.01.2007г. -
31.12.2012г. са както следва:
- за 2007г. – данък в размер на 153,47 лв.;
- за 2008г. – данък в размер на 368,12 лв.;
- за 2009г. - данък в размер на 4
443,78 лв.,
- за 2010г. - данък в размер на 15
879,63 лв.,
- за 2011 г.- данък в размер на 1
669,50 лв.,
- за 2012г. – данък в размер на 7
688,68 лв.
Общият размер на данъчните задължения е 30 203,18 лв.
Изпълнителното деяние на престъплението по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1,
т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК е осъществено чрез бездействие. Подсъдимата Е.
била задължена да подаде годишни данъчни декларации, в които да посочи
получените от нея през инкриминирания период доходи – парични преводи в размер
на 329996.93лв.,
явяващи се облагаем доход. Като не е сторила това, тя е избегнала
установяването и плащането на данъчни задължения в размер на 30 203.18лв. - данъци в
особено големи размери, съгласно чл. 93, т. 14 предл. 2 от НК.
Деянието е извършено от подс.Е. с пряк умисъл, при условията на
продължавано престъпление /чл. 26, ал. 1 от НК/
за времето от 01.01.2008г. до 30.04.2013г. - при идентичност на
обстановката, еднородност на вината и чрез деяния пораждащи един и същи
престъпен резултат.
С оглед изложеното съдът намира за доказано по един безспорен и категоричен
начин, че подсъдимата Е. е осъществила от обективна и субективна страна състава
на престъплението по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал.
1 от НК.
С оглед чистото съдебно минало, младата възраст, факта, че полага грижи за
две малолетни деца, мотивите за извършване на деянието и ниската образователна
култура, изминалия продължителен период след довършване на деянието до
постановяване на присъдата, съдът намира, че наказанието на подс.Е. за това
престъпление следва да бъде определено при условията на чл.55, ал.1, т.1 от НК,
тъй като и най-лекото предвидено в закона наказание се явява несъразмерно
тежко, поради което същото следва да бъде определено под предвидения от закона
минимум, а именно 1 година и 8 месеца лишаване от свобода, чието изпълнение на
основание чл.66, ал.1 от НК следва да бъде отложено за изпитателен срок от 4
години. По този начин целите на наказанието, свързани с генералната и
специалната превенция ще бъдат реализирани в най-пълна степен.
На
основание чл.23, ал.1 от НК предвид факта, че деянието по настоящата присъда и
това по споразумение от 15.09.2015г. по същото дела са осъществени от
подсъдимата през период от време преди да е имало влязла в сила присъда, за
което и да е от тях, т.е. налице е реална съвкупност от престъпления, съдът
определи на подс.Е. едно общо наказание за двете деяния в размер на по-тежкото,
а именно 1 година и 8 месеца лишаване от свобода, чието изтърпяване отложи за изпитателен
срок от 4 години на основание чл.66, ал.1 от НК.
В този смисъл съдът постанови присъдата си.
ОКРЪЖЕН СЪДИЯ:
MH