РАЗГРАДСКИ ОКРЪЖЕН СЪД. МОТИВИ към ПРИСЪДАТА
от 18.12.2015г., постановена по
н.о.х.д.№ 417 2015г.
Производството
е по реда на гл.27 НПК „Съкратено съдебно следствие в
производството пред първата инстанция”, при
условията на чл.371, т.2 НПК.
Обвинението срещу подсъдимата С.С.А. ***
е за това, че:
1. През периода от 01.01.2010г. до
30.04.2013г. в гр.Разград, в условията на продължавано престъпление, в качеството си на данъчно задължено местно
физическо лице по силата на чл.6 от ЗДДФЛ, е избегнала установяването и
плащането на данъчни задължения в големи размери, като не е подала годишни
данъчни декларации / за времето от
01.01.2010г. до 30.04.2010г. – за придобиване на доходи през 2009г. в
размер на 14 743,95 лв.; за времето
от 01.01.2011г. до 30.04.2011г. – за
придобиване на доходи през 2010г. в размер на 36 940,70 лв.; за времето от
01.01.2012г. до 30.04.2012г.- за
придобиване на доходи през 2011г. в размер на 25 450,98 лв.; за времето
от 01.01.2013г. до 30.04.2013г. – за
придобиване на доходи през 2012г. в
размер на 5 493,67 лв./, в срока по
чл.53, ал.1 от ЗДДФЛ, изискуеми по чл.50, ал.1, т.1 от ЗДДФЛ, за облагаемите си
доходи на основание чл.35,т.6 от ЗДДФЛ и чл.36 от ЗДДФЛ, както следва: за данъчен период от 01.01.2009г. до 31.12.2009г. в размер на
1 389,96 лв.; за данъчен период от
01.01.2010г. до 31.12.2010г. в размер на 3 601,53 лв.; за данъчен
период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. в
размер на 2 421,50 лв., за данъчен период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. в размер на 509,88 лв. или данъчни задължения в общ размер
на 7 922,87 лв. – престъпление по
чл.255, ал.1, т.1, в.в. с чл.26, ал.1 от
НК.
2. За времето през периода от
11.08.2011г. до 31.07.2012г. в с.Самуил, обл. Разград, в условията на
продължавано престъпление, чрез използване на документ с невярно съдържание –
Молба – декларация вх. № 673/11.08.2011г. за получаване на месечни помощи за
дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст, подадена на основание чл.7, ал.1 от ЗСПД, е
получила без правно основание чуждо
движимо имущество – пари в общ размер на 840, 00 лв., собственост на Агенция
„Социално подпомагане”- гр.София – Дирекция „Социално подпомагане” – с.Самуил, обл.Разград,
с намерение да ги присвои - престъпление
по чл.212, ал.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК.
В хода на съдебното производство
подс. С.А. се призна за виновна по обвинението срещу нея, призна изцяло фактите
изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, като се съгласи да не се
събират доказателства за тези факти.
При провеждане на съдебното
следствие на основание чл.373, ал.2, в.в. с чл.372, ал.4 от НПК не се извърши
разпит на подсъдимата.
ОКРЪЖНИЯТ СЪД след преценка на
доказателствата прие за установено, следното:
Подс. С.А. е
с постоянен адрес ***. Същата е с начално образование, безработна и не е ходила
никога на работа. Съжителства на семейни начела с Орхан А.Х., от когото има две
деца – Октай С.А. роден на ***г. и А. О.
Х. роден на ***г., за които полага
необходимите грижи за отглеждането им (т.1, л. 17).
През периода от 2009г. до 2013г. подс.
А. е била безработна, не е получавала трудово възнаграждение и парично
обезщетение за безработица .
През периода от 2009г. - 2012г. подс.
А. посещавала офисите на „БООБ” ЕООД,
„ГЕЕЛ“ ЕООД, „МР-09”ЕООД, „Абдера“ ООД, „Пим Инс Финанс” ЕООД, „Лозина“ ЕООД,
„Тавис“ ООД, „Геривон ЕООД, ЕТ „Валенто – В. А.“ подагенти на
ФК „Кеш Експрес Сървис” ЕООД, гр. София, както и SG
Експресбанк“,
„Интернешънъл Асет Банк“ АД, „Обединена българска банка“ АД и Банка „ДСК“. Дружествата са агенти на
международните системи за парични преводи „Western
Union” и „Money Gram
Payment systems” USA. При посещенията в горепосочените офиси подс. А. е
получавала парични суми изпращани от граждани от Република Турция, Федерална република
Германия, Република Кипър, Кралство Нидерландия, Република Ирак, Република
Азърбайджан и Република България.
В хода на досъдебното производство от офисите,
където подс. А. е получавала паричните средства в евро и щатски долара са
изискани и приложени документите представляващи екземпляри от разпечатките
/извлечения/ от основната база данни, удостоверяваща получаването на паричните
преводи от системите за плащания. Разпечатките носят информация за: име на
изпращач – Sender, име на получателя – Receiver; държавата и града, от където
са изпратени парите; сумата; датата на изпращане и датата на изплащане; и
следните данни за получателя на сумата – номер на валидност на документа за
самоличност, дата на раждане и ЕГН.
По този начин подс. А. е получила
следните парични трансфери за периода от 23.01.2009г. до 29.05.2012г.
За периода 23.01.2009 г. ÷ 31.12.2009 г. са както следва:
|
№ |
№
на превода |
Дата
на превода |
Вид
валута |
Преведена
сума |
Левова
равностойност |
От
държава |
|
1. |
MTCN 733-537-5958 |
23.01.2009 |
Евро |
160.00 |
312.93 |
Холандия |
|
2. |
MTCN 112-519-3138 |
27.01.2009 |
Евро |
60.00 |
117.35 |
Турция |
|
3. |
MTCN 582-431-6557 |
28.01.2009 |
Евро |
400.00 |
782.33 |
Турция |
|
4. |
MTCN 327-214-1334 |
03.02.2009 |
Евро |
189.06 |
369.77 |
Ирак |
|
5. |
MTCN 076-383-9487 |
11.02.2009 |
Евро |
50.00 |
97.79 |
Турция |
|
6. |
MTCN 188-406-9084 |
25.02.2009 |
Евро |
100.00 |
195.58 |
Турция |
|
7. |
MTCN 0554480044 |
27.02.2009 |
Евро |
300.00 |
586.75 |
Турция |
|
8. |
MTCN 5723480281 |
02.03.2009 |
Евро |
500.00 |
977.92 |
Турция |
|
9. |
MTCN 1534398709 |
06.03.2009 |
Евро |
800.00 |
1 564.66 |
Турция |
|
10. |
MTCN 9695026762 |
10.03.2009 |
Евро |
400.00 |
782.33 |
Турция |
|
11. |
MTCN 386-749-0057 |
10.03.2009 |
Евро |
400.00 |
782.33 |
Турция |
|
12. |
MTCN 859-974-0987 |
10.03.2009 |
Евро |
400.00 |
782.33 |
Турция |
|
13. |
MTCN 9581800013 |
25.03.2009 |
Евро |
85.00 |
166.24 |
Турция |
|
14. |
MTCN 5634921171 |
31.03.2009 |
Евро |
40.00 |
78.23 |
Турция |
|
15. |
MTCN 990-719-1342 |
13.05.2009 |
Евро |
200.00 |
391.17 |
Турция |
|
16. |
MTCN 554-475-9123 |
01.07.2009 |
Евро |
50.00 |
97.79 |
Турция |
|
17. |
MTCN 783-378-6191 |
07.07.2009 |
Евро |
69.40 |
135.73 |
Ирак |
|
18. |
MTCN 400-091-2928 |
13.08.2009 |
Евро |
120.00 |
234.70 |
Турция |
|
19. |
MTCN 471-415-7780 |
24.08.2009 |
Евро |
350.00 |
684.54 |
Турция |
|
20. |
MTCN 182-388-6401 |
25.08.2009 |
Евро |
200.00 |
391.17 |
Турция |
|
21. |
MTCN 542-695-9655 |
12.10.2009 |
Евро |
50.00 |
97.79 |
Турция |
|
22. |
MTCN 200-130-1410 |
19.10.2009 |
Евро |
105.00 |
205.36 |
Турция |
|
23. |
MTCN 183-413-5111 |
20.10.2009 |
Евро |
150.00 |
293.38 |
Турция |
|
24. |
MTCN 123-254-1395 |
22.10.2009 |
Евро |
150.00 |
293.38 |
Турция |
|
25. |
MTCN 495-897-6588 |
26.10.2009 |
Евро |
730.00 |
1 427.76 |
Турция |
|
26. |
MTCN 353-852-7320 |
04.11.2009 |
Евро |
50.00 |
97.79 |
Турция |
|
27. |
MTCN 661-278-9977 |
06.11.2009 |
Евро |
30.00 |
58.68 |
Турция |
|
28. |
MTCN 086-512-0583 |
18.12.2009 |
Евро |
500.00 |
977.92 |
Турция |
|
29. |
MTCN 057-964-2151 |
30.12.2009 |
Евро |
200.00 |
391.17 |
Турция |
|
30. |
MTCN 469-415-7771 |
31.12.2009 |
Евро |
700.00 |
1 369.08 |
Турция |
|
|
2009 |
|
|
7 538.46E |
14 743.95 |
|
За периода 07.01.2010 г. ÷ 22.10.2010 г. са както следва:
|
№ |
№
на превода |
Дата
на превода |
Вид
валута |
Преведена
сума |
Левова
равностойност |
От
държава |
|
1. |
MTCN
279-351-5867 |
07.01.2010 |
Евро |
200.00 |
391.14 |
Турция |
|
2. |
MTCN
609-777-5498 |
27.01.2010 |
Евро |
150.00 |
293.37 |
Турция |
|
3. |
MTCN 645-958-8105 |
24.03.2010 |
Евро |
100.00 |
195.58 |
Турция |
|
4. |
MTCN 973-887-6369 |
31.03.2010 |
Евро |
100.00 |
195.58 |
Турция |
|
5. |
MTCN
753-981-4146 |
01.04.2010 |
Евро |
300.00 |
586.75 |
Турция |
|
6. |
MTCN 842-827-6391 |
08.04.2010 |
Щ.д. |
35.00 |
51.48 |
Турция |
|
7. |
MTCN
738-432-7052 |
13.04.2010 |
Щ.д. |
50.00 |
72.00 |
Турция |
|
8. |
MTCN 744-798-8999 |
20.04.2010 |
Евро |
150.00 |
293.37 |
Турция |
|
9. |
MTCN
517-296-8213 |
21.04.2010 |
Евро |
900.00 |
1 760.25 |
Турция |
|
10. |
MTCN 121-909-0025 |
22.04.2010 |
Евро |
200.00 |
391.17 |
Турция |
|
11. |
MTCN 569-708-7567 |
29.04.2010 |
Евро |
35.00 |
68.45 |
Турция |
|
12. |
MTCN 194-433-0848 |
29.04.2010 |
Евро |
100.00 |
195.58 |
Турция |
|
13. |
MTCN 809-907-7027 |
05.05.2010 |
Евро |
50.00 |
97.79 |
Турция |
|
14. |
MTCN 668-482-7790 |
03.05.2010 |
Евро |
220.00 |
430.28 |
Турция |
|
15. |
MTCN 469-529-9140 |
14.05.2010 |
Евро |
200.00 |
391.17 |
Турция |
|
16. |
MTCN 070-933-0100 |
14.05.2010 |
Евро |
150.00 |
293.37 |
Турция |
|
17. |
MTCN 46378368 |
02.06.2010 |
Евро |
50.00 |
97.79 |
Турция |
|
18. |
MTCN 150-265-8426 |
04.06.2010 |
Щ.д. |
250.00 |
405.44 |
Северен
Кипър |
|
19. |
MTCN 266-825-8975 |
18.06.2010 |
Евро |
130.00 |
254.26 |
Турция |
|
20. |
MTCN 349-869-3686 |
23.06.2010 |
Евро |
150.00 |
293.37 |
Турция |
|
21. |
MTCN 083-855-6103 |
25.06.2010 |
Евро |
1 200.00 |
2 347.00 |
Турция |
|
22. |
MTCN 720-828-8042 |
25.06.2010 |
Евро |
600.00 |
1 173.50 |
Турция |
|
23. |
MTCN 668-419-4347 |
25.06.2010 |
Щ.д. |
95.34 |
151.67 |
Турция |
|
24. |
MTCN 751-412-8017 |
28.06.2010 |
Евро |
3 900.00 |
7 627.74 |
Турция |
|
25. |
MTCN 977-351-4033 |
28.06.2010 |
Евро |
500.00 |
977.92 |
Турция |
|
26. |
MTCN 987-337-0236 |
29.06.2010 |
Евро |
200.00 |
391.17 |
Турция |
|
27. |
MTCN 987-337-0236 |
29.07.2010 |
Евро |
2 000.00 |
3 911.66 |
Турция |
|
28. |
MTCN 980-151-2749 |
29.07.2010 |
Евро |
2 000.00 |
3 911.66 |
Турция |
|
29. |
MTCN 845-204-2069 |
30.07.2010 |
Евро |
1 600.00 |
3 130.31 |
Турция |
|
30. |
MTCN 044-358-4828 |
11.08.2010 |
Евро |
100.00 |
195.58 |
Турция |
|
31. |
MTCN 090-460-7397 |
23.08.2010 |
Евро |
554.00 |
1 083.53 |
Турция |
|
32. |
MTCN 479-968-3906 |
22.10.2010 |
Евро |
900.00 |
1 760.25 |
Турция |
|
33. |
MTCN 663-336-6440 |
22.10.2010 |
Евро |
1 800.00 |
3 520.49 |
Турция |
|
|
2010 |
|
|
18 539.50Е
430. 34щ.д. |
36 260.11 +680.59 = 36 940.70 |
|
За периода 07.01.2011 г. ÷ 19.12.2011 г. са както следва:
|
№ |
№
на превода |
Дата
на превода |
Вид
валута |
Преведена
сума |
Левова
равностойност |
От
държава |
|
1. |
МTCN
873-862-9969 |
07.01.2011 |
Евро |
290.00 |
567.19 |
Турция |
|
2. |
МTCN
855-441-5438 |
07.01.2011 |
Евро |
600.00 |
1 173.50 |
Турция |
|
3. |
МTCN 258-786-6531 |
10.01.2011 |
Евро |
915.00 |
1 789.58 |
Турция |
|
4. |
МTCN 651-364-2110 |
18.01.2011 |
Евро |
250.00 |
488.96 |
Турция |
|
5. |
MTCN
963-012-9618 |
20.01.2011 |
Евро |
200.00 |
391.17 |
Турция |
|
6. |
МTCN 823-032-5326 |
20.01.2011 |
Евро |
100.00 |
195.58 |
Турция |
|
7. |
MTCN
081-399-5045 |
21.04.2011 |
Евро |
150.00 |
293.37 |
Турция |
|
8. |
МTCN 942-183-2748 |
22.04.2011 |
Евро |
1 800.00 |
3 520.49 |
Турция |
|
9. |
МTCN
030-513-9860 |
25.03.2011 |
Евро |
120.00 |
234.70 |
Турция |
|
10. |
MTCN 55591876 |
07.05.2011 |
Евро |
200.00 |
391.17 |
Турция |
|
11. |
МTCN 713-974-3681 |
20.05.2011 |
Евро |
300.00 |
586.75 |
Германия |
|
12. |
МTCN 627-293-3188 |
27.05.2011 |
Евро |
500.00 |
977.92 |
Турция |
|
13. |
МTCN 964-854-4059 |
27.05.2011 |
Евро |
600.00 |
1 173.50 |
Турция |
|
14. |
МTCN 071-490-8027 |
27.05.2011 |
Евро |
500.00 |
977.91 |
Турция |
|
15. |
МTCN 262-364-1624 |
06.06.2011 |
Евро |
110.00 |
215.14 |
Турция |
|
16. |
МTCN 729-371-2235 |
14.06.2011 |
Евро |
600.00 |
1 173.50 |
Турция |
|
17. |
МTCN 498-354-9361 |
14.06.2011 |
Евро |
1 200.00 |
2 347.00 |
Турция |
|
18. |
МTCN 206-800-2648 |
29.06.2011 |
Евро |
150.00 |
293.37 |
Турция |
|
19. |
МTCN 845-353-6253 |
08.07.2011 |
лева |
379.40 |
379.40 |
Турция |
|
20. |
MTCN 789-294-1126 |
12.07.2011 |
Евро |
500.00 |
977.91 |
Турция |
|
21. |
МTCN 396-927-8226 |
20.07.2011 |
Евро |
300.00 |
586.75 |
Турция |
|
22. |
МTCN 212-146-8280 |
26.07.2011 |
Евро |
170.00 |
332.49 |
Турция |
|
23. |
МTCN 093-427-4472 |
15.08.2011 |
Евро |
300.00 |
586.75 |
Турция |
|
24. |
МTCN 642-225-7907 |
16.08.2011 |
Евро |
500.00 |
977.92 |
Турция |
|
25. |
МTCN 820-857-2970 |
16.08.2011 |
Евро |
600.00 |
1 173.50 |
Турция |
|
26. |
МTCN 912-835-4510 |
26.08.2011 |
Евро |
100.00 |
195.58 |
Турция |
|
27. |
МTCN 428-933-5810 |
07.09.2011 |
Евро |
100.00 |
195.58 |
Турция |
|
28. |
МTCN 998-864-9410 |
07.09.2011 |
Евро |
250.00 |
488.96 |
Турция |
|
29. |
MTCN 829-840-5239 |
14.09.2011 |
Евро |
70.00 |
136.91 |
Турция |
|
30. |
МTCN 411-872-9380 |
30.09.2011 |
Евро |
300.00 |
586.75 |
Турция |
|
31. |
МTCN 817-388-5274 |
20.10.2011 |
Евро |
100.00 |
195.58 |
Турция |
|
32. |
МTCN 922-486-1194 |
15.11.2011 |
Щ.д. |
100.00 |
144.53 |
Турция |
|
33. |
МTCN 298-780-3520 |
06.12.2011 |
Евро |
300.00 |
586.75 |
Турция |
|
34. |
МTCN 150-440-1421 |
13.12.2011 |
Евро |
100.00 |
195.58 |
Турция |
|
35. |
МTCN 894-791-5124 |
14.12.2011 |
Евро |
170.00 |
332.49 |
Турция |
|
36. |
МTCN 786-794-1643 |
16.12.2011 |
Евро |
100.00 |
195.58 |
Германия |
|
37. |
МTCN499-802-7086 |
19.12.2011 |
Евро |
200.00 |
391.17 |
Турция |
|
|
2011 |
|
|
12 745.00Е 379.40лв. 100.00щ.д. |
24 927.05+ 379.40+144.53 =25 450.98 |
|
За периода 10.01.2012 г. ÷ 29.05.2012 г. са както следва:
|
№ |
№
на превода |
Дата
на превода |
Вид
валута |
Преведена
сума |
Левова
равностойност |
От
държава |
|
1. |
МTCN
215-781-3420 |
10.01.2012 |
Евро |
100.00 |
195.59 |
Германия |
|
2. |
МTCN
637-325-6010 |
20.01.2012 |
Евро |
100.00 |
195.58 |
Турция |
|
3. |
МTCN 848-363-2833 |
25.01.2012 |
Евро |
350.00 |
684.54 |
Турция |
|
4. |
МTCN 235-603-9770 |
27.01.2012 |
Евро |
50.87 |
99.50 |
Азърбайджан |
|
5. |
МTCN
693-414-8569 |
02.02.2012 |
Евро |
50.00 |
97.79 |
Германия |
|
6. |
МTCN 547-800-0585 |
16.03.2012 |
Евро |
80.00 |
156.47 |
Германия |
|
7. |
МTCN
359-980-8765 |
10.04.2012 |
Евро |
50.00 |
97.79 |
Германия |
|
8. |
MTCN 616-924-3888 |
17.04.2012 |
Евро |
100.00 |
195.58 |
Турция |
|
9. |
МTCN
640-536-8294 |
17.04.2012 |
Евро |
100.00 |
195.58 |
Турция |
|
10. |
МTCN 795-168-2102 |
21.04.2012 |
Евро |
1 058.00 |
2 069.27 |
България |
|
11. |
МTCN 126-389-8593 |
01.05.2012 |
Евро |
100.00 |
195.58 |
Германия |
|
12. |
МTCN 289-137-6751 |
01.05.2012 |
Евро |
250.00 |
488.96 |
Холандия |
|
13. |
МTCN 073-223-3780 |
02.05.2012 |
Евро |
120.00 |
234.70 |
Холандия |
|
14. |
МTCN 561-432-5018 |
11.05.2012 |
Евро |
200.00 |
391.17 |
Германия |
|
15. |
МTCN 720-495-9828 |
29.05.2012 |
Евро |
100.00 |
195.58 |
Германия |
|
|
2012 |
|
|
2 808.87 Е |
5 493.67 |
|
|
|
Всичко: |
|
|
41 631.83Е 530.34щ.д. 379.40лв. |
81 424.78+ 825.12+ 379.40= 82 629.30 |
|
Съгласно заключението на счетоводно
– икономическата експертиза / допълнителна
експертиза, т.1, л. 44-54/ подс. А. е получила следните доходи както следва по
години:
-през 2009г. доходи в размер на 7
538.46 евро, с левова равностойност 14 743.95 лв.,
-през 2010г. доходи в размер на 18 539.50 евро и 430.34
щатски долара, с левова равностойност 36 940.70 лв.,
-през 2011г. доходи в размер на 12
745.00 евро, 379.40 лева и 100.00 щатски долара с левова равностойност 25
450.98 лв.,
-през 2012г. доходи в размер на 2 808.87 евро, с левова
равностойност 5 493.67 лв.,
или общо 41 631.83 евро, 530.34
щатски долара и 379.40лв, всичко в левова равностойност 82 629.30 лв.
В съответствие
с чл. 36 от ЗДДФЛ за 2009г.-2012г., годишната данъчна основа за доходи от други
източници се определя, като облагаемият доход по чл.35, придобит през данъчната
година, се намалява с вноските, които
лицето е задължено да прави през
данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40,ал. 5 от Закона за здравното осигуряване / 8% за
2009г.-2012г./
Размерът на данъка по чл. 48, ал. 1 от ЗДДФЛ
се определя както следва:
за данъчни години 2009 год.- 2012 год.- годишната данъчна основа се умножава по данъчната ставка 10 на сто.
Размерът на дължимия
от подс. А. данъчните задължения по години е както следва:
|
№ |
Период |
Вид
задъл-жение |
Правно основа-ние |
Облагаем доход |
Дължими здравни осигуровки8%. |
Годишна
данъчна основа |
Данък /Сума
за Внасяне/ 10% |
|
1 |
01.01.09 31.12.09 |
Данък по чл.48 |
ЗДДФЛ |
14 743,95 |
844,32 |
13 899.63 |
1 389.96 |
|
2 |
01.01.10 31.12.10 |
Данък по чл.48 |
ЗДДФЛ |
36 940,70 |
925,36 |
36 015.31 |
3 601.53 |
|
3 |
01.01.11 31.12.11 |
Данък по чл.48 |
ЗДДФЛ |
25 450,98 |
1 235,99 |
24 214.99 |
2 421.50 |
|
4 |
01.01.12 31.12.12 |
Данък по чл.48 |
ЗДДФЛ |
5 493,67 |
394,84 |
5 098.83 |
509.88 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об щ о: |
82 629,30 |
3 400,54 |
79 228.76 |
7 922.87 |
||
Съгласно заключението на счетоводно - икономическата експертиза /т.
Установено е, че не съществува
възможност друго лице да получи изпратените парични средства чрез
международните системи за парични преводи, освен посоченото в крайния платежен
документ, поради което всички изпратени суми са били предназначени и получени
от подс. А..
Подс. А. знаела, че
може да получава социални помощи за отглежданите от нея деца. Процедурата
изисквала тя да подаде молба - декларация пред служители от „Агенция за социално
подпомагане“, в която да посочи получаваните от нея доходи. След това се
извършвала проверка дали тя отговаря на изискванията на чл. 4 от Закона за
семейните помощи за деца /ЗСПД/. Основният критерий бил средномесечният доход
на член от семейството, посочен в декларацията да не
надхвърля средномесечния доход на член от семейството, определен в
Закона за държавния бюджет.
На 11.08.2011год., подсъдимата
посетила Дирекция „Социално подпомагане“ – с. Самуил, обл. Разград и подала по
образец молба – декларация вх. № 673/11.08.2011год., за получаване на месечна
помощ за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна
възраст, за периода от 01.08.2011г. - 31.07.2012г. Молбата била приета от служител
в това държавно учреждение.
Съгласно чл. 7 от ЗСПД – Месечните помощи за
дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст,
определен със Закона за държавния бюджет на Република България за съответната
година се предоставят в пари на семейства, чийто доход на член от семейството е
по - нисък или равен на дохода по чл. 4.
В Закона за държавния
бюджет на Република България за 2010г. и 2011г., е регламентиран средномесечен брутен доход на
член от семейството в размер на 350.00 лв. /1050.00 лв. за тричленно семейство
/.
Така подс. А. не е
декларирала получените от чужбина средства за периода м. август 2010г. – м. юли
2011г. в размер на 25 627.20 лв., което
означава, че средномесечният доход на тричленно семейство е в размер на 2
135.60 лв., а средномесечният брутен доход на член от семейство е 711.86 лева.
На основание подадената
декларация Директорът на Дирекция
„Социално подпомагане” отпуснал на подс. А. със Заповед № 673/16.08.2011г. на
основание чл. 7, ал. 1 от ЗСПД и чл. 17 от ППЗСПД за периода 01.08.2011г.-31.07.2012г.
месечна помощ за 2 деца в размер на 70.00 лева.
Така за периода от
01.08.2011г. до 31.07.2012г. /12 месеца по 70,00 лв./ тя получила помощи в
размер на 840,00 лв.
В хода на съдебното производство преди даване
ход на съдебното следствие подс. А. представи на съда вносна бележка, от която
се установява, че същата е възстановила на
Дирекция „Социално подпомагане”- с.Самуил, обл.Разград полученото
имущество в размер на 840,00 лв., заедно с лихвите върху тази сума.
Тази фактическа и правна обстановка изложена в обстоятелствената част
на обвинителния акт, съдът прие за установена /чл.373, ал.3 от НПК, въз основа
на направеното самопризнание на подс. А. и на доказателствата, събрани в
досъдебното производство по установения в НПК ред и начин, представляващи годни
доказателствени средства, които го подкрепят.
Анализът на всички
събрани доказателства по отделно и в съвкупност даде основание на съда да
приеме категорично, че автор на инкриминираните деяния е подс. А. както и, че с
действията си от обективна и субективна страна тя е осъществила състава на
престъплението по чл.255, ал.1, т.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК и състава на
престъплението по чл.212б, ал.1, т.1, в.в. с чл.212, ал.1, в.в. с чл.26, ал.1
от НК, по следните съображения и правни
изводи:
Самопризнанието на
подс. А. в случая, е в пълно съответствие със събраните на досъдебното
производство доказателства.
На първо място, гласните доказателства.
Фактите относно времето, мястото, начина на извършване на
инкриминираните деяния и участието на подсъдимата в извършването ѝм, се установяват и доказват от показанията на
свидетелите: Г. А. – инспектор приходи, отдел услуги за клиенти при ТД на
НАП-Варна, офис-Разград; Р. Ахмедова – социален работник при Дирекция „Социално
подпомагане” – с.Самуил, обл.Разград.
Тези свидетелски
показания са еднопосочни, логични, последователни, непротиворечиви и поради
това, съдът ги кредитира за достоверни и обективни при изграждане на
становището си за авторството и правната квалификация на инкриминираните деяния.
На следващо място,
горните елементи включени в предмета на доказване, се установяват и доказват от
заключенията на назначените и извършени
експертизи: счетоводно –
икономическа, допълнителна счетоводно – икономическа експертиза, криминалистически
– графически експертизи.
Касае се, за експертни
заключения извършени обективно и компетентно въз основа на оригинални писмени
документи относими към предмета на доказване и приобщени към материалите по
делото по установения в НПК ред и начин; заключения, кореспондиращи с гласните
доказателства и конкретно установените факти и обстоятелства по делото;
заключения, достатъчно пълни и ясни, обосновани и не будещи каквото и да било
съмнение относно тяхната правилност и поради това, кредитирани изцяло от съда при
изграждане на становището за авторството и правната квалификация на
инкриминираните деяния.
Писмените доказателства. Оригинални
платежни документи - бланки, разпечатки – извлечения от основната база данни,
удостоверяващи получаване на парични преводи, справки, оригинална-молба
декларация, писма и др. всички относими към предмета на доказване.
Съвкупният анализ на
доказателствата даде основание на съда да приеме, че обвинението срещу подс. А.
е доказано по несъмнен начин.
По обвинението по чл. 255, ал. 1,
т. 1 в.в. с чл. 26, ал. 1 от НК.
Безспорно се установява и доказва по
делото, че подс. А. е осъществила от обективна и субективна страна състава на
престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 в.в. с чл. 26, ал. 1 от НК.
От обективна страна, изпълнителното
деяние на престъплението е осъществено чрез бездействие. В качеството си на
данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл.6 от ЗДДФЛ подс. А., е
била задължена да подаде годишни данъчни декларации, в които да посочи получените
от нея през периода 2010г. - 2013г. доходи – общо в размер на 82 629.30 лв., явяващи се облагаем доход. Като не е
сторила това, тя е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери - 7 922.87 лв.
Съгласно
чл. 93, т. 14,
предл. 1
от НК, „данъци в големи размери” са тези данъци, които надхвърлят три хиляди лева /3000лв/.
От субективна страна, деянието е
извършено от подс. А. с пряк умисъл, при условията на продължавано престъпление
по чл.26, ал.1 от НК – за времето от
01.01.2010г. до 30.04.2013г. –
при идентичност на обстановката,
еднородност на вината и чрез деяния пораждащи един и същ престъпен
резултат.
Получените от подсъдимата суми е
следвало да бъдат декларирани в годишна данъчна декларация в срока по чл. 53,
ал. 1 от ЗДДФЛ „/Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на
годината, следваща годината на придобиване на дохода/, във връзка със срока за
подаване на годишната данъчна декларация”, на основание чл. 50, ал. 1, т. 1,
пр. 1 от същия закон „Местните физически лица подават годишна данъчна
декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на
облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/ за облагаеми доходи от
източници в чужбина/ чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ „Облагаемият доход е брутната сума
на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други
източници, които не са изрично посочени в ЗДДФЛ и не са обложени с окончателни
данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за
корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа
за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35,
придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е
задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5
от Закона за здравното осигуряване”
Декларацията се подават в ТД на НАП
по местоживеене на лицето в срок до
30.04. на следващата календарна година за предходната данъчна.
Тези приходи от източници в чужбина,
са облагаем доход съгласно българското законодателство, когато не са
представени доказателства, че са били обложени с данък в страната на произхода
им. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ, ГДД за съответната година се подава лично
или чрез пълномощник.
Доходите, придобити от подс. А., не
са от източник в България и не могат да бъдат третирани като доходи от
„стопанска дейност“ съгласно чл. 8 от ЗДДФЛ. Същите не са средства, получени
като дарение и не подлежат на облагане като придобити по дарение по Глава 2,
раздел ІІІ от Закона за местните данъци и такси с данък. Няма установени и
приложени писмени доказателства - както пред НАП, така и в наказателното производство,
че получените суми са дарение, което е декларирано и за което е платен данък
във връзка със ЗМДТ.
Видно от изготвеното писмо изх. №
2001/20.08.2014г. на ТД на НАП – Варна, офис Разград /т.
Съгласно чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ
„Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през
данъчната година от: т. 6 – всички други източници, които не са изрично
посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този
закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно
облагане.
По обвинението по чл. 212б, ал. 1, т.1, в.в. с чл.212, ал.1, в.в. с чл. 26, ал. 1 от
НК.
Безспорно се установява и доказва по делото,
че подс. А. е осъществила от обективна и субективна страна състава и на
престъплението по чл. 212б, ал. 1, т.1, в.в. с чл.212, ал.1, в.в. с чл. 26, ал.
1 от НК.
Подсъдимата е
използвала документ с невярно съдържание – Молба-декларация с вх. № 673/11.08.2011г., за
получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не
повече от 20-годишна възраст и е получила без правно основание чуждо движимо имущество
– пари в размер на 840,00 лв., собственост на Агенция „Социално подпомагане“ –
гр. София, с намерение да ги присвои.
Сумата е сбор от получените през инкриминирания период от подс. А. месечни
помощи за дете. Сумите са превеждани от Дирекция „Социално подпомагане” по
банковата сметка на подс. А. с платежни нареждания.
Декларацията е
подадена на основание чл. 7, ал.1 от Закона
за семейните помощи за деца пред служител
на Дирекция „Социално подпомагане“ – с. Самуил, обл. Разград. Тя е подадена за удостоверяване истинността на
определени обстоятелства, в случая – размерът на брутния доход на семейството
за предходните дванадесет месеца, с оглед правото да бъдат получавани месечни помощи за дете до завършване на средно
образование, но не повече от 20-годишна възраст.
Условие за получаване
на помощите е максималният доход на член от семейството за месеца, съответно да
е равен или под определена в Закона за държавния бюджет сума / за 2010г. и
2011г. – под 350 лв./, през последните 12 месеца, предхождащи датата на
подаване на молбата декларация.
Видно от заключението по счетоводно
– икономическата експертиза (т.
Престъплението е резултатно
увреждащо. То е довършено, когато субектът получи имуществения предмет.
От субективна страна подс. А. е действала при условията на пряк умисъл,
съзнавала е общественоопасния характер на деянието, предвиждала е
общественоопасните му последици и е искала настъпването на тези последици, при
условията на продължавано престъпление по чл. 26, ал. 1 от НК за времето от 11.08.2011г.
до 31.07.2012г. – при идентичност на
обстановката, еднородност на вината и чрез деяния пораждащи един и същ
престъпен резултат.
Безспорно се установява и доказва по делото, че подс.А.
е възстановила полученото от нея имущество в размер на 840,00 лв. на
собственика му Дирекция „Социално подпомагане” – с.Самуил, обл.Разград, което
даде основание на съда за преквалификация на деянието по чл.212б, ал.1, т.1,
в.в. с чл.212, ал.1, в.в. с чл. 26, ал.1 от НК и да постанови оправдателен
диспозитив по първоначалното ѝ обвинение.
Отнсно индивидуализацията на наложеното на подс. А. наказание.
При
индивидуализацията на наложеното на подсъдимата наказание по вид, размер и начин на изтърпяване, съдът съобразно нормата на чл.373, ал.2 от
НПК, в.в. с чл.58а, ал.4 от НК, в.в. с чл.55, ал.1, т.2, б”б” от НК,
ръководейки се от разпоредбите на Общата
част на наказателния кодекс в пределите,
предвидени от закона за извършеното престъпление – лишаване от свобода до пет
години / преди изменението от 2010г. за деянието по чл.255, ал.1, т.1 от НК,
което е по-благоприятно за дееца/ и лишаване от свобода до пет години за деянието по чл.212б, ал.1,
т.1 от НК, замени лишаването от свобода
с ПРОБАЦИЯ, включващо следните пробационни мерки:1. Задължителна регистрация по
настоящ адрес с периодичност два пъти седмично за срок от 1 година и 2.
Задължителни периодични срещи с пробационен служител за срок от 1 година за деянието по чл.255, ал.1, т.1 от НК, замени
лишаването от свобода с ПРОБАЦИЯ, включваща следните пробационни мерки: 1.Задължителна
регистрация по настоящ адрес с периодичност два пъти седмично за срок от 6
месеца и 2. Задължителни периодични срещи с пробационен служител за срок от 6
месеца за деянието по чл.212б, ал.1, т.1 от НК; на основание чл.23, ал.1 от
НК наложи едно общо
наказание-най-тежкото от тях, а именно: ПРОБАЦИЯ, включваща следните
пробационни мерки: 1.Задължителна регистрация по настоящ адрес с периодичност
два пъти седмично за срок от 1 година и 2. Задължителни периодични срещи с
пробационен служител за срок от 1 година, по
следните съображения:
Като отегчаващи вината
обстоятелства, съдът отчете: високата
степен на обществена опасност на деянията, въздигнати от законодателя като
такива, проявената престъпна упоритост при нарушаване на данъчното и социално
законодателство.
Като смекчаващи вината обстоятелства, съдът
отчете: чистото съдебно минало; младостта и тежкото семейно и материално
състояние: към момента подс. А. е на 33
години, продължаваната престъпна дейност
е започнала на 28- годишна възраст;
неомъжена, с фактическо съжителство на семейни начала, от което има две деца,
за които се грижи издържа; същата е с начално образование, без определена
професия и квалификация, безработна в
условията на действителна безработица в страната; не притежава недвижими имоти
и моторни превозни средства, от които би
могла да реализира доходи и да се издържа; липсват доказателства за лоши
характеристични данни; процесуалното поведение на подсъдимата - самопризнанието на подсъдимата депозирано още на ДП, което говори за едно
критично отношение както към обществената опасност на извършените деяния, така и на една критичност към
собственото поведение и действия, както и за едно желание да се поправи; предприетите
действия по възстановяване изцяло на полученото имущество по второто деяние,
заедно със законовите лихви.
Съвкупната преценка на всички тези
обстоятелства даде основание на съда да приеме, че подс. А. е личност с
невисока лична обществена опасност,
поради което така определеното наказание по вид, размер и начин на изтърпяване
е напълно справедливо, съответно както на обществената опасност на деянието,
така и на личната обществена опасност на дееца и ще бъдат постигнати целите на
наказанието, визирани в чл.36 от НК за генералната и специална превенция.
На основание чл.55, ал.3 от НК съдът не наложи по-лекото наказание глоба,
което законът предвижда наред с наказанието лишаване от свобода за деянието по
чл.255, ал.1, т.1 от НК.
На основание чл.189, ал.3 от НПК
съдът постанови подс. А. да заплати в полза на Републиканския бюджет сумата
от 491,60 лв., представляваща разноски
на досъдебното производство.
По изложените съображения РАЗГРАДСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД постанови присъдата.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
НР