РАЗГРАДСКИ ОКРЪЖЕН СЪД. МОТИВИ към
ПРИСЪДАТА от 05.05.2016г., постановена по
н.о.х.д. № 74/2016г.
Производството е по реда на гл.27 от НПК
„Съкратено съдебно следствие в производството пред първата инстанция”, при
хипотезата на чл.371, т.2.
Обвинението срещу подс. Б.Ш.Х. *** е за това,че:
За времето
от 01.01.2008г. до 30.04.2015г. в гр.Разград,
в условията на продължавано престъпление, в качеството си на данъчно
задължено местно физическо лице по силата на чл.6 от закон за данъците върху
доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/, е избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения в големи размери,
като не е подала годишни данъчни декларации, в срока по чл.53, ал.1 от ЗДДФЛ,
изискуеми по чл.50, ал.1, т.1, пр.1 от ЗДДФЛ за облагаемите си на основание
чл.35, т.6 от ЗДДФЛ доходи от източници в чужбина, както следва: за данъчен
период на 2008г. - в размер на 62,98
лв.; за данъчен период на 2009г. – в размер на 745,84 лв.; за данъчен период на
2010г. – в размер на 2 222,47 лв.;
за данъчен период на 2011г. – в размер на 1 289,28 лв.; за данъчен период
на 2012г. – в размер на 760,23 лв.; за
данъчен период на 2013г. – в размер на
70,18 лв. и за данъчен период на 2014г. – в размер на 382,36 лв., при
общ размер на данъчните задължения – 5 533,34 лв., - престъпление по
чл.255, ал.1, т.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК.
В хода на съдебното производство подс. Х. се
призна за виновна по обвинението срещу нея, изцяло призна фактите изложени в
обстоятелствената част на обвинителния акт, като се съгласи да не се събират
доказателства за тези факти.
При провеждане на съдебното следствие на основание
чл.373, ал.2, в.в. с чл.372, ал.4 от НПК не се извърши разпит на подсъдимата.
ОКРЪЖНИЯТ СЪД след преценка на доказателствата прие за установено следното:
Подсъдимата Б.Х. е българска гражданка с постоянно местоживеене ***. Същата няма доходи от трудова дейност, нито такива от
предоставяне за възмездно ползване на притежавано движимо или недвижимо
имущество.
За да си осигури необходими парични средства за издръжка, през 2008
година подсъдимата Х. започнала да установява случайни контакти с
различни граждани от Холандия,Германия, Великобритания, Швейцария, Азербайджан
и преимуществено от Турция .
Под различни предлози успявала да ги склони да я подпомогнат с парични
средства.
Новите ѝ
познати превеждали в нейна полза различни
суми в евро и щатски долари чрез Международната система за бързи разплащания
„Уестърн Юнион" .
За тази цел подсъдимата Х. предоставяла данни за
личността си на платеца на сумата, а след извършване на превода, той ѝ съобщавал универсалния 10- цифров код „MTCN" на същия.
След получаване на кода, подсъдимата Х.
лично посещавала офиси-съконтрахенти на Финансова къща
(ФК) „Кеш Експрес Сървиз" - гр. София, която е официален
представител на Системата „Уестърн Юнион" у нас.
Там съобщавала универсалния код, името на изпращача и сумата на
превода.
Представяла и документ за удостоверяване на самоличността си.
При съвпадение на съобщените данни с наличните в Системата, последната
автоматично разпечатвала разписка по образец.
В същата подсъдимата се подписвала саморъчно като получател на сумата
по превода, след което лично получавала тази сума в евро или по нейно желание -
в левова равностойност.
По описания начин в периода от м. май
1. През
2. През 2009 година подсъдимата Х.
усвоила парични средства от 25 чуждестранни превода /т.3,л.л. 26- 40,71,72 и т.2,л.л.168-186
и 243/,в т.ч.:
|
№ |
MTCN |
EUR |
USD |
BGN |
левова |
Държава |
Фирма, изплатила |
Лице изпращач |
|
|
|
Документ |
евро |
долар |
|
равност/ст |
|
парич.средства |
|
|
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
409-525-6534 |
3.3.2009 |
60,00 |
|
|
117,35 |
Германия |
Одит консулт 2005 ЕООД |
|
|
2 |
723-303-7082 |
12.3.2009 |
40,00 |
|
|
78,23 |
Германия |
Пим Инс финанс ЕООД |
|
|
3 |
317-792-9177 |
17.3.2009 |
220,00 |
|
|
430,28 |
Холандия |
SG Експресбанк АД |
|
|
4 |
186-121-9470 |
18.3.2009 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
SG Експресбанк АД |
|
|
5 |
385-166-6666 |
30.3.2009 |
170,00 |
|
|
332,49 |
Германия |
SG Експресбанк АД |
|
|
6 |
629-531-7850 |
14.4.2009 |
200,02 |
|
|
391,21 |
Швейцария |
SG Експресбанк АД |
|
|
7 |
264-874-5211 |
16.4.2009 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Швейцария |
SG Експресбанк АД |
|
|
8 |
497-919-2765 |
4.5.2009 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
Пим Инс финанс ЕООД |
|
|
9 |
091-833-5645 |
5.5.2009 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
Пим Инс финанс ЕООД |
|
|
10 |
680-510-3827 |
13.5.2009 |
310,00 |
|
|
606,31 |
Турция |
Пим Инс финанс ЕООД |
|
|
11 |
366-970-8189 |
14.5.2009 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Германия |
Пим Инс финанс ЕООД |
|
|
12 |
791-148-4643 |
26.5.2009 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
Пим Инс финанс ЕООД |
|
|
13 |
125-843-8679 |
28.5.2009 |
i90,00 |
|
|
371,61 |
Турция |
Пим Инс финанс ЕООД |
|
|
14 |
233-421-2780 |
15.6.2009 |
85,00 |
|
|
166,25 |
Турция |
Пим Инс финанс ЕООД |
|
|
15 |
215-452-9838 |
17.6.2009 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
Пим Инс финанс ЕООД |
|
|
16 |
349-506-2714 |
16.7.2009 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Холандия |
Пим Инс финанс ЕООД |
|
|
17 |
790-513-7780 |
22.7.2009 |
235,00 |
|
|
459,62 |
Турция |
Юробанк Б-я ЕАД |
|
|
18 |
728-503-6626 |
24.7.2009 |
650,00 |
|
|
1271,29 |
Турция |
Пим Инс финанс ЕООД |
|
|
19 |
922-744-6441 |
24.7.2009 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
SG Експресбанк АД |
|
|
20 |
895-984-2975 |
3.8.2009 |
90,00 |
|
|
176,02 |
Турция |
Пим Инс финанс ЕООД |
|
|
21 |
500-144-8417 |
4.8.2009 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
Пим Инс финанс ЕООД |
|
|
22 |
413-895-9749 |
7.8.2009 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
Пим Инс финанс ЕООД |
|
|
23 |
971-332-7767 |
7.8.2009 |
400,00 |
|
|
782,33 |
Турция |
Пим Инс финанс ЕООД |
|
|
24 |
358-447-4297 |
11.9.2009 |
30,00 |
|
|
58,67 |
Турция |
Лозина ЕООД |
|
|
25 |
127-890-0861 |
14.9.2009 |
115,00 |
|
|
224,92 |
Турция |
Лозина ЕООД |
|
Получените през 2009 година суми от подсъдимата възлизат общо на
4145.02 евро с обща левова равностойност 8106.95лв./икон.екс-за т.4,л.60 и 61/.
З.През 2010 година подсъдимата Х.
получила 15 чуждестранни превода общо за 12345 евро /т.3,л.л.47,50,88-
95,т.2,л.л.75-86,199-201 и 248/:
|
№ |
MTCN Документ |
EUR евро |
USD долар |
BGN |
левова равност/ст |
Държава |
Фирма, изплатила парич.средства |
Лице изпращач |
|
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
226-052-2446 |
27.5.2010 |
180,00 |
|
|
352,05 |
Турция |
БООБ ЕООД |
|
|
2 |
616-142-3492 |
3.6.2010 |
430,00 |
|
|
841,01 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
3 |
902-502-0180 |
3.6.2010 |
770,00 |
|
|
1505,99 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
4 |
162-409-9967 |
4.6.2010 |
1500,00 |
|
|
2933,75 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
5 |
266-512-6826 |
4.6.2010 |
600,00 |
|
|
1173,50 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
6 |
296-158-8236 |
4.6.2010 |
2000,00 |
|
|
3911,66 |
Турция |
Мариела Р. |
|
|
7 |
412-064-5820 |
4.6.2010 |
2000,00 |
|
|
3911,66 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
8 |
557-138-6707 |
4.6.2010 |
2000,00 |
|
|
3911,66 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
9 |
027-439-0495 |
11.6.2010 |
1500,00 |
|
|
2933,75 |
Турция |
ИА Банк АД |
|
|
10 |
701-864-7091 |
14.6.2010 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
ИА Банк АД |
|
|
11 |
430-172-0272 |
16.6.2010 |
700,00 |
|
|
1369,08 |
Турция |
ИА Банк АД |
|
|
12 |
947-053-9413 |
24.9.2010 |
80,00 |
|
|
156,47 |
Турция |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
13 |
070-769-6380 |
27.9.2010 |
75,00 |
|
|
146,69 |
Турция |
ИА Банк АД |
|
|
14 |
794-257-2983 |
23.11.2010 |
260,00 |
|
|
508,52 |
Турция |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
15 |
259-379-8163 |
11.12.2010 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Швейцария |
БООБ ЕООД |
|
Левовата равностойност на получените през 2010 година преводи възлиза
на 24144.72 лв./икон.екс-за т.4,л.61/.
4.През 2011 година подсъдимата Х. получила 33 превода за 6620.52
евро и 745 щатски долара /т.3,л.л.49,83,96 и т.2,л.л.71-74,247,248 и 249/ ,с
обща левова равностойност за 14013.96 лв./икон.екс-за т.4,л.63/.:
|
№ |
MTCN Документ |
EUR евро |
USD долар |
BGN |
левова равност/ст |
Държава |
Фирма, изплатила парич.средства |
Лице изпращач |
|
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
606-480-9301 |
3.1.2011 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
Юробанк Б-я АД |
|
|
2 |
640-447-7651 |
3.1.2011 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
3 |
917-103-4954 |
11.2.2011 |
202,00 |
|
|
395,08 |
Турция |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
4 |
138-809-3975 |
15.2.2011 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
5 |
534-348-9732 |
15.2.2011 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
6 |
083-830-6623 |
1.3.2011 |
51,43 |
|
|
100,59 |
Велико британия |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
7 |
344-918-7137 |
8.3.2011 |
220,00 |
|
|
430,28 |
Турция |
БОМИ-КА-Чаюьров- К. |
|
|
8 |
816-921-7240 |
14.3.2011 |
80,00 |
|
|
156,47 |
Турция |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
9 |
038-038-5074 |
15.3.2011 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
10 |
362-904-9774 |
25.3.2011 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
БООБ ЕООД |
|
|
11 |
891-927-4174 |
13.4.2011 |
350,00 |
|
|
684,54 |
Турция |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
12 |
281-125-6265 |
20.4.2011 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Австрия |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
13 |
980-337-4838 |
20.4.2011 |
110,00 |
|
|
215,14 |
Турция |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
14 |
891-979-1899 |
10.6.2011 |
50,15 |
|
|
98,08 |
Турция |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
15 |
565-676-6742 |
21.6.2011 |
580,00 |
|
|
1134,38 |
Турция |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
16 |
399-306-1549 |
22.6.2011 |
280,00 |
|
|
547,63 |
Турция |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
17 |
509-659-1045 |
28.7.2011 |
202,51 |
|
|
396,08 |
Азербайджан |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
18 |
458-187-5446 |
1.8.2011 |
|
150,00 |
|
214,50 |
Азербайджан |
Натурела-Десита ЕООД |
|
|
19 |
241-981-8133 |
3.8.2011 |
180,00 |
|
|
352,05 |
Турция |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
20 |
663-801-6187 |
4.8.2011 |
180,00 |
|
|
352,05 |
Турция |
ИА Банк АД |
|
|
21 |
828-718-2369 |
9.8.2011 |
102,05 |
|
|
199,59 |
Азербайджан |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
22 |
243-227-0070 |
20.8.2011 |
|
595,00 |
|
850,85 |
Азербайджан |
Натурела-Десита ЕООД |
|
|
23 |
431-735-2254 |
22.8.2011 |
200,13 |
|
|
391,42 |
Азербайджан |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
24 |
313-609-5660 |
23.8.2011 |
396,25 |
|
|
775,00 |
Азербайджан |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
25 |
688-839-5640 |
25.10.2011 |
170,00 |
|
|
332,49 |
Турция |
БОМИ-КА-Ч.- К. |
|
|
26 |
878-125-8501 |
3.11.2011 |
130,00 |
|
|
254,26 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
27 |
210-952-3856 |
17.11.2011 |
110,00 |
|
|
215,14 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
28 |
214-486-2368 |
28.11.2011 |
180,00 |
|
|
352,05 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
29 |
677-946-3567 |
28.11.2011 |
120,66 |
|
|
234,70 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
30 |
419-445-6926 |
15.12.2011 |
991,00 |
|
|
1938,23 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
31 |
073-500-2324 |
20.12.2011 |
80,00 |
|
|
156,47 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
32 |
417-809-1124 |
27.12.2011 |
485,00 |
|
|
948,58 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
33 |
199-977-0559 |
28.12.2011 |
220,00 |
|
|
430,28 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
5.През
2012 година подсъдимата Х. реализирала приходи от 11 чуждестранни
превода,общо за 4560.50 евро /т.2.л.л. 248-259/:
|
№ |
MTCN |
EUR |
USD |
BGN |
левова |
Държава |
Фирма, изплатила |
Лице изпращач |
|
|
|
Документ |
евро |
долар |
|
равност/ст |
|
парич.средства |
|
|
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
909-418-8398 |
3.1.2012 |
95,00 |
|
|
185,80 |
Турция |
БОМИ-КА-Ч.-К. |
|
|
2 |
098-945-8388 |
12.1.2012 |
1000,00 |
|
|
1955,83 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
3 |
807-436-0016 |
12.1.2012 |
600,00 |
|
|
1173,50 |
Турция |
БОМИ-КА-Ч.-К. |
|
|
4 |
946-781-6234 |
13.1.2012 |
600,00 |
|
|
1173,50 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
5 |
876-513-9622 |
23.1.2012 |
400,00 |
|
|
782,33 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
6 |
575-778-4600 |
7.2.2012 |
220,00 |
|
|
430,28 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
7 |
512-523-0574 |
15.2.2012 |
130,00 |
|
|
254,26 |
Турция |
ТРЕНД ЕООД |
|
|
8 |
026-891-9442 |
8.3.2012 |
45,00 |
|
|
88,01 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
|
9 |
506-307-3887 |
19.3.2012 |
145,00 |
|
|
283,60 |
Турция |
Електроинвест ЕООД |
|
|
10 |
710-905-6630 |
7.4.2012 |
400,00 |
|
|
782,33 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
|
11 |
640-910-9349 |
27.9.2012 |
590,00 |
|
|
1153,94 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
Левовата
равностойност за преводите, получени от подсъдимата през
2012 година възлиза на 8263.38 лв. /икон. екс-за т.
6.През 2013
година подсъдимата Х. усвоила суми от три чуждестранни
превода/т.2,л.250,253 и 259/,общо за 390 евро,с левова равностойност за 762.77
лв./икон.екс-за т.4,л.63/:
|
№ |
MTCN Документ |
EUR евро |
USD долар |
BGN |
левова равност/ст |
Държава |
Фирма, изплатила парич.средства |
|
|
Лице изпращач |
|||||||||
|
№ |
Дата |
|
|||||||
|
1 |
011-875-9713 |
12.2.2013 |
190,00 |
|
|
371,61 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
|
2 |
025-973-9300 |
22.5.2013 |
60,00 |
|
|
117,35 |
Турция |
ЕТ Д. С. |
|
|
3 |
965-975-9054 |
1.10.2013 |
140,00 |
|
|
273,82 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
7.През
2014 година подсъдимата Х. получила приходи от 8 чуждестранни превода/т.З,л.
162-165 и т.2,л.250- 253/,общо за 2125 евро:
|
|
MTCN Документ |
EUR евро |
USD долар |
BGN |
левова равност/ст |
Държава |
Фирма, изплатила парич.средства |
Лице изпращач |
|
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
374-871-5850 |
11.3.2014 |
120,00 |
|
|
234,70 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
|
2 |
543-946-7985 |
12.3.2014 |
350,00 |
|
|
684,54 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
|
|
478-053-3776 |
13.3.2014 |
270,00 |
|
|
528,07 |
Турция |
Валенто ВВ ЕООД |
|
|
|
395-937-2826 |
17.3.2014 |
160,00 |
|
|
312,93 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
|
|
712-538-6435 |
19.3.2014 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
|
|
133-465-1507 |
22.4.2014 |
215,00 |
|
|
420,50 |
Турция |
Валенто ВВ ЕООД |
|
|
|
050-418-8279 |
23.6.2014 |
130,00 |
|
|
254,26 |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
|
8 |
273-778-3959 |
21.7.2014 |
680,00 |
|
|
1329,96 |
Турция |
Валенто ВВ ЕООД |
|
Левовата
равностойност на получените чуждестранни преводи през 2014 година възлиза общо
на 4156.14 лв/икон.екс- за т.4,л.64/.
Подсъдимата Х.
има качеството на местно физическо лице по смисъла на чл. 4, ал.1, т. 1 от
Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) и задължение да
плаща данъци за придобитите от нея доходи от
източници както у нас, така и в чужбина, съгласно чл. 6 от ЗДДФЛ.
Получените парични преводи от чужбина за всяка една от посочените в горе 7 календарни години, съставляват доходи за подсъдимата по смисъла на чл. 10, ал. 1, т. 6 във вр. с чл. 35,
т. 6 от ЗДДФЛ.
Не се установява
те да са обложени с окончателни данъци у нас.
Тези парични
средства съставляват облагаем доход по смисъла на чл. 12, ал. 1 от ЗДДФЛ.
Придобиването на облагаеми доходи е породило задължение за подсъдимата Х. да ги декларира ежегодно, като подава изискуемата
по чл. 50, ал. 1, т. 1 от ЗДДФЛ годишна данъчна декларация в срок от 01.01. до
30.04. включително на следващата календарна година, в ТД на НАП - Офис Разград,
като такава по постоянното ѝ местоживеене, както и в същия
срок да плати дължимия върху тях данък.
Подсъдимата,
не изпълнила това си задължение за нито един от 7-те инкриминирани календарни
годишни периода.
Като не е подавала изискуемите по закон годишни данъчни декларации, подсъдимата Х. възпрепятствала своевременното установяване на
данъчните си задължения по ЗДДФЛ и не извършила плащане на същите в
законоустановените срокове.
Съгласно заключението на икономическата експертиза (т.
-
62.98 лв.-за 2008г.
-
745.84 лв. - за
2009г.
-
2222.47 лв.-за 201 Ог.
-
1289.28 лв,- за
760.23 лв,- за
70.18 лв. - за 2013г.
382.36 лв.-за
Общият размер на укритите и неплатени от подсъдимата Х. данъци по
ЗДДФЛ, дължими за периода 2008г. - 2014г. включително, възлиза на 5533.34 лв.
Тази фактическа
и правна обстановка, изложена в обстоятелствената част
на обвинителния акт съдът прие за установена /чл.373, ал.3 от НПК/ въз основа на направеното самопризнание на
подс. Х. и на доказателствата, събрани в досъдебното производство по
установения в НПК ред и начин, представляващи годни доказателствени средства,
които го подкрепят.
Анализът на всички събрани доказателства по
отделно и в съвкупност даде основание на съда да приеме категорично, че автор
на инкриминираното деяние е подс. Х. както и, че с действията си от обективна и
субективна страна е осъществила състава на престъплението по чл.255, ал.1, т.1,
в.в. с чл.26, ал.1 от НК, по следните
съображения и правни изводи:
Самопризнанието на подс. Х. в случая, е в пълно
съответствие със събраните на досъдебното производство доказателства.
На първо място, гласните доказателства.
Фактите
относно времето, мястото, начина на
извършване на инкриминираното деяние и участието на подсъдимата в него, се доказват от показанията на свидетелката
Севинч Абтулова - главен инспектор,
приходи при ТД на НАП-Варна, офис-Разград.
Тези
свидетелски показания са еднопосочни, логични, последователни, непротиворечиви и поради това, съдът ги
кредитира за достоверни и обективни при изграждане на становището си за
авторството и правната квалификация на инкриминираното деяние.
На следващо място, горните елементи включени
в предмета на доказване, се установяват и от заключенията на назначените и извършени експертизи: съдебно счетоводно икономическа, допълнителни
съдебно счетоводни икономически експертизи /т.4, л.45 – 58/, съдебно
криминалистическа – почеркова експертиза.
Касае се, за експертни заключения извършени
обективно и компетентно въз основа на оригинални писмени документи относими към
предмета на доказване и приобщени към материалите по делото по установения в
НПК ред и начин; заключения кореспондиращи с гласните доказателства и конкретно
установените факти и обстоятелства по делото; заключения, достатъчно пълни и
ясни, обосновани и не будещи каквото и да било съмнение относно тяхната
правилност и поради това, кредитирани изцяло от съда при изграждане на
становището за авторството и правната квалификация на инкриминираното деяние.
Писмените доказателства: Оригинални платежни документи – бланки-
разписки з получени преводи, справки, писма и др. относими към предмета на
доказване.
Съвкупният анализ на доказателствата даде
основание на съда да приеме, че обвинението срещу подсъдимата Х. е доказано по
несъмнен начин.
Безспорно
се установява по делото, че подсъдимата е местно физическо лице и е данъчно
задължена за доходи произтичащи от източници в България и чужбина.
Получените от нея суми, посочени горе,
представляват облагаеми доходи по българското законодателство. Произходът на
паричните средства по тези преводи не е доказан. Липсват и доказателства те да
са обложени с данъци в страната по произхода ѝм или у нас. Парите по преводите са били предназначени за
подсъдимата, постъпвали са в нейния патримониум, за което тя се е подписвала,
обстоятелство, установяващо се по категоричен начин и от заключението на
криминалистическата – почеркова експертиза. Имущественото обогатяване чрез тези
доходи е юридически факт, създаващ задължение за подсъдимата да подаде
декларация по чл.50, ал.1, т.1 от ЗДДФЛ, при безспорно доказаното и установено
по делото обстоятелство, че тя не е изпълнила това си задължение за нито един
от 7-те инкриминирани календарни годишни периода.
От
обективна страна, деянието е осъществено от подсъдимата чрез бездействие, от
субективна страна - при пряк умисъл - съзнавала е общественоопасния му характер,
предвиждала е неговите общественоопасни последици и е искала настъпването на
тези последици.
Всяко едно от деянията на подсъдимата Х., осъществено по избягване на установяването и
плащането на данъчни задължения чрез неподаване на годишна данъчна декларация
по чл. 50 от ЗДДФЛ, за всеки един от годишните данъчни периоди на календарните
2008,2009,2010,2011, 2012 , 2013 и 2014 години, съставлява самостоятелно такова
и покрива елементите на изпълнителното деяние на престъплението по чл. 255, ал.
1, т. 1 от НК.
Тази норма предвижда наказателна отговорност за укрити данъци в „големи
размери".
Критерият за последните е установен с нормата на чл. 93, т. 14, предл.
1 от НК, като надвишаващ 3000 лв .
Макар, този критерий да не е налице за отделните
инкриминирани годишни данъчни периоди, цялостната инкриминирана дейност на подсъдимата Х. съставлява продължавана такава по смисъла на чл.
26, ал. 1 от НК, поради което обективната даденост на единното
продължавано престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 от НК обуславя и цялостния
единен престъпен резултат на тази дейност.
В този смисъл е установена задължителна съдебна практика с Тълкувателно
решение № 1/07.05.2009г. по НД № 1/2009г. на ОСНК на ВКС.
Ето защо,
съдът прие, че с действията си от обективна и субективна страна подс.Х. е
осъществила състава на чл.255, ал.1, т.1, в.в. с чл.26, ал.1 от НК.
Относно, индивидуализацията на наложеното на подс. Х. наказание.
При
индивидуализацията на наложеното на подсъдимата наказание по вид, размер и начин на изтърпяване, съдът
съобразно нормата на чл.373, ал.2 от НПК, в.в. с чл.58а, ал.4 от НК, в.в. с чл.55, ал.1, т.1 от НК, ръководейки се
от разпоредбите на Общата част на този кодекс в пределите, предвидени от закона за извършеното престъпление – лишаване от
свобода от една до шест години, определи
наказанието лишаване от свобода за срок от ТРИ МЕСЕЦА - под най-ниския предел, законовия минимум по
чл. 39, ал.1 от НК; на основание чл.66, ал.1 от НК отложи изпълнението на така наложеното
наказание за срок от ТРИ ГОДИНИ, считано
от влизане на присъдата в сила, по
следните съображения:
Като
отегчаващи вината обстоятелства, съдът отчете високата степен на обществена
опасност на деянието, проявената престъпна упоритост при нарушаване на
данъчното законодателство.
Като смекчаващи вината
обстоятелства съдът отчете: чистото съдебно минало; тежкото семейно и
материално състояние: към момента подсъдимата е на 48 години, продължаваната престъпна дейност е
започнала на 41- годишна възраст; омъжена, с две
пълнолетни деца, с които живее в едно домакинство; същата е с основно
образование, без определена професия и квалификация; безработна в условията на
действителна безработица в страната; живее със семейството си в наследствен имот от родителите ѝ; тя
и членовете на семейството ѝ не притежават други недвижими имоти или
моторни превозни средства, от които би могло да се реализират доходи за издръжка; добрите характеристични данни; неголемия
размер на данъчните задължения; представеното доказателство за частично плащане
на данъчното задължение и в тази връзка, изказаното от подсъдимата пред съда
намерение да възстанови изцяло задължението.
Съвкупната преценка на всички тези обстоятелства, даде основание на съда да
приеме, че подс. Х. е личност с невисока лична обществена опасност, поради
което така определеното наказание по вид и размер, изпълнението на което
отложено по реда на чл.66, ал.1 от НК за срок от три години при наличието на
всички законови предпоставки за това, се явява напълно справедливо, съответно
както на обществената опасност на деянието, така и на личната обществена
опасност на дееца и ще бъдат постигнати целите на наказанието, визирани в чл.36
от НК за генералната и специална превенция.
Относно, искането на страните за
приложението на чл.2, ал.2 от НК.
Окръжният съд в този състав съобрази
постоянната съдебна практика по този въпрос, включително и произнасяне на ВКС
по дела на Разградския окръжен съд и прие,че чл.2, ал.2 от НК не се прилага за продължавани престъпления,
които са започнали при действието на един закон и са завършили при действието
на друг закон, какъвто е конкретният случай. С други думи – деянието трябва да
е довършено при действието на един закон, но до постановяването и влизането на
присъдата в сила да е последвал нов закон, който е по-благоприятен за дееца. В
случая, продължаваната престъпна дейност е с начало от 01.01.2008г. и приключва
до 30.04.2015г., а последното изменение в нормата на чл.255, ал.1 от НК относно наказанието е от 2010г. /ДВ, бр.26/,
следователно, до момента на постановяване на настоящата присъда няма последвал нов закон, който да е
по-благоприятен за дееца, поради което чл.2, ал.2 от НК се явява неприложим.
На основание чл.55, ал.3 от НК съдът не наложи по-лекото наказание глоба,
което законът предвижда наред с наказанието лишаване от свобода.
На основание чл.189, ал.3 от НПК подс.Х. е осъдена да заплати в полза на
Републиканския бюджет сумата от 580,37 лв., представляваща разноски на
досъдебното производство.
По изложените съображения РАЗГРАДСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД постанови присъдата.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
/Д.ВАСИЛЕВА/
MH