МОТИВИ
към Присъда № 28/26.05.2016г. по НОХД № 95/2016г. по описа
на Разградския окръжен съд:
Против подсъдимата Ф.А.Ю. е повдигнато обвинение за това, че за времето от 01.01.2009г. до 30.04.2015г. в гр.
Разград, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закон за данъците върху
доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/: „Местните физически лица са носители на
задължението за данъци за придобити доходи от източници в Република България и
в чужбина”, действайки в условията на продължавано престъпление, е избегнала
установяването и плащането на данъчни задължения в особено големи размери, като
не е подала годишни данъчни декларации, за времето от 01.01.2010г. до
30.04.2010г.- за придобиване на доходи през 2009г. в размер на 23504.17 лева;
за времето от 01.01.2011г. до 30.04.2011 г. – за придобиване на доходи през
Наказателното производство
в съдебната му фаза беше проведено по реда на глава XXVII от НПК при условията на чл.371, т.2 и
сл. от НПК.
Подсъдимата Ф.А.Ю. се
признава за виновна, признава изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част
на обвинителния акт и се съгласява да не се събират доказателства за тях.
В пледоарията си прокурорът поддържа повдигнатото обвинение досежно фактическата
обстановка, изнесена в обвинителния акт, позовавайки се на събраните в хода на
досъдебното производство доказателства, подкрепени от направените от
подсъдимата Ю. самопризнания. Предлага да бъде
определено на подсъдимата наказание лишаване от свобода под предвидения в закона за това престъпление
минимум от три години, което съобразно чл.58а НК, следва да бъде редуцирано с
1/3 и тъй като до настоящия момент не е осъждана подсъдимата, счита, че са
налице предпоставките на чл.66, ал.1 НК, поради което наказанието лишаване от свобода да бъде отложено за
изпитателен срок в размер на минимума предвиден от закона. Относно гражданският
иск, счита, че същият се явява основателен и доказан, поради което предлага на
съда, да го уважи изцяло, а по отношение на кумулативно предвиденото наказание
глоба до 5000лв., предвид проведеното
съкратено съдебно следствие предлага на съда, да не бъде наложено същото. В
тази насока счита, че следва да посочи нейното желание, че наистина желае да
заплати дължимото на държавата, което е започнала с тази вноска от 200 лв.
Защитникът
на подсъдимата Ф.А.Ю., адв.Е.С. ***, пледира
прилагане на институтите по чл.55 и чл.66 НК, като бъде взето предвид наличие
на многобройни смекчаващи отговорността на подсъдимата обстоятелства. По
отношение гражданския иск, изразява становище, че предоставя на съда.
Подсъдимата Ф.А.Ю., поддържа изложените доводи от защитника си.
В последната си дума подсъдимата Ф.А.Ю., заявява,
че моли съда да й определи по - леко наказание, че съжалява много за
извършеното, че тъй като е финансово затруднена, в отпуск по майчинство,
отглежда детето си и за това ще прояви
огромни усилия да си заплати дължимото данъчно задължение, макар и в малки
части.
Гражданският
ищец – ДЪРЖАВАТА,
представлявана от Министъра на финансите чрез ТД НАП – Варна, ИРМ – Разград, в
писмена искова молба, моли за уважаване на гражданския иск за имуществени
вреди от престъплението по
чл.255, ал.3 вр. ал.1 пр. 1 и 2 т.1 вр. чл.26, ал.1 НК, в размер на 15 232,60лв., ведно със законната лихва считано от
31.04.2015г. до окончателното изплащане.
Съдът, след като обсъди събраните по досъдебното производство
доказателства, както и доводите и становищата на страните, намери за установено
от фактическа страна следното:
Установено е, че подсъдимата Ф.А.Ю. е
родена на ***г***, област Разград, ул. Дунав № 40, българска гражданка, с
основно образование, неомъжена, неосъждана, в отпуск по майчинство, ЕГН **********. Тя живеела на семейни начала със С.З.Х., като от
съвместния им живот имат дъщеря Н.С.З., родена на ***г. През периода от 2008г. до 2013г. включително, тя е
била безработна, не е получавала трудово възнаграждение и парично обезщетение
за безработица.
Според
документите, представени от ФК „Кеш
Експрес Сървиз” гр. София, чрез офисите на „ПИМ ИНС ФИНАНС” ЕООД - гр.
Исперих, „Одит Консулт 2005” ЕООД - гр. Исперих, „БООБ” ЕООД - гр.Разград,
„Лозина” ЕООД - гр. Кубрат „Абдера” ООД - гр. Русе, „МР-09” ЕООД - гр. Русе
„Сосиете Женерал Експресбанк”АД - клон Русе, „Юробанк И ЕФ ДЖИ”АД, „Тексимбанк”
клон Русе, „Струмица” ЕООД - гр.Омуртаг,
„Интернешънъл Асет Банк” клон
Разград, „ОББ” АД - клон Свиленград
„Тренд” ООД - гр. Русе, Е „Динчер Сабриев” - гр. Разград „Търговска банка Д”АД
- клон Разград, където чрез международните системи за парични преводи „Уестърн
Юниън” и „Money Gram Payment systems”USA, е получавала парични суми от граждани
на различни държави – Австрия, Холандия, Великобритания, Дания и преимуществено
от Турция.
МТСN номер Money
Transfer Control Number (за Western Union) е контролен номер, който се генерира
от системата в момента, в който изпращача заяви, анотира /държавата, до която
се изпраща превода, имената на получателя, собствените си имена, точния си
адрес, телефонния си номер/ и подпише изпращането на пари, номерът му се
съобщава от служител в приемащото парите бюро, този номер изпращачът съобщава
на получателя, чрез МТСN номера и своите лични данни получателят получава
паричния превод.
Приложените
документи представляват разпечатки /извлечения/ от основната база данни,
удостоверяваща получаването на паричните преводи от системите за плащания.
Разпечатките носят информация за: име на изпращач – Sender, име на получателя –
Receiver; държавата и града, от където са изпратени парите; сумата; датата на
изпращане и датата на изплащане и следните данни за получателя на сумата –
номер на валидност на документа за самоличност, дата на раждане и ЕГН.
По този
начин подсъдимата Ю. е получила следните парични трансфери за периода от
2009г.-2014г.
01.01.2009г.-31.12.2009г.
|
№ |
MTCN документ |
|
евро |
USD |
BGN |
Левова равностойност |
Лице изпращач |
Държава |
Фирма,изплатила паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
6124185345 |
12.01.2009 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
O.S. |
Австрия |
„ПИМ ИНС ФИНАНС” Исперих |
|
2 |
7469106094 |
17.02.2009 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Е.Я. |
Турция |
„ПИМ ИНС ФИНАНС” Исперих |
|
3 |
4948917738 |
18.02.2009 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
E.Y. |
Турция |
„ПИМ ИНС ФИНАНС” Исперих |
|
4 |
3204504510 |
23.02.2009 |
400.00 |
- |
- |
782.33 |
Е.Я. |
Турция |
„ПИМ ИНС ФИНАНС” Исперих |
|
5 |
7665678678 |
24.02.2009 |
1550.00 |
- |
- |
3031.54 |
A.Y. |
Турция |
,”Одит Консулт 2005” Исперих |
|
6 |
6624430571 |
25.02.2009 |
1500.00 |
- |
- |
2933.74 |
Е.Я. |
Турция |
„ПИМ ИНС ФИНАНС” Исперих |
|
7 |
2468049205 |
02.03.2009 |
1900.00 |
- |
- |
3716.08 |
С.О. |
Турция |
„ПИМ ИНС ФИНАНС” Исперих |
|
8 |
1783361930 |
20.04.2009 |
222.00 |
- |
- |
434.19 |
K.K. |
Турция |
„ПИМ ИНС ФИНАНС” Исперих |
|
9 |
8099377327 |
21.04.2009 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
Y.B. |
Турция |
„ПИМ ИНС ФИНАНС” Исперих |
|
10 |
9435021720 |
30.04.2009 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
K.I. |
Турция |
„ПИМ ИНС ФИНАНС” Исперих |
|
11 |
3654505930 |
25.05.2009 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
Y.Y. |
Турция |
„ПИМ ИНС ФИНАНС” Исперих |
|
12 |
2609586592 |
01.06.2009 |
30.00 |
- |
- |
58.67 |
C.C. |
Турция |
„ПИМ ИНС ФИНАНС” Исперих |
|
13 |
4593130079 |
05.06.2009 |
1199.00 |
- |
- |
2345.04 |
K.K. |
Турция |
,”Одит Консулт 2005” Исперих |
|
14 |
0269554280 |
19.06.2009 |
1200.00 |
- |
- |
2347.00 |
Y.Y. |
Турция |
„ПИМ ИНС ФИНАНС” Исперих |
|
15 |
6391702315 |
02.07.2009 |
229.50 |
- |
- |
448.86 |
M.A.Y. |
Холандия |
„ПИМ ИНС ФИНАНС” Исперих |
|
16 |
5702967874 |
13.07.2009 |
400.00 |
- |
- |
782.33 |
E.U.K. |
Турция |
„ПИМ ИНС ФИНАНС” Исперих |
|
17 |
6159348332 |
18.08.2009 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
E.G. |
Турция |
„ПИМ ИНС ФИНАНС” Исперих |
|
18 |
9089476904 |
25.08.2009 |
222.00 |
- |
- |
434.19 |
M.E. |
Турция |
„ПИМ ИНС ФИНАНС” Исперих |
|
19 |
9706626328 |
02.09.2009 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
E.G. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
20 |
9794174904 |
18.09.2009 |
780.00 |
- |
- |
1525.55 |
M.E. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
21 |
9098769200 |
08.10.2009 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
S.D. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
22 |
6911640394 |
25.11.2009 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
H.I.Y. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
23 |
0120362872 |
01.12.2009 |
600.00 |
- |
- |
1173.50 |
C.Y. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
24 |
1044355616 |
01.12.2009 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
A.Y. |
Турция |
”Лозина”Кубрат |
|
25 |
9560529421 |
03.12.2009 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
C.Y. |
Турция |
”Лозина”Кубрат |
|
26 |
2884764376 |
07.12.2009 |
105.00 |
- |
- |
205.36 |
A.Y. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
27 |
6664849177 |
28.12.2009 |
80.00 |
- |
- |
156.47 |
S.D. |
Турция |
”Лозина”Кубрат |
|
|
Още една |
|
12017.50 |
|
|
23504.17 |
|
|
|
01.01.2010г.-31.12.2010 г.
|
№ |
MTCN документ |
|
евро |
USD |
BGN |
Левова равностойност |
Лице изпращач |
Държава |
Фирма,изплатила паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
9295786230 |
07.01.2010 |
70.00 |
- |
- |
136.91 |
S.D. |
Турция |
”Лозина”Кубрат |
|
2 |
1789521463 |
19.01.2010 |
350.00 |
- |
- |
684.54 |
H. S. |
Турция |
„МР-09” гр.Русе |
|
3 |
0698182314 |
25.01.2010 |
300.00 |
- |
- |
586.75 |
K.K. |
Турция |
„Експресбанк” Русе |
|
4 |
8156178141 |
26.01.2010 |
1078.50 |
- |
- |
2109.36 |
H. |
Турция |
„Експресбанк” Русе |
|
5 |
3224743732 |
29.01.2010 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
M.A.Y. |
Холандия |
„Абдера” гр.Русе |
|
6 |
8408747687 |
11.02.2010 |
400.00 |
- |
- |
782.33 |
Х.С. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
7 |
6958944430 |
18.02.2010 |
170.00 |
- |
- |
332.49 |
Х.С. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
8 |
9492782524 |
24.02.2010 |
1550.00 |
- |
- |
3031.54 |
M.A.Y. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
9 |
7024126724 |
05.03.2010 |
1470.00 |
- |
- |
2875.07 |
Х.С. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
10 |
3343368613 |
15.03.2010 |
120.00 |
- |
- |
234.70 |
O. C. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
11 |
2630169649 |
16.03.2010 |
30.97 |
- |
- |
60.57 |
E.G. |
Турция |
„Тексимбанк Русе |
|
12 |
9604762405 |
29.03.2010 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
A. A. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
13 |
2112780838 |
29.03.2010 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
H. H. |
Холандия |
„Юробанк” |
|
14 |
5368220017 |
30.03.2010 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
S.D. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
15 |
7708244684 |
01.04.2010 |
220.00 |
- |
- |
430.28 |
A. A. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
16 |
7295335844 |
02.04.2010 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
Х.С. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
17 |
9163055966 |
05.04.2010 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
A. A. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
18 |
0949784089 |
06.04.2010 |
480.00 |
- |
- |
938.80 |
Х.С. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
19 |
4843772955 |
14.04.2010 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
A. A. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
20 |
4455182569 |
15.04.2010 |
210.00 |
- |
- |
410.72 |
A. A. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
21 |
2455049707 |
16.04.2010 |
1500.00 |
- |
- |
2933.75 |
A. A. |
Турция |
„Тексимбанк Русе |
|
22 |
8093712592 |
16.04.2010 |
1500.00 |
- |
- |
2933.75 |
A. A. |
Турция |
„Тексимбанк Русе |
|
23 |
1444213780 |
19.04.2010 |
1500.00 |
- |
- |
2933.75 |
А.А. |
Турция |
„Тексимбанк Русе |
|
24 |
5525145865 |
21.04.2010 |
185.00 |
- |
- |
361.83 |
Х.С. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
25 |
7958762876 |
28.04.2010 |
700.00 |
- |
- |
1369.08 |
N. B. |
Турция |
„Струмица” Омуртаг |
|
26 |
8379165696 |
30.04.2010 |
2500.00 |
- |
- |
4889.58 |
А.А. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
27 |
5328812926 |
11.05.2010 |
- |
245.97 |
- |
378.86 |
S. K. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
28 |
5824211323 |
11.05.2010 |
420.00 |
- |
- |
821.45 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
29 |
6953270933 |
14.05.2010 |
700.00 |
- |
- |
1369.08 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
30 |
1343109930 |
20.05.2010 |
325.00 |
- |
- |
635.64 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
31 |
5237802906 |
27.05.2010 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
А.А. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
32 |
0558097935 |
27.05.2010 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
33 |
8837803070 |
04.06.2010 |
77.00 |
- |
- |
150.60 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
34 |
2013712821 |
09.06.2010 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
N. G. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
35 |
7434442763 |
10.06.2010 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
36 |
5148173927 |
11.06.2010 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
А.А. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
37 |
0208060627 |
15.06.2010 |
320.00 |
- |
- |
625.87 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
38 |
7018993014 |
21.06.2010 |
850.00 |
- |
- |
1662.46 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
39 |
8594779482 |
25.06.2010 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
S. T. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
40 |
5133878133 |
28.06.2010 |
1000.00 |
- |
- |
1955.83 |
А.А. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
41 |
5593258155 |
02.07.2010 |
500.00 |
- |
- |
977.92 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
42 |
6614911675 |
20.07.2010 |
850.00 |
- |
- |
1662.46 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
43 |
3423481042 |
29.07.2010 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
44 |
7589803631 |
30.07.2010 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
45 |
3559609106 |
02.08.2010 |
60.00 |
- |
- |
117.35 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
46 |
7988824870 |
10.08.2010 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
47 |
2057979813 |
11.08.2010 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
E. T. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
48 |
3280559882 |
17.08.2010 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
M. B. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
49 |
0229132760 |
18.08.2010 |
1000.00 |
- |
- |
1955.83 |
M. B. |
Турция |
„Тексимбанк Русе |
|
50 |
7809806015 |
18.08.2010 |
600.00 |
- |
- |
1173.50 |
М.В. |
Турция |
„Тексимбанк Русе |
|
51 |
5941393801 |
25.08.2010 |
85.00 |
- |
- |
166.25 |
А.А. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
52 |
4193498220 |
31.08.2010 |
450.00 |
- |
- |
880.12 |
О.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
53 |
4062208984 |
01.09.2010 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
H. Y. |
Холандия |
„ Асет Банк” Разград |
|
54 |
7760159226 |
01.09.2010 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
А.А. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
55 |
6833004742 |
01.09.2010 |
375.00 |
- |
- |
733.44 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
56 |
6632179596 |
01.09.2010 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
M. A. M. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
57 |
8297996946 |
07.09.2010 |
70.00 |
- |
- |
136.91 |
Х.С. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
58 |
4585210078 |
17.09.2010 |
120.00 |
- |
- |
234.70 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
59 |
2421271344 |
24.09.2010 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
А.А. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
60 |
8624556669 |
28.09.2010 |
450.00 |
- |
- |
880.12 |
Х.С. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
61 |
7874157560 |
11.10.2010 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Х.С. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
62 |
3664167323 |
19.10.2010 |
650.00 |
- |
- |
1271.29 |
Х.С. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
63 |
8910552036 |
20.10.2010 |
4000.00 |
- |
- |
7823.32 |
H. O. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
64 |
4513485076 |
21.10.2010 |
1400.00 |
- |
- |
2738.16 |
О.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
65 |
3303918842 |
25.10.2010 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
О.С. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
66 |
3142058073 |
24.10.2010 |
400.00 |
- |
- |
782.33 |
H. O. |
Турция |
„Юробанк” |
|
67 |
4559868641 |
01.11.2010 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Х.С. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
68 |
0662358025 |
08.11.2010 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
M- A.
AKBAS |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
69 |
5564742000 |
09.11.2010 |
120.00 |
- |
- |
234.70 |
Z. C. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
70 |
1718940059 |
12.11.2010 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Х.С. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
71 |
1237013720 |
23.11.2010 |
2700.00 |
- |
- |
5280.74 |
О.С. |
Турция |
„Тексимбанк Русе |
|
72 |
2641268933 |
26.11.2010 |
650.00 |
- |
- |
1271.29 |
А.А. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
73 |
1432029024 |
26.11.2010 |
500.00 |
- |
- |
977.92 |
Н.О. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
74 |
9948380049 |
01.12.2010 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
Х.С. |
Турция |
„ОББ”Свиленград |
|
75 |
5773330966 |
15.12.2010 |
500.00 |
- |
- |
977.92 |
Х.С. |
Турция |
„ОББ”Свиленград |
|
76 |
7678970143 |
20.12.2010 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
Х.С. |
Турция |
„ОББ”Свиленград |
|
77 |
9698104755 |
30.12.2010 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
|
Още една |
|
37956.47 |
245.97 |
|
74615.27 |
|
|
|
Ø Курс на USD към лева на 11.05.2010г-1,540270
01.01.2011г.-31.12.2011 г.
|
№ |
MTCN документ |
|
евро |
USD |
BGN |
Левова равностойност |
Лице изпращач |
Държава |
Фирма,изплатила паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
8538337369 |
18.01.2011 |
115.92 |
- |
- |
226.72 |
N.K. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
2 |
0534524329 |
31.01.2011 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
3 |
5238806830 |
17.02.2011 |
- |
- |
576.86 |
576.86 |
K.S. |
Дания |
„ Асет Банк” Разград |
|
4 |
1818630647 |
22.02.2011 |
229.76 |
- |
- |
449.37 |
N.K. |
Великобритания |
„БООБ” Разград |
|
5 |
3868170746 |
28.02.2011 |
220.00 |
- |
- |
430.28 |
Х.С. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
6 |
9163422110 |
07.03.2011 |
500.00 |
- |
- |
977.92 |
C.C. |
Великобритания |
„ Асет Банк” Разград |
|
7 |
3159533930 |
14.03.2011 |
1119.40 |
- |
- |
2189.36 |
N.K. |
Великобритания |
„Експресбанк” Русе |
|
8 |
0563427390 |
15.03.2011 |
1712.21 |
- |
- |
3348.79 |
N.K. |
Великобритания |
„Тренд” Русе |
|
9 |
0124128172 |
16.03.2011 |
1560.15 |
- |
- |
3051.39 |
N.K. |
Великобритания |
„Тренд” Русе |
|
10 |
9853557429 |
07.04.2011 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
Х.С. |
Турция |
„Тренд” Русе |
|
11 |
7893346339 |
15.04.2011 |
300.00 |
- |
- |
586.75 |
Х.С. |
Турция |
„МР-09” гр.Русе |
|
12 |
5433042463 |
14.04.2011 |
258.75 |
- |
- |
506.07 |
K.S. |
Дания |
„Тренд” Русе |
|
13 |
4438355894 |
21.04.2011 |
300.00 |
- |
- |
586.75 |
C.C. |
Великобритания |
„Тренд” Русе |
|
14 |
1073388844 |
26.04.2011 |
1968.24 |
- |
- |
3849.54 |
C.C. |
Великобритания |
„Тренд” Русе |
|
15 |
4573679922 |
02.05.2011 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Х.С. |
Турция |
„Тренд” Русе |
|
16 |
3367806619 |
03.05.2011 |
77.64 |
- |
- |
151.85 |
K.S. |
Дания |
„Тренд” Русе |
|
17 |
3120791863 |
02.06.2011 |
10.00 |
- |
- |
19.56 |
I.K. |
Турция |
„Тренд” Русе |
|
18 |
8888370780 |
08.06.2011 |
160.00 |
- |
- |
312.93 |
Х.С. |
Турция |
„Абдера” гр.Русе |
|
19 |
512899380 |
27.06.2011 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
S.T. |
Турция |
„Тренд” Русе |
|
20 |
3997914482 |
04.07.2011 |
450.00 |
- |
- |
880.12 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
21 |
3512466310 |
06.07.2011 |
3000.00 |
- |
- |
5867.49 |
A.O. |
Турция |
„МР-09” гр.Русе |
|
22 |
7428772711 |
07.07.2011 |
- |
148.65 |
- |
204.07 |
K.S. |
Дания |
„Юробанк” |
|
23 |
3378884453 |
08.07.2011 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
Х.С. |
Турция |
„БООБ” Разград |
|
24 |
8303798787 |
13.07.2011 |
1000.00 |
- |
- |
1955.83 |
Х.С. |
Турция |
„Тренд” Русе |
|
25 |
7320899810 |
13.07.2011 |
1600.00 |
- |
- |
3129.33 |
M.A.M. |
Турция |
„Тренд” Русе |
|
26 |
9102528662 |
14.07.2011 |
600.00 |
- |
- |
1173.50 |
M.A.M. |
Турция |
„Тренд” Русе |
|
27 |
1090548552 |
19.07.2011 |
1650.00 |
- |
- |
3227.12 |
M.A.C |
Турция |
„МР-09” гр.Русе |
|
28 |
1211822197 |
20.07.2011 |
1800.00 |
- |
- |
3520.49 |
M.A.C |
Турция |
„МР-09” гр.Русе |
|
29 |
2515336220 |
22.07.2011 |
1000.00 |
- |
- |
1955.83 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
30 |
7539157455 |
27.07.2011 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
Х.С. |
Турция |
„Тексимбанк Русе |
|
|
Още една |
|
20632.07 |
148.65 |
576.86 |
41133.76 |
|
|
|
Ø Курс на USD към лева на 07.07.2011г-1,372800
01.01.2012г.-31.12.2012 г.
|
№ |
MTCN документ |
|
евро |
USD |
BGN |
Левова равностойност |
Лице изпращач |
Държава |
Фирма,изплатила паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
6805235075 |
25.04.2012 |
265.00 |
- |
- |
518.29 |
Х.С. |
Турция |
„Динчер Сабриев”Разград |
|
2 |
3525325632 |
07.05.2012 |
360.00 |
- |
- |
704.10 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
3 |
9653289707 |
09.05.2012 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
4 |
1184227401 |
14.06.2012 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Х.С. |
Турция |
„Динчер Сабриев”Разград |
|
5 |
22779224180 |
29.06.2012 |
85.00 |
- |
- |
166.25 |
Х.С. |
Турция |
„Динчер Сабриев”Разград |
|
6 |
6907917609 |
18.07.2012 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
7 |
9617802942 |
27.07.2012 |
340.00 |
- |
- |
664.98 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
8 |
1914366818 |
30.07.2012 |
160.00 |
- |
- |
312.93 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
9 |
9865046434 |
09.08.2012 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
Х.С. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
10 |
4119781494 |
22.08.2012 |
170.00 |
- |
- |
332.49 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
11 |
2599209494 |
03.09.2012 |
340.00 |
- |
- |
664.98 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
12 |
1903804552 |
11.09.2012 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
13 |
8503121187 |
14.11.2012 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
14 |
5428373063 |
19.11.2012 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
15 |
7283160310 |
27.11.2012 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
16 |
5688902850 |
10.12.2012 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
17 |
4893749388 |
20.12.2012 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
18 |
8727961920 |
27.12.2012 |
350.00 |
- |
- |
684.54 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
|
Още една |
|
3870.00 |
|
- |
7569.06 |
|
|
|
01.01.2013г.-31.12.2013 г.
|
№ |
MTCN документ |
|
евро |
USD |
BGN |
Левова равностойност |
Лице изпращач |
Държава |
Фирма,изплатила паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
7114990619 |
02.01.2013 |
85.00 |
- |
- |
166.25 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
2 |
4888152394 |
03.01.2013 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
M.S. |
Турция |
„МР-09” гр.Русе |
|
3 |
5498060627 |
14.01.2013 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”6Разград |
|
4 |
2398854048 |
16.01.2013 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
5 |
2234111948 |
21.01.2013 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
6 |
1603430011 |
01.02.2013 |
300.00 |
- |
- |
586.75 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
7 |
0034092211 |
04.02.2013 |
550.00 |
- |
- |
1075.71 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
8 |
5407756376 |
07.02.2013 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
M.S. |
Турция |
„Тренд” Русе |
|
9 |
3689401902 |
18.02.2013 |
90.00 |
- |
- |
176.02 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
10 |
4674248384 |
19.02.2013 |
192.00 |
- |
- |
375.52 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
11 |
1584333066 |
28.02.2013 |
225.00 |
- |
- |
440.06 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
12 |
3879804594 |
04.03.2013 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
M.S. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
13 |
9824563974 |
18.03.2013 |
900.00 |
|
|
1760.25 |
M.A. |
Турция |
„Тренд” Русе |
|
14 |
8834901665 |
15.04.2013 |
811.50 |
- |
- |
1587.16 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
15 |
6469045008 |
25.04.2013 |
220.00 |
- |
- |
430.28 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
16 |
0553833327 |
26.04.2013 |
65.00 |
- |
- |
127.13 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
17 |
5898179463 |
29.05.2013 |
160.00 |
- |
- |
312.93 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
18 |
8658391819 |
05.06.2013 |
45.00 |
- |
- |
88.01 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
19 |
1638240789 |
10.06.2013 |
210.00 |
- |
- |
410.72 |
M.S. |
Турция |
„Динчер Сабриев”Разград |
|
20 |
4553844482 |
17.06.2013 |
262.00 |
- |
- |
512.43 |
M.S. |
Турция |
„Динчер Сабриев”Разград |
|
21 |
1108074853 |
24.06.2013 |
180.00 |
- |
- |
352.05 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
22 |
4987819828 |
01.07.2013 |
202.00 |
- |
- |
395.08 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
23 |
3194763725 |
03.07.2013 |
40.00 |
- |
- |
78.23 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
24 |
8412784220 |
15.07.2013 |
65.00 |
- |
- |
127.13 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
25 |
8499583961 |
16.07.2013 |
202.00 |
- |
- |
395.08 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
26 |
0074714005 |
21.08.2013 |
272.00 |
- |
- |
531.99 |
M.S. |
Турция |
„ Асет Банк” Разград |
|
27 |
6008190270 |
23.08.2013 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
28 |
9478921440 |
09.09.2013 |
252.00 |
- |
- |
492.87 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
29 |
8903725866 |
16.09.2013 |
180.00 |
- |
- |
352.05 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
30 |
2762973090 |
23.09.2013 |
252.00 |
- |
- |
492.87 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
31 |
8798248498 |
26.09.2013 |
185.00 |
- |
- |
361.83 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
32 |
7758942735 |
21.10.2013 |
252.00 |
- |
- |
492.87 |
M.S. |
Турция |
„Динчер Сабриев”Разград |
|
33 |
5334218354 |
01.11.2013 |
202.00 |
- |
- |
395.08 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
34 |
6629475070 |
18.11.2013 |
500.00 |
- |
- |
977.92 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
|
Още една |
|
7949.50 |
|
- |
15547.87 |
|
|
|
01.01.2014г.-31.12.2014 г.
|
№ |
MTCN документ |
|
евро |
USD |
BGN |
Левова равностойност |
Лице изпращач |
Държава |
Фирма,изплатила паричните средства |
|
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
7758487060 |
08.01.2014 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
2 |
4818738658 |
20.01.2014 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
3 |
7639325901 |
24.02.2014 |
202.00 |
- |
- |
395.08 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
4 |
8787848940 |
24.02.2014 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
5 |
0533193915 |
10.03.2014 |
252.00 |
- |
- |
492.87 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
6 |
1839701973 |
13.03.2014 |
95.00 |
- |
- |
185.80 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
7 |
7555024737 |
07.04.2014 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
8 |
5835152052 |
10.04.2014 |
253.00 |
- |
- |
494.82 |
M.S. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
9 |
8393880590 |
14.04.2014 |
180.00 |
- |
- |
352.05 |
M.S. |
Турция |
„Динчер Сабриев”Разград |
|
10 |
8629834954 |
16.04.2014 |
125.00 |
- |
- |
244.48 |
Х.С. |
Турция |
„Търговска банка Д”Разград |
|
11 |
1263316711 |
05.05.2014 |
80.00 |
- |
- |
156.47 |
Х.С. |
Турция |
„Динчер Сабриев”Разград |
|
|
Още една |
|
1637.00 |
|
- |
3201.69 |
|
|
|
ОБЩА РЕКАПИТУЛАЦИЯ
2009 -2014 г:
|
№ по
ред |
Период |
Евро |
Равностой ност на евро в лв. |
Получена сума в
USD |
Обща сума в лева=х курс на долара |
Полученасума в лева |
Обща сума в лева= 4+6+7 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
2009 |
12017.50 |
23504.17 |
- |
- |
- |
23504.17 |
|
2 |
2010 |
37956.47 |
74236.41 |
245.97 |
378.86 |
- |
74615.27 |
|
3 |
2011 |
20632.07 |
40352.83 |
148.65 |
204.07 |
576.86 |
41133.76 |
|
4 |
2012 |
3870.00 |
7569.06 |
- |
- |
- |
7569.06 |
|
5 |
2013 |
7949.50 |
15547.87 |
- |
- |
- |
15547.87 |
|
6 |
2014 |
1637.00 |
3201.69 |
- |
- |
- |
3201.69 |
|
общо |
|
84062.54 |
164412.03 |
394.62 |
582.93 |
576.86 |
165571.82 |
Установено
е, че не съществува възможност друго лице да получи изпратените парични
средства чрез международните системи за парични преводи, освен посоченото в
крайния платежен документ, поради което всички изпратени суми са били предназначени
и получени от подсъдимата Ю..
Видно от заключението по счетоводно - икономическата експертиза /т. I, л. 28-44, ДП/, подсъдимата Ю. е
получила следните доходи:
през 2009г.
доходи в размер на 12017,50 евро с левова равностойност 23504,17 лв.,
през 2010г.
доходи в размер на 37956,47 евро и 245,97 US долара, общо с левова равностойност 74615,27 лв.,
през 2011г.
доходи в размер на 20632,07 евро, 148,65 US долара и 576,86 лева, общо с левова равностойност 41133,76 лв.,
през
2012г. доходи в размер на 3870,00 евро с
левова равностойност 7569,06 лв.,
през
2013г. доходи в размер на 7949,50 евро с
левова равностойност 15547,87 лв.,
през
2014г. доходи в размер на 1637,00 евро с
левова равностойност 3201,69 лв.,
или общо за
периода 2009г. – 2014г. - 84062,54 евро, 394,62 US долара и 576,86 лв., всичко в левова равностойност
165571,82 лв.
Съгласно
заключението по счетоводно - икономическата
експертиза данъчните задължения на подсъдимата Ю., са както следва:
- за данъчен
период от 01.01.2009г. до 31.12.2009г. в размер на 2162,38 лв.
- за данъчен
период от 01.01.2010г. до 31.12.2010г. в размер на 6864,60 лв.
- за данъчен
период от 01.01.2011г. до 31.12.2011г. в размер на 3784,31 лв.
- за данъчен
период от 01.01.2012г. до 31.12.2012г. в размер на 696,35 лв.
- за данъчен
период от 01.01.2013г. до 31.12.2013г. в размер на 1430,40 лв.
- за данъчен
период от 01.01.2014г. до 31.12.2014г. в размер на 294,56 лв.
Общо
дължимият данък за целия период е в
размер на 15 232,60 лв. – в особено големи размери, съгласно чл. 93, т. 14, пр.
2 от НК.
По доказателствата:
Изложената фактическа обстановка се
установява по безспорен начин от направеното от подсъдимата Ф.А.Ю., самопризнание,
както и от събраните по досъдебното производство доказателства: разпита на
св. Обретенов (т. I, л.
11-13), св. Абтулова (т. I, л. 14-15), заключението по
счетоводно-икономическата
експертиза (т. I, л. 28-44), справка НАП (т. I, л. 83), оригинални
бланки за получаване на преводи (т. II – л. 5-39,
44-45, 49-58, 62-65,72-85-93, 96-109, 123-131,137-139, т. III - л. 39-
Съдът
кредитира с доверие заключенията на счетоводно-икономическата експертиза (т. I, л. 28-44) и графичната
експертиза (т. I, л. 23-24), тъй като същите са обосновани и са в подкрепа на
писмените и гласни доказателства на ДП, не са налице и данни вещите лица,
изготвили тези експертизи да са заинтересовани от изхода на делото.
Не
са налице спорни и противоречиви факти и обстоятелства, не са налице и
противоречиви доказателства/писмени, гласни и заключения на експертизи/, което
да предпоставя необходимост от тяхното отделно обсъждане, анализ и оценка.
От правна страна:
С оглед установената по - горе
фактическа обстановка, съдът намира, че по описания начин подсъдимата Ю. е
осъществила състава на престъплението по чл. 255, ал. 3 вр. с ал. 1, предл.1 и
2, т. 1, във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.
Изпълнителното
деяние на престъплението е осъществено чрез бездействие. Подсъдимата Ю. е била
задължена да подаде годишни данъчни декларации, в които да посочи получените от
нея през 2009г.- 2014г. доходи – общо в размер на 165571,82 лв. Като не е
сторила това, тя е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в
големи размери - 15 232,60 лв. Съгласно чл. 93, т. 14, предл. 2 от НК, „данъци в особено големи размери” са тези данъци, които надхвърлят дванадесет хиляди лева.
Подсъдимата Ю.
е действала при форма на вина - пряк умисъл. Осъществено
е в условията на продължавано престъпление – чл. 26, ал. 1 от НК за времето от
01.01.2010г. до 30.04.2015г. Инкриминираната
престъпна деятелност на подс. Ю. през отделните годишни данъчни периоди, обаче,
сочи на наличието на предпоставките на чл. 26, ал. 1 от НК за квалифицирането
ù като продължавана такава, т.е. тези
деяния в своята съвкупност съставляват
продължавано престъпление по смисъла на чл. 26, ал. 1 от НК, тъй като са
извършени през непродължителни периоди от време, при една и съща обстановка и
при еднородност на вината, при установена последователност на всяко едно спрямо
предходното, с обективна и субективна връзка между тях, при които общият престъпен
резултат е над установения в чл.93, т.14, предл. 2 от НК критерий, а това ги
определя като единно продължавано престъпление /вж. и ТР № 1/2009г. ОСНК на ВКС
Получените
от подсъдимата Ю. суми е следвало да бъдат декларирани в годишна данъчна
декларация в срока по чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ /Годишната данъчна декларация се
подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода/,
изискуеми по чл. 50, ал. 1, т. 1 от същия закон „Местните физически лица
подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината
доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа за
облагаеми доходи от източници в чужбина“ чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ: чл. 35 „Облагаемият
доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година
от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в ЗДДФЛ и не са
обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по
реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ
„Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като
облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с
вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка
по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване”. Декларациите се
подават в ТД на НАП по местоживеене на лицето в срок до 30.04. на следващата
календарна година за предходната данъчна.
Тези приходи
от източници в чужбина са облагаем доход съгласно българското законодателство,
когато не са представени доказателства, че са били обложени с данък в страната
на произхода им. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ ГДД за съответната година се
подава лично или чрез пълномощник.
Доходите,
придобити от подс. Ю., не са от източник в
България и не могат да бъдат третирани като доходи от „стопанска
дейност“ съгласно чл. 8 от ЗДДФЛ. Същите не са средства, получени като дарение
и не подлежат на облагане като придобити по дарение по Глава 2, раздел ІІІ от
Закона за местните данъци и такси с данък. Няма установени и приложени писмени
доказателства - както пред НАП, така и в производство, че получените суми са
дарение, което е декларирано и за което е платен данък във връзка със ЗМДТ. Съгласно
разпоредбата на чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ, подс. Ю. в качеството си на местно
физическо лице по смисъла чл. 6 от
ЗДДФЛ, във връзка с чл. 1 от същия закон, е данъчно задължена за облагаемия си
доход, получен през данъчната година от източници в България и чужбина -
облагаем доход от друг източник.
Видно от
изготвеното писмо изх. № 2506/30.10.2014г. на ТД на НАП–Варна, офис Разград т. I, л. 83), подс. Ю. не е подала ГДД по чл. 50 от
ЗДДФЛ.
Съгласно чл.
35, т. 6 от ЗДДФЛ „Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи,
придобити през данъчната година от: т. 6 – всички други източници, които не са
изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на
този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното
подоходно облагане.
Досежно вида и размера на наложеното
наказание:
Производството бе проведено по реда на
Глава XXVII
от НПК – при съкратено съдебно следствие
по чл.371, т.2 от НПК, поради което съобразно разпоредбата на чл.373, ал.2 от НПК, следва
при определяне на наказанието да бъде приложена разпоредбата на чл.58а от
НК.
При определяне и индивидуализиране на наказанието на
подсъдимата Ю., съдът отчете като смекчаващи отговорността на подсъдимата обстоятелства - чистото й съдебно минало към момента на извършване на процесното
деяние, предмет на обвинението, изразеното от нея критично отношение към извършеното
деяние, затрудненото й семейно и имотно състояние, / майка на мА.А.етно дете, родено на ***г., Няма доходи от постоянна трудова
дейност, нито от възмездно предоставяне за ползване на свое движимо и недвижимо
имущество. През периода от 2008г. до 2013г. включително тя е била безработна,
не е получавала трудово възнаграждение и парично обезщетение за безработица/, сравнително
младата й възраст, частичното плащане в размер на 200лева, като част от общо
дължимия дънък, предмет на обвинението/видно от представеното от адв.С. в
съдебно заседание платежно нареждане/, обстоятелството, че размерът на укритите
данъчни задължения е малко над законовия минимум, предвиден в разпоредбата на
чл.93, т.14, предл. второ от НК/„дванадесет хиляди лева”/, в настоящия
случай - 15 232.60 /петнадесет хиляди двеста тридесет и два лева
и 60 стотинки/.
Отегчаващи отговорността обстоятелства
не бяха отчетени. При наличието единствено на смекчаващи
отговорността обстоятелства и тяхната многобройност, съдът намери, че
минималното предвидено в закона наказание от 3/три/ години лишаване от свобода
се явява несъразмерно тежко. Като
взе предвид предходното и обстоятелството, че настоящото производство бе
проведено по реда на съкратеното съдебно следствие, съдът намира, че следва да
определи наказанието на подсъдимата при условията на чл.58а, ал.4, във връзка с
чл.55, ал.1, т.1 от НК, тъй като чл.55 от НК се явява по-благоприятен за дееца,
поради което съдът определи наказание лишаване от свобода в размер на ЕДНА ГОДИНА, което счете за съответно на
извършеното престъпление и достатъчно за реализиране целите на индивидуалната и
генералната превенция.
Що се отнася до наказанието
конфискация, тъй като не е установено подсъдимата Хасанова да притежава налично
имущество, което може да бъде предмет на това наказание, съгласно чл.45, ал.1
от НК, съдът намира, че не следва да постанови конфискация. Такава възможност
дава и разпоредбата на чл.55, ал.3 от НК, а именно - съдът да не наложи
по-лекото наказание, което законът предвижда наред с наказанието лишаване от
свобода и поради което, съдът на основание чл.55, ал.3 НК не наложи предвиденото
по-леко наказание конфискация.
Определеното
наказание лишаване от свобода не следва да бъде изтърпявано ефективно. Налице
са формалните изисквания по чл.66, ал.1 НК: наказанието е под 3 години лишаване
от свобода, подсъдимата не е осъждана и за постигане целите по чл.36 НК не се
налага изолирането й от обществото. Кумулативната даденост на тези предпоставки
обуславя отлагане изпълнението на наложеното наказание за изпитателен срок от 3
години, считано от влизане на присъдата в законна сила.
Гражданският
иск на Държавата, представлявана от Министъра на финансите, чрез ТД НАП -
Варна, ИРМ – Разград, е основателен и доказан до размера на сумата от 15 032.60лв./петнадесет хиляди
тридесет и два лева и 60 стотинки/, представляваща обезщетение за
причинени имуществени вреди от престъплението по чл. 255, ал. 3, вр. с ал. 1,
предл. 1 и 2, т. 1, във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК, ведно със законната лихва,
считано от 30.04.2015г. до окончателното изплащане. А, в останалата му част, за горницата над 15 032.60лв./петнадесет хиляди
тридесет и два лева и 60 стотинки/ до първоначално предявения размер от 15 232,60лв., следва да
бъде отхвърлен като НЕОСНОВАТЕЛЕН поради частично плащане на сумата от 200лева
от общо дължимата, посочена по-горе. Налице са кумулативно дадените
предпоставки по чл.45, ал.1 ЗЗД: противоправно поведение на подсъдимата –
процесното престъпление по чл. 255, ал. 3, вр. с ал. 1, предл. 1 и 2, т. 1, във
вр. с чл. 26, ал. 1 от НК; имуществени вреди за Държавата, изразяващи се в установяването
и неплащането на дължимите данъчни задължения от подсъдимата/като същата не е
подавала изискуемите данъчни декларации, изискуеми по чл.50 от ЗДДФЛ/; причинна връзка, при
която вредите се явяват пряка и непосредствена последица от престъплението; и
вина. Този фактически състав поражда имуществена отговорност на подсъдимата, която
следва да заплати на Държавата, представлявана от Министъра на финансите, чрез
ТД НАП - Варна, ИРМ – Разград, сумата от 15 032.60лв./петнадесет хиляди
тридесет и два лева и 60 стотинки/, представляваща обезщетение за причинени
имуществени вреди от престъплението по чл. 255, ал. 3, вр. с ал. 1, предл. 1 и
2, т. 1, във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК, ведно със законната лихва, считано от
30.04.2015г. до окончателното изплащане. Тоест, както бе посочено по-горе,
предявеният граждански иск следва да
бъде уважен до този размер, поради частичното плащане от 200лева, а в останалата
му част, за горницата над 15 032.60лв. до първоначално предявения размер
от 15 232,60лв., следва да
бъде отхвърлен като неоснователен.
С оглед
изхода на делото и на основание чл.189, ал.3 НПК следва подсъдимата Ф.А.Ю., с ЕГН **********, да
бъде осъдена да заплати в полза на на Държавата, по сметка на ОД на МВР-Разград
за разноски на досъдебното производство сумата
от 662.78лв./шестотин шейсет и два лева и 78 стотинки/ и в полза на
бюджета на съдебната власт, по сметка на Окръжна прокуратура гр. Разград в „SG Експресбанк“ АД, клон Разград IBAN ***, BIC ***зводство сумата
от 180лв./сто и осемдесет лева/ и по по сметка на Окръжен съд – Разград,
сумата от 601.30лв./шестотин и един лева и тридесет стотинки/, представляваща
държавна такса върху уважения размер на
гражданския иск.
Водим от горните мотиви, съдът
постанови присъдата.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
СЛ