Делото е образувано по внесен обвинителен акт от ОП
Разград по ДП №330 ЗМ-31/2015 г. по описа на ОД на МВР Разград, постъпил с вх.
№1963/25.04.2016 г., против Ш.М.С. ***, ЕГН **********, по обвинение за това,
че:
През периода от 01.01.2010 г. до
30.04.2015 г., в гр. Разград, действайки
в условията на продължавано престъпление, в качеството на данъчно задължено
местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите
на физическите лица /ЗДДФЛ/ е избегнала установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери, като в срока по чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ не е подала
годишна данъчна декларация, изискуема по чл. 50, ал. 1, т. 1 от ЗДДФЛ за
облагаемите си, на основание чл. 35, т. 6 и чл. 36 от ЗДДФЛ, както следва: за
данъчен период от 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. в размер на 1 741, 46 лева, за
данъчен период от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. в размер на 3 362, 47 лева, за
данъчен период от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. в размер на 970, 52 лева, за
данъчен период от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г. в размер на 35, 99 лева, за
данъчен период от 01.01 2013 г. до 31.12.2013 г. в размер на 204, 23 лева, за
данъчен период от 01.01.2014 г. до 31.12.2014 г. в размер на 688, 47 лева, като
данъчните задължения са в големи размери – 7003, 14 лева - престъпление по
чл.255, ал.1, пр.1 и пр.2, т.1 във вр. с чл.26, ал.1 от НК.
Прокурорът поддържа обвинението в съдебно заседание. Счита, че
доказателства сочат, че подсъдимата е осъществила престъплението, за което е
повдигнато обвинение по чл. 255 НК. Като деянието е осъществено умишлено, а
незнанието не оневинява извършителя, тъй като подсъдимата е наказателно
отговорна, дееспособна. Предлагам да
бъде призата за виновна, а наказанието
да бъде определено при превес на смекчаващите отговорността обстоятелства - 1
година лишаване от свобода, с приложение института на чл.66 НК, изпитателен срок в рамките на предвидения.
Подсъдимата С.
се признава за виновна и признава фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт, като се
съгласява да не се събират доказателства за тях. В последната си дума
подсъдимата заявява, че съжалява за извършеното, че ще плати задълженията,
които има и иска най-малкото наказание.
Защитникът на подсъдимата адв. С. счита, че са налице многобройни
смекчаващи вината обстоятелства – подсъдимата е безработна, не е осъждана,
започнала е да възстановява дължимите суми и следва да се определи наказание под
минимума.
Съдът, с определение по чл. 372, ал. 4
НПК, е обявил, че при постановяване на
присъдата ще ползва самопризнанието, без да събира доказателства за фактите,
изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и като прецени
самопризнанието на подсъдимата и събраните и проверени доказателства, съгласно чл. 373, ал. 3, НПК установи:
Подсъдимата
Ш.С. е българска гражданка, с основно образование, неомъжена, неосъждана (л.
133, т. 1), безработна. Тя е с постоянен адрес ***. Съжителства на семейни
начала с А. М. Х., от когото има две деца – Г. А. М. - роден на *** г. и А. А.
М. - родена на *** г., за която полага грижи за отглеждането й (л. 137, т. 1 и
декларация на л. 141, т. 1).
За да си осигури парични средства за издръжка, Ш.С. установявала контакти с граждани от други
страни, които превеждали в нейна полза различни суми в евро чрез международните
системи за бързи разплащания „Western Union” и „Money Gram”.
За да получи паричните
преводи, през периода 2007 г. – 2014 г. С. посещавала офисите на "Пим Инс
Финанс"ЕООД, „Натурела-Десита" ЕООД, ЕТ „Д. С.", „Тренд"
ООД, „Абдера" ООД, "БООБ" ЕООД -гр. Разград, „МР-09"ЕООД,
„БООБ"ЕООД, които били подагенти на ФК „Кеш Експрес Сървис" ЕООД -
гр. София, както и „ОББ” АД, „Уникредит Булбанк” АД и „Интернешънъл Асет Банк”
АД. Тези дружествата са агенти на международните системи за парични преводи „Western Union"
и „Мопеу
Gram Payment systems" USA. При посещенията в
посочените офиси Ш.С. е получавала парични суми, изпращани от граждани от Република
Турция, Кралство Холандия, Френска република, Федеративна Република Германия,
Кралство Швеция, Кралство Норвегия, Република Австрия, Кралство Дания
Швейцария, Австралия, САЩ и Грузия.
Видно от приложените
документи, представляващи екземпляри от разпечатките /извлечения/ от основната
база данни, удостоверяваща получаването на паричните преводи от системите за
плащания, в системата се вписвали: име на изпращач - Sender, име на получателя -Receiver; държавата и града, от
където са изпратени парите; сумата; датата на изпращане и датата на изплащане;
и следните данни за получателя на сумата - номер на валидност на документа за
самоличност, дата на раждане и ЕГН.
С оглед установеният ред на работа на агентите на международните
системи за бързи разплащания „Western Union” и „Money Gram”, не е било възможно
друго лице да получи сумата, тъй като се изисква да се посочи изпращач, сумата,
универсалния код на пратката, както и документи за самоличност на получателя.
Тези данни се вписвали в базата данни и се отразявали в разпечатките за
получените суми.
През 2007 г. С.
получила:
№ |
MTCN документ |
евро |
USD |
BGN |
Левова равносто йност |
Лице изпращач |
Държава |
Фирма,изпл атила паричните средства |
|
№ |
Дата |
||||||||
1 |
3868576967 |
03.01.2007 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
S.
|
Германия |
ОББ АД |
2 |
8339025217 |
03.01.2007 |
140.00 |
- |
- |
273.82 |
S. S. |
Германия |
ОББ АД |
|
|
|
240.00 |
0.00 |
0.00 |
469.40 |
|
|
|
Според установеното на досъдебното производство през
2008 г. С. не получавала парични средства по системите „Western Union" и
„Мопеу Gram Payment systems" USA.
През 2009 г. С. получила:
№ |
MTCN документ |
евро |
USD |
BGN |
Левова равност ойност |
Лице изпращач |
Държава |
Фирма,изпл атила паричните
средства |
|
||||
№ |
Дата |
|
|||||||||||
1 |
2673447649 |
19.01.2009 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
H. D. |
Австрия |
Пим И нс Финанс ЕООД |
|
|||
2 |
8496776890 |
21.01.2009 |
500.00 |
- |
- |
977.92 |
М. G. |
Норвегия |
Пим Иис Финанс ЕООД |
|
|||
3 |
8196728994 |
22.01.2009 |
300.00 |
- |
- |
586.75 |
B. Y. |
Норвегия |
Пим Инс Финанс ЕООД |
|
|||
4 |
6388630573 |
23.01.2009 |
1000.00 |
- |
- |
1955.83 |
H. D. |
Австрия |
Пим Инс |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финанс
ЕООД |
||||
5 |
7743445943 |
23.02.2009 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
Х. А. |
Швеция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
||||
6 |
8563312091 |
09.03.2009 |
350.00 |
- |
- |
684.54 |
А. Х. |
Швейцария |
Пим Инс Финанс ЕООД |
||||
7 |
8088249680 |
10.03.2009 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
Д. О. |
Дания |
Пим Инс Финанс ЕООД |
||||
8 |
5663116796 |
15.04.2009 |
350.00 |
- |
- |
684.54 |
A. K. |
Германия |
Пим Инс Финанс ЕООД |
||||
9 |
2082728184 |
22.04.2009 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
T. Y. |
Дания |
Пим Инс Финанс ЕООД |
||||
10 |
2802081788 |
27.04.2009 |
300.00 |
- |
- |
586.75 |
T. Y. |
Дания |
Пим Инс Финанс ЕООД |
||||
11 |
4108973131 |
30.04.2009 |
53.93 |
- |
- |
105.48 |
A. O |
Швеция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
||||
12 |
9432648360 |
01.05.2009 |
300.00 |
- |
- |
586.75 |
T. Y. |
Дания |
Пим Инс Финанс ЕООД |
||||
13 |
5913222048 |
04.05.2009 |
54.26 |
- |
- |
106.12 |
A. O. |
Швеция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
||||
14 |
9655233755 |
07.05.2009 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
C. O. |
Дания |
Пим Инс Финанс ЕООД |
||||
15 |
4634382593 |
12.05.2009 |
2000.00 |
- |
- |
3911.66 |
A. U. |
Швейцария |
Пим Инс Финанс ЕООД |
||||
16 |
3138958025 |
15.05.2009 |
1500.00 |
- |
- |
2933.75 |
A. K. |
Германия |
Пим Инс Финанс ЕООД |
||||
17 |
4713980186 |
10.06.2009 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
C. O. |
Дания |
Пим Инс Финанс ЕООД |
||||
18 |
8042725939 |
15.06.2009 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
B. T. |
Дания |
Пим Инс Финанс ЕООД |
||||
19 |
2254896147 |
07.07.2009 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
B. T. |
Дания |
Пим Инс Финанс ЕООД |
||||
20 |
1682890782 |
14.07.2009 |
300.00 |
- |
- |
586.75 |
B. T. |
Дания |
Пим Инс Финанс ЕООД |
||||
21 |
4098254887 |
29.07.2009 |
300.00 |
- |
- |
586.75 |
N. B. |
Турция |
Пим Инс Финанс ЕООД |
||||
22 |
1416523359 |
06.08.2009 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
N. B. |
Турция |
Тренд
ООД |
||||
23 |
0189102987 |
12.10.2009 |
500.00 |
- |
- |
977.92 |
A. C. |
Франция |
Абдера
ООД |
||||
24 |
2268945833 |
16.11.2009 |
320.00 |
- |
- |
625.87 |
A. C. |
Франция |
Натурела -Десита ЕООД |
||||
|
|
|
9678.19 |
0.00 |
0.00 |
18928.9 3 |
|
|
|
||||
През 2010 г. С. получила:
№ |
MTCN документ |
евро |
USD |
BG N |
Левова равносто йност |
Лице изпращач |
Държава |
Фирма,изпл атила паричните
средства |
|
||||||||||
|
Дата |
|
|||||||||||||||||
1 |
5038370845 |
28.01.2010 |
320.00 |
- |
- |
625.87 |
A. A. |
Турция |
БООБ ЕООД Разград |
|
|||||||||
2 |
8137927976 |
01.02.2010 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
A. P. |
Турция |
БООБ ЕООД Разград |
|
|||||||||
3 |
3628729472 |
01.02.2010 |
500.00 |
- |
- |
977.92 |
A. A. |
Турция |
БООБ ЕООД Разград |
|
|||||||||
4 |
8784277864 |
01.02.2010 |
1000.00 |
- |
- |
1955.83 |
A. A. |
Турция |
БООБ ЕООД Разград |
|
|||||||||
5 |
3751169576 |
05.02.2010 |
1500.00 |
- |
- |
2933.75 |
M. |
Турция |
БООБ ЕООД |
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
S. |
|
Разград |
||||||||||
6 |
4757854560 |
08.02.2010 |
520.00 |
- |
- |
1017.03 |
M. S. |
Турция |
БООБ ЕООД Разград |
||||||||||
7 |
4537995663 |
12.02.2010 |
150.00 |
|
|
293.37 |
V. M. |
Австрия |
БООБ ЕООД Разград |
||||||||||
8 |
9261540321 |
22.02.2010 |
1500.00 |
- |
- |
2933.74 |
M. S. |
Турция |
БООБ ЕООД Разград |
||||||||||
9 |
7722126410 |
24.02.2010 |
1100.00 |
- |
- |
2151.41 |
M. S. |
Турция |
БООБ ЕООД Разград |
||||||||||
10 |
8888828885 |
03.03.2010 |
220.93 |
- |
- |
432.10 |
H. S. |
Норвегия |
БООБ ЕООД Разград |
||||||||||
11 |
1638121475 |
04.03.2010 |
358.05 |
- |
- |
700.28 |
F. A. |
Норвегия |
БООБ ЕООД Разград |
||||||||||
12 |
8347295907 |
04.03.2010 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
B. |
Норвегия |
Натурела Десита ЕООД |
||||||||||
13 |
0115558502 |
04.03.2010 |
589.29 |
- |
- |
1152.55 |
F. A. |
Норвегия |
ОББ АД |
||||||||||
14 |
5008138882 |
17.03.2010 |
4500.00 |
- |
- |
8801.23 |
M. S. |
Турция |
БООБ ЕООД Разград |
||||||||||
15 |
1238509124 |
08.04.2010 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
O. H. |
Швеция |
БООБ ЕООД Разград |
||||||||||
16 |
4290924083 |
16.04.2010 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
H. K. |
Турция |
БООБ ЕООД Разград |
||||||||||
17 |
8325313083 |
26.04.2010 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
H. ILG. |
Турция |
Асет банк АД |
||||||||||
18 |
2978402947 |
27.04.2010 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
H. I. |
Турция |
Асет банк АД |
||||||||||
19 |
3175287949 |
11.05.2010 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
Y. B. |
Турция |
Тренд ООД |
||||||||||
20 |
4533563010 |
12.05.2010 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
O. H. |
Швеция |
Асет банк АД |
||||||||||
21 |
7862063335 |
13.05.2010 |
137.36 |
- |
- |
268.65 |
R. C. |
Австралия |
Асет банк АД |
||||||||||
22 |
3531354706 |
14.05.2010 |
88.00 |
- |
- |
172.11 |
M. E. |
Холандия |
Асет банк АД |
||||||||||
23 |
1422999628 |
18.05.2010 |
326.50 |
- |
- |
638.58 |
R. S. |
Холандия |
БООБ ЕООД Разград |
||||||||||
24 |
4853101450 |
19.05.2010 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
M. E. |
Холандия |
БООБ ЕООД Разград |
||||||||||
25 |
9792095309 |
21.05.2010 |
500.00 |
- |
- |
977.92 |
H. |
Норвегия |
БООБ ЕООД Разград |
||||||||||
26 |
1963340215 |
25.05.2010 |
129.35 |
- |
- |
252.99 |
R. C. |
Австралия |
Асет банк АД |
||||||||||
27 |
9876855925 |
14.06.2010 |
243.04 |
- |
- |
475.34 |
R. C. |
Австралия |
Асет банк АД |
||||||||||
28 |
1803721466 |
22.06.2010 |
70.00 |
- |
- |
136.91 |
S. A K. |
Турция |
БООБ ЕООД Разград |
||||||||||
29 |
7915763488 |
06.07.2010 |
197.19 |
- |
- |
385.67 |
R. C. |
Австралия |
Асет банк АД |
||||||||||
30 |
5376484785 |
30.07.2010 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
R. C. |
Австралия |
Асет банк АД |
||||||||||
31 |
9501546243 |
02.08.2010 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
R. C. |
Австралия |
Асет банк АД |
||||||||||
32 |
9206201122 |
20.08.2010 |
500.00 |
- |
- |
977.92 |
B. S. |
Австрия |
Асет банк АД |
||||||||||
33 |
7347175273 |
24.08.2010 |
1200.00 |
- |
- |
2347.00 |
B. S. |
Австрия |
Асет банк АД |
||||||||||
34 |
9075384950 |
24.08.2010 |
600.00 |
- |
- |
1173.50 |
B. S. |
Австрия |
БООБ ЕООД Разград |
||||||||||
35 |
2121468702 |
30.08.2010 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
R. C. |
Австралия |
Асет банк АД |
||||||||||
36 |
1894450390 |
08.09.2010 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
O. H. |
Швеция |
Асет банк АД |
||||||||||
37 |
5112916028 |
15.09.2010 |
450.00 |
- |
- |
880.12 |
O. H. |
Швеция |
Асет банк АД |
||||||||||
38 |
3544915727 |
24.09.2010 |
- |
50.00 |
- |
72.91 |
A. B. |
Турция |
Асет банк АД |
||||||||||
39 |
2346566872 |
12.10.2010 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
R. C. |
Австралия |
Асет банк АД |
||||||||||
40 |
6785961268 |
20.12.2010 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
S. K. |
Турция |
БООБ ЕООД Разград |
||||||||||
|
|
|
18649.71 |
50.00 |
0.00 |
36548.56 |
|
|
|
||||||||||
През 2011 г. С. получила:
№ |
MTCN документ |
евро |
USD |
BGN |
Левова равностой ност |
Лице изпращач |
Държава |
Фирма,изпла тила паричните средства |
|
№ |
Дата |
||||||||
1 |
0197906122 |
10.01.2011 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
O. A. |
Гърция |
БООБ ЕООД Разград |
2 |
3288043678 |
19.01.2011 |
130.00 |
- |
- |
254.26 |
M. E. |
Турция |
Асет
банк АД |
3 |
6114701328 |
21.01.2011 |
800.00 |
- |
- |
1564.66 |
M. T . |
Турция |
Acer
банк АД |
4 |
1709181408 |
26.01.2011 |
- |
120.00 |
- |
171.55 |
S. S. |
САЩ |
БООБ ЕООД Разград |
5 |
9288526540 |
28.01.2011 |
- |
150.00 |
- |
213.99 |
S. S. |
САЩ |
БООБ ЕООД Разград |
6 |
8533862275 |
28.01.2011 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
S. K. |
Турция |
Асет
банк АД |
7 |
2888120357 |
04.02.2011 |
299.01 |
- |
- |
584.81 |
S. S. |
САЩ |
Асет
банк АД |
8 |
2288941360 |
21.02.2011 |
110.12 |
- |
- |
215.37 |
A. O. |
Швеция |
БООБ ЕООД Разград |
9 |
4583595855 |
28.02.2011 |
- |
70.00 |
- |
98.96 |
S. S. |
САЩ |
БООБ ЕООД Разград |
10 |
2597040597 |
01.03.2011 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
R. C. |
Австралия |
БООБ ЕООД Разград |
11 |
0996370789 |
02.03.2011 |
1300.00 |
■ |
- |
2542.58 |
R. C. |
Австралия |
БООБ ЕООД Разград |
12 |
3578301792 |
16.05.2011 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
S. K. |
Турция |
Асет
банк АД |
13 |
5716679760 |
11.06.2011 |
150.00 |
- |
- |
293.37 |
S.
K. |
Турция |
БООБ ЕООД Разград |
14 |
6832811811 |
28.06.2011 |
600.00 |
- |
- |
1173.50 |
Y.C. |
Турция |
Натурела -Десита ЕООД |
15 |
7714495224 |
26.07.2011 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
S. C. |
Турция |
БООБ ЕООД Разград |
17 |
6029799516 |
01.08.2011 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
S. C. |
Турция |
БООБ ЕООД Разград |
19 |
3040675740 |
07.09.2011 |
- |
150.00 |
- |
209.02 |
S.
K. |
Турция |
Асет
банк АД |
20 |
4861665337 |
30.09.2011 |
630.00 |
- |
- |
1232.17 |
O. C. |
Турция |
БООБ ЕООД Разград |
21 |
9692665401 |
03.09.2011 |
170.00 |
- |
- |
332.49 |
O. C. |
Турция |
Тренд ООД |
|
|
|
5039.13 |
490.00 |
0.00 |
10549.19 |
|
|
|
През 2012 г. С. получила:
както
следва:
MTCN документ № |
Дата |
евро |
USD |
BGN |
Левова равност ойност |
Лице изпращач |
Държава |
Фирма,изпл атнла паричните
средства |
71326718 |
17.08.2012 |
200.00 |
- |
- |
391.17 |
G. B. |
САЩ |
Булбанк АД |
|
|
200.00 |
0.00 |
0.00 |
391.17 |
|
|
|
През 2013 г. С. получила:
:
№ |
MTCN документ |
евро |
USD |
BGN |
Левова равност ойност |
Лице изпращач |
Държава |
Фирма,изпл атила паричните
средства |
|
|
Дата |
||||||||
1 |
6107083708 |
21.05.2013 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
A. T. |
Швеция |
БООБ ЕООД |
2 |
9880618063 |
23.05.2013 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
A. T. |
Турция |
БООБ ЕООД |
3 |
783437988 |
02.12.2013 |
100.00 |
- |
- |
195.58 |
M. G. |
Турция |
БООБ ЕООД |
4 |
7193255900 |
24.12.2013 |
135.00 |
- |
- |
264.04 |
K. T. |
Турция |
ЕТ Динчер Сабриев |
5 |
2663428260 |
30.12.2013 |
300.00 |
- |
- |
586.75 |
T. K. |
Турция |
БООБ ЕООД |
6 |
4598586079 |
31.12.2013 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
G. K. |
Турция |
БООБ ЕООД |
|
|
|
1135.00 |
0.00 |
0.00 |
2219.87 |
|
|
|
През 2014 г. С. получила:
:
№ |
MTCN документ |
евро |
USD |
BG |
Левова равносто йност |
Лице изпращач |
Държава |
Фирма,изпл атила паричните
средства |
||||||
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
1 |
9624207309 |
06.01.2014 |
50.00 |
- |
- |
97.79 |
M. G. |
Турция |
БООБ ЕООД |
|||||
2 |
0044351463 |
20.01.2014 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
G. E. |
Турция |
БООБ ЕООД |
|||||
3 |
9035052300 |
20.01.2014 |
250.00 |
- |
- |
488.96 |
G. E. |
Турция |
БООБ ЕООД |
|||||
4 |
8824773955 |
21.01.2014 |
500.00 |
- |
- |
977.92 |
G. E. |
Турция |
БООБ ЕООД |
|||||
5 |
7288503597 |
21.01.2014 |
300.00 |
- |
- |
586.75 |
G. E. |
Турция |
БООБ ЕООД |
|||||
6 |
0438593247 |
07.02.2014 |
- |
50.00 |
- |
72.04 |
A. Z. |
Турция |
БООБ ЕООД |
|||||
7 |
7691391473 |
13.02.2014 |
330.00 |
- |
- |
645.42 |
G. B. |
Турция |
БООБ ЕООД |
|||||
8 |
3899573017 |
24.02.2014 |
150.00 |
- |
|
293.37 |
A. Z. |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
||||
9 |
6918153256 |
06.03.2014 |
76.16 |
- |
- |
148.96 |
A. Z. |
Грузия |
Тренд ООД |
|
||||
10 |
7707914840 |
06.03.2014 |
176.57 |
- |
- |
345.34 |
A. Z. |
Грузия |
МР-09 ЕООД |
|
||||
11 |
1384787952 |
24.03.2014 |
401.44 |
- |
- |
785.15 |
A. Z. |
Грузия |
МР-09 ЕООД |
|
||||
12 |
1469230311 |
26.03.2014 |
- |
1000.00 |
- |
1418.19 |
A. Z. |
Турция |
МР-09 ЕООД |
|
||||
13 |
2134465259 |
26.03.2014 |
- |
800.00 |
- |
1134.55 |
A. Z. |
Турция |
Абдера ООД |
|
||||
|
|
|
2484.17 |
1850.00 |
0.00 |
7483.40 |
|
|
|
|
||||
Съответно
за периода 2009 г. – 2014 г. Ш.С. е получила:
- през 2009 г. доходи в
размер на 9 678. 19 евро, с левова равностойност 18 928. 93 лв.,
- през 2010 г. доходи в
размер на 18 649.71 евро и 50 щатски долара, с левова равностойност 36 548.56
лв.,
- през 2011 г. доходи в
размер на 5 039.13 евро и 490 щатски долара, с левова равностойност 10 549.19
лв.,
- през 2012 г. доходи в
размер на 200 евро, с левова равностойност 391.17 лв.,
- през 2013 г. доходи в
размер на 1 135 евро, с левова равностойност 2 219. 87 лв.,
- през 2014 г. доходи в
размер на 2 484. 17 евро и 1 850 щатски долара, с левова равностойност 7 483.
40 лв. или общо 37 186. 20 евро и 2 390 щатски долара, всичко в левова
равностойност 76 121. 12 лв.
- през 2007 г. доходи
в размер на 240 евро, с левова равностойност 469. 40 лв., общата сума, получена
от подсъдимата С., по посочения начин, в периода 2007 г. – 2014 г. е общо 37
426.20 евро и 2390.00 щатски долара, всичко в левова равностойност 76 590. 52
лв.
Видно от заключението по
ССЕ дължимият данък по ЗДДФЛ, при посочените парични суми, получени от
подсъдимата е:
№ |
Период |
Вид задължение |
Правно основание |
Облагаем ДОХОД |
Годишна данъчна основа |
Внесена сума |
Сума за внасяне |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||||||||
2 |
01.01.09-31.12.09 |
Данък по чл. 48 |
ЗДДФЛ |
18928.93 |
17414.62 |
|
1741.46 |
||||||||
3 |
01.01.10-31.12.10 |
Данък по чл. 48 |
зддфл |
36548.56 |
33624.68 |
|
3362.47 |
||||||||
4 |
01.01.11-31.12.11 |
Данък по чл. 48 |
ЗДДФЛ |
10549.19 |
9705.25 |
|
970.52 |
||||||||
5 |
01.01.12-31.12.12 |
Данък по чл. 48 |
зддфл |
391.17 |
359.88 |
|
35.99 |
||||||||
6 |
01.01.13-31.12.13 |
Данък по чл. 48 |
ЗДДФЛ |
2219.87 |
2042.28 |
|
204.23 |
|
|||||||
7 |
01.01.14-31.12.14 |
Данък по чл. 48 |
ЗДДФЛ |
7483.40 |
6884.73 |
|
688.47 |
|
|||||||
|
Общо: |
|
|
76 121.12 |
70472.68 |
- |
7003.14 |
|
|||||||
Ш.С. не е подала ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за периода от
2007 г. до 2014 г. (писмо изх. № 69/12.01.2016 г. на л. 161, т. 1).
Подсъдимата С. е внесла по сметка на ТД на НАП част от
дължимите данъци – 100 лв., видно от представената в съдебно заседание вносна
бележка от „Инвестбанк” АД от 30.05.2016 г. (л. 30).
Описаната фактическа обстановка съдът прие за установена
въз основа на самопризнанието и събраните на досъдебното производство
доказателства:
Показанията на свидетелите:
–
св. Д., разпитана
на 11.02.2016 г. (л. 192, т. 1) - служител на НАП, относно реда за деклариране
на доходи от физическите лица и подавала ли е С. данъчни декларации;
–
св. М., разпитана
на 10.07.2015 г. и на 18.04.2016 г. (л. 188 и л. 190, т. 1), относно сумата 760
евро;
Назначените
по делото експертизи:
-
експертиза на
писмени доказателства, изготвена от вещото лице Емил Атанасов (л. 53, т. 3),
-
и съдебно-икономическа експертиза, изготвена
от вещото лице Иванка Братованова (л. 1, л. 21, л. 37, т. 3).
Писмени доказателства:
-
платежни
документи (т. 21), характеристична
справка (л. 137, т. 1), декларация (л. 141, т. 1), справка изх. №
69/12.01.2016 г. от ТД на НАП (л. 161, т. 1),
Посочените доказателства подкрепят самопризнанието на
подсъдимата. Въз основа на тях по несъмнен начин се установява приетото от съда от фактическа
страна. Подсъдимата и защитникът не спорят по тези обстоятелства.
От правна страна.
Относно престъплението по чл. 255 НК.
Фактическите състави, които пораждат данъчните
задължения са уредени в закона - ЗДДФЛ.
Съгласно чл. 35, т. 6
ЗДДФЛ паричните средства с недоказан и неустановен произход, се определят като
доходи от други източници, поради което се дължи данък по ЗДДФЛ. В случая се
установяват именно такива средства с неустановен произход - доход на
подсъдимата.
Съдът намира, че по
несъмнен начин е установено, че подсъдимата С., която пребивава в страната
и е с постоянен и настоящ адрес в страната, като местно физическо
лице, на основание чл. 6 ЗДДФЛ, е била задължена да декларира, съгласно чл. 50,
ал. 1, пр. 1, придобитите доходи от източници в страната и чужбина и да заплати
данък.
По чл. 50 ЗДДФЛ местните
физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите
през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна
данъчна основа, за облагаемите си доходи.
Съгласно чл. 35
облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през
данъчната година и от всички други източници, които не са изрично посочени в
този закон.
Подсъдимата
не е подала декларация за получените
доходи от нея през периода 2007 г. - 2014 г. парични средства - общо в размер
на 76 590, 52 лв. и по
този начин е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения.
Видно от
ССЕ за получените доходи в периода 2009 г. – 2014 г. С. е следвало да заплати
данък в общ размер 7 003, 14 лв. Съгласно чл. 93, т. 14 НК „данъци в големи
размери” са тези, които надхвърлят три хиляди лева.
Деянията са осъществени през известни периоди от
време, осъществяват един и същ престъпен състав и имат един и същ престъпен
резултат - избягване плащането на данъчни задължения. Налице е продължавано престъпление
по чл. 26 НК, с оглед законоустановения период на деклариране (ежегодно) и
плащане на данъците. Поради изложеното, в обхвата на състава на престъплението
по чл. 255 НК, се включват и деянията, извършени по отношение на доходите,
получени през периода 2009 г. – 2014 г., които сами по себе си не представляват
укриване на данъци в големи размери, но като част от продължавана престъпна
дейност и общ съвкупен резултат от нея, осъществяват състава на посоченото
престъпление. Съгласно ТР №1/ от 7.05.2009 г. на ВКС по тълк. д. № 1/2009 г.,
ОСНК „Обективната даденост на единното продължавано престъпление по чл. 255 от НК не се нарушава, когато някои
или всички от отделните данъчни задължения са под установените в чл. 93, т. 14 от НК размери”.
Деянията са извършени умишлено - подсъдимата не е
декларирала получените доходи и е избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения. Обстоятелството дали, с оглед образованието и правната си
култура, е знаела разпоредбите на закона, които я задължават да декларира
доходите си, не изключва прекия умисъл за извършване на деянието. Несъмнено С.
е съзнавала получаването на средства в значителен размер и въпреки това не е
декларирала получените суми.
Деянията, извършени от подсъдимата осъществяват от
обективна и субективна страна съставът на престъплението по чл. 255, ал. 1, т.
1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и поради това съдът я призна за виновна.
По
наказанието.
Подсъдимата С. не е осъждана. Майка е
на едно непълнолетно дете, за което полага грижи. Безработна е. Изразява
съжаление за извършеното. Направила е самопризнания и внесла част от дължимите
данъци.
За престъплението по чл. 255, ал. 1 НК
се предвижда наказание лишаване от свобода за срок от 1 до 6 години.
Превеса на смекчаващите вината
обстоятелства (чисто съдебно минало, самопризнание, съжаление за стореното,
нисък размер на укритите данъчни задължения – само в една от годините
надхвърлят 3 000 лв., а в две са в минимален размер - под 300 лв., започнато
погасяване на данъчните задължения), обуславя извод, че предвиденото наказание
е несъответно на извършеното. Съдът намира основание за приложение на
разпоредбата на чл. 55 НК. С оглед на изложеното съдът определи наказание под
минималното, предвидено в закона – 6 месеца лишаване от свобода.
Налице са предпоставките на чл. 66 НК и
за поправяването на подсъдимата не е необходимо ефективно изтърпяване на
наказанието.
Съдът на основание чл. 55, ал. 4 НК, не
наложи предвидената глоба.
Съдът
счита, че протеклият наказателен процес, факта на осъждането и възможността да
се приведе в изпълнение наложеното наказание са достатъчни, за да се окаже
нужното въздействие върху подсъдимата.
Подсъдимата, на основание чл. 189 НПК следва да заплати и
разноските по делото в размер на 1 018, 44 лв.
Съдия:
НР