П Р И С Ъ Д А № 3
гр.Разград, 15.01.2016г.
В ИМЕТО
НА НАРОДА
РАЗГРАДСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД в открито съдебно
заседание на петнадесети януари две хиляди и шестнадесета година, в състав:
ПРЕДСЕДАТЕЛ: СВЕТЛА РОБЕВА
СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: Б.Ч.В.В.
В присъствието на секретаря Н.Р. и с участието на
прокурора ТИХОМИР ТОДОРОВ като разгледа докладваното от съдия Робева НОХД № 433
по описа за 2015г.
П Р И
С Ъ Д И :
ПРИЗНАВА подсъдимата С.А.М., родена на ***г***, българска гражданка, с
основно образование, омъжена, неосъждана, безработна, ЕГН ********** ЗА ВИНОВНА
в това, че през периода 01.01.2010г. - 30.04.2010г. в гр. Разград в качеството
си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за
данъците върху доходите на физически лица, като не е подала годишна данъчна
декларация в срока по чл.53, ал.1 от същия закон за придобити доходи през
2009г. в размер на 38130,73 лв, е избегнала установяването и плащането на
данъчни задължения в размер на 3 621,07 лв - големи размери, поради което и на основание по
чл.255, ал.1, т.1 НК, чл.58а, ал.4 и чл.55, ал.1, т.1 НК Я ОСЪЖДА на ТРИ МЕСЕЦА
лишаване от свобода, като на основание чл.66, ал.1 НК ОТЛАГА изпълнението на
така наложеното наказание за изпитателен срок от ТРИ ГОДИНИ.
ОСЪЖДА подсъдимата С.А.М. да заплати по сметка на ОД
на МВР –Разград за разноски на досъдебното производство сумата 776.97 лв.
Присъдата подлежи на жалба и протест пред
Варненския апелативен съд в 15-дневен срок от днес.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: 1.
2.
МОТИВИ към Присъда № 3/15.01.2016г. по НОХД № 433/2015г.
по описа на Разградския окръжен съд:
Постъпил е обвинителен акт срещу С.А.М., ЕГН **********, която е
обвинена в това, че през периода от 01.01.2010г. до 30.04.2010г. в гр.
Разград, в качеството си на данъчно
задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху
доходите на физически лица /ЗДДФЛ/ - ”Местните физически лица са носители на
задължението за данъци за придобити доходи от източници в Р. България и в
чужбина”, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения в големи
размери, като не е подала годишни данъчни декларации /за времето от 01.01.2010
г. до 30.04.2010 г. – за придобиване на доходи през 2009 г. в размер на
38130,73 лв., в срока по чл. 53, ал.1 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна декларация
се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на
дохода“/, изискуеми по чл.50, ал.1, т.1, пр.1 от ЗДДФЛ /“Местните физически
лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината
доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за
облагаемите си доходи на основание чл.35, т.6 от ЗДДФЛ /“Облагаемият доход е брутната сума на
облагаемите доходи, придобити през данъчната година от всички други източници,
които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци
по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за
корпоративното подоходно облагане”/ и чл.36 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна основа
за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл.35,
придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е
задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл.40, ал.5 от
Закона за здравното осигуряване”/, за данъчен период от 01.01.2009г. до
31.12.2009г. в размер на 3 621,07лв - престъпление по чл.255, ал.1, т.1 от НК
Наказателното производство в съдебната му фаза се
развива като съкратено съдебно следствие по реда на чл.371, т.2 и сл. НПК.
Подсъдимата С.А.М. се признава за виновна, признава
изцяло фактите, изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и се
съгласява да не се събират доказателства за тях.
Прокурорът поддържа обвиненията и предлага налагане
на наказание лишаване от свобода при условията на чл.55, ал.1, т.1 НК с
прилагане на института на условното осъждане по чл.66, ал.1 НК.
Защитникът на подс. С.М. – адв.Е.С. *** пледира за налагане на условно наказание при условията на чл.55 НК.
Разградският окръжен съд, като прецени събраните по
делото доказателства, приема за установени същите факти, посочени в
обстоятелствената част на обвинителния акт и признати от подсъдимата, а именно:
Подсъдимата С.М. е с постоянен адрес ***.
През 2009г. подс. М. е била безработна, не е получавала трудово
възнаграждение и парично обезщетение за безработица.
През 2009г. подс. М. получила 46 парични превода от
чужбина чрез международната система за парични преводи „Western Union”. Посещавала
офисите на „БООБ” ЕООД, „Еврокеш“ ООД и РУМ „Р. Д.“ ЕООД, подагенти на ФК „Кеш Експрес Сървис” ЕООД гр. София,
където й били изплащани парични суми, изпращани от граждани от Република
Турция, Федерална република Германия и Кралство Саудитска Арабия. По делото са
приложени разпечатки /извлечения/ от основната база данни, удостоверяваща
получаването на паричните преводи. Те носят информация за: име на изпращач –
Sender, име на получателя – Receiver; държавата и града, от където са изпратени
парите; сумата; датата на изпращане и датата на изплащане; и следните данни за
получателя на сумата – номер на валидност на документа за самоличност, дата на
раждане и ЕГН.
От тях се установява, че подс. М. е получила следните парични трансфери
за периода от 21.01.2009г. до 19.12.2009г.
|
№ |
MTCN Документ |
Евро € |
Долар USD |
BGN |
левова равно- стойност |
Държава |
Фирма,
изплатила паричните
средства |
Лице изпращач |
|
|
№ |
Дата |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
199-802-6554 |
21.1.2009 |
300,00 |
|
|
586,75 |
Турция |
ЕВРОКЕШ ООД |
O. D. |
|
2. |
115-875-1115 |
26.1.2009 |
1500,00 |
|
|
2933,75 |
Турция |
ЕВРОКЕШ ООД |
O.D. |
|
3. |
234-446-5946 |
03.2.2009 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
ЕВРОКЕШ ООД |
T. B. |
|
4. |
237-903-5043 |
04.2.2009 |
350,00 |
|
|
684,54 |
Турция |
ЕВРОКЕШ ООД |
T. B. |
|
5. |
662-888-9330 |
04.2.2009 |
120,00 |
|
|
234,70 |
Турция |
ЕВРОКЕШ ООД |
T. B. |
|
6. |
386-327-4141 |
10.2.2009 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
ЕВРОКЕШ ООД |
O. I. |
|
7. |
465-233-6630 |
11.2.2009 |
84,22 |
|
|
164,72 |
Сауд.Арабия |
ЕВРОКЕШ ООД |
O. E. E. |
|
8. |
047-832-2308 |
12.4.2009 |
600,00 |
|
|
1173,50 |
Турция |
БООБ ЕООД |
H. N. |
|
9. |
455-904-9050 |
10.8.2009 |
1290,00 |
|
|
2523,02 |
Турция |
БООБ ЕООД |
S. C. |
|
10. |
080-742-7870 |
07.9.2009 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
БООБ ЕООД |
H. C. |
|
11. |
913-164-0367 |
08.9.2009 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
БООБ ЕООД |
H. C. |
|
12. |
445-237-0253 |
14.9.2009 |
|
271,00 |
|
363,14 |
Турция |
БООБ ЕООД |
A. A. B. |
|
13. |
866-203-5698 |
16.9.2009 |
|
291,00 |
|
389,94 |
Турция |
БООБ ЕООД |
A. A. B. |
|
14. |
644-799-1006 |
17.9.2009 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
БООБ ЕООД |
K. C. |
|
15. |
522-904-3468 |
25.9.2009 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
БООБ ЕООД |
S. C. |
|
16. |
633-147-0233 |
28.9.2009 |
130,00 |
|
|
254,26 |
Турция |
БООБ ЕООД |
S. C. |
|
17. |
521-101-9875 |
09.10.2009 |
130,00 |
|
|
254,26 |
Турция |
БООБ ЕООД |
M. K. |
|
18. |
017-808-4790 |
15.10.2009 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
БООБ ЕООД |
A.. C. |
|
19. |
825-923-1146 |
15.10.2009 |
30,00 |
|
|
58,67 |
Турция |
БООБ ЕООД |
Al. C. |
|
20. |
323-797-8558 |
16.10.2009 |
50,00 |
|
|
97,79 |
Турция |
БООБ ЕООД |
A. C. |
|
21. |
007-300-5970 |
19.10.2009 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Германия |
БООБ ЕООД |
S. B. |
|
22. |
672-428-2246 |
23.10.2009 |
120,00 |
|
|
234,70 |
Турция |
БООБ ЕООД |
S. B. |
|
23. |
159-290-8685 |
26.10.2009 |
172,00 |
|
|
336,40 |
Турция |
БООБ ЕООД |
H. N. |
|
24. |
475-520-5210 |
27.10.2009 |
410,00 |
|
|
801,89 |
Турция |
БООБ ЕООД |
H. N. |
|
25. |
550-849-8775 |
27.10.2009 |
100,00 |
|
|
195,58 |
Турция |
БООБ ЕООД |
O.O. |
|
26. |
038-356-2965 |
28.10.2009 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Германия |
БООБ ЕООД |
S. B. |
|
27. |
209-291-2791 |
28.10.2009 |
500,00 |
|
|
977,92 |
Турция |
БООБ ЕООД |
H. N. |
|
28. |
296-349-6269 |
30.10.2009 |
135,00 |
|
|
264,04 |
Турция |
БООБ ЕООД |
E. B. |
|
29. |
430-845-3089 |
30.10.2009 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
БООБ ЕООД |
H. N. |
|
30. |
348-397-5611 |
31.10.2009 |
130,00 |
|
|
254,26 |
Турция |
БООБ ЕООД |
E. B. |
|
31. |
723-416-0467 |
02.11.2009 |
350,00 |
|
|
684,54 |
Турция |
БООБ ЕООД |
C. B. |
|
32. |
740-895-4660 |
02.11.2009 |
1000,00 |
|
|
1955,83 |
Турция |
БООБ ЕООД |
C. B.r |
|
33. |
836-945-6426 |
03.11.2009 |
200,00 |
|
|
391,17 |
Турция |
БООБ ЕООД |
C.l B. |
|
34. |
397-310-0516 |
04.11.2009 |
1200,00 |
|
|
2347,00 |
Турция |
БООБ ЕООД |
H. N. |
|
35. |
782-396-5161 |
04.11.2009 |
2000,00 |
|
|
3911,66 |
Турция |
БООБ ЕООД |
H. N. |
|
36. |
278-428-2365 |
10.11.2009 |
550,00 |
|
|
1075,71 |
Турция |
БООБ ЕООД |
H. N. |
|
37. |
564-288-4631 |
10.11.2009 |
2000,00 |
|
|
3911,66 |
Турция |
БООБ ЕООД |
H. N. |
|
38. |
220-434-5175 |
11.11.2009 |
579,00 |
|
|
1132,43 |
Турция |
БООБ ЕООД |
H. N. |
|
39. |
423-509-4843 |
12.11.2009 |
1450,00 |
|
|
2835,95 |
Турция |
БООБ ЕООД |
H. N. |
|
40. |
186-778-6406 |
25.11.2009 |
250,00 |
|
|
488,96 |
Турция |
БООБ ЕООД |
B.P. |
|
41. |
050-798-1409 |
01.12.2009 |
|
700,00 |
|
931,00 |
Турция |
БООБ ЕООД |
B. P. |
|
42. |
081-653-1499 |
02.12.2009 |
110,00 |
|
|
215,14 |
Турция |
РУМ-Р.Димитров |
B. P. |
|
43. |
400-060-4515 |
02.12.2009 |
|
948,00 |
|
1260,84 |
Турция |
БООБ ЕООД |
B. P. |
|
44. |
216-508-3019 |
04.12.2009 |
400,00 |
|
|
782,33 |
Турция |
БООБ ЕООД |
H. N. |
|
45. |
524-824-0641 |
11.12.2009 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Германия |
БООБ ЕООД |
M. S. C. |
|
46. |
616-829-3120 |
19.12.2009 |
150,00 |
|
|
293,37 |
Турция |
БООБ ЕООД |
H. S. |
|
|
2009 год. |
17990,22 |
2210,00 |
0,00 |
38130,73 |
|
|
|
|
Съгласно заключението на счетоводно–икономическата експертиза/ т.1, л. 38-л.41/ за 2009г. подс. М.
е получила доходи в размер на
17 990,22 евро и 2 210,00 щатски долара, всичко с левова
равностойност 38 130,73 лева. Дължимият данък за същия период е в размер
на 3 621.07 лв.
Подс.М. не е подавала годишна данъчна декларация за доходите си през
2009г.
Изложените фактически обстоятелства се признават
изцяло от подс.
С.М.. Направеното самопризнание се подкрепя от
събраните на досъдебното производство доказателства. Те са събрани по реда и
начините, указани в НПК, и съставляват годни източници на доказателствена
информация.
Обстоятелствата във връзка с получените от чужбина
парични суми се доказват от приложените по делото оригинални бланки за получени
парични преводи/т.4 от ДП/. Подсъдимата не отрича, че е получила горепосочените
парични преводи.
Фактът, че подсъдимата не е подала данъчна декларация по ЗДДФЛ се доказва от приложеното по
делото писмо от ТД на НАП-Варна, ОО-Разград изх. № 484/18.02.2014г. /т. 3, л.
73/.
Размерът на дължимия данък е установен от счетоводно-икономическата
експертиза, чието заключение като компетентно, относимо и неоспорено от
страните се възприема от съда изцяло.
Подс.С.М. е на 43 години, омъжена е, има две пълнолетни деца, не работи,
не е осъждана.
Въз основа на изложеното от фактическа страна, от правна страна
Разградският окръжен съд намира следното: През инкриминирания период подс.С.М. е имала постоянен адрес в РБългария, което я определя като местно
физическо лице по смисъла на чл.4, ал.1, т.1 ЗДДФЛ. Съгласно чл.6 ЗДДФЛ тя е
носител на задължението за данъци за придобити доходи от източници в РБългария
и в чужбина. Получените парични суми от чужбина са облагаем доход, което следва
от нормата на чл.12 във вр. с чл.10, ал.1, т.6 ЗДДФЛ. Тези доходи не попадат
сред изключените от облагане по чл.13 ЗДДФЛ. Разпоредбите на чл.50 и чл.53
ЗДДФЛ предписват задължение за подаване на годишна данъчна декларация за
доходите в срок до 30 април на годината, следваща придобиването им, което не е
било изпълнено от подсъдимата. Тя не е подала изискуемата данъчна декларация за
времето от 01.01.2010г. до 30.04.2010г. относно придобитите през 2009г. доходи.
Като не ги е декларирала, тя е избегнала плащането на нормативно определения
данък.
Данъчното задължение е в размер на 3 621.07 лв,
която сума по смисъла на чл.93, т.14, пр.1 НК съставлява големи размери.
Деянието е било извършени при пряк умисъл, тъй като
подсъдимата
е съзнавала, че получава доходи, била е длъжна да
ги декларира и не е сторила това, защото е искала да избегне плащането на
дължимия данък.
По този начин ана подс.С.М. е осъществила престъпния
състав по чл.255, ал.1, т.1 НК.
При определяне на наказанието за това престъпление съдът
отчете като смекчаващи отговорността на подсъдимата следните обстоятелства: чистото
й съдебно минало, самопризнанието й, липсата на доходи, фактът, че данъчното
задължение е към минималния предел за големи размери. Констатирайки наличието
единствено на смекчаващи отговорността обстоятелства и тяхната многобройност,
съдът намери, че минималното предвидено в закона наказание от 1 година лишаване
от свобода се явява несъразмерно тежко, поради което приложи института на
смекчената отговорност по чл.55, ал.1, т.1 НК. С оглед на това определи
наказанието лишаване от свобода в размер на 3 месеца, което счете за съответно
на извършеното престъпление и достатъчно за реализиране целите на
индивидуалната и генералната превенция. На основание чл.55, ал.3 НК не наложи
предвиденото по-леко наказание глоба.
Определеното наказание лишаване от свобода не
следва да бъде изтърпявано ефективно. Налице са формалните изисквания по чл.66,
ал.1 НК: наказанието е под 3 години лишаване от свобода, подс. М. не е осъждана и за постигане целите по чл.36 НК не се налага изолирането
й от обществото. С оглед на тези предпоставки съдът отложи изпълнението на
общото наказание за изпитателен срок от 3 години.
С оглед изхода на делото и на основание чл.189,
ал.3 НПК подсъдимата следва да заплати разноските от досъдебното производство,
платими в полза на ОД на МВР-Разград.
В
този смисъл съдът постанови присъдата си.
СЪДИЯ-ДОКЛАДЧИК:
НР