Р Е Ш Е Н И Е № 12

Гр.Разград, 08. 04. 2016 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

Разградският окръжен съд в публично заседание на четиринадесети март през две хиляди и шестнадесета година в състав:

Съдия: Анелия Йорданова

при секретаря Д. Г. като разгледа докладваното от съдия Ан. Йорданова гр. д. № 49 по описа за 2015 г. , за да се произнесе взе предвид следното:

Производство е по чл. 74 и сл. от ЗОПДНПИ.

Депозирано е Мотивирано искане от Комисията за отнемане на незаконно придобито имущество /КОНПИ/ срещу Н.Х.С. и С.Х.С., двамата с постоянен адрес *** и настоящ адрес *** с правно основание чл. 74, ал.1 от ЗОПДНПИ с цена на иска 222 860, 46 лв. В искането се твърди, че с Решение № 63/ 11. 02. 2015 г. на КОНПИ е образувано производство за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество въз основа на постъпило уведомление от Окръжна прокуратура Разград с рег. № 535/13/14. 12. 2013 г. с вх. № УВ-93 от 10. 01. 2014 г. за привличане в качеството на обвиняем Н.Х.С. по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 1, пр. 1 и пр. 2 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК за това, че за времето от 10. 01. 2007 г. до 30. 04. 2012 г. в гр. Разград в условията на продължавано престъпление е избегнала установяване и плащане на данъчни задължения, като не е подала годишна данъчна декларация, изискуема по чл. 41 от ЗОДФЛ /отм./ - за 2006 г. данъчни задължения в размер на 3 628, 13 лв. и годишни данъчни декларации, изискуеми по чл. 50 от ЗДДФЛ, както следва: за 2007 г. данъчни задължения в размер на 7 570, 56 лв., за 2008 г. данъчни задължения в размер на 5 031, 47 лв., за 2009 г. данъчни задължения в размер на 4, 50 лв., за 2010 г. данъчни задължения в размер на 2 466, 49 лв., за 2011г. данъчни задължения в размер на 756, 63 лв., като общо данъчните задължения са в особено големи размери – 19 457, 78 лв. Престъплението попада в обхвата на чл. 22, ал. 1, т. 18 от ЗОПДНПИ. С Протокол № ТД 04ВА/УВ-942/ 15. 01. 2014 г. е образувана проверка за установяване на значително несъответствие в имуществото на лицето Н.Х.С.. Иска се съдът да постанови решение, с което да отнеме от Н.Х.С. и С.Х.С. в полза на държавата незаконно придобито имущество на стойност 222 860, 46 лв. ,

както следва: От Н.Х.С. и С.Х.С. -НИВА с площ от 8,297 дка в местността „Юртлук", в землището на с. Ясеновец, общ. Разград, обл. Разград, представляваща имот № 009038, трета категория, при граници: № 009037, № 009039, № 009020 и № 009021., придобита в СИО с нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот № 174, том 5, per. № 7237, дело № 863 от 16.10.2012 г. /Акт № 123, том 18, дело № 3530 на СВ Разград/. Пазарна стойност към настоящия момент e11505 лв. От Н.Х.С. и С.Х. сумата в размер на 24 000 лв., представляваща пазарната стойност, получена от продажбата на лек автомобил, марка Ауди, модел Q7, per. № СА 8322 СМ, рама № WAUZZZ4L87D026495, двигател BUG018943, дата на първа регистрация /непосочена/, продаден на 02.04.2013 г. От Н.Х.С. сумата в размер на 162 061,78 лв., представляваща получени парични средства от трети лица с недоказан произход на средствата през системата Western Union; Сумата в размер на 9 779,15 лв., представляваща извършени вноски по банкова сметка *** № BG25 BPBI 7949 4499 3602 01, открита в „Юробанк България" АД, с титуляр Н.Х.С.. От С.Х.С. сумата в размер на 236,36 лв., представляваща извършени вноски по разплащателна сметка в лева № BG40 PRCB 9230 1016 3580 11 открита в „Прокредит банк" АД, с титуляр С.Х.С.; сумата в размер на 3 433,18 лв., представляваща извършени вноски по разплащателна сметка в лева № BG70 ТТВВ 9400 1525 4024 05, открита в „СЖ Експресбанк" АД, с титуляр С.Х.С.; сумата в размер на 11 734,99 лв., представляваща извършени вноски и постъпили суми от трети лица по банкова сметка *** № BG74 BPBI 7949 4499 8158 01, открита в „Юробанк България" АД, с титуляр С.Х.С.; сумата в размер на 110 лв., представляваща извършени вноски по разплащателна сметка в лева № 21469726, открита в „Банка ДСК" ЕАД, с титуляр С.Х.С..

В хода на проверката пред КОНПИ ответниците не са представили декларация по чл. 57 или възражение и доказателства по чл. 60 от ЗОПДНПИ.

В срока и по реда на чл. 131 от ГПК ответниците са депозирали писмен отговор на иска. Правят възражения за липсата на обстоятелства, обуславящи отнемане на посоченото от КОНПИ имущество, както и възражения, относно начина на оценяване на имуществото, приходите и разходите. С Решение № 58/ 06. 2014 г. по анд № 269/ 14 г. по описа на РОС е прието, че получените парични средства от трети лица са в размер на 3 188, 93 лв. , а не 19 457, 78 лв. за периода 01. 01. 2007 г. до 30. 04. 12 г. Според мотивите на решението, тези парични средства се определят като доходи от други източници по чл. 36, т. 6 от ЗДДФЛ . Считат,че получените суми се явяват доходи, а не имущество, както твърди Комисията и че щом ответницата е осъдена за неподаване на данъчна декларация за заплащане на данъци върху тях, то те се явяват доходи. Не е налице и „значително несъответствие” между имуществото и нетния доход, според §1, т.7 от ДР на ЗОПДНПИ. Молят за отхвърляне на иска. В съдебно заседание, чрез процесуалния си представител поддържат становището заявено с отговора на исковата молба. Оспорени са и е направено искане за откриване на производство по чл. 193 ГПК, относно получените суми от трети лица с платежни документи чрез системата Western Union. В последното по делото открито съдебно заседание ответницата Н.С. обяснява произхода на средствата, получени чрез Western Union като твърди, че са й предоставяни като дарения, помощи за покриване на разходите й. Твърди, че е получила само паричните преводи, за които е подписала и платежните документи.

Съдът, като прецени твърденията и становищата на страните и събраните по делото доказателства, намира за установено от фактическа страна следното:

С Решение № 63/ 11. 02. 2015 г. на КОНПИ е образувано производство за отнемане в полза на държавата на незаконно придобито имущество въз основа на постъпило уведомление от Окръжна прокуратура Разград с рег. № 535/13 от 14. 12. 2013 г. с вх. № УВ-93 от 10. 01. 2014 г. за привличане в качеството на обвиняем Н.Х.С. по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 1, пр. 1 и пр. 2 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК за това, че за времето от 01.01.2007 г. до 30.04.2012 г. в гр. Разград в условията на продължавано престъпление е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения, като не е подала годишна данъчна декларация, изискуема по чл. 41 от ЗОДФЛ /отм./ - за 2006 г. данъчни задължения в размер на 3 628,13 лв. и годишни данъчни декларации, изискуеми по чл. 50 от ЗДДФЛ, както следва: - за 2007 г. данъчни задължения в размер на 7 570,56 лв., за 2008 г. данъчни задължения в размер на 5 031,47 лв., за 2009 г. данъчни задължения в размер на 4,50 лв., за 2010 г. данъчни задължения в размер на 2 466,49 лв., за 2011 г. данъчни задължения в размер на 756,63 лв., като общо данъчните задължения са в особено големи размери - 19 457,78 лв.

С Решение № 58/ 06. 08. 2014 г. по анд № 269/ 14 г. по описа на РОС Н.С. е била призната за виновна, че за времето от 01.01.2009 г. до 30.04.2012 г. в гр. Разград, в условията на продължавано престъпление, е избегнала установяването и плащането на данъчни задължения, като не е подала годишна данъчна декларация, изискуема по чл. 50 от ЗДДФЛ - за 2008 г. данъчни задължения в размер на 22, 49 лв., за 2009 г. данъчни задължения в размер на 4,40 лв., за 2010 г. данъчни задължения в размер на 2 405, 319 лв., за 2011 г. данъчни задължения в размер на 756,63 лв., като общо данъчните задължения са в особено големи размери - 3188, 93 лв. и до приключване на съдебното следствие неплатеното данъчно задължение е внесено в бюджета с лихвите – престъпление по чл. 255, ал. 4 във вр. с ал. 1, т. 1, пр. 1 и 2 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и на осн. чл. 78а, ал. 1 НК е освободена от наказателна отговорност и й е наложено административно наказание глоба в размер на 1500 лв.

С Протокол № ТД 04ВА/УВ-942/ 15. 01. 2014 г. на КОНПИ е образувана проверка за установяване на значително несъответствие в имуществото на лицето Н.Х.С.. Проверката е започнала на 15. 01. 2014 г. Периодът на проверка е от 15. 01. 2004 г. до 15. 01. 2014 г.

В хода на проверката са извършени справки в: Национална база данни „Население", Търговски регистър, АПИС - Регистър, ИКАР и ИС на ГД „Морска администрация" и са изпратени запитвания до: ОД на МВР, сектор КАТ „Пътна полиция" по постоянен адрес на лицето, всички централни офиси на банки в страната, Главна дирекция „Гражданска въздухоплавателна администрация", ОД на МВР, сектор „КИАД", ТД на НАП и до Дирекция „Местни данъци и такси" към съответната община по постоянен адрес на лицето.

От справка в НБД „Население" с № ТД 04ВА/УВ-728/13.01.2014 г. е установено, че Н.Х.С. *** и е с постоянен адрес:*** и настоящ адрес:***. Омъжена е, за което е съставен акт за брак № 8 от 15.10.2009 г. Неин съпруг е С.Х.С. със същите постоянен и настоящ адрес като Н.С.. Имат две деца – Д. Х.С., род. на *** г. и Д. С.Х., род. на *** г.

От справка в ИКАР на 17.01.2014 г. и писмо изх. № 36-37 от 28. 01. 2014 г., вх. № ТД 04ВА/УВ-2651 от 31.01.2014 г. на Служба по вписвания Разград е установено, че е извършена следната сделка с недвижим имот: С нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот № 174, том 5, per. № 7237, дело № 863 от 16.10.2012 г. /Акт № 123, том 18, дело № 3530 на СВ Разград/ С.Х.С. е купил от М.о Петров М и Х. Х. М. следния недвижим имот : - НИВА с площ от 8, 297 дка в местността „Юртлук", в землището на с. Ясеновец, общ. Разград, обл. Разград, представляваща имот № 009038, трета категория за сумата от 1 100 лв. Имотът е придобит в режим на съпружеска имуществена общност с Н. С.. Данъчната оценка е 1097,69 лв. Пазарната стойност към момента на придобиване към настоящия момент според ищеца е 11 505 лв. Ищецът твърди, че недвижимия имот подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 2 във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не са разполагали със средства за придобиването му.

От писмо изх. № 8431 от 03.02.2014 г., вх. № ТД 04ВА/УВ-5713 от 24. 02. 2014 г. сектор ПП на ОД на МВР Разград се установява, че ответникът С.Х.С. е придобил следното МПС: Лек автомобил, марка Ауди, модел КУ7, per. № СА 8322 СМ, рама № WAUZZZ4L87D026495, двигател BUG018943, дата на първа регистрация /непосочена/, придобит с договор за покупко - продажба от 13.02.2012 г., за сумата от 14 000 лв. Пазарната стойност към момента на придобиване е 30 000 лв. Лекият автомобил е продаден с Договор за покупко - продажба от 02.04.2013 г., за сумата от 1 000 лв. Пазарната стойност към момента на продажба е 24 000 лв. Сумата от 24 000 лв. представляваща пазарната стойност на автомобила към момента на продажбата, според ищеца подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 2 във връзка с чл. 62, във връзка с чл. 72 от ЗОПДНПИ, тъй като проверяваното лице и съпругът й не са разполагали със средства за придобиването му.

От писмо изх. № 313 от 04.02.2014 г. на ТД на НАП Варна, офис Разград се установява, че за проверявания период ответниците не са подавали годишни данъчни декларации.

Осигурителна информация - Ответницата е била осигурена по следния начин: за периода от м. 10.2004 г. до 31.12.2004 г - осигурена по код 01, с осигурител „Х.Х.-Вит-51", с осигурителен доход от 453,33 лв.; за 2005 г. - осигурена по код 01, с осигурител „Х.Х.-Вит-51", с осигурителен доход от 1 273,71 лв. ; за 2006 г. - осигурена по код 01, с осигурител „Х.Х.-Вит-51", с осигурителен доход от 1 140,60 лв.; за 2007 г. - осигурена по код 01, с осигурител „Х.Х.-Вит-51", с осигурителен доход от 1 267,02 лв.; за 2008 г. - осигурена по код 01, с осигурител „Х.Х.-Вит-51", с осигурителен доход от 2 038,69 лв.; за периода от м. 01.2009 г. до 30.09.2009 г. - осигурена по код 01, с осигурител „Х.Х.-Вит-51", с осигурителен доход от 1 495,33 лв. През този период ответникът не е бил осигуряван.

Издаден е Ревизионен акт № 171302400 от 03.09.2013 г. на ТД на НАП Варна след извършена ревизия на ответницата Н.Х.С. за периода от 01.01.2007 г. до 31.12.2011 г. От констатациите се установява, че същата е получила парични средства през системата Western Union, Coinstar и Мъниграм пеймънт системс за периода от 01.01.2006 г. до 31.12.2011 г. от различни лица, нареждани от различни държави по света и изплатени през „Алианц банк България" АД, „Обединена българска банка" АД, „Юробанк България" АД, „Централна кооперативна банка" АД, „Сосиете Женерал Експресбанк" АД и от различни офиси в общ размер на 162 061,78 лв. Ответниците представят препис от невлязло в сила Решение № 2896/ 17. 12. 14 г. по адм. д. № 4371/13 г. по описа на Адм.С Варна, с което ревизионният акт е обявен за нищожен. Според ищеца, тази сума подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1 във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не е установен законен източник на средствата за придобиването й.

Банкова информация: От писмо изх. № 6008 от 22.05.2014 г. на „Прокредит банк" АД, се установява, че Разплащателна сметка в лева № BG40 PRCB 9230 1016 3580 11, открита на 12.04.2007 г. и закрита на 13.05.2013 г. е с титуляр ответникът С.Х.С.. Общо постъпилите по сметката парични средства са в размер на 528, 86 лв. от извършени вноски, в т.ч.: през 2009 г. - 100 лв. и 2010 г. - 428,86 лв. На 05.07.2010 г. е получена сума в размер на 1 397,08 лв. от Франция. На същата дата по сметката е извършена вноска в размер на 292,50 лв. Сумата в размер на 236,36 лв., представляваща извършени вноски по сметката от ответника - съпруг на проверяваното лице, според ищеца подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не е установен законен източник на средствата за придобиването й.

От писмо изх. № 4602/0771 от 20.03.2014 г. „СЖ Експресбанк" АД е установено , че Разплащателна сметка в лева № BG70 ТТВВ 9400 1525 4024 05, открита на 29.10.2010 г. и закрита на 22.01.2014 г. е с титуляр С.Х.С. . Общо постъпилите по сметката парични средства са в размер на 3 633,18 лв., от които: вноски в общ размер на 840 лв., постъпили суми от трети лица с неустановен източник на средствата в общ размер на 2 793,18 лв. Общо изтеглените от сметката парични средства и извършените плащания за услуги са в размер на 3 343,45 лв. Според ищеца, сумата в размер на 3 433,18 лв., представляваща извършени вноски по сметката от ответника С.С. в размер на 640 лв. и постъпили по сметката суми от трети лица в размер на 2 793,18 лв., подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не е установен законен източник на средствата за придобиването им.

От писмо изх. № 4602/0771 от 20.03.2014 г. на „Юробанк България" АД се установява,че банкова сметка *** № BG81 BPBI 7949 1099 3602 01, открита в „Юробанк България" АД е с титуляр Н.Х.С.. Общо постъпилите по сметката парични средства са в размер на 3 477 лв. от социални помощи. Общо изтеглените от сметката парични средства са в размер на 3 296 лв. Постъпилите парични средства са с установен източник на средствата за придобиването им и същите не подлежат на отнемане в полза на държавата.

От писмо изх. № 4602/0771 от 20.03.2014 г. в „Юробанк България" АД се установява, че по банкова сметка *** № BG25 BPBI 7949 4499 3602 01 с титуляр Н.Х.С. през 2009 г. е извършена вноска от нея в размер на 5 000 евро, равняващи се на 9 779,15 лв., а през 2010 г. е изтеглена от нея същата сума. Тази сума, според ищеца подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 1 във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не е установен законен източник на средствата за придобиването им.

В същата банка по банкова сметка *** № BG74 BPBI 7949 4499 815801 с титуляр С.Х.С. се установява , че през 2009 г. е направил вноска в размер на 5 000 евро, равняващи се на 9 779,15 лв. и е изтеглил суми в размер на 1 800 евро, равняващи се на 3 520,49 лв.; през 2010 г. е извършил вноски в размер на 1 500 евро, равняващи се на 2 933,75 лв., извършена е вноска от Светломир С. в размер на 500 евро, равняващи се на 977,92 лв. и е изтеглил суми в размер на 5 227,30 евро, равняващи се на 10 223,71 лв. ; през 2012 г. е извършил вноска в размер на 500 евро, равняващи се на 977,92 лв.; през 2013 г. е изтеглил сума в размер на 525 евро, равняващи се на 1 026, 81 лв. Сумата в размер на 11 734,99 лв., представляваща извършени вноски по сметката от ответника в размер на 10 757,07 лв. и постъпили по сметката суми от трети лица в размер на 977,92 лв., според ищеца подлежат на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването им.

От писмо изх. № 01-ИСК-01004/3 от 17.06.2014 г. на „Банка ДСК" ЕАД се установява, че по разплащателна сметка в лева № 21469726, открита на 09.01.2014 г. с титуляр С.Х.С. през 2014 г. е извършил вноски в размер на 110 лв. , прехвърлени са с вътрешнобанков трансфер по сметка № 21469770 /на С.С. в същата банка/ суми в размер на 86 лв. Сумата в размер на 110 лв., представляваща извършени вноски по сметката подлежи на отнемане в полза на държавата на основание чл. 63, ал. 2, т. 4 във връзка с чл. 62 от ЗОПДНПИ, тъй като не е установен законен източник на средства за придобиването им.

В исковата молба се съдържа подробна справка за задграничните пътувания на ответниците и на членовете на семейството им до Румъния, Турция и Гърция. Общо извършените разходи за пътувания в чужбина са в размер на 24 760,41 лв. Пътуванията не се оспорват от ответниците. Оспорват се разходите за пътуванията по размер.

Според ищеца, издръжката на семейството на ответниците по данни на НСИ за периода от 15.01.2004 г. до 15.10.2009 г. вкл. - за три лица, за периода от 16.10.2009 г. до 23.11.2011 г. вкл. - за четири лица и за периода от 24.11.2011 г. до 15.01.2014 г. - за три лица, е както следва:2004 г. - 6 374,72 лв.; 2005 г.-6 915 лв.;2006 г. - 7 625 лв.; 2007 г. - 9 292,22 лв.; 2008 г.-10 728,16 лв. ; 2009 г.- 10 808,29 лв.; 2010 г.- 12 347,35 лв. 2011 г.- 12 369,93 лв.; 2012 г.- 12 460,23 лв.; 2013 г. - 13 9974,31 лв.; 2014 г.- 575,25 лв.

От писмо изх. № 37-00-3-1 от 23.01.2014 г., вх. № ТД 04ВА/УВ-1877 от 24.01.2014 г. на Община Разград се установява, че С.Х.С. е извършил плащания за местни данъци и такси, както следва: 2004 г. - 6 лв., 2006 г. - 31,10 лв., 2007 г. - 28,56 лв., 2012 г.- 477,79 лв. и 2013 г.-118,63 лв. Общият разход за местни данъци и такси е в размер на 662,08 лв.

Според заключението на назначената по делото съдебно-техническа експертиза, пазарната стойност недвижим имот НИВА с площ от 8, 297 дка в местността „Юртлук", в землището на с. Ясеновец, общ. Разград, обл. Разград, представляваща имот № 009038, трета категория към момента на придобиване /16. 10. 2012 г./ е в размер на 6 720 лв. , а към настоящия момент 7470 лв.

Според заключението на назначената по делото автотехническа експертиза, пазарната стойност на лек автомобил, марка Ауди, модел КУ7, per. № СА 8322 СМ, рама № WAUZZZ4L87D026495, двигател BUG018943 към момента на придобиване /13. 02. 2012 г. / е 36 700 лв. , а към момента на отчуждаването му / 02. 04. 2013 г./ е 32 800 лв.

По делото е открито производство по чл. 193 от ГПК във връзка с оспорване автентичността на подписите на ищцата, положени в бланки за получени суми чрез различните представителства на Western union - „Еврокеш” ООД, „Пим инс финанс” ЕООД, „БООБ” ЕООД, „Одит консулт 2005” ЕООД:

MTCN: 607-224-5019 - 05/06/2008г. - 250 евро;

MTCN: 855-180-2819 - 26.03.2008г. - 300 евро;

MTCN: 963-533-3855 - 05.08.2008г. - 556.10 евро;

MTCN: 946-258-6220 - 10.07.2008г. - 1235.33 евро;

MTCN: 864-448-8725 - 10.07.2008г. - 1786.94 евро;

MTCN: 860-116-9951 - 03.11.2008г. - 300 евро;

MTCN: 851-839-2890 - 28.05.2008г. - 450 евро;

MTCN: 802-706-0011 - 30.10.2008г. - 449,28 евро;

MTCN: 787-270-8732 - 04.11.2008г. - 600 евро;

MTCN: 775-903-4511 - 10.11.2008г. - 1 800 евро;

MTCN: 773-372-1401 - 26.08.2008г. - 267,99 евро;

MTCN: 772-418-3080 - 09.07.2008г. - 250 евро;

MTCN: 748-376-1762 - 26.08.2008г. - 300 евро;

MTCN: 748-409-5410 - 09.07.2008г. - 50 евро;

MTCN: 702-917-8950 - 10.11.2008г. - 1500 евро;

MTCN: 673-215-8613 - 13.10.2008г. - 550 евро;

MTCN: 667-811-4132- 13.10.2008г. - 1000 евро;

MTCN: 652-790-3390 - 17.10.2008г. - 719.10 евро;

MTCN: 645-106-5983 -22.04.2008г. - 200 евро;

MTCN: 607-103-2599 - 24.10.2008г. - 600 евро;

MTCN: 603-670-1366 - 27.08.2008г. - 152.25 евро;

MTCN: 595-165-1330 - 13.06.2008г. - 125.59 евро;

MTCN: 586-362-5436 - 02.06.2008г. - 150 евро;

MTCN: 547-857-9039 - 22.04.2008г. - 3000 евро;

MTCN: 523-481-3582 - 14.08.2008г. - 100 евро;

MTCN: 501-282-6589 - 09.07.2008г. - 150 евро;

MTCN: 501-173-8303 - 13.06.2008г. - 100 евро;

MTCN: 449-780-3777 - 04.10.2008г. - 352.29 евро;

MTCN: 444-952-4772 - 30.06.2008г. - 350 евро;

MTCN: 444-313-0252 - 06.09.2008г. - 1400 евро;

MTCN: 423-371-4848 - 13.10.2008г. - 2100 евро;

MTCN: 404-449-0292 - 26.03.2008г. - 400 евро;

MTCN: 398-483-6738 - 31.07.2008г. - 243.25 евро;

MTCN: 363-183-8569- 13.08.2008г. - 250 евро;

MTCN: 303-977-3610- 19.08.2008г. - 400 евро;

MTCN: 296-165-6968 - 12.05.2008г. - 400 евро;

MTCN: 244-362-2585 - 02.06.2008г. - 1000 евро;

MTCN: 240-936-0221 - 26.07.2008г. - 179.08 евро;

MTCN: 205-402-2198 - 21.05.2008г. - 1500 евро;

MTCN: 147-835-3382 - 28.08.2008г. - 800 евро;

MTCN: 146-792-1944 - 02.10.2008г. - 209.08 евро;

MTCN: 138-730-1122 - 28.03.2008г. - 989.54 евро;

MTCN: 135-469-7505 - 08.07.2008г. - 150 евро;

MTCN: 969-129-4509 - 02/27/2008г. - 400 евро;

MTCN: 956-752-6559 - 02/04/2008г. - 170 евро;

MTCN: 758-953-7047 - 04/16/2008г. - 500 евро;

MTCN: 720-451-4171 - 02/26/2008г. - 2000 евро;

MTCN: 650-266-5668 - 03/25/2008г. - 250 евро;

MTCN: 515-984-1307 - 05/12/2008г. - 250 евро;

MTCN: 458-443-2057 - 03/20/2008г. - 500 евро;

MTCN: 404-769-5427 - 02/13/2008г. - 120 евро;

MTCN: 271-811-8359 - 03/27/2008г. - 500 евро;

MTCN: 494-113-0205 - 08/22/2008г. - 1600 евро.

Според заключението на назначената по делото съдебно-графологична експертиза, подписите положени в част от представените платежни документи са изпълнени от ответницата, друга част вероятно са изпълнени от нея, някои не са изследвани, а в една част не са изпълнени от нея. Заключението е оспорено от ответниците, като необосновано и е назначена тройна експертиза. Заключението на тройната експертиза е, че подписите в платежните документи: MTCN: 135-469-7505 - 08.07.2008г. - 150 евро; MTCN: 138-730-1122 - 28.03.2008г. - 989.54 евро; MTCN: 147-835-3382 - 28.08.2008г. - 800 евро; MTCN: 240-936-0221 - 26.07.2008г. - 179.08 евро; MTCN: 398-483-6738 - 31.07.2008г. - 243.25 евро; MTCN: 449-780-3777 - 04.10.2008г. - 352.29 евро; MTCN: 523-481-3582 - 14.08.2008г. - 100 евро; MTCN: 547-857-9039 - 22.04.2008г. - 3000 евро; MTCN: 603-670-1366 - 27.08.2008г. - 152.25 евро; MTCN: 607-103-2599 - 24.10.2008г. - 600 евро; MTCN: 652-790-3390 - 17.10.2008г. - 719.10 евро; MTCN: 667-811-4132- 13.10.2008г. - 1000 евро; MTCN: 673-215-8613 - 13.10.2008г. - 550 евро; MTCN: 748-376-1762 - 26.08.2008г. - 300 евро; MTCN: 772-418-3080 - 09.07.2008г. - 250 евро; MTCN: 773-372-1401 - 26.08.2008г. - 267,99 евро; MTCN: 787-270-8732 - 04.11.2008г. - 600 евро; MTCN: 802-706-0011 - 30.10.2008г. - 449,28 евро; MTCN: 851-839-2890 - 28.05.2008г. - 450 евро; MTCN: 864-448-8725 - 10.07.2008г. - 1786.94 евро; MTCN: 946-258-6220 - 10.07.2008г. - 1235.33 евро; MTCN: 963-533-3855 - 05.08.2008г. - 556.10 евро; MTCN: 404-769-5427 - 02/13/2008г. - 120 евро; MTCN: 650-266-5668 - 03/25/2008г. - 250 евро; MTCN: 271-811-8359 - 03/27/2008г. - 500 евро; MTCN: 494-113-0205 - 08/22/2008г. - 1600 евро не са изпълнени от ответницата Н.С.. Експертизата приема, че в другата част от документите подписите са изпълнени от ответницата или допуска да са изпълнени от нея.

По делото е представено заключение от назначена съдебно - счетоводна експертиза с вх. № 4557/ 09. 11. 15 г. Заключението, след корекции в съдебно заседание, предвид допуснати технически грешки от вещото лице, е следното: Доходите от трудови и приравнени на тях правоотношения, граждански договори,обезщетения, приходите от продажба на дружествени дялове в търговски дружества и други за периода от 15. 01. 2004 г. до 15. 01. 2014 г. след приспадането на направените осигурителни вноски и подоходни данъци е 6 636, 74 лева. Приходите от продажба на лек автомобил са в размер на 32 800 лв. от продадения през 2013 г. лек автомобил „Ауди Q7”. Общо доходите, приходите или източниците на финансиране са в размер за проверявания период са в размер на 40 767, 74 лв. Обичайните разходи за издръжка на домакинството, съобразно с броя на членовете на семейството на ответницата Н.С., на база статистическите показатели са 92 956, 74 лв. Разходите за задгранични пътувания на ответницата и членовете на семейството й са в размер на 24 765, 56 лв. Остойностени са, съгл. Приложение № 2 към Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина, като са изчислени и „квартирни” за периодите на престой в чужбина над един ден. Размерът общо на обичайните и извънредните разходи са в размер на 117 722, 30 лв. Нетния доход, отразен от така посочените приходи и разходи е отрицателна величина с превишение на разходите и възлиза за целия период на – 76 954, 56 лв. Разходите за придобиване на недвижими имоти – Нива с площ от 8, 297 дка в м. „Юртлук” от ответницата е в размер на 6 720 лв. по пазарни цена към датата на придобиване. Разходите за придобиване на МПС „Ауди Q7” са в размер на 36 700 лв. по пазарна цена към датата на придобиване. Сумата на получените парични преводи чрез Western Union и Coinstar от трети лица е в размер на 173 302, 57 лв. Разходите за вноски, направени от ответниците по банкови сметки са 24 049, 97 лв. Имуществото по отношение, на което ищеца претендира, че е придобито от незаконен източник е общо в размер на 242 918, 54 лв. Във втори вариант, след приспадане на сумите, обект на платежните документи, за които се установява от единичната графологична експертиза, че подписите не са положени от ответницата, имуществото е в размер на 223 641, 03 лв. Несъответствието между имуществото и нетния доход е в размер на 319 873, 10 лв. според заключението на ССЕ.

По делото е назначена допълнителна ССЕ. Според заключението на същата, след съобразяване на заключението на тройната графологична експертиза за платежните документи, които носят подписа за получени суми от ответницата или се допуска, че подписите са изпълнени от нея, получената сума чрез валутни преводи чрез различните представителства на Western Union, Coinstar е в размер на 50 520, 15 лв. Разходите за задгранични пътувания на ответницата и членовете на семейството й са в размер на 24 757, 96 лв. Размерът общо на обичайните и извънредните разходи са в размер на 117 714, 70 лв. Нетният доход 974 800, 96 лв. Имуществото с незаконен източник на средства за придобиване е в размер на 118 630, 12 лв. несъответствието е в размер на -193 431, 08 лв. Според втория вариант от заключението на допълнителната експертиза с изключване на суми за разходи за пътувания извън страната, размера общо на обичайните и извънредните разходи е 92 956, 74 лв. Несъответствието между имущество и нетния доход е в размер на -168 673, 12 лв.

По делото са изискани документи от различните представителства на Western Union - „Одит консулт 2005” ЕООД, „БООБ” ЕООД, , „Пим инс финанс” ЕООД, които е посещавала ответницата, за установяване на кои лица са изплатени сумите, за които в тройната графологична експертиза е установено, че подписите в платежните документи не са изпълнени от ответницата Н.С.. В писмо вх. № 1035/ 02. 03. 16 г. „Одит консулт 2005” ЕООД е отговорило, че не може да представи такива, тъй като са предадени на ФК „Кеш Експрес Сървис” . С писмо вх. № 1161/ 11. 03. 16 г. „Пим инс финанс” ЕООД е отговорило, че документите са представени на ОД на МВР Разград. Същата информация се съдържа в писмо вх. № 998/ 29. 02. 16 г.от „БООБ” ЕООД. Всички са отговорили, че суми, получени от чужбина чрез системата Western Union се извършва с бланка MTCN и се изплащат на лицето, посочено като получател. Според „Пим инс финанс” ЕООД може и на упълномощено с изрично пълномощно лице, съгласно Общите условия. По делото е разпитана като свидетел А.Т. - служител от „Кеш експрес”. Свидетелката обяснява, че изпращачът на сумата попълва бланка, уведомява получателя кой изпраща парите, от къде се изпращат, сумата и 10-цифрен контролен номер. Получаването на парите се осъществява, като получателят се легитимира с документ за самоличност и съобщава данните, за които е уведомен от изпращача. Парите се получават, ако данните съвпадат. Според свидетелката, пари по такъв превод не могат да се изплатят на пълномощник, а следва да се платят лично на лицето. Не се е получавало оплакване от ответницата, че не е получила превод от чужбина, предназначен за нея. Разпитан е като свидетел и Н.Х.. Същият твърди, че е приятел на ответниците. Често пътувал с ответника извън страната до Румъния, Гърция и Турция, тъй като свидетеля участвал в конни състезания като жокей. Когато оставали с преспиване, не пребивавали в хотел, а оставали в негови близки приятели и колеги.

Въз основа на тази фактическа обстановка, съдът приема от правна страна следното: Предявеният иск с правно основание чл. 74 и сл. от ЗОПДНПИ е неоснователен.

Безспорно е по делото, че ответницата Н.Х.С. е била привлечена в качеството на обвиняем за извършено престъпление по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 1, пр. 1 и пр. 2 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК. Престъплението попада в обхвата на чл. 22, ал. 1, т. 18 от ЗОПДНПИ. Според чл. 62 от с. з., по реда на този закон се отнема в полза на държавата незаконно придобито имущество. В чл. 1, ал. 2 от закона е приета презумпция, че за незаконно придобито имущество се смята имуществото, за придобиването на което не е установен законен източник. Основен предмет на доказване в съдебния процес при осигурено равенство на страните е установяване на онова имущество на ответника и на неговия съпруг, за което няма доказателства, че е законно придобито, от което произтича презумпцията, че пряко или косвено е с незаконен източник.

От заключението на тройната съдебно-графологична експертиза се установява безспорно, че следните платежни документи са неистински по смисъла на чл. 194, ал. 2 от ГПК : MTCN: 135-469-7505 - 08.07.2008г. - 150 евро; MTCN: 138-730-1122 - 28.03.2008г. - 989.54 евро; MTCN: 147-835-3382 - 28.08.2008г. - 800 евро; MTCN: 240-936-0221 - 26.07.2008г. - 179.08 евро; MTCN: 398-483-6738 - 31.07.2008г. - 243.25 евро; MTCN: 449-780-3777 - 04.10.2008г. - 352.29 евро; MTCN: 523-481-3582 - 14.08.2008г. - 100 евро; MTCN: 547-857-9039 - 22.04.2008г. - 3000 евро; MTCN: 603-670-1366 - 27.08.2008г. - 152.25 евро; MTCN: 607-103-2599 - 24.10.2008г. - 600 евро; MTCN: 652-790-3390 - 17.10.2008г. - 719.10 евро; MTCN: 667-811-4132- 13.10.2008г. - 1000 евро; MTCN: 673-215-8613 - 13.10.2008г. - 550 евро; MTCN: 748-376-1762 - 26.08.2008г. - 300 евро; MTCN: 772-418-3080 - 09.07.2008г. - 250 евро; MTCN: 773-372-1401 - 26.08.2008г. - 267,99 евро; MTCN: 787-270-8732 - 04.11.2008г. - 600 евро; MTCN: 802-706-0011 - 30.10.2008г. - 449,28 евро; MTCN: 851-839-2890 - 28.05.2008г. - 450 евро; MTCN: 864-448-8725 - 10.07.2008г. - 1786.94 евро; MTCN: 946-258-6220 - 10.07.2008г. - 1235.33 евро; MTCN: 963-533-3855 - 05.08.2008г. - 556.10 евро; MTCN: 404-769-5427 - 02/13/2008г. - 120 евро; MTCN: 650-266-5668 - 03/25/2008г. - 250 евро; MTCN: 271-811-8359 - 03/27/2008г. - 500 евро; MTCN: 494-113-0205 - 08/22/2008г. - 1600 евро. Подписите за получател на парите не са изпълнени от ответницата Н.С.. Заключението на експертизата е обективно, всестранно и пълно, не е оспорено от страните, поради което следва се приеме като доказателство по делото. С оглед на това, съдът приема, че парите не са получени от ответницата Н. С.. Изложеното в писмата на различните представителства на Western Union и в показанията на св. А.Т., че без да бъдат изпълнени изискванията в установената процедура, унифицирана в цял свят за изплащане на пари, не може да бъдат изплатени паричните преводи, не опровергава факта, че горепосочените бланки не са подписани от ответницата и респ. паричните преводи не са получени от нея, поради което и твърдението в този смисъл на ищеца е недоказано. По отношение на останалите платежни документи за получени парични преводи по системата Western union се установява от същото заключение, че подписите на получил сумата са изпълнени или се допуска, че са изпълнени от ответницата Н. С.. Тази сума е в размер на 50 520, 15 лв.

Общо доходите, приходите или източниците на финансиране, според заключенията на ССЕ са в размер на 42 913, 74 лв. Имуществото, за което не е установен законен източник за придобиване, според заключението на допълнителната ССЕ, след съобразяване на заключението на тройната графологична експертиза за платежните документи, които носят подписа за получени суми от ответницата или се допуска, че подписите са изпълнени от нея, е размер на 118 630, 12 лв. В този случай, несъответствието между нетния доход и имуществото е в размер на -193 431, 08 лв. Съдът приема, че сумата 50 520, 15 лв. , която ответницата е получила чрез системата Western union от трети лица от различни държави, представлява „други… източници на финансиране” по смисъла на §1, т. 4 от ДР на ЗОПДНПИ, поради което е доход, а не незаконно придобито имущество. За получените парични преводи /макар и в различен размер и период/ и в наказателното производство и административното, водени срещу ответницата е прието, че са парични средства по чл.35,т.6 от ЗДДФЛ от други източници, недекларирани по реда на чл.50 от ЗДДФЛ. Поради недекларирането им като доходи, е ангажирана наказателната отговорност на ответницата. Безспорно основанието за получаване на тези парични преводи от ответницата не е доказано. Липсата на основание за получаване на преводите от трети лица не означава, че са получени незаконно от нея. Не е незаконен паричен превод от едно лице за сметка на друго, без да е посочено основание за това, след като тези лица не спорят помежду си. Доходите, чието основание не е доказано, представляват доходи от други източници по смисъла на чл. 35, т. 6 ЗДДФЛ и следва да бъдат обложени с данък. Не може да бъде отнето в тази връзка и имущество, спрямо което са установени данъчни и други финансови нарушения, свързани с деклариране на доходи и имущество, тъй като тези нарушения не са престъпна дейност. В противен случай, имуществото не следва да бъде облагано с данък , като доход, а да бъде отнето в полза на държавата по чл. 53, ал.1, б. „а” от НК в наказателното производство. Предвид изложеното, сумата 50 520, 15 лв. следва да бъде включена като източник на финансиране и изключена от имуществото с незаконен източник. Размерът на доходите, приходите или източници на финансиране по тази причина е в размер на 93 433, 89 лв., а имуществото в размер на 68 109, 97 лв.

Съдебно-счетоводната експертиза е установила размер на разходите за задгранични пътувания на ответниците за целия проверяван период в общ размер на 24 757, 96 лв., като размерът е определен на база Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина. Съгласно чл.1, с наредбата се уреждат условията и редът за командироване, осъществяване и отчитане на служебните командировки и специализации в чужбина, правата и задълженията на командироващите органи и на командированите лица, а съгласно чл.5 ал.1, командироването или изпращането на специализация в чужбина се извършва въз основа на писмена заповед. В хода на съдебното производство не е установено трудово или служебно правоотношение, по силата на което ответниците и членовете на семейството им да са командировани в чужбина през проверявания период по силата на издадена заповед. Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина е неприложима при определяне на разходите, извършени от тях при напускане на страната. Пътуванията не се оспорват от ответниците, но се оспорва размера на разходите. При това положение, в тежест на ищеца е да установи този размер като част от доказването на фактите по чл.77 ал.4 т.3 на ЗОПДНПИ, което не е сторено. Съдът приема за недоказано твърдението за извършени разходи от ответниците за задгранични пътувания в общ размер на 24 757, 96 лв. От общо обичайни и извънредни разходи следва да бъде извадена тази сума и същите са в размер на 92 956, 74 лв. Нетният доход през проверявания период от време в този случай, изчислен по правилото на §1, т. 5 от ДР на ЗОПДНПИ е 477, 15 лв. Несъответствието между нетния доход и имуществото е в размер на 67 632, 82 лв.

Една от предпоставките за уважаване на иска е, да е налице „значително несъответствие” между имуществото и нетния доход за целия период. В § 1, т. 7 от ДР на ЗОПДНПИ е дадена легална дефиниция, според която "Значително несъответствие" е онзи размер на несъответствието между имуществото и нетния доход, който надвишава 250 000 лв. за целия проверяван период. В случая е налице несъответствие между имуществото на ответника, за което не е установен законен доход и нетния доход в размер на 67 632, 82 лв., която сума не е значителна по смисъла на § 1, т. 7 ДР на закона и предявеният иск, като неоснователен следва да бъде отхвърлен. Дори и да се приеме, че сумата 50 520, 15 лв. , която ответницата е получила чрез системата Western union от трети лица от различни държави представлява незаконно придобито имущество, несъответствието между имуществото на ответницата и нетния доход е в размер на 168 673, 12 лв. , според заключението на допълнителната ССЕ /таблица ІІ-ри вариант на стр. 35 от заключението/, която сума не надвишава 250 000 лв.

На осн. чл. 78, ал. 3 от ГПК с оглед изхода на спора, ищеца следва да заплати на ответника сумата 3370 лв. разноски по делото, от които 2 000 лв. за адвокатско възнаграждение и 1 370 лв. разноски за внесени депозити за вещи лица.

Воден от изложеното и на осн. чл.78, ал. 1 във вр. чл. 74 и сл. от ЗОПДНПИ, съдът

Р Е Ш И :

ОТХВЪРЛЯ предявения иск от Комисията за отнемане на незаконно придобито имущество, БУЛСТАД 131463734 чрез Председател П. Г.Д. с адрес за призоваване гр. Варна, ул. „Алеко Константинов” № 17, ет. 1 против Н.Х.С., ЕГН ********** и С.Х.С. ЕГН ********** и двамата с постоянен адрес: *** и настоящ адрес:*** за отнемане в полза на Държавата на незаконно придобито имущество в размер на 222 860, 46 лв., както следва: От Н.Х.С. и С.Х.С. -НИВА с площ от 8,297 дка в местността „Юртлук", в землището на с. Ясеновец, общ. Разград, обл. Разград, представляваща имот № 009038, трета категория, при граници: № 009037, № 009039, № 009020 и № 009021., придобита в СИО с нотариален акт за покупко-продажба на недвижим имот № 174, том 5, per. № 7237, дело № 863 от 16.10.2012 г. /Акт № 123, том 18, дело № 3530 на СВ Разград/, от Н.Х.С. и С.Х. сумата в размер на 24 000 лв., представляваща пазарната стойност, получена от продажбата на лек автомобил, марка Ауди, модел КУ7, per. № СА 8322 СМ, рама № WAUZZZ4L87D026495, двигател BUG018943, дата на първа регистрация /непосочена/, продаден на 02.04.2013 г.,от Н.Х.С. сумата в размер на 162 061,78 лв., представляваща получени парични средства от трети лица с недоказан произход на средствата през системата Western Union; Сумата в размер на 9 779,15 лв., представляваща извършени вноски по банкова сметка *** № BG25 BPBI 7949 4499 3602 01, открита в „Юробанк България" АД, с титуляр Н.Х.С., от С.Х.С. сумата в размер на 236,36 лв., представляваща извършени вноски по разплащателна сметка в лева № BG40 PRCB 9230 1016 3580 11 открита в „Прокредит банк" АД, с титуляр С.Х.С.; сумата в размер на 3 433,18 лв., представляваща извършени вноски по разплащателна сметка в лева № BG70 ТТВВ 9400 1525 4024 05, открита в „СЖ Експресбанк" АД, с титуляр С.Х.С.; сумата в размер на 11 734,99 лв., представляваща извършени вноски и постъпили суми от трети лица по банкова сметка *** № BG74 BPBI 7949 4499 8158 01, открита в „Юробанк България" АД, с титуляр С.Х.С.; сумата в размер на 110 лв., представляваща извършени вноски по разплащателна сметка в лева № 21469726, открита в „Банка ДСК" ЕАД, с титуляр С.Х.С., като неоснователен.

На осн. чл. 194, ал. 2 от ГПК признава за неистински следните платежни документи : MTCN: 135-469-7505 - 08.07.2008г. - 150 евро; MTCN: 138-730-1122 - 28.03.2008г. - 989.54 евро; MTCN: 147-835-3382 - 28.08.2008г. - 800 евро; MTCN: 240-936-0221 - 26.07.2008г. - 179.08 евро; MTCN: 398-483-6738 - 31.07.2008г. - 243.25 евро; MTCN: 449-780-3777 - 04.10.2008г. - 352.29 евро; MTCN: 523-481-3582 - 14.08.2008г. - 100 евро; MTCN: 547-857-9039 - 22.04.2008г. - 3000 евро; MTCN: 603-670-1366 - 27.08.2008г. - 152.25 евро; MTCN: 607-103-2599 - 24.10.2008г. - 600 евро; MTCN: 652-790-3390 - 17.10.2008г. - 719.10 евро; MTCN: 667-811-4132- 13.10.2008г. - 1000 евро; MTCN: 673-215-8613 - 13.10.2008г. - 550 евро; MTCN: 748-376-1762 - 26.08.2008г. - 300 евро; MTCN: 772-418-3080 - 09.07.2008г. - 250 евро; MTCN: 773-372-1401 - 26.08.2008г. - 267,99 евро; MTCN: 787-270-8732 - 04.11.2008г. - 600 евро; MTCN: 802-706-0011 - 30.10.2008г. - 449,28 евро; MTCN: 851-839-2890 - 28.05.2008г. - 450 евро; MTCN: 864-448-8725 - 10.07.2008г. - 1786.94 евро; MTCN: 946-258-6220 - 10.07.2008г. - 1235.33 евро; MTCN: 963-533-3855 - 05.08.2008г. - 556.10 евро; MTCN: 404-769-5427 - 02/13/2008г. - 120 евро; MTCN: 650-266-5668 - 03/25/2008г. - 250 евро; MTCN: 271-811-8359 - 03/27/2008г. - 500 евро; MTCN: 494-113-0205 - 08/22/2008г. - 1600 евро.

ОСЪЖДА Комисията за отнемане на незаконно придобито имущество, БУЛСТАД 131463734 чрез Председател Пламен Г.Д. да заплати на Н.Х.С., ЕГН ********** и С.Х.С. ЕГН ********** на осн. чл. 78, ал. 3 ГПК разноските по делото в размер на 3 370 лева.

Решението подлежи на обжалване в двуседмичен срок от връчването му на страните пред Варненския апелативен съд.

СЪДИЯ:

НР