МОТИВИ към Присъда № 17 / 22.03.2017 г.
по нох дело № 45 / 2017 г. по описа на Окръжен съд-Разград:
Производството е образувано въз основа на постъпил в ОС-Разград е
обвинителен акт, депозиран от ОП-Разград срещу П.С.Т. ***, ЕГН **********, с обвинение
в това, че за времето от 91.01.2012 г. до 30.04.2016 г. в гр. Разград в
качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от
Закон за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФИ/: „Местните
физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от
източници в Република България и в чужбина“, действайки в условията на
продължавано престъпление, е избегнал установяването и плащането на данъчни
задължения в големи размери, като не е подал годишна данъчна декларация: за
времето от 01.01.2012г. до 30.04.2012г. - за доходи, придобити през 2011г. в
размер на 16 452,61 лева, за времето от 01.01.2013г. до 30.04.2013г. - за
доходи, придобити през 2012г. в размер на 2366,55 лева; за времето от
01.01.2014г. до 30.04.2014г. - за доходи, придобити през 2013г. в размер на
9677,45 лева; за времето от 01.01.2015г. до 30.04.2015г. - за доходи, придобити
през 2014г. в размер на 11 930,56 лева; за времето от 01.01.2016г. до 30.04.2016г.
- за доходи, придобити през 2015г. в размер на 16 289.91 лева, в срока по чл.
53, ал. 1 от ЗДДФЛ: „Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на
годината, следваща годината на придобиване на дохода“, изискуеми по чл. 50, ал.
1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ: „Местните физически лица подават годишна данъчна
декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на
облагане с данък върху общата годишна данъчна основа“ за облагаемите си на
основание чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ/, Облагаемият доход е брутната сума на
облагаемите доходи, придобити през данъчната година от всички други източници,
които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци
по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за
корпоративното подоходно облагане“ и чл. 36 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна основа
за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35,
придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е
задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5
от Закона за здравното осигуряване, когато облагаемият доход по чл. 35 се
включва при годишното изравняване на осигурителния доход“/ доходи от източници
в чужбина, както следва: за данъчен период 01.01.2011г. до 31.12.2011г. - 1513,64лева, за данъчен период от
01.01.2012г. до 31.12.2012г. - 217,72 лева; за данъчен период от
01.01.2013г. до 31.12.2013г. - 890,33лева; за данъчен период от
01.01.2014г. до 31.12.2014г. - 1 7,61лева; за данъчен
период 01.01.2015г. -
31.12.2015г. -
1498,67 лева или общо данъчните задължения в размер на 5 217,97 лева -
престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от
НК.
В съдебната му
фаза, наказателното производство се развива като съкратено съдебно следствие по
реда на глава двадесет и седма от НПК – Съкратено съдебно следствие в
производството пред първата инстанция в хипотезата на чл. 371, т. 2 НПК.
В съдебно
заседание подсъдимият П.С.Т. се признава за виновен, признава изцяло фактите,
изложени в обстоятелствената част на обвинителния акт и се съгласява да не се
събират доказателства за тях.
Прокурорът
поддържа обвинението и предлага съда да наложи на подсъдимия наказание под
средния предвиден размер и към долната граница, при приложение на редукцията на
чл. 58а, ал. 1 НК.
Министърът на
финансите, като представляващ Държавата, предявява граждански иск за заплащане
на обезщетение за причинени имуществени вреди от престъплението в размер на 5 217.97
лв., ведно със законната лихва, считано от датата на увреждането до
окончателното изплащане.
Защитникът на
подсъдимия П.С.Т. –
адв. Д.Б. предлага наказанието да бъде
определено при условията както на чл. 58а, така и на чл. 55, ал. 1, т. 1 НК,
като бъде определено наказание лишаване от свобода значително под
законоустановения минимум, чието изпълнение да бъде отложено, на основание чл.
66 от НК. По отношение на глобата защитника предлага, в случай, че съдът
прецени, че следва да бъде наложено това наказание, то да бъде определена в
минимален размер. По отношение на гражданският иск предоставя на съда.
Разградският окръжен съд, след преценка на събраните по делото
доказателства, приема за установени фактите, изложени в обстоятелствената част
на обвинителния акт и признати от подсъдимия Т., а именно:
Подсъдимият П.Т. е български гражданин с
постоянно местоживеене ***. Няма доходи от трудова дейност, нито такива от
предоставяне за възмездно ползване на притежавано движимо или недвижимо
имущество.
През 2011 година различни граждани от
Германия и Швеция започнали да извършват парични преводи в полза на подсъдимия П.Т..
Парични суми от такива преводи подсъдимият
продължил да получава и през следващите 2012, 2013, 2014 и 2015 години.
Преводите в полза на подсъдимия били
извършвани в различни суми, предимно в евро, чрез Международната система за
бързи разплащания „Уестърн Юнион“.
За целта обвиняемият предоставял данни за
личността си на платеца на сумата, а след извършване на превода той му
съобщавал универсалния 10-цифров код „МТСN“ на същия.
След получаване на кода, обвиняемият лично
посещавал офиси- съконтрахенти на Финансова къща (ФК) „Кеш Експрес Сървиз“ -
гр. София - официален представител на Системата „Уестърн Юнион“ в България. Там
съобщавал универсалния код, името на изпращача и сумата на превода. Представял
и документ за удостоверяване на самоличността си.
При съвпадение на съобщените данни с
наличните в Системата, последната автоматично разпечатвала разписка по образец.
В същата обвиняемият се подписвал саморъчно като получател на сумата по
превода, след което лично получавал тази сума в евро или по негово желание - в
левова равностойност.
По описания начин в периода от месец февруари
2011 г. до м. септември 2015г. обвиняемият Т. системно усвоявал парични суми от
чуждестранни преводи, които получавал от офиси на „БООБ“ ЕООД - гр. Разград
„РУМ - Румен Димитров“ ЕООД, „Натурела Десита“ ЕООД, ЕТ „Динчер Сабриев“,
„Лозина“ ЕООД.
По описания начин през 2011 г. подсъдимия Т.
получил парични средства от 31 чуждестранни превода общо за 7780.96 евро и
1234.38 лева, с обща левова равностойност 16452.61 лв., както следва:
№ |
мтси |
ЕШ |
ВСИ |
левова |
Държава |
Фирма, изплатила пар.средства |
Лице изпращач |
|
Документ |
евро |
Български |
равност/ст |
|||||
№ |
Дата |
|
лева |
|
||||
1 |
238-146-1341 |
28.2.2011 |
1700,00 |
|
3324,91 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
ВULAK KOZAK |
2 |
302-518-2349 |
5.5.2011 |
300,00 |
|
586,75 |
Германия |
"БООБ” ЕООД |
OZER KARATAS |
3 |
410-352-6820 |
7.5.2011 |
250,00 |
|
488,96 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
НICABI YESIL YURT |
4 |
295-432-4550 |
20.5.2011 |
800,00 |
|
1564,66 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
SUERMELI MURAT |
5 |
042-083-1362 |
23.5.2011 |
250,00 |
|
488,96 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
ОSMAN YESIL YURT |
6 |
939-264-9030 |
24.5.2011 |
200,00 |
|
391,17 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
ОSMAN YESIL YURT |
7 |
207-255-3430 |
25.5.2011 |
250,00 |
|
488,96 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
ОSMAN YESIL YURT |
8 |
793-427-6517 |
26.5.2011 |
400,00 |
|
782,33 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
BULAL KOZAK |
9 |
686-790-6205 |
12.8.2011 |
145,00 |
|
283,60 |
Германия |
"Натурела Десита" ЕООД |
TANER
FER.MUSTAFA |
10 |
657-415-2199 |
31.8.2011 |
160,00 |
|
312,93 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
11 |
978-481-4646 |
2.9.2011 |
130,00 |
|
254,26 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
12 |
227-490-2765 |
5.9.2011 |
80,00 |
|
156,47 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
13 |
547-460-4921 |
7.9.2011 |
40,00 |
|
78,23 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
14 |
889-828-2268 |
8.9.2011 |
75,39 |
|
147,45 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
15 |
555-982-9977 |
14.9.2011 |
170,00 |
|
332,49 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
16 |
963-310-6209 |
16.9.2011 |
17,00 |
|
33,25 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
17 |
531-299-0900 |
26.9.2011 |
250,00 |
|
488,96 |
Швеция |
"БООБ” ЕООД |
FANKA KOLEVA |
18 |
698-499-0352 |
19.10.2011 |
536,26 |
|
1048,83 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
19 |
361-376-2954 |
20.10.2011 |
206,20 |
|
403,29 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
20 |
095-831-3590 |
21.10.2011 |
|
160,00 |
160,00 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
21 |
679-352-4126 |
27.10.2011 |
50,00 |
|
97,79 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
22 |
686-498-7694 |
7.11.2011 |
|
400,00 |
400,00 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
23 |
305-010-8020 |
8.11.2011 |
|
75,00 |
75,00 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
24 |
355-466-2350 |
9.11.2011 |
|
100,00 |
100,00 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
25 |
741-413-7531 |
22.11.2011 |
|
499,38 |
499,38 |
Швеция |
"БООБ” ЕООД |
FANKA KOLEVA |
26 |
661-917-7558 |
25.11.2011 |
550,00 |
|
1075,71 |
Швеция |
РУМ-Румен Димитров |
FANKA KOLEVA |
27 |
247-421-6282 |
26.11.2011 |
400,00 |
|
782,33 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
28 |
252-508-3110 |
3.12.2011 |
110,00 |
|
215,14 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
29 |
352-354-2963 |
5.12.2011 |
300,00 |
|
586,75 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
30 |
192-958-2861 |
9.12.2011 |
161,11 |
|
315,10 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
31 |
338-902-3392 |
27.12.2011 |
250,00 |
|
488,96 |
Швеция |
"БООБ" ЕООД |
FANKA KOLEVA |
През 2012 г.
подсъдимия Т. получил парични средства от 6 превода общо за 1210 евро, с левова
равностойност 2366.55 лв., както следва:
№ |
1\/ПЧ^ |
ЕШ |
вой |
левова |
Държава |
Фирма, изплатила пар.средства |
Лице изпращач |
|
Документ |
евро |
Български |
равност/ст |
|||||
№ |
Дата |
|
лева |
|
||||
1 |
409-861-6300 |
27.7.2012 |
300,00 |
|
586,75 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
МЕНМЕТ ТURASI |
2 |
377-830-3067 |
31.7.2012 |
250,00 |
|
488,96 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
МЕНМЕТ ТURASI |
3 |
929-920-9678 |
9.8.2012 |
200,00 |
|
391,17 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
МЕНМЕТ ТURASI |
4 |
607-822-1410 |
11.8.2012 |
160,00 |
|
312,93 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
МЕНМЕТ Т ТURASI |
5 |
710-786-2407 |
26.9.2012 |
150,00 |
|
293,37 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
SEDAT KAVUKCI КАУ11КС1 |
6 |
867-854-7579 |
17.12.2012 |
150,00 |
|
293,37 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
GOKHAN ARSLAN дкзим |
През 2013 г. подсъдимия Т. получил парични
средства от 7 превода общо за 4948 евро, с левова равностойност 9677.45 лв.,
както следва:
№ |
мтси |
Е11Р |
В^N |
левова |
Държава |
Фирма, изплатила пар.средства |
Лице изпращач |
|
Документ |
евро |
Български |
равност/ст |
|||||
|
|
лева |
|
|||||
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
1 |
547-086-6085 |
25.2.2013 |
167,00 |
|
326,62 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
GOKHAN ARSLAN |
2 |
846-017-7423 |
26.2.2013 |
91,00 |
|
177,98 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
GOKHAN ARSLAN |
3 |
776-651-7455 |
10.4.2013 |
1000,00 |
|
1955,83 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
ZHAN METODIEV
ANGELOV |
4 |
274-707-7941 |
18.4.2013 |
1500,00 |
|
2933,75 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
ZHAN METODIEV
ANGELOV |
5 |
468-067-4008 |
2.5.2013 |
2000,00 |
|
3911,66 |
Германия |
ЕТ"Ники- |
MARIANA RODICA
BOLASU |
Св.Александрова" |
||||||||
6 |
666-108-6398 |
17.5.2013 |
100,00 |
|
195,58 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
MARIANA RODICA
BOLASU |
7 |
988-661-1633 |
26.11.2013 |
90,00 |
|
176,02 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
MEHMED ERDINCH
SALI |
През 2014 г. подсъдимия Т. получил парични
средства от 19 превода общо за 6100 евро, с левова равностойност 11930.56 лв.,
както следва:
№ |
МТСМ |
ЕУК |
ВОМ |
левова |
Държава |
Фирма, изплатила пар.средства |
Лице изпращач |
|
Документ |
евро |
Български |
равност/ст |
|||||
№ |
Дата |
|
лева |
|
||||
1 |
619-444-7713 |
9.3.2014 |
200,00 |
|
391,17 |
Германия |
ЕТ "Динчер Сабриев" |
AYNUR MUT |
2 |
929-058-0470 |
30.7.2014 |
1000,00 |
|
1955,83 |
Германия |
ЕТ "Колинс-К.Митев" |
AYNUR MUT |
3 |
546-832-1116 |
14.8.2014 |
450,00 |
|
880,12 |
Германия |
"ИВАС варна" ЕООД |
AYNUR MUT |
5 |
304-704-6490 |
15.8.2014 |
450,00 |
|
880,12 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
AYNUR MUT |
5 |
742-690-5140 |
22.8.2014 |
500,00 |
|
977,92 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
AYNUR GEB
CAISKAN СЕВ СА18КАН |
6 |
844-320-2578 |
10.9.2014 |
670,00 |
|
1310,41 |
Германия |
"БООБ” ЕООД |
AYNUR GEB
CAISKAN А15КАН |
7 |
850-869-2842 |
1.10.2014 |
120,00 |
|
234,70 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
AYNUR MUT |
8 |
882-302-2398 |
1.10.2014 |
350,00 |
|
684,54 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
AYNUR MUT |
9 |
768-424-4873 |
20.10.2014 |
200,00 |
|
391,17 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
AYNUR MUT |
10 |
348-913-2485 |
21.10.2014 |
250,00 |
|
488,96 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
AYNUR MUT |
11 |
155-910-3739 |
24.10.2014 |
400,00 |
|
782,33 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
AYNUR MUT |
12 |
908-912-1348 |
6.11.2014 |
520,00 |
|
1017,03 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
AYNUR MUT |
13 |
224-919-4030 |
9.11.2014 |
50,00 |
|
97,79 |
Германия |
ЕТ "Динчер Сабриев" |
AYNUR MUT |
14 |
991-555-4350 |
10.11.2014 |
190,00 |
|
371,61 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
AYNUR MUT |
15 |
626-480-5020 |
13.11.2014 |
100,00 |
|
195,58 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
AYNUR MUT |
16 |
853-492-3079 |
17.12.2014 |
150,00 |
|
293,37 |
Германия |
ЕТ "Динчер Сабриев” |
AYNUR MUT |
17 |
006-526-6370 |
18.12.2014 |
100,00 |
|
195,58 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
AYNUR MUT |
18 |
900-823-0559 |
20.12.2014 |
50,00 |
|
97,79 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
AYNUR MUT |
19 |
779-335-5450 |
30.12.2014 |
350,00 |
|
684,54 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
AYNUR MUT |
През 2015 г.
подсъдимия Т. получил парични средства от 28 превода общо за 8091 евро и 465.28
лева, с обща левова равностойност 16 289.91 лв., както следва:
№ |
МТСИ |
Е11К |
ВСИ |
левова |
Държава |
Фирма, изплатила пар. средства |
Лице изпращач |
|
Документ |
евро |
Български |
равност/ст |
|||||
|
|
лева |
|
|||||
|
№ |
Дата |
|
|
|
|
|
|
1 |
988-536-0951 |
12.1.2015 |
350,00 |
|
684,54 |
Холандия |
"БООБ" ЕООД |
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA |
2 |
091-776-1409 |
22.1.2015 |
140,00 |
|
273,82 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
OSMAN SALIEW
CHAKAROV |
3 |
706-408-7261 |
22.1.2015 |
100,00 |
|
195,58 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA |
4 |
808-441-6803 |
26.1.2015 |
50,00 |
|
97,79 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA |
5 |
782-036-7602 |
30.1.2015 |
200,00 |
|
391,17 |
Германия |
ЕТ "Динчер Сабриев" |
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA |
6 |
316-110-4620 |
1.2.2015 |
100,00 |
|
195,58 |
Германия |
ЕТ "Динчер Сабриев" |
АYNUR MUT |
7 |
043-453-3174 |
2.2.2015 |
300,00 |
|
586,75 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA |
8 |
006-829-0224 |
3.2.2015 |
150,00 |
|
293,37 |
Германия |
ЕТ "Динчер Сабриев" |
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA |
9 |
372-050-1133 |
5.2.2015 |
30,00 |
|
58,67 |
Германия |
ЕТ "Динчер Сабриев" |
АYNUR MUT |
10 |
411-843-9824 |
20.2.2015 |
350,00 |
|
684,54 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA |
11 |
896-563-1322 |
3.3.2015 |
100,00 |
|
195,58 |
Германия |
ЕТ "Динчер Сабриев" |
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA |
12 |
158-811-7057 |
5.3.2015 |
300,00 |
|
586,75 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
AYNUR MUT |
13 |
426-709-5715 |
6.3.2015 |
150,00 |
|
293,37 |
Германия |
ЕТ "Динчер Сабриев" |
STEFKA MARINOVA
KOSTOVA |
14 |
567-195-6305 |
6.3.2015 |
100,00 |
|
195,58 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
АYNUR MUT |
15 |
132-372-6645 |
23.3.2015 |
100,00 |
|
195,58 |
Турция |
ЕТ "Кутьо Георгиев" |
ARIF KESKIN |
16 |
467-498-0223 |
23.3.2015 |
150,00 |
|
293,37 |
Турция |
ЕТ "Колинс-К.Митев" |
ARIF KESKIN |
17 |
673-432-3496 |
23.3.2015 |
180,00 |
|
352,05 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
AYNUR MUT |
18 |
17791700 |
24.3.2015 |
1231,00 |
|
2407,63 |
не е посочено |
"Лозина" ЕООД |
ARIF KESKIN |
19 |
741-375-9901 |
25.3.2015 |
350,00 |
|
684,54 |
Турция |
"БООБ" ЕООД |
ARIF KESKIN |
20 |
684-926-9050 |
13.4.2015 |
990,00 |
|
1936,27 |
Германия |
"МИРАЕЛА" ЕООД |
ISMAIL KUSU |
21 |
732-385-0963 |
29.4.2015 |
40,00 |
|
78,23 |
Германия |
ЕТ "Динчер Сабриев" |
AYNUR MUT |
22 |
206-956-2484 |
30.4.2015 |
180,00 |
|
352,05 |
Германия |
ЕТ "Динчер Сабриев" |
AYNUR MUT |
23 |
645-338-0200 |
30.4.2015 |
70,00 |
|
136,91 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
HASAN KUSU |
24 |
055-515-7819 |
18.5.2015 |
80,00 |
|
156,47 |
Германия |
"БООБ" ЕООД |
HASAN KUSU |
25 |
088-421-9308 |
18.6.2015 |
100,00 |
|
195,58 |
Турция |
"БООБ" ЕООД |
ARIF KESKIN |
26 |
663-353-3669 |
14.7.2015 |
2000,00 |
|
3911,66 |
Турция |
МЕГА-М ЕООД |
HASAN BEKGUZ |
27 |
108-888-5517 |
21.7.2015 |
200,00 |
|
391,17 |
Турция |
"БООБ" ЕООД |
CEVAT MERIC |
28 |
21465191 |
12.9.2015 |
|
465,28 |
465,28 |
не е посочено |
"Лозина” ЕООД |
AMACU CAOOAC |
Съгласно заключението на икономическата
експертиза, данъчните задължения на подсъдимия Т., определени по реда на чл. 48
от ЗДДФЛ, възлизат на: 1513.64 лв. - за 2011 г.; 217.72 лв. - за 2012 г.; 890.33
лв. - за 2013 г.; 1097.61 лв. - за 2014 г. и 1498.67 лв. - за 2015 г. Общият
размер на укритите и неплатени от подсъдимия данъци по ЗДДФЛ, дължими за
периода2011 г. – 2015 г. включително, възлиза на 5217.97 лв.
Съгласно писмо изх. № 1206 / 11.07.2016
г. на ТД на НАП-Варна, офис Разград /том 1, л. 117 / подсъдимия Т. не е подавал
ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за инкриминираните данъчни години - 2011 - 2015 г.
Изложените
фактически обстоятелства се признават изцяло от подсъдимия П.С.Т.. Направеното
самопризнание се подкрепя от събраните на досъдебното производство писмени и
гласни доказателства. Те са събрани по реда и начините, указани в НПК, и
съставляват годни източници на доказателствена информация.
Обстоятелствата свързани с времето, мястото на получаване, размера на
паричните преводи от чужбина и техния получател се доказват от приложените по
делото копия от специални бланки Получаване на пари /т. 2, л. 52-56, л. 69-140,
л. 144, 148, л. 150а и 150б, л. 153-155, л. 158, л. 161-171 /. Подсъдимият
признава фактическите обстоятелства, изложени в обвинителния акт, а именно, че
е получил адресираните до него парични преводи, поради което не се налага
обсъждане на въпроса дали е възможно да са били получени от друго лице.
Фактът, че подсъдимият Т. не е подавала данъчни декларации по чл. 50
ЗДДФЛ за посочените данъчни периоди се доказва и от приложеното в т. 1, л. 117
от ДП писмо от ТД на НАП-Варна.
Размерът на
дължимите данъци е установен от счетоводно-икономическата експертиза, чието
заключение като компетентно, относимо и неоспорено от страните се възприема от
съда изцяло.
Подсъдимият П.С.Т. е на 28 години, живее на съпружески начала, има три
деца. Реализира доходи от трудова дейност в чужбина в размер на 700 евро. Не е
осъждан.
Въз основа на
изложеното от фактическа страна, от правна страна Разградският окръжен съд
намира следното:
Подсъдимият П.С.Т. е с постоянен адрес в Република България, което го
определя като местно физическо лице по смисъла на чл. 4, ал. 1, т. 1 ЗДДФЛ.
Съгласно чл. 6 ЗДДФЛ той е носител на задължението за данъци за придобити
доходи от източници в Република България и в чужбина. Получените парични суми
от чужбина са облагаем доход, което следва от разпоредбите на чл. 10, ал. 1, т.
6 ЗДДФЛ. Тези доходи не попадат сред изключените от облагане по чл. 13 ЗДДФЛ.
Разпоредбите на чл. 50 и чл. 53 ЗДДФЛ въвеждат задължение за подаване на
годишна данъчна декларация за доходите в срок до 30 април на годината, следваща
придобиването им, което не е било извършвано от подсъдимият. Той не е подал
изискуемите данъчни декларации за времето от 01.01.2012 г. до 30.04.2012 г. - за доходи,
придобити през 2011 г. в размер на 16 452,61 лева, за времето от 01.01.2013 г.
до 30.04.2013 г. - за доходи, придобити през 2012 г. в размер на 2366,55 лева;
за времето от 01.01.2014 г. до 30.04.2014 г. - за доходи, придобити през 2013 г.
в размер на 9677,45 лева; за времето от 01.01.2015 г. до 30.04.2015 г. - за
доходи, придобити през 2014 г. в размер на 11 930,56 лева; за времето от
01.01.2016 г. до 30.04.2016 г. - за доходи, придобити през 2015 г. в размер на
16 289.91 лева.
Като не е декларирал получените доходи, подсъдимия Т. избегнал
установяването и плащането на нормативно определен данък.
Данъчните
задължения за периода 2011-2015 г. са в общ размер на 5 217.97 лева, която сума по смисъла на чл. 93, т. 14, пр. 1 НК съставлява
големи размери.
Деянията са
извършени при пряк умисъл, тъй като подсъдимия Т. е съзнавал, че получава
доходи, бил е длъжен да ги декларира, но не е сторил това, поради желанието му да
избегне плащането на дължимите данъци.
Касае се за пет
деяния, извършени в пет последователни години, с обективна и субективна връзка
между тях, при които общият престъпен резултат е над установения в чл. 93, т.
14, пр. 1 НК критерий, а това ги определя като единно продължавано престъпление
/ ТР № 1/2009 г. по т.д. № 1/2009 г., ОСНК на ВКС/.
Така по описания
начин от обективна и субективна страна подсъдимият П.С.Т. осъществил престъпния
състав по чл. 255, ал. 1, т. 1 НК във вр. с чл. 26, ал. 1 НК.
За извършеното
от подсъдимия Т. престъпление се предвиждат наказания лишаване от свобода от 1
до 6 години и глоба до 2 000 лв. При индивидуализиране отговорността на
подсъдимия съдът отчете като смекчаващи
обстоятелства: чистото му съдебно минало, семейното му положение,
задължението да издържа три малолетни деца. Констатирайки наличието единствено
на смекчаващи отговорността обстоятелства и тяхната многобройност, съдът
намери, че минималното предвидено в закона наказание се явява несъразмерно
тежко, поради което приложи института на смекчената отговорност по чл. 55, ал.
1, т. 1 НК. С оглед на това определи наказанието лишаване от свобода в размер
на 10 месеца, което счете за съответно на извършеното престъпление и достатъчно
за реализиране целите на индивидуалната и генералната превенция. Предвид
размера на данъчното задължение, съдът намери, че по отношение на подсъдимия
следва да бъде наложено и кумулативното наказание глоба в размер на 500.00 лв.
При индивидуализация размера на глобата съдът съобрази размера на реализираните
от подсъдимия доходи и задълженията му към други лица за издръжка.
Определеното
наказание лишаване от свобода не следва да бъде изтърпявано ефективно. Налице
са формалните изисквания по чл. 66, ал. 1 НК: наказанието е под 3 години
лишаване от свобода, подсъдимият Т. не е осъждан и за постигане целите по чл.
36 НК не се налага изолирането му от обществото. С оглед на тези предпоставки
съдът отложи изпълнението на наказанието
лишаване от свобода за изпитателен срок от 3 и шест месеца.
Предявеният
граждански иск е основателен и доказан по размер, поради което съдът го уважи. Налице
са предпоставките по чл. 45, ал. 1 от ЗЗД -
противоправно поведение; имуществена вреда за държавата, изразяващи се в
неплатени данъчни задължения; причинна връзка между двете, при която вредите се
явяват пряка и непосредствена последица от престъплението и вина. Този
фактически състав поражда пълната имуществена отговорност на подсъдимия, който
следва да заплати на държавата обезщетение в доказания размер от 5 217.97
лв.. Върху тази сума се дължи и текущата законна лихва от довършване на
престъплението – 30.04.2016 г. до окончателното й изплащане.
С оглед изхода
на делото и на основание чл. 189, ал. 3 НПК подсъдимият Т. следва да заплати
разноските от досъдебното производство, платими в полза на органа, който ги е
направил – ОД на МВР – Разград, а по отношение на ОС-Разград да заплати
следващата се държавна такса, върху уваженият размер на гражданският иск.
В този смисъл съдът постанови присъдата си.
Съдия - докладчик: