П Р И С Ъ Д
А
№ 94
гр. Разград, 25.11.2015 г.
В
ИМЕТО НА НАРОДА
РАЗГРАДСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД в открито
съдебно заседание на двадесет и пети ноември две
хиляди и петнадесета година, в състав:
СЪДИЯ: Емил Стоев
СЪДЕБНИ
ЗАСЕДАТЕЛИ: К.К.
А.М.
секретар М. Н., с участието на прокурора Р. Георгиева,
като разгледа докладваното от съдия Емил Стоев нохд №
339 по описа за 2013 година,
П Р И С Ъ Д И :
ПРИЗНАВА подсъдимия А.Й.А., роден на *** г. в гр.
Кубрат, български гражданин, средно образование, неженен, неосъждан, ЕГН ********** ЗА ВИНОВЕН в това, че в периода август 2010 год. до
14.01.2011 г., в условията на продължавано престъпление, в качеството си на
собственик и управител на "АГРО ТРЕЙД 2010" ЕООД, ЕИК 201220065, град
Разград, като извършител, в съучастие с Г.Й.П. от гр. Кубрат,
която действала като подбудител и помагач, е избягнал установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 1 657 107, 19
лв., като е потвърдил неистина относно наличието на реални облагаеми доставки
по смисъла на чл. 12, ал. 1 от ЗДДС в подадени на основание чл. 125, ал. 1 във вр. с чл.
87, ал. 2 от ЗДДС месечни справки - декларации по ЗДДС:
•
СД по ЗДДС №
1700-0976097/14.10.2010 год.,
•
СД по ЗДДС №
17000977967/15.11.2010 год.,
• СД
по ЗДДС № 17000980075/14.12.2010 год.,
• СД
по ЗДДС№
17000982068/14.01.2011 год.,
относно извършени доставки на зърно от
доставчици - „Класидеал” ЕООД гр. Русе, „Фърст” ЕООД гр. Варна, „Корн Трейдинг 2009” ЕООД гр. Варна,
„Строй Пропъртис 2008” ЕООД гр. Варна и „Венис Строй” ЕООД гр. Варна и използвал документи с невярно съдържание - данъчни фактури:
фактура № 0000000012/17.09.2010 г. с доставчик „Класидеал” ЕООД гр. Русе, фактура №1000000003/08.09.2010 г.,
фактура № 10С0000005/10.09.2010 г., фактура № 1000000006/13.09.2010 г., фактура
№ 10000000009/15.09.2010 г., фактура №1000000013/23.09.2010 г., фактура №
1000000014/24.09.2010 г., фактура № 0000000164/29.09.10 г., фактура
№0000000166/30.09.2010 г. с доставчик „Фърст” ЕООД
гр. Варна,
фактура № 1000000002/21.09.2010 г., фактура №
1000000003/24.09.2010 г., фактура № 1000000010/05.10.2010 г., фактура №
1000000011/07.10.2010 г., фактура № 1000000012/18.10.2010 г., фактура №
1000000013/25.10.2010 г. фактура № 1000000014/27.10.2010 г., фактура №
1000000015/29.10.2010 г., фактура № 3000000007/01.11.2010 г., фактура №
3000000008/03.11.2010 г., фактура № 3000000009/05.11.2010 г., фактура №
3000000010/08.11.2010 г., фактура № 3000000012/11.11.2010 г., фактура №
3000000011/09.11.2010 г. с доставчик „Корн Трейдинг
2009” ЕООД гр. Варна,
фактура №100000006/20.09.2010 г., фактура
№1000000011/23.09.2010 г., фактура №1000000014/28.09.2010 г., фактура №1000000015/01.10.2010
г., фактура №1000000016/05.10.2010 г., фактура № 1000000017/18.10.2010 г., фактура
№ 1000000018/20.10.2010 г., фактура №1000000019/22.10.2010
г., фактура №1000000020/29.10.2010 г. с доставчик „Строй Пропъртис
2008” ЕООД гр. Варна,
фактура № 1000000496/08.10.2010 г., фактура №
0000000510/25.10.2010 г. с доставчик „Венис Строй”
ЕООД гр. Варна, при упражняването на стопанската си дейност, при водене на
счетоводство чрез записването им, на основание чл.124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС, в
Дневника за покупките за месеци - септември, октомври и ноември 2010 г. и при
представяне на информация по чл. 125, ал. 3 от ЗДДС пред органите на приходите,
като приспаднал, в нарушение на чл. 70, ал. 5 във вр.
с чл. 38, ал. 1, т. 1 и ал. 2 и чл. 69, ал. 1, т. 1 от ЗДДС неследващ се
данъчен кредит в размер общо на 1 657 107, 19 лв., с което е осъществил от
обективна и субективна страна съставът на престъплението по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, предл. 1 и 2, т. 2, предл. 1, т. 6 , предл. 2 и т. 7
във връзка с чл. 20, ал. 2 и във вр. с чл. 26, ал.1
от НК поради което и на основание чл. 36 и чл. 54 НК го осъжда на ТРИ ГОДИНИ
ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.
На основание чл. 66 НК отлага
изпълнението на наложеното наказание за срок от ПЕТ ГОДИНИ.
ПРИЗНАВА подсъдимия А.Й.А. за
невиновен за това, че е потвърдил неистина, относно наличието на реални
облагаеми доставки по смисъла на чл. 12, ал. 1 от ЗДДС
в подадена на основание чл. 125, ал. 1 във вр. с чл.
87, ал. 2 от ЗДДС месечна справка - декларация по ЗДДС № ЗДДС №
1700-0972962/10.09.2010 год. и го оправдава по обвинението в тази му част.
ПРИЗНАВА подсъдимата К.М.Ю., родена на *** г. в гр. Търговище, български гражданин, живуща ***, със средно образование, неомъжена, неосъждана,
безработна ЗА ВИНОВНА това, че за периода от
юни 2010 год.
до 14.10.2010 год. в гр. Разград, в условията на продължавано
престъпление, в качеството си на собственик и управител на „Х.М.Х.
АГРО 2010” ЕООД, ЕИК 2011444436, град Разград в съучастие, като извършител, с Г.Й.П.
от гр. Кубрат, която действала като подбудител и помагач, и като данъчно
задължено лице по смисъла на чл. 3, ал. 1 от ЗДДС е избегнала установяването и
плащането на данъчни задължения в особено големи размери - 1 237 739, 92
лв., като е потвърдила неистина, относно наличието на реални облагаеми доставки
по смисъла на чл. 12, ал. 1 от ЗДДС в подадени на основание чл. 125, ал. 1 във вр. с чл.
87, ал.2 от ЗДДС месечни справки - декларации по ЗДДС:
• СД
по ЗДДС № 17000970010/14.07.2010 год.,
• СД
по ЗДДС№ 17000972002/16.08.2010 год.,
• СД
по ЗДДС № 17000973928/14.09.2010 год.,
• СД
по ЗДДС № 17000976106/14.10.2010 год.
относно извършени
доставки на зърно от доставчици - „АГРО ГРУП БГ” ЕООД гр. София, „Корн Трейдинг 2009” ЕООД гр. Варна, „Фърст”
ЕООД гр. Варна, „Класидеал” ЕООД, гр. Русе, „Венис Строй” ЕООД гр. Варна, „Строй Пропъртис
2008” ЕООД гр. Варна и „Мулти Тур” ЕООД гр. Разград и
използвала документи с невярно
съдържание - данъчни фактури:
-
фактура №
0000000101/25.06.2010 г., фактура
№ 0000000102/30.06.2010 г.
с доставчик „АГРО ГРУП БГ” ЕООД гр. София,
-
фактура №
0000000030/01.07.2010 г., фактура № 0000000029/02.07.2010 г., фактура
№0000000031/12.07.2010 г., фактура №0000000032/12.07.2010 г., фактура №
0000000034/14.07.2010 г., фактура № 0000000033/19.07.2010
г., фактура №0000000035/22.07.2010 г., фактура №
0000000036/23.07.2010 г., фактура
№ 0000000037/30.07.2010 г., фактура № 0000000058/20.08.2010 г., фактура №
0000000059/23.08.2010 г., фактура № 0000000060/26.08.2010
г. с доставчик „Корн
Трейдинг 2009” ЕООД гр. Варна,
-
фактура
№ 0000000070/19.07.2010 г., фактура №0000000071/20.07.2010 г., фактура
№0000000072/22.07.2010 г., фактура №0000000073/23.07.2010 г., фактура
№0000000074/26.07.2010 г., фактура №0000000075/27.07.2010 г., фактура №
0000000076/28.07.2010 г. с доставчик „Фърст” ЕООД гр.
Варна,
-
фактура
№0000000001/31.07.2010 г., фактура №0000000039/01.09.2010 г., фактура №
0000000040/02.09.2010 г. с доставчик „Класидеал” ЕООД
гр. Русе,
-
фактура
№ 0000000301/09.08.2010 г. с доставчик „Венис Строй”
ЕООД гр. Варна,
-
фактура № 0000000175/02.08.2010 г., фактура № 0000000176/05.08.2010г., фактура № 0000000178/11.08.2010 г., фактура № 0000000180/16.08.2010 г. фактура № 0000000181/17.08.2010 г., фактура № 0000000182/19.08.2010 г. фактура № 0000000183/20.08.2010 г. с доставчик „Строй Пропъртис 2008” ЕООД гр. Варна,
- фактура № 0000000061/02.09.2010
г., фактура № 0000000062/04.09.2010
г., фактура №
0000000063/08.09.2010 г., фактура № 0000000064/10.09.2010г.
с доставчик „Мулти
Тур” ЕООД гр. Разград, при упражняването на стопанската си дейност, при водене на счетоводство чрез записването им на основание чл. 124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС в Дневника за покупките за месеци — юни, юли, август и септември 2010 год. и при представяне на информация по чл.125, ал.З от ЗДДС пред органите на приходите, като е приспаднала в
нарушение на чл.70,
ал. 5
във вр. с чл. 68, ал. 1, т. 1 и ал. 2 и чл. 69, ал.
1, т. 1 от ЗДДС неследващ се данъчен кредит в размер общо на 1 237 739, 92
лв., с което е осъществила от обективна и субективна страна съставът на престъплението
по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, предл. 1 и 2, т. 2, предл. 1, т.
6 , предл. 2 и т. 7 във връзка с чл. 20, ал. 2 и във вр. с чл.
26, ал.1 от НК, поради което и на основание чл. 36 и чл. 54 НК я осъжда на ТРИ ГОДИНИ ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.
На основание чл. 66 НК отлага
изпълнението на наложеното наказание за срок от ПЕТ ГОДИНИ.
ПРИЗНАВА подсъдимата К.М.Ю.
за невиновна за това, че е потвърдила неистина, относно наличието на реални
облагаеми доставки по смисъла на чл. 12, ал. 1 от ЗДДС
в подадена на основание чл. 125, ал. 1 във вр. с чл.
87, ал. 2 от ЗДДС месечна справка - декларация по ЗДДС № ЗДДС №
17000967284/11.06.2010 год. и я оправдава по обвинението в тази му част.
ПРИЗНАВА подсъдимата Г.Й.П., родена на *** г., в
гр.Кубрат, български гражданин, средно специално образование, разведена,
осъждана, работи, ЕГН ********** за виновна в това, че
за периода месец юни 2010 год. до 14.01.2011 г. в гр. Разград, в условията на продължавано престъпление, в
съучастие поотделно с К.М.Ю., като собственик и
управител на „Х.М.Х. АГРО 2010” ЕООД, ЕИК 2011444436,
гр. Разград и А.Й.А., като собственик и управител на
„АГРО ТРЕЙД 2010” ЕООД, ЕИК 201220065 град Разград, които действали като
извършители и като данъчно задължени лица, ги подбудила и
подпомогнала при избягване установяването и плащането на данъчни задължения в
особено големи размери - 2 894 847,11 лв., като са потвърдили неистина,
относно наличието на реални облагаеми доставки по смисъла на чл. 12, ал. 1 от
ЗДДС, в подадени на основание чл. 125, ал. 1 във вр. с чл. 87, ал. 2 от ЗДДС
месечни справки — декларации по ЗДДС:
• СД
по ЗДДС № 1700-0976097/14.10.2010 год.,
• СД
по ЗДДС № 17000977967/15.11.2010 год.,
• СД
по ЗДДС № 17000980075/14.12.2010 год.,
• СД
по ЗДДС № 17000982068/14.01.2011 год.,
• СД
по ЗДДС№ 17000970010/14.07.2010 год.,
• СД
по ЗДДС № 17000972002/16.08.2010 год.,
• СД
по ЗДДС № 17000973928/14.09.2010 год.,
• СД
по ЗДДС № 17000976106/14.10.2010 год., относно извършени доставки на зърно от
доставчици -„АГРО ГРУП БГ” ЕООД гр. София, „Фърст”
ЕООД гр. Варна, „Корн
Трейдинг 2009” ЕООД гр. Варна, „Венис
Строй” ЕООД гр. Варна, „Строй Пропъртис 2008” ЕООД,
гр. Варна и „Мулти Тур” ЕООД гр. Разград, като
предоставяла документи с невярно
съдържание: данъчни фактури с номера:
фактура №
0000000101/25.06.2010 г., фактура
№ 0000000102/30.06.2010 г.
с доставчик „АГРО ГРУП БГ” ЕООД гр. София,
фактура
№ 0000000030/01.07.2010 г, фактура № 0000000029/02.07.2010
г., фактура № 0000000031/12.07.2010 г., фактура №
0000000032/12.07.2010 г., фактура № 0000000034/14.07.2010 г., фактура №
0000000033/19.07.2010 г., фактура № 0000000035/22.07.2010 г., фактура №
0000000036/23.07.2010 г., фактура
№ 0000000037/30.07.2010 г., фактура № 0000000058/20.08.2010 г., фактура №
0000000059/23.08.2010 г., фактура № 0000000060/26.08.2010 г., издадени от „Корн Трейдинг 2009” ЕООД гр. Варна,
фактура №
0000000070/19.07.2010 г., фактура № 0000000071/20.07.2010 г., фактура №
0000000072/22.07.2010 г., фактура № 0000000073/23.07.2010 г., фактура №
0000000074/26.07.2010 г., фактура № 0000000075/27.07.2010 г., фактура №
0000000076/28.07.2010 г., издадени от „Фърст” ЕООД
гр. Варна,
- фактура № 0000000001/31.07.2010 г., фактура № 0000000039/01.09.2010 г., фактура №
0000000040/02.09.2010 г., издадени от „Класидеал”
ЕООД гр. Русе,
- фактура № 0000000301/09.08.2010 г., издадена от „Венис Строй
ЕООД гр.
Варна,
фактура № 0000000175/02.08.2010 г., фактура № 0GG0000176/05.08.2010 г., фактура № 0000000178/11.08.2010 г., фактура № 0000000180/16.08.2010 г. фактура № 0000000181/17.08.2010 г., фактура № 0000000182/19.08.2010 г., фактура № 0000000183/20.08.2010 г. издадени от „Строй Пропъртис 2008” ЕООД гр. Варна,
фактура № 0000000061/02.09.2010
г., фактура №
0000000062/04.09.2010 г., фактура № 0000000063/08.09.2010 г., фактура №
0000000064/10.09.2010 г., издадени от „Мулти Тур” ЕООД
гр. Разград,
- фактура №
0000000012/17.09.2010 г.,
издадена от „Класидеал”
ЕООД гр. Русе,
фактура № 1000000003/08.09.2010 г., фактура №
1000000005/10.09.2010 г., фактура № 1000000006/13.09.2010 г., фактура
№10000000009/15.09.2010 г.,
фактура № 1000000013/23.09.2010 г., фактура №1000000014/24.09.2010
г., фактура №0000000164/29.09.10
г., фактура №0000000166/30.09.2010
г., издадени от „Фърст”
ЕООД гр. Варна,
фактура №1000000002/21.09.2010 г., фактура № 1000000003/24.09.2010 г., фактура
№ 1000000010/05.10.2010 г., фактура № 1000000011/07.10.2010 г., фактура № 1000000012/18.10.2010 г. фактура .№ 1000000013/25.10.2010 г. фактура №
1000000014/27.10.2010 г., фактура № 1000000015/29.10.2010
г., фактура №
3000000007/01.11.2010 г., фактура № 3000000008/03.11.2010 г., фактура №
3000000009/05.11.2010 г., фактура № 30000000010/08.11.2010г. фактура №
3000000012/11.11.2010 г., фактура № 3300000011/09.11.2010 г., издадени от „Корн Трейдинг 2009” ЕООД гр. Варна,
фактура № 1000000006/20.09.2010
г., фактура №
1000000011/23.09.2010 г., фактура № 1000000014/28.09.2010 г., фактура №
1000000015/01.10.2010 г., фактура № 1000000016/05.10.2010 г., фактура №
1000000017/18.10.2010 г., фактура № 1000000018/20.10.2010 г., фактура №
1000000019/22.10.2010 г., фактура № 1000000020/29.10.2010 г., издадени от
"Строй Пропъртис 2008” ЕООД
гр. Варна,
- фактура № 1000000496/08.10.2010
г., фактура №
0000000510/25.10.2010 г., издадени от „Венис Строй» ЕООД гр. Варна, при упражняването на стопанската дейност, при водене на счетоводство чрез записването им, на основание чл.124, ал. 1, т. 1 от ЗДДС, в Дневника за покупките за месеци - юни, юли, август, септември, октомври и ноември 2010 год. и при представяне на информация по чл. 125, ал. 3 от ЗДДС пред органите на приходите, като
са приспаднали в нарушение на чл.
70, ал. 5
във вр. с чл. 68, ал. 1, т. 1 и ал. 2 и чл. 69, ал.
1, т. 1 от ЗДДС неследващ се данъчен кредит в размер общо на 2 894 847.11 лв.,
с което е осъществила от обективна и субективна страна съставът на
престъплението по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, предл. 1 и 2, т. 2, предл. 1, т.
6, предл. 2 и т. 7 във вр. с чл. 26, ал. 1 и във вр. с чл.
20, ал. 3 и ал. 4 от НК поради което и на основание чл. 36 и чл. 54 НК я осъжда
на ТРИ ГОДИНИ И ШЕСТ МЕСЕЦА ЛИШАВАНЕ ОТ СВОБОДА.
Определя
на основание чл. 61 ЗИНЗС първоначален строг режим на изтърпяване на
наказанието и типа
на затворническото заведение, в което подсъдимата трябва да се настани
първоначално – затвор.
ПРИЗНАВА подсъдимата Г.Й.П. за невиновна за това, че действайки като подбудител и
помагач на А. и Ю., които са действали като извършители, е потвърдила неистина,
относно наличието на реални облагаеми доставки по смисъла на чл. 12, ал. 1 от
ЗДДС в подадена на основание чл. 125, ал. 1 във вр. с
чл. 87, ал. 2 от ЗДДС месечна справка - декларация по ЗДДС № ЗДДС № 1700 -
0972962/10.09.2010 год. И № 17000967284/11.06.2010 год., и я оправдава по
обвинението в тази му част.
ПРЕКРАТЯВА производството по приетия да съвместно
разглеждане граждански иск с правно основание чл. 45 ЗЗД,
предявен от Министъра на финансите против подсъдимите А.Й.А.,
К.М.Ю. и Г.Й.П. за причинените вреди от
престъплението, в което са обвинени, в общ размер 2 894 847, 11 лв., като се претендира осъждане на А.А. за сумата 1 657 107, 19 лв., ведно със законната
лихва, К.М.Ю. и Г.Й.П. за сумата 1 237 739, 92 лв.
ОСЪЖДА подсъдимия А.Й.А. да
заплати в полза на Републиканския бюджет сумата от 1114 лв., представляваща
разноски на досъдебното производство, направени от ОД МВР Разград.
ОСЪЖДА подсъдимата Г.Й.П. да
заплати в полза на Републиканския бюджет сумата от 1114 лв., представляваща
разноски на досъдебното производство, направени от ОД МВР Разград.
ОСЪЖДА подсъдимата К.М.Ю. да
заплати в полза на Републиканския бюджет сумата от 1114 лв., представляваща
разноски на досъдебното производство, направени от ОД МВР Разград.
Присъдата ПОДЛЕЖИ на обжалване и протестиране пред
Апелативен съд Варна в петнадесетдневен срок.
СЪДИЯ:
СЪДЕБНИ
ЗАСЕДАТЕЛИ: 1. 2.