П Р И С Ъ Д А
№ 28
гр. Разград, 18.05.2017 г.
В
ИМЕТО НА НАРОДА
РАЗГРАДСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД в открито
съдебно заседание на осемнадесети май две хиляди и седемнадесета година, в
състав:
ПРЕДСЕДАТЕЛ: ЕМИЛ СТОЕВ
СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: Я.Д.
А.А.
секретар С. Лазарова, с участието на прокурора Т. Т., като
разгледа докладваното от съдия Емил Стоев нохд № 226
по описа за 2016 година,
П
Р И С Ъ Д И :
Признава подсъдимия Е.П.В., роден на *** ***, с постоянен адрес ***, български
гражданин, с висше образование, женен, безработен, неосъждан,
ЕГН ********** за виновен в това, че през периода от
11.01.2012 г. до 14.09.2012 г., в гр. Разград, в условията на продължавано
престъпление, сам и в качеството на търговски пълномощник на „ИНОВАТОР- 2“ ЕООД
- гр. Разград, за времето от 16.04.2012 г. до 14.09.2012 г., упълномощен с
търговско пълномощно per.
№
753/29.03.2012 г., нотариално заверено от нотариус Любен Шилков,
с район на действие РС-Русе с рег.№ 624 на Нотариалната камара е избегнал установяването и плащането на
данъчни задължения в особено големи размери - 366 215.70 лв., от които 133 514.
40 лв. неправомерно ползван, приспаднат неследващ се данъчен кредит, за
„ИНОВАТОР-2“ ЕООД - гр. Разград, като
използвал, при упражняване на стопанска дейност, неистински документи –
фактури, за покупки на обща стойност 801 090. 09 лв. и за вътреобщностни
доставки на стоки - продажби за румънски контрагенти с данъчна основа 235 190. 84
лв., като сам за времето от 11.01.2012 г. до 13.03.2012 г. и в качеството му на
търговски пълномощник за времето от 16.04.2012 г. до 14.09.2012 г. е потвърдил
неистина в писмени декларации, които се изискват по силата на ЗДДС и ППЗДДС за
времето от 11.01.2012 г. до 13.03.2012 г., опосредено
чрез С.Д. *** – счетоводител
и за времето от 16.04.2012 г. до 14.09.2012 г.,
опосредено чрез П.Й. *** -
счетоводител, при представяне на информация пред органите по приходите,
подадени в ДП на НАП - офис Разград, потвърдил неистина, относно данък за
внасяне и право на данъчен кредит, както следва:
I.
Справка декларация по ЗДДС на
„ИНОВАТОР-2“ ЕООД - гр. Разград, за
данъчен период 01.12.2011 г. до 31.12.2011 г., подадена на основание чл. 125 от
Закона за данъка върху добавената стойност, с вх.№ 17001002914/11.01.2012 г. на
ТД на НАП – Варна, Офис Разград, с която декларирал данъчна основа на
извършените облагаеми доставки 162 711.73 лв. и ДДС за внасяне 0 лв. при реално
дължим 5 896. 75 лв. които представляват начислен ДДС по неистински фактури,
както следва:
№ по ред |
№ на ДОК |
Дата на издаване |
ДДС номер на контрагента |
Име на контрагента |
Предмет на доставката |
ДО |
ДДС |
1 |
223 |
14.12.2011г. |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
7398.82 |
1479.76 |
2 |
224 |
23.12.2011 г. |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
6738.16 |
1347.63 |
3 |
225 |
29.12.2011г. |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
7916.48 |
1583.3 |
4 |
226 |
30.12.2011г. |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
7430.28 |
1486.06 |
29483.74 5896.75
2. Справка декларация
по ЗДДС на „ИНОВАТОР-2“ ЕООД - гр. Разград за данъчен период 01.01.2012 г. до 31.01.2012 г., подадена на основание чл.
125 от Закона за данъка върху добавената стойност вх. № 17001005652/ 13.02.2012
г. на ТД на НАП – Варна, Офис Разград, с която декларирал данъчна основа на
извършените облагаеми доставки 332 711. 67 лв. и ДДС за възстановяване 3 826. 86
лв., при реално дължим данък за внасяне 26 485. 11 лв. които представляват
начислен ДДС по неистински данъчни фактури, както следва:
Покупки на Иноватор-2 ЕООД от български търговци
К» по |
N на |
Дата на |
ДДС номер на |
|
Предмет на |
Данъчна |
|
ред |
ДОК |
издаване |
контрагента |
Име на контрагента |
доставката |
основа |
ДДС |
1 |
100 |
20.1.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
11655.00 |
2331.00 |
2 |
101 |
22.1.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
11029.18 |
2205.84 |
3 |
102 |
23.1.2012 |
BG 115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
12229.18 |
2445.84 |
4 |
103 |
24.1.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
11683.32 |
2336.66 |
5 |
104 |
25.1.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
10775.00 |
2155.00 |
6 |
110 |
30.1.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
17856.84 |
3571.37 |
7 |
94 |
13.1.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
9946.67 |
1989.33 |
8 |
95 |
14.1.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
10500.00 |
2100.00 |
9 |
96 |
15.1.2012 |
BG 115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
10780.00 |
2156.00 |
10 |
97 |
17.1.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
10704.17 |
2140.83 |
11 |
99 |
19.1.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
9983.34 |
1996.67 |
|
|
|
|
|
|
127 142.70 |
25 428.54 |
ВОД - продажби за
"Иноватор-2" ЕООД
№ по ред |
N на док |
Дата на издаване |
ДДС номер на контрагента |
Име на контрагента |
Предмет на доставката |
Данъчна основа |
ДДС |
|
1 |
1 |
20.1.2012 |
R029005677 |
S.C.Crisalex trade S.R.L. |
стоки |
14572.95 |
2914.59 |
|
2 |
2 |
21.1.2012 |
R029005677 |
S.C.Crisalex trade S.R.L. |
пиле грил |
14935.54 |
2987.1 I |
|
3 |
3 |
23.1.2012 |
R029005677 |
S.C.Crisalex trade S.R.L. |
пиле грил |
14545.51 |
2909.! 0 |
|
4 |
4 |
24.1.2012 |
R029005677 |
S.C.Crisalex trade S.R.L. |
пиле грил |
12579.59 |
2515.92 |
|
5 |
5 |
25.1.2012 |
R029005677 |
S.C.Crisalex trade S.R.L. |
пиле грил |
13558.07 |
271 1.61 |
|
6 |
6 |
26.1.2012 |
R029005677 |
S.C.Crisalex trade S.R.L. |
пиле грил |
14739.14 |
2947.83 |
|
7 |
7 |
27.1.2012 |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
12572.08 |
2514.42 |
|
8 |
8 |
30.1.2012 |
R029005677 |
S.C.Crisalex trade S.R.L. |
пиле грил |
13560.20 |
2712.04 |
|
|
|
|
|
|
|
111 063.08 |
22 212.62 |
|
9 |
227 |
4.1.2012 |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
7626.96 |
1525.39 |
|
10 |
229 |
12.1.2012 |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
9966.25 |
1993.25 |
|
11 |
230 |
20.1.2012 |
R029005677 |
Крисалекс т рейд ООД |
продажба пиле |
6823.96 |
1364.79 |
|
|
|
|
|
|
|
24417.17 |
4 883.43 |
|
3.
Справка декларация по ЗДДС на "ИНОВАТОР-2" ЕООД - гр. Разград за
данъчен период 01.02.2012 г. до 29.02.2012 г., подадена на основание чл. 125 от
Закона за данъка върху добавената стойност вх.№ 17001007514/ 13.03.2012 г. на
ТД на НАП – Варна, Офис Разград, с която декларирал данъчна основа на
извършените облагаеми доставки 193 735. 78 лв. и ДДС за възстановяване 1 374. 84
лв. при реално дължим данък за внасяне 21 734. 45 лв., които представляват
начислен ДДС по неистински данъчни фактури, както следва:
Покупки
на „Иноватор-2 ЕООД от български търговци:
№ по ред |
N на док |
Дата на издаване |
ДДС номер на контрагента |
Име на контрагента |
Предмет на доставката |
Данъчна основа |
ДДС |
|
1 |
145 |
13.2.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
12155.84 |
2431.17 |
|
2 |
146 |
14.2.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
11322.60 |
2264.52 |
|
3 |
147 |
16.2.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
12393.33 |
2478.67 |
|
4 |
148 |
18.2.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
12210.00 |
2442.00 |
|
5 |
149 |
20.2.2012 |
BG 115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
11322.50 |
2264.50 |
|
6 |
150 |
21.2.2012 |
BG1 15816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
10489.18 |
2097.84 |
|
7 |
151 |
22.2.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
11380.83 |
2276.17 |
|
|
|
|
|
|
|
81274.28 |
16254.86 |
|
Покупки на Иноватор-2 ЕООД от български търговци ВОД
- продажби за "Иноватор-2" ЕООД
№ по ред |
N на док |
Дата на издаване |
ДДС номер на контрагента |
Име на контрагента |
Предмет ма доставката |
Данъчна основа |
ДДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
231 |
9.2.2012 |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
4922.46 |
984,49 |
2 |
232 |
12.2.2012 |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
6392.10 |
1278.42 |
3 |
233 |
13.2.2012 |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
9520.70 |
1904.14 |
4 |
235 |
17.2.2012 |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
6730.15 |
1346.03 |
5 |
234 |
20.4.2012 |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
0.00 |
0.00 |
6 |
236 |
24.2.2012 |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
6706.70 |
1341.34 |
|
|
|
|
|
|
34272.11 |
6854.42 |
4. Справка декларация
по ЗДДС на „ИНОВАТОР-2“ ЕООД - гр. Разград за данъчен период 01.03.2012 г. до
31.03.2012 г., подадена на основание чл. 125 от Закона за данъка върху
добавената стойност вх.№ 17001009739/ 16.04.2012 г. на ТД на НАП – Варна, Офис
Разград, чрез П.Й., декларирал данъчна основа на
извършените облагаеми доставки 256 840. 76 лв. и ДДС за внасяне 5 020. 94 лв., при
реално дължим 36 235. 06 лв. които представляват начислен ДДС по неистински
данъчни фактури, както следва:
№ по ред |
N на док |
Дата на издаване |
ДДС номер на контрагента |
Име на контрагента |
Предмет на доставката |
Данъчна основа |
ДДС |
1 |
191 |
15.3.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
12394.37 |
2478.87 |
2 |
192 |
18.3.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
12392.11 |
2478.42 |
3 |
193 |
19.3.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
5732.95 |
1 146.59 |
4 |
194 |
20.3.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
1 1322.99 |
2264.60 |
5 |
195 |
20.3.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
11322.71 |
2264.54 |
6 |
196 |
21.3.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
7304.38 |
1460.88 |
7 |
197 |
25.3.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
8229.38 |
1645.88 |
8 |
198 |
26.3.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
10489.37 |
2097.87 |
9 |
200 |
27.3.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
8221.05 |
1644.21 |
10 |
201 |
28.3.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
9739.65 |
1947.9.3 |
11 |
202 |
28.3.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
4989.69 |
997.94 |
12 |
203 |
28.3.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
6654.49 |
1330.90 |
13 |
204 |
29.3.2012 |
BG115816302 |
Денис и Крие ЕООД |
стоки |
11322.71 |
2264.54 |
120115.85 24023.1
ВОД - продажби за "Иноватор-2" ЕООД
№ по ред |
N на ДОК |
Дата на издаване |
ДДС номер на контрагента |
Име на контрагента |
Предмет на доставката |
Данъчна основа |
ДДС |
1 |
237 |
7.3.2012 |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
6793.29 |
1358.66 |
2 |
238 |
9.3.2012 |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
6134.70 |
1226.9-1 |
3 |
239 |
12.3.2012 |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
9684.85 |
1936.97 |
4 |
240 |
14.3.2012 |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
6389.24 |
1277.85 |
5 |
241 |
19.3.2012 |
R029005677 |
Крисалекс трейд ООД |
продажба пиле |
6952.66 |
1390.53 |
|
|
|
|
|
|
35954.74 |
7190.95 |
5. В справка декларация
по ЗДДС на „ИНОВАТОР-2“ ЕООД - гр. Разград за данъчен период 01.04.2012 г. до
30.04.2012 г., подадена на основание чл. 25 от Закона за данъка върху
добавената стойност вх.№ 17001011984/ 14.05.2012 г. на ТД на НАП – Варна, Офис
Разград, чрез П.Й., декларирал данъчна основа на
извършените облагаеми доставки 371 885. 51 лв. и ДДС за възстановяване 836. 14
лв. при реално дължим данък за внасяне 11 328. 87 лв., които представляват
начислен ДДС по неистински данъчни фактури, както следва:
№ по ред |
N на док |
Дата на издаване |
ДДС номер на контрагента |
Име на контрагента |
Предмет на доставката |
Данъчна основа |
ДДС |
1 |
147 |
8.4.2012 |
BG131207507 |
Мега груп Ин ЕООД |
пиле |
12166.67 |
2433.33 |
2 |
148 |
8.4.2012 |
BG131207507 |
Мега груп Ин ЕООД |
пиле |
12083.33 |
2416.67 |
3 |
149 |
14.4.2012 |
ВС, |
Мега груп Ин ЕООД |
пиле |
12033.33 |
2406.67 |
4 |
150 |
18.4.2012 |
BG131207507 |
Мега груп Ин ЕООД |
пиле |
12125.00 |
2425.00 |
5 |
151 |
24.4.2012 |
BG131207507 |
Мега груп Ин ЕООД |
пиле |
12416.67 |
2483.33 |
|
|
|
|
|
|
60825.00 |
12165.00 |
6. Справка декларация
по ЗДДС на „ИНОВАТОР-2“ ЕООД - гр. Разград за данъчен период 01.05.2012 г. до
31.05.2012 г., подадена на основание чл. 125 от Закона за данъка върху
добавената стойност вх.№ 17001013957/ 14.06.2012 г. на ТД на НАП – Варна, Офис Разград,
чрез П.Й., декларирал данъчна основа на извършените
облагаеми доставки 229 582, 51 лв. и ДДС за възстановяване 785. 42 лв., при
реално дължим данък за внасяне 11 090, 58 лв.
№ по ред |
N на док |
Дата на издаване |
ДДС номер на контрагента |
Име на контрагента |
Предмет на доставката |
Данъчна основа |
МС |
|
1 |
354 |
20.5.2012 |
BG131207507 |
Мега груп Ин ЕООД |
пиле грил |
за |
12210.84 |
2442.16 |
2 |
355 |
22.5.2012 |
BG131207507 |
Мега груп Ин ЕООД |
пиле грил |
за |
11377.50 |
2275.50 |
3 |
356 |
24.5.2012 |
BG131207507 |
Мега груп Ин ЕООД |
пиле ГРИЛ |
за |
1 1833.33 |
2366.67 |
4 |
357 |
28.5.2012 |
BG131207507 |
Мега груп Ин ЕООД |
пиле ГРИЛ |
за |
1 1875.00 |
2375.00 |
5 |
358 |
30.5.2012 |
BG131207507 |
Мега груп Ин ЕООД |
пиле грил |
12083.33 |
2416.67 |
|
|
|
|
|
|
|
59380.00 |
11875.99 |
7. Справка декларация
по ЗДДС на „ИНОВАТОР-2“ ЕООД - гр. Разград за данъчен период 01.06.2012 г. до
31.06.2012 г., подадена на основание чл. 125 от Закона за данъка върху
добавената стойност вх. № 17001015954/ 16.07.2012 г. на ТД на НАП – Варна, Офис
Разград, чрез П.Й., декларирал данъчна основа на
извършените облагаеми доставки 216 767, 81 лв. и ДДС за възстановяване 305. 54
лв. при реално дължим данък за внасяне 13 529. 62 лв., които представляват
начислен ДДС по неистински данъчни фактури, както следва:
№ по ред |
N на ДОК |
Дата на издаване |
ДДС номер на контрагента |
Име на контрагента |
Предмет иа доставката |
Данъчна основа |
ДДС |
1 |
359 |
18.6.2012 |
BG131207507 |
Мега груп Ин ЕООД |
пиле грил |
23620.80 |
4724.16 |
2 |
360 |
21.6.2012 |
BG131207507 |
Мега груп Ин ЕООД |
пиле грил |
22300.00 |
4460.00 |
3 |
362 |
23.6.2012 |
BG131207507 |
Мега груп Ин ЕООД |
пиле г рил |
23256.00 |
465 МК) |
|
|
|
|
|
|
69176.80 |
13835.16 |
8. Справка декларация
по ЗДДС на „ИНОВАТОР-2“ ЕООД - гр. Разград за данъчен период 01.07.2012 г. до
31.07.2012 г., подадена на основание чл. 125 от Закона за данъка върху
добавената стойност вх. № 17001017123/ 11.08.2012 г. на ТД на НАП – Варна, Офис
Разград, чрез П.Й., декларирал данъчна основа на
извършените облагаеми доставки 272 914, 84 лв. и ДДС за възстановяване 267. 10
лв., при реално дължим данък за внасяне 15 565. 56 лв., които представляват
начислен ДДС по неистински данъчни фактури, както следва:
№ по ред |
N на док |
Дата на издаване |
ДДС номер на контрагента |
Име на контрагента |
Предмет на доставката |
Данъчна основа |
ДДС |
|
I |
363 |
31.7.2012 |
BG131207507 |
Мега груп Ин КООД |
пиле грил |
28062.00 |
5612.00 |
|
2 |
364 |
31.7.2012 |
BG131207507 |
Мега груп Ин ЕООД |
пиле за грил |
26803.30 |
5360.66 |
|
3 |
365 |
31.7.2012 |
BG131207507 |
Мега груп Ин ЕООД |
пиле за грил |
24300.80 |
4860.00 |
|
79166.10 15832.66
9. Справка декларация
по ЗДДС на „ИНОВАТОР-2“ ЕООД - гр. Разград за данъчен период 01.08.2012 г. до
31.08.2012 г., подадена на основание чл. 125 от Закона за данъка върху
добавената стойност вх. № 17001020233/ 14.09.2012 г. на ТД на НАП – Варна, Офис
Разград, чрез П.Й., декларирал данъчна основа на
извършените облагаеми доставки 256 123, 38 лв. и ДДС за възстановяване 149. 88
лв. при реално дължим данък за внасяне 221 824. 87 лв., които представляват ДДС
по данъчни фактури, изготвени в условията на дерегистрация
за част от данъчния период на „ИНОВАТОР-2“ ЕООД- Разград с акт за дерегистрация по ЗДДС № 170991200007232/ 09.08.2012 г., от
който дължим данък за внасяне, начислен ДДС по неистински фактури в размер на
14 098, 96 лв., както следва:
№ по ред |
N на ДОК |
Дата на издаване |
ДДС номер на контрагента |
Име на контрагента |
Предмет на доставката |
Данъчна основа |
ДДС |
1 |
361 |
13.8.2012 |
|
Тенда ООД |
Пиле грил |
11252.50 |
2250.50 |
2 |
369 |
17.8.2012 |
|
Тенда ООД |
Пиле грил |
4480.00 |
896.00 |
3 |
363 |
20.8.2012 |
|
Тенда ООД |
Пиле грил |
15416.66 |
3083.33 |
4 |
367 |
22.8.2012 |
|
Тенда ООД |
Пиле грил |
19709.16 |
3941 83 |
5 |
359 |
20.8.2012 |
|
Елинор АД |
консултации |
4257.50 |
851.50 |
6 |
361 |
29.8.2012 |
|
Елинор АД |
пиле за грил |
15379.20 |
3075.80 |
|
|
|
|
|
|
70495.02 |
14098.96 |
с което е осъществил от обективна и субективна страна съставът на
престъплението по чл. чл. 255 ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 2, т. 6, предл.
2 и т. 7 във вр. с чл. 26, ал.1 от НК, поради което и на основание чл. 36 и чл.
54 НК го осъжда на три години лишаване от свобода и на основание чл. 66 от НК
отлага изпълнението на наложеното наказание за срок от 5 години.
ОСЪЖДА
подсъдимия Е.П.В. да заплати на основание чл. 45 ЗЗД да
заплати в полза на Държавата, представлявана от Министъра на финансите на
основание чл. 45 ЗЗД сумата 366 215, 70 лв., представляваща обезщетение за
имуществените вреди, претърпени в резултат на престъплението по чл. 255, ал. 3 във вр. с ал. 1, т. 2, т. 6, предл. 2 и т. 7 НК.
ПРЕКРАТЯВА
производството по предявения граждански иск от Министъра на финансите против подсъдимия
Е.П.В. за законната лихва върху сумата 366 215,
70 лв.
ОСЪЖДА
подсъдимия Е.П.В. да заплати по сметка на Разградски
окръжен съд сумата 14 648, 63 лв. – държавна такса върху гражданския иск.
ОСЪЖДА подсъдимия Е.П.В. да заплати в полза на Републиканския бюджет сумата 2 676,
84 лв. – разноски от досъдебното производство, направени от ОслО при ОП Разград.
ОСЪЖДА
подсъдимия Е.П.В. да заплати по сметка на Разградски
окръжен съд сумата 1 897, 16 лв. – разноски.
Присъдата
ПОДЛЕЖИ на обжалване и протестиране пред Апелативен съд Варна в
петнадесетдневен срок.
СЪДИЯ: СЪДЕБНИ
ЗАСЕДАТЕЛИ: 1. 2.