П Р И С Ъ Д А № 34
гр. Разград,
27.06.2017 г.
В ИМЕТО
НА НАРОДА
РАЗГРАДСКИЯТ ОКРЪЖЕН СЪД в открито съдебно заседание на двадесет и седми
юни две хиляди и седемнадесета година, в състав:
ПРЕДСЕДАТЕЛ: СВЕТЛА РОБЕВА
СЪДЕБНИ ЗАСЕДАТЕЛИ: Б.Ч.М.Б.
В присъствието на секретаря Светлана Лазарова и с участието на прокурора
ТИХОМИР ТОДОРОВ като разгледа докладваното от съдия Робева НОХД № 169 по описа
за 2017 г.
П Р И С Ъ Д И :
ПРИЗНАВА подсъдимия Е.А.Х.,
роден на *** г. в гр. Исперих, с постоянен адрес ***, живущ в Кралство
Холандия, български гражданин, с основно образование, женен, неосъждан, ЕГН **********,
ЗА ВИНОВЕН в това, че през периода от 13.08.2011 г. до
29.08.2012 г. в гр. Разград като собственик, управител и представляващ „НИКО
94” ЕООД - с. Острово, обл. Разград, ул. „Хан Кубрат”, № 24, ЕИК 201653942, в
условията на продължавано престъпление и на посредствено извършителство с Б.Н.Х.,
ЕГН ********** – упълномощен счетоводител с пълномощно от 04.08.2011 г. на
Нотариус Бойчо Костов, рег.№ 282 РС-Разград, действаща като собственик и
управител на Счетоводна къща „Бест 2002“ЕООД, за подадени СД по ЗДДС пред ТД на НАП - Варна-офис Разград, и като данъчно задължено лице по смисъла на чл. 3 ал. 1 ЗДДС е получил от държавния бюджет неследваща се парична сума в особено големи размери – възстановен ДДС на
стойност 103 023.58 лева, както следва:
1. На 26.09.2011 г. в гр. Разград чрез използване на документи
с невярно съдържание пред ТД на НАП – Варна, офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност № 17000996848/13.09.2011 г., за
данъчен период месец август
2011г., подадена от Б.Н.Х.като
упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в
раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 3293,00 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени
доставки към: VOF SISKO с VIN № NL822083978B01, Холандия по инвойс фактури № 1/13.08.2011 г. на стойност 10707,04 лв. и № 2/27.08. 2011 г. на стойност 11267,11 лв.; и инвойс фактури №1/13.08.2011 г. на стойност 10707,04 лв. и № 2/27.08.2011 г. на стойност 11267,11 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД, чрез Акт за
прихващане или възстановяване №1129742/ 20.09.2011г. неследваща се парична сума - възстановен ДДС - 3293,00 лева,
за данъчен период м.август 2011 г ;
2. На
21.10.2011 г. в гр.Разград чрез използване на документи с невярно съдържание
пред ТД на НАП - Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност №17000998025/11.10.2011 г., за
данъчен период месец септември
2011г., подадена от Б.Н.Х.като
упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в
раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 5453,82 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени
доставки към : VOF BOLERO с VIN №
ВЕ0826593418 Белгия по инвойс фактури № 03/14.09.2011 г. на стойност 10670.95 лв., № 04/05.09.2011 г. на стойност
9492.91 лв. и № 05/30.09.2011 г. на стойност 8373.79 лв., VOF SISKO с VIN № NL822083978B01 Холандия по
инвойс фактура № 06/30.09.2011 г. на стойност 2097. 12 лв.; и
инвойс фактури № 3/14.09.2011 г. на
стойност 10670.95 лв., № 04/05.09.2011 г. на стойност 9492.91 лв., № 05/30.09.2011 г. на стойност
8373.79 лв. и № 06/30.09. 2011 г. на стойност 2097.12 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД чрез Акт за
прихващане или възстановяване № 1133460/18.10.2011 г. неследваща се парична сума -
възстановен ДДС– 5453.82,00 лева, за данъчен период м.септември 2011 г ;
3. На 21.11.2011 г. в гр.Разград чрез използване на документи с невярно
съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност №17000999175/03.11.2011 г., за
данъчен период месец октомври
2011г., подадена от Б.Н.Х.като
упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в
раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 9508,76 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени
доставки към : VOF BOLERO с VIN №
ВЕ0826593418 Белгия по инвойс фактури № 08/07.10.2011 г. на стойност 10094.18 лв., № 09/18.10.2011 г. на стойност
5937.84 лв., № 10/18.10.2011 г. на стойност 12190.16 лв., № 12/27.10.2011
г. на стойност 12170,74 ; VOF SISKO с VIN № NL822083978B01 Холандия по инвойс фактури № 07/07.10.2011 г. на стойност 1710.14 лв.; № 11/18.10.2011 г. на стойност
6831.95 лв.; № 13/27.10.2011 г. на стойност
2505.95 лв.; и инвойс фактури № 08/07.10.2011 г. на
стойност 10094.18 лв., № 09/18.10.2011 г. на стойност 5937.84 лв., № 10/18.10.2011 г. на стойност
12190.16 лв., № 12/27.10.2011 г. на стойност 12170,74 ; № 07/07.10.2011 г. на стойност
1710.14 лв.; № 11/18.10.2011 г. на стойност 6831.95 лв.; № 13/27.10.2011 г. на стойност
2505.95 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД чрез Акт за
прихващане или възстановяване №1136548/16. 11.2011г. неследваща се парична сума
- възстановен ДДС – 9508,76 лева, за данъчен период м.октомври
2011 г ;
4. На
23.12.2011 г. в гр. Разград чрез използване на документи с невярно съдържание пред ТД на НАП -
Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност № 17001002232/14.12.2011 г., за
данъчен период месец ноември
2011г., подадена от Б.Н.Х.като
упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в
раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 5751,04 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени
доставки към : VOF BOLERO с VIN №
ВЕ0826593418 Белгия по инвойс фактури №№14/08.11.2011 г. на стойност 6491.10 лв. и 16/24.11.2011 г. на
стойност 10702,26 лв., ; VOF SISKO с VIN № NL822083978B01 Холандия по инвойс фактури №15/19.11.2011 г. на стойност 1629.21 лв.; № 17/24.11.2011 г. на стойност
10634,18 лв.; и инвойс фактури № 14/08.11.2011 г. на
стойност 6491.10 лв., № 16/24.11.2011 г. на стойност 10702,26 лв., №15/19.11.2011 г. на стойност 1629.21 лв.; № 17/24.11.2011 г. на стойност
10634,18 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД чрез Акт за
прихващане или възстановяване № 1141312/20. 12.2011г. неследваща се парична
сума - възстановен ДДС–5751,04 лева, за данъчен период м.ноември
2011 г ;
5. На 07.02.2012 г. в гр.Разград чрез използване на документи с невярно
съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност № 17001002603/09.01.2012 г., за
данъчен период месец декември
2011г., подадена от Б.Н.Х.като
упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в
раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 7479,68 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени
доставки към : VOF BOLERO с VIN №
ВЕ0826593418 Белгия по инвойс фактури № 20/14.12.2011 г. на стойност 13087.79 лв. и № 21/23.12.2011 г. на
стойност 14087,79 лв., ; VOF SISKO с VIN № NL822083978B01 Холандия по инвойс фактури № 19/14.12.2011 г. на стойност 7143.47 лв.; № 22/23.12.2011 г. на стойност 3570,47 лв.; и инвойс фактури № 20/14.12.2011 г. на стойност 13087.79 лв., и
№ 21/23.12.2011 г. на стойност 14087,79 лв., № 19/14.12.2011 г. на стойност
7143.47 лв.; № 22/23.12.2011 г. на стойност 3570,47 лв.; е получил от държавния
бюджет за „НИКО 94" ЕООД, чрез Акт за прихващане или възстановяване
№ 1200783/01.02.2012г. неследваща се парична сума - възстановен ДДС – 7479,68
лева, за данъчен период м.декември 2011 г ;
6. На 09.02.2012 г. в гр.Разград чрез използване на документи с невярно
съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност № 17001004143/03.02.2012 г., за
данъчен период месец януари
2012 г., подадена от Б.Н.Х.като
упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в
раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 7551,72 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени
доставки към :VOF SISKO с VIN № NL822083978B01, Холандия по инвойс фактури № 23/07.01.2012 г. на стойност
22482,17 лв.; № 24/19.01.2012 г. на стойност 18175,76 лв.; и инвойс фактури № 23/07.01.2012 г. на стойност 22482,17 лв.; и № 24/19.01.2012 г. на стойност 18175,76 лв.; е
получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД, чрез Акт за прихващане или
възстановяване № 1204355/07.02.2012г.
неследваща се парична сума - възстановен ДДС–7551,72 лева, за данъчен период
м.януари 2012 г.;
7. На 20.03.2012 г. в гр.Разград, чрез използване на документи с невярно
съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност № 17001006184/06.03.2012 г., за
данъчен период месец февруари 2012 г., подадена от Б.Н.Х.като
упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в
раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 6687,81 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени
доставки към : VOF BOLERO с VIN №
ВЕ0826593418 Белгия по инвойс фактури № 26/10.02.2011 г. на
стойност 13697.67 лв. и № 27/10.02.2012 г. на стойност 5952,35 лв.; VOF SISKO с VIN № NL822083978B01, Холандия по инвойс фактури № 25/10.02.2012 г. на стойност
1608,28 лв.; № 28/23.02.2012 г. на стойност 13761,75 лв.; и
инвойс фактури № 26/10.02.2011 г. на
стойност 13697.67 лв., № 27/10.02.2012 г. на стойност 5952,35 лв., № 25/10.02.2012 г. на стойност 1608,28 лв., и № 28/23.02.2012 г. на стойност 13761,75 лв.; е
получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД, чрез Акт за прихващане или възстановяване
№ 1207776/12. 03.2012г. неследваща се парична сума - възстановен ДДС – 6687,81
лева, за данъчен период м.февруари 2012 г.;
8. На 18.04.2012г. в гр. Разград чрез използване на документи с невярно
съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност № 17001008059/03.04.2012 г., за
данъчен период месец март 2012
г., подадена от Б.Н.Х.като
упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в
раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 16931,50 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени
доставки към: VOF SISKO с VIN № NL822083978B01 Холандия по инвойс фактури № 29/05.03.2012 г. на стойност 11432,40 лв.; № 35/23.03.2012 г. на стойност 13715,00 лв.; № 36/28.03.2012 г. на стойност 13771,10 лв.; № 37/30.03.2012 г. на стойност 13164,87 лв.; BVBA
GERB с VIN №ВЕ0820746494 Белгия по инвойс фактури
№ 30/05.03.2012 г. на стойност 14912.76 лв., № 31/05.03.2012 г. на стойност
13788,08 лв., № 32/05.03.2012 г. на стойност 7570,47 лв., № 33/05.03.2012 г. на
стойност 1118,74 лв., № 34/22.03.2012 г. на стойност 13761,22 лв., и инвойс
фактури № 29/05.03.2012 г. на стойност 11432,40 лв.; № 35/23.03.2012 г. на стойност 13715,00 лв.; № 36/28.03.2012 г. на стойност 13771,10 лв.; № 37/30.03.2012 г. на стойност 13164,87 лв.; № 30/05.03.2012 г. на
стойност 14912.76 лв., № 31/05.03.2012 г. на стойност 13788,08 лв., № 32/05.03.2012
г. на стойност 7570,47 лв, № 33/05.03.2012 г. на стойност 1118,74 лв. и № 34/22.03.2012
г. на стойност 13761,22 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД, чрез Акт за
прихващане или възстановяване №1211862/17.04.2012г. неследваща се парична сума
- възстановен ДДС–16931,50 лева, за
данъчен период м.март 2012 г ;
9. На 07.06.2012 г. в гр.Разград чрез използване на документи с невярно
съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност № 17001010745/10.05.2012 г., за
данъчен период месец април 2012 г., подадена от Б.Н.Х.като
упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в
раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 7161,07 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени
доставки към: VOF SISKO с VIN № NL822083978B01 Холандия по инвойс фактури № 38/20.04.2012 г. на стойност 13929,19 лв.; № 39/20.04.2012 г. на стойност 14769,12 лв., № 40/26.04.2012 г. на стойност 3888,14 лв., и
инвойс фактури № 38/20.04.2012 г. на стойност 13929,19 лв.; № 39/20.04.2012 г. на стойност 14769,12 лв.; № 40/26.04.2012 г. на стойност 3888,14 лв.; е
получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД чрез Акт за прихващане или възстановяване
№ 1216687/01.06.2012г. неследваща се парична сума - възстановен ДДС – 7161,07
лева, за данъчен период м.април 2012 г ;
10. На 22.06.2012 г. в гр.Разград чрез използване на документи с невярно
съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност №17001012411/08.06.2012 г., за
данъчен период месец май 2012
г., подадена от Б.Н.Х.като
упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в
раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 12499,68 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени
доставки към: VOF SISKO с VIN № NL822083978B01 Холандия по инвойс фактури № 41/03.05.2012 г. на стойност 4257,96 лв.; № 42/09.05.2012 г. на стойност 512,09 лв.; № 43/09.05.2012 г. на стойност 8176,35 лв.; № 44/10.05.2012 г. на стойност 14979,86 лв.; № 46/19.05.2012
г., на стойност 14653 лв., № 47/21.05.2012 г. на стойност 3380,46 лв.; № 48/23.05.2012 г. на стойност 3143,98 лв.; № 49/23.05.2012 г. на стойност 8139,25 лв.; № 50/28.05.2012 г. на стойност 7228,10 лв.; BVBA GERB с VIN №ВЕ0820746494
Белгия по инвойс фактури № 51/31.05.2012 г. на
стойност 4720,20 лв., и инвойс фактури № 41/03.05.2012 г. на стойност 4257,96 лв.; № 42/09.05.2012 г. на стойност 512,09 лв.; № 43/09.05.2012 г. на стойност 8176,35 лв.; № 44/10.05.2012 г. на стойност 14979,86 лв.; № 46/19.05.2012
г., на стойност 14653 лв.; № 47/21.05.2012 г. на стойност 3380,46 лв.; № 48/23.05.2012 г. на стойност 3143,98 лв.; № 49/23.05.2012 г. на стойност 8139,25 лв.; № 50/28.05.2012 г. на стойност 7228,10 лв. и № 51/31.05.2012
г. на стойност 4720,20 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД, чрез Акт за
прихващане или възстановяване № 1220567/22.06.2012г. неследваща се парична сума
- възстановен ДДС – 12499,68 лева, за данъчен период м.май 2012 г.;
11. На 23.07.2012 г. в гр.Разград
чрез използване на документи с невярно съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис
Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност №17001014200/04.07.2012 г., за
данъчен период месец юни 2012
г., подадена от Б.Н.Х.като
упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в
раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 12631,77 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени
доставки към: VOF SISKO с VIN № NL822083978B01 Холандия по инвойс фактури № 53/08.06.2012 г. на стойност 14779,37 лв.; № 54/11.06.2012 г. на стойност 11294,61 лв.; № 55/11.06.2012 г. на стойност 15690,21 лв; № 56/18.06.2012 г. на стойност 5686,58 лв; № 57/18.06.2012 г. на стойност 8225,65 лв.; BVBA GERB с VIN №ВЕ0820746494
Белгия по инвойс фактури № 52/04.06.2012 г. на
стойност 9093,87 лв., № 58/25.06.2012 г. на стойност 6312,40 лв.; № 59/27.06.2012
г. на стойност 14253,48 лв., и инвойс фактури № 53/08.06.2012 г. на стойност 14779,37 лв.; № 54/11.06.2012 г. на стойност 11294,61 лв.; № 55/11.06.2012 г. на стойност 15690,21 лв.; № 56/18.06.2012 г. на стойност 5686,58 лв; № 57/18.06.2012 г. на стойност 8225,65 лв., № 52/04.06.2012
г. на стойност 9093,87 лв.; № 58/25.06.2012 г. на стойност 6312,40 лв. и № 59/27.06.2012
г. на стойност 14253,48 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД, чрез Акт за
прихващане или възстановяване № 1223467/19.07.2012г. неследваща се парична сума
- възстановен ДДС–12631,77 лева, за данъчен период м.юни 2012 г ;
12. На 28.08.2012 г. в гр. Разград
чрез използване на документи с невярно съдържание пред ТД на НАП - Варна-офис
Разград: Справка-декларация за данък върху добавената стойност № 17001016517/08.08.2012 г., за
данъчен период месец юли 2012
г., подадена от Б.Н.Х.като
упълномощен счетоводител, в която невярно е отразено, в
раздел „В“ ДДС за възстановяване в размер на 7090,17 вместо 00,00 лева; Дневник за продажбите, в който е отразено невярно извършени
доставки към: VOF SISKO с VIN № NL822083978B01 Холандия по инвойс фактури № 60/03.07.2012 г. на стойност 11260,81 лв.; № 61/09.07.2012 г. на стойност 6178,00 лв.; № 62/09.07.2012 г. на стойност 6950,88 лв.; № 63/24.07.2012 г. на стойност 5559,27 лв.; № 64/31.07.2012 г. на стойност 8834,88 лв. и
инвойс фактури № 60/03.07.2012 г. на стойност 11260,81 лв.; № 61/09.07.2012 г. на стойност 6178,00 лв.; № 62/09.07.2012 г. на стойност 6950,88 лв.; № 63/24.07.2012 г. на стойност 5559,27 лв.; № 64/31.07.2012 г. на стойност 8834,88 лв.; е получил от държавния бюджет за „НИКО 94" ЕООД, чрез Акт за
прихващане или възстановяване № 1226995/23.08.2012 г. неследваща се парична
сума - възстановен ДДС – 7090,17 лева, за данъчен период м.юли 2012 г., поради
което и на основание чл. 256, ал. 2, пр. 4 във вр. с
ал. 1, пр. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 НК и чл. 54 НК ОПРЕДЕЛЯ
наказание ЧЕТИРИ ГОДИНИ лишаване от
свобода, което на основание чл. 373,
ал. 2 НПК във вр. с чл. 58а, ал. 1 НК НАМАЛЯВА с една трета и НАЛАГА
окончателно наказание лишаване от
свобода за срок от ДВЕ ГОДИНИ И ОСЕМ МЕСЕЦА, като ЛИШАВА подсъдимия от правото
да УПРАЖНЯВА ТЪРГОВСКА ДЕЙНОСТ за срок от ПЕТ ГОДИНИ.
На основание чл. 66, ал. 1 НК ОТЛАГА изпълнението нанаказанието лишаване
от свобода за изпитателен срок от ЧЕТИРИ ГОДИНИ.
ОСЪЖДА подсъдимия Е.А.Х. да заплати на Държавата,
представлявана от Министъра на финансите чрез ТД на НАП – Варна, офис Разград,
сумата 103 023,58 лева,
представляваща обезщетение за причинени имуществени вреди от престъплението,
ведно със законната лихва, считано от 29.08.2012 г. до окончателното изплащане.
ОСЪЖДА подсъдимия Е.А.Х. да заплати по сметка на Окръжна прокуратура –
Разград за разноски на досъдебното производство сумата 4616,77 лева и държавна
такса върху размера на гражданския иск от 4120,94 лева.
Присъдата подлежи на жалба и протест пред Варненския апелативен съд в
15-дневен срок от днес.
ПРЕДСЕДАТЕЛ:
СЪДЕБНИ
ЗАСЕДАТЕЛИ: 1.
2.