РЕШЕНИЕ № 3

Гр. Разград 24.01.2018 г.

В ИМЕТО НА НАРОДА

Разградски окръжен съд на двадесет и четвърти януари две хиляди и осемнадесета година в публично заседание в състав :

ПРЕДСЕДАТЕЛ: ЛАЗАР МИЧЕВ

Секретар: М. Н.

Прокурор: Тихомир Тодоров

Като разгледа докладваното от съдия МИЧЕВ

а.н. дело № 3 по описа за 2018 г.

и на основание чл. 378, ал. 4, т. 1от НК, вр. с чл. 78а, ал. 1от НК

РЕШИ:

ПРИЗНАВА обвиняемият Д.Б.С., ***, ЕГН ********** за ВИНОВЕН в това че през периода от 01.01.2010 г. до 21.05.2012 г. в гр. Разград, в условията на продължавано престъпление, в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по силата на чл. 6 от Закона за данъците върху доходите на физически лица /ЗДДФЛ/ - "Местните физически лица са носители на задължението за данъци за придобити доходи от източници в Р. България и в чужбина", е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери, като не е подал годишни данъчни декларации:

-за времето от 01.01.2010 г. до 30.04.2010 г. - за придобиване на доходи през 2009 г. в размер на 31 557.32 лв.;

-за времето от 01.01.2011 г. до 30.04.2011 г. - за придобиване на доходи през 2010 г. в размер на 684.54 лв.;

-за времето от 01.01.2012 г. до 30.04.2012 г. - за придобиване на доходи през 2011 г. в размер на 12 263.05 лв., като на 21.05.2012 год. е затаил истина в декларация с вх.№ 1743912-664455 изискуема по чл.50, ал.1, т.1 от ЗДДФЛ, недекларирайки действително получен от него през 2011 год. доход в размер на 12 263.05 лв.

В срока по чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода"/, изискуеми по чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от ЗДДФЛ /"Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/, за облагаемите си доходи на основание чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ /"Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане"/ и чл. 36 от ЗДДФЛ /„Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване"/, както следва:

-за данъчен период от 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г. в размер на 2 963.73 лв.

- за данъчен период от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. в размер на 62.98 лв.,

- за данъчен период от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. в размер на 1 128.20 лв.,

или данъчни задължения в общ размер 4 154.91 лв. (четири хиляди сто петдесет и четири лева и деветдесет и една стотинки), като до приключване на съдебното следствие в първоинстанционния съд обвиняемият Д.Б.С. е възстановил дължимата сума на ТД на НАП гр. Варна, ИРМ гр. Разград, а именно главница от 4 154,91 лева, платена с операционна бележка № 1706 532 64 / 18.12.2017 г. и законна лихва в размер на 3 002,09 лева, платена с операционна бележка № 1706 532 65 / 18.12.2017 г. - престъпление по чл. 255, ал. 4 във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 НК.

НА ОСНОВАНИЕ чл. 78а, ал. 1 от НК освобождава Д.Б.С. от наказателна отговорност и му налага административно наказание глоба в размер на 1300.00 лв. / хиляда и триста лева /.

ПРИЗНАВА обвиняемата С.Н.С., ***, ЕГН **********, за ВИНОВНА В това в периода от 09.11.2012 год. до 31.10.2013 год. в гр.Разград, в условията на продължавано престъпление, чрез използване на документ с невярно съдържание: молба-декларация с вх.№ 5360/09.11.2012 г. за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст, е получила без правно основание чуждо движимо имущество - пари в размер на 840.00 лв., собственост на Агенция „Социално подпомагане" гр. София, като до приключване на съдебното следствие в първоинстанционния съд, полученото от С.С. имущество е върнато на Дирекция „Социално подпомагане" гр. Разград с платежно нареждане № BORD09603172/20.12.2017 г. и случаят е маловажен - престъпление по чл. 212б, ал. 1, т. 4, вр. с чл. 212, ал. 6 вр. с ал. 1, предл. 1 от НК.

НА ОСНОВАНИЕ чл. 78а, ал. 1 от НК освобождава С.Н.С. от наказателна отговорност и й налага административно наказание глоба в размер на 1000.00 лв. / хиляда лева /.

Решението подлежи на обжалване и протестиране в 15-дневен срок от днес пред Варненски апелативен съд.

Председател:

МОТИВИ към Решение № 3 / 24.01.2018 г., постановено по а.н. дело № 3 / 2018 г. по описа на ОС-Разград, съдия – докладчик Лазар Мичев

С вх. № 30/04.01.2018 г. в регистратурата на ОС-Разград е внесено от Окръжен прокурор на Окръжна прокуратура – Разград, Постановление от 03.01.2018 г., с което се прави предложение по чл. 375 от НПК в следния смисъл:

Обвиняемият по ДП № 330 ЗМ-241/2015 г. по описа на ОД на МВР-Разград Д.Б.С., да бъде признат за виновен в извършването на престъпление по чл. 255, ал. 4 във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 НК, като на основание чл. 78а, ал. 1 от НК бъде освободен от наказателна отговорност и му бъде наложено административно наказание.

Обвиняемата по същото ДП № 330 ЗМ-241/2015 г. по описа на ОД на МВР-Разград С.Н.С., да бъде признат за виновна в извършването на престъпление по чл. 212, “б", ал. 1, т. 4, вр. с чл. 212, ал. 6 вр. с ал. 1, предл. 1 от НК, като на основание чл. 78а, ал. 1 от НК бъде освободена от наказателна отговорност и й бъде наложено административно наказание

Постановлението се подържа и в съдебно заседание от вносителя – Окръжен прокурор при Окръжна прокуратура – Разград, на посочените в него основания и с посочените предложения. Предлмага по отношение и на двамата обвиняеми да бъде наложено административно наказание глоба от по 200 лв., съобразно разпоредбата на чл. 78а, ал. 5 от НК.

Защитникът на обвиняемите Д.С. и С.С. – адв. С. – изразява становище за уважаване на предложението. Моли за налагане на административно наказание глоба към възможният минимум.

Обвиняемите Д.С. и С.С., редовно призовани, не се явяват в съдебно заседание.

Разградският окръжен съд прецени на събраните по делото доказателства и разгледа делото в рамките на фактическите положения, посочени в постановлението, на основание чл. 378, ал. 2 и ал. 3 от НПК, при което прие следното:

От фактическа страна:

Досъдебното производство е образувано срещу Д.Б.С., с постановление от 13.01.2014 г. за това че за времето от 01.01.2012 г. до 30.04.2012 г. в гр. Разград, в качеството си на местно физическо лице е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - около 3 080 лева, като не е подал Годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ за получени от него суми в размер на 15 440 евро - престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 от НК.

С постановление от 11.02.2015 г. Д.С. е привлечен като обвиняем за престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 и т. 2, предл. 1 вр. с чл. 26, ал. 1 от НК, а с постановление от 29.12.2015 г., обвинението е изменено, като е включено и такова за извършено престъпление по чл. 212, ал. 1 вр. с чл. 26, ал. 1,вр. с чл. 20, ал. 2 от НК. С постановление от 11.12.2017 г. обвинението отново е изменено, като е повдигнато такова на Д.Б.С. за престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 и т. 2, предл. 2 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК и е добавено обвинение по чл. 313 от НК.

На 11.02.2015 г. е повдигнато обвинение и на С.Н.С. за престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК, чл. 313, ал. 1 от НК и чл. 212, ал. 1, предл. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК. Впоследствие, на 29.12.2015 г. обвинението спрямо нея е изменено, като С.С. е привлечена и по обвинение за извършено престъпление освен по чл. 212, ал. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 във вр. с чл. 20, ал. 2 от НК и по чл. 313, ал. 1 от НК.

С постановление от 28.12.2017 г. за частично прекратяване на досъдебното производство по ДП № 330 ЗМ-241/2015 г. по описа на ОД на МВР-Разград, е прекратено изцяло досъдебното производство по чл. 313, ал. 1 от НК срещу обвиняемите Д.С. и С.С..

Със същото постановление по отношение на обв. Д.С. наказателното производство е прекратено частично по чл. 255, ал. 1, т. 1 и т. 2, предл. 2 във вр. с чл. 26, ал. 1 от НК, като деянието е преквалифицирано в престъпление по чл. 255, ал. 4 във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 НК.

Със същото постановление по отношение на обв. С.С. наказателното производство е прекратено частично по чл. 212, ал. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 във вр. с чл. 20, ал. 2 от НК, като деянието е преквалифицирано в престъпление по чл.212 „б", ал. 1, т.4, във вр. с чл. 212, ал.6 във вр. с ал. 1, предл. 1 от НК.

С постановление за частично прекратяване на наказателното производство от 29.12.2017 г. е прекратено частично досъдебното производство по отношение на Д.С. по повдигнатото му обвинение за извършено престъпление по чл. 212, ал. 1вр. с чл. 26, ал. 1 вр. с чл. 20, ал. 2 от НК.

С постановление за частично прекратяване на наказателното производство от 03.01.2018 г. е прекратено частично досъдебното производство по отношение на С.С. по повдигнатото й обвинение за извършено престъпление по чл. 255, ал. 1, т. 1 вр. с чл. 26, ал. 1 от НК.

На 20.12.2017 г. в Окръжна прокуратура - Разград постъпила молба, депозирана от обвиняемия Д.С., към която са приложени 3 броя платежни нареждания. Видно от платежни нареждания № № 170653264 и 170653265 от 18.12.2017 год., обвиняемият С. възстановил дължимата сума на ТД на НАП гр. Варна, ИРМ - гр. Разград, а именно главница от 4 154.91 лева и законна лихва в размер на 3 002.09 лева. С третото платежно нареждане - № BORD09603172/20.12.2017 г. - на Дирекция „Социално подпомагане" - гр. Разград е възстановена сумата от 840 лева .

След извършените плащания и частични прекратявания обвинението против Д.С. е квалифицирано по чл. 255, ал. 4 вр. с ал. 1 вр. с чл. 26, ал. 1 от НК, а обвинението против С.С. е квалифицирано по чл.212б, ал. 1, т. 4, вр. с чл. 212, ал. 6 вр. с ал. 1, предл. 1 от НК.

От събраните в хода на досъдебното производство доказателства е установена следната фактическа обстановка:

Обвиняемите С.С. и Д.С. имали сключен граждански брак. От съвместния си брак имат две малолетни деца - Д. Д. Б., роден на *** г. и Д. Д. Б. роден на *** г., за които полагали необходимите грижи по отглеждането им. Обвиняемата С. е с основно образование, не работи по трудови правоотношения. Обвиняемият С. е с начално образование и също не работи по трудови правоотношения.

По обвинението за извършено от обвиняемият Д.Б.С. престъпление по чл. 255, ал. 4 във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 НК:

През периода от 2009 г. до 2011 г. обвиняемият С. бил безработен, не получавал трудово възнаграждение, нито парично обезщетение за безработица.

В периода 2009 г. – 2011 г., обвиняемият С. посещавал офисите на “Тренд“, ООД, ЕТ “Валенто“, “БООБ“ ООД, SG “Експресбанк“, ЕТ “М.Радева-09“ и “Тексимбанк“ АД.

Горните търговци са агенти на международните системи за парични преводи “Western Union“ и “Money Gram Payment systems“ USA. При посещенията в горепосочените офиси обвиняемият С. получавал парични суми, изпращани от граждани от Република Турция. В хода на досъдебното производство от офисите, където обвиняемият С. е получавал паричните средства в евро, са изискани и приложени документите представляващи екземпляри от разпечатките /извлечения/ от основната база данни, удостоверяваща получаването на паричните преводи от системите за плащания. Разпечатките носят информация за: име на изпращач - Sender, име на получателя - Receiver; държавата и града, от където са изпратени парите; сумата; датата на изпращане и датата на изплащане; и следните данни за получателя на сумата - номер на валидност на документа за самоличност, дата на раждане и ЕГН.

По този начин обвиняемия С. получил следните парични трансфери за периода от 01.01.2009г. до 31.12.2011 г.

Получените суми от Д.Б.С. за периода 02.06.2009г. - 26.10.2009 г. са както следва:

	MTCN Документ		евро	левова равност/ст	Държава	Фирма, изплатила Пар.средства	град
	№	Дата
1	831-364-2596	2.6.2009	150,00	293,37	Турция	ОББ АД - 'ТРЕНД" ООД	Русе
2 3	560-944-3143	5.6.2009	100,00	195,58	Турция	ОББ АД - 'ТРЕНД" ООД	Русе
	174-979-7655	18.6.2009	30,00	58,67	Турция	ОББ АД - 'ТРЕНД" ООД	Русе
	815-982-7337	30.6.2009	250,00	488,96	Турция	ОББ АД - 'ТРЕНД" ООД	Русе
5	747-425-8220	2.7.2009	485,00	948,58	Турция	ОББ АД - 'ТРЕНД" ООД	Русе
6	520-924-3154	23.7.2009	100,00	195,58	Турция	ОББ АД -ЕТ "Валенто"	Русе
7	577-453-0781	12.8.2009	1000,00	7955,83	Турция	ОББ АД - 'ТРЕНД" ООД	Русе
8	986-470-8835	12.8.2009	3500,00	6845,41	Турция	ОББ АД - 'ТРЕНД" ООД	Русе
9	219-155-9690	13.8.2009	4600,00	8996,82	Турция	ОББ АД - 'ТРЕНД" ООД	Русе
10	478-021-1411	20.8.2009	70,00	136,91	Турция	ОББ АД - 'ТРЕНД" ООД	Русе
11	630-298-9407	20.8.2009	3000,00	5867,49	Турция	ОББ АД - 'ТРЕНД" ООД	Русе
12	007-872-8309	21.8.2009	100,00	195,58	Турция	ОББ АД -ЕТ "Валенто"	Русе
13	810-151-1685	2.9.2009	100,00	795,53	Турция	БООБ ЕООД	Разград
14	875-338-2290	7.9.2009	100,00	195,58	Турция	БООБ ЕООД	Разград
15	399-560-3759	25.9.2009	400,00	782,33	Турция	БООБ ЕООД	Разград
16	285-849-8207	29.9.2009	300,00	586,75	Турция	БООБ ЕООД	Разград
17 18	505-884-4220	6.10.2009	600,00	1173,50	Турция	БООБ ЕООД	Разград
	248-331-0854	26.10.2009	1250,00	2444,79	Турция	БООБ ЕООД	Разград
	2009 г.		16 135,00	31 557,32

Получените суми от Д.Б.С. за периода 23.08.2010г. - 20.12.2010г. са както следва:

	MTCN Документ		евро	левова равност/ст	Държава	Фирма, изплатила Пар.средства	град
	№	Дата
1 2	086-330-3731	23.8.2010	150,00	293,37	Турция	SG Експресбанк	Варна
	622-484-6656	12.10.2010	100,00	195,58	Турция	БООБ ЕООД	Разград
3	224-384-0055	25.10.2010	50,00	97,79	Турция	БООБ ЕООД	Разград
4	302-090-8876	20.12.2010	50,00	97,79	Турция	ОББ АД - ЕТ Мар.Радева (МР-09) ООД	Русе
	2010 г.		350,00	684,54

Получените суми от Д.Б.С. за периода 13.01.2011г. - 10.05.2011г. са както следва:

	MTCN Документ		евро	левова равност/ст	Държава	Фирма, изплатила парредства	град
	№	Дата
1	076-418-5868	13.1.2011	850,00	1662,46	Турция	ОББ АД - 'ТРЕНД" ООД	Русе
2	372-506-9011	20.4.2011	100,00	195,58	Турция	БООБ ЕООД	Разград
3	195-925-1469	22.4.2011	150,00	293,37	Турция	ОББ АД - 'ТРЕНД" ООД	Русе
4	139-398-0992	23.4.2011	250,00	488,96	Турция	ОББ АД-'ТРЕНД" ООД	Русе
5	316-914-2064	23.4.2011	300,00	586,75	Турция	ОББ АД - ЕТ Мар.Радева (МР-09) ООД	Русе
6	826-260-8660	25.4.2011	120,00	234,70	Турция	ОББ АД - ЕТ Мар.Радева (МР-09) ООД	Русе
7	527-335-9382	28.4.2011	500,00	977,92	Турция	ОББ АД - 'ТРЕНД" ООД	Русе
8	557-864-3627	5.5.2011	1000,00	1955,83	Турция	ТЦКБ -Тексимбанк АД	Русе
9	079-924-6088	10.5.2011	1000,00	7955,83	Турция	ОББ АД - 'ТРЕНД" ООД	Русе
10	974-315-2436	10.5.2011	2000,00	3911,66	Турция	ОББ АД - 'ТРЕНД" ООД	Русе
	2011 г.		6 270,00	12 263,05

Съобразно заключението по съдебно - икономическата експертиза, обвиняемият С. получил следните доходи както следва по години:

- през 2009 г. доходи в размер на 16 135,00 евро, с левова равностойност 31 557,32 лв.;

- през 2010 г. доходи в размер на 350,00 евро, с левова равностойност 684,54лв. и

- през 2011 г. доходи в размер на 6 270,00 евро, с левова равностойност 12 63,05 лв., или общо за целият период обвиняемият С. получил 22 755,00 евро, с левова равностойност 44 504,91 лв.

В съответствие с чл. 36 от ЗДДФЛ за 2009 г.-2011 г., годишната данъчна основа за доходи от други източници се определя, като облагаемият доход по чл.35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави през данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване / 8% за периода 2009г.-2011г./

№	Период	Вид задължение	% за здравна осигуровка	Доход	Дължима сума за здравни осигуровки.
1	01.01.09 31.12.09	ЗОВ по ЗЗО	8%	31 557,32	1 920,00
2	01.01.10 31.12.10	ЗОВ по ЗЗО	8%	684,54	54,76
3	01.01.11 31.12.11	ЗОВ по ЗЗО	8%	12 263,05	981,04
	Об щ о:			44 504,91	2 955,81

Размерът на данъка по чл. 48, ал.1 ЗДДФЛ се определя както следва: за данъчни години 2009 год.- 2011 год. - годишната данъчна основа се умножава по данъчната ставка 10 на сто.

Така размерът на дължимите от обвиняемият С. данъчни задължения по години е, както следва:

№	Период	Вид	Правно	Облагаем	Следващи се	Годишна	Данък
		задъл-	основа-	доход	здравни	данъчна	Сума за
		жение	ние		осигуровки.	основа	внасяне
1	01.01.09 31.12.09	Данък по чл.48	ЗДДФЛ	31 557,32	19 20,00	29 637,32	2 963,73
2	01.01.10 31.12.10	Данък по чл.48	ЗДДФЛ	684,54	54,76	629,78	62,98
3	01.01.11 31.12.11	Данък по чл.48	ЗДДФЛ	12 263,05	981,04	11 282,01	1 128,20
	Об щ о:			44 504,91	2 955,81	41 549,10	4 154,91

Съгласно заключението по съдебно - икономическата експертиза /т. 10, л. 69-77/ обвиняемият С. получил през инкриминирания период доходи - в евро, с левова равностойност на 44 504,91 лв., а дължимият данък за същия период е в размер на 4 154,91 лв. - данък в големи размери съгласно чл. 93, т. 14 от НК.

Установено е, че не съществува възможност друго лице да получи изпратените парични средства чрез международните системи за парични преводи, освен посоченото в крайния платежен документ, поради което всички изпратени суми са били предназначени и получени от обвиняемия С..

Обвинението се подкрепя от разпита на св. С. А. /т. 2, л.1-4; л. 47-50/, разпита на св. Б. Б. / т.2, л. 24-26/, заключението по допълнителна съдебно - икономическата експертиза /т. 10, л. 69-77/, справка от ТД на НАП, офис - Разград /т. 6, л. 8/, оригинални разписки за изпращане на парите / по делото- т. 4, т. 6, т. 7, т. 8, т. 91.

По обвинението за извършено от обвиняемата С.С. престъпление по чл.212 „б", ал. 1, т.4, във вр. с чл. 212, ал.6 във вр. с ал. 1, предл. 1 от НК:

Обвиняемата С. знаела, че може да получи социални помощи за отглежданите от нея деца. Процедурата изисквала тя да подаде молби -декларации пред служители от Агенция за социално подпомагане, в които да посочи получаваните от нея доходи. Процедурата предвиждала след това да се извършвала проверка дали тя отговаря на изискванията на чл. 4 от Закона за семейните помощи за деца /ЗСПД/. Основният критерий бил средномесечният доход на член от семейството, посочен в декларацията, да не надхвърля средномесечния доход на член от семейството, определен в Закона за държавния бюджет.

Така, за периода от 09.11.2012г. - 31.10.2013г., обвиняемата посетила Дирекция „Социално подпомагане" - гр. Разград и подала по образец писмена молба - декларация вх. № 5360/09.11.2012год. за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20 -годишна възраст /т. 6, л. 52/, в която заявила, че за периода от месец ноември 2011 г. до месец октомври 2012 г. е получила доходи в размер на 3 697,03 лева. Молбата била приета от служител в това държавно учреждение.

По този начин обвиняемата С. не декларирала реално получените от чужбина средства за периода м. ноември 2011г. - м. октомври 2012г. в размер на 17 987,68 лв., а декларирала само 3 697,03 лева или с 14 290.65 лева по-малко, което означава, че средномесечният доход на четиричленно семейство е бил в размер на 1 498,97 лв., а средномесечният брутен доход на член от семейство е бил 374,74 лева.

Съгласно чл. 7 от ЗСПД - Месечните помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст, определен със закона за държавния бюджет на Република България за съответната година се предоставят в пари на семейства, чийто доход на член от семейството е по-нисък или равен на дохода по чл. 4.

В Закона за държавния бюджет на Република България за 2011 г. и 2012 г. е регламентиран средномесечен брутен доход на член от семейството в размер до 350.00 лв. /1400.00 лв. за четиричленно семейство /.

На основание подадената декларация, със Заповед № 5360/16.11.2012г. /т. 6, л. 51/, Директорът на Дирекция „Социално подпомагане" отпуснал на обвиняемата С., на осн. чл. 7, ал. 1 от ЗСПД и чл. 17 от ППЗСПД, месечна помощ за 2 деца, в размер на 70.00 лева за периода 01.11.2012 г. - 31.101.2013 г.

Така за периода от 01.11.2012 г. до 31.10.2013 г. /12 месеца по 70,00 лв./ тя получила помощи в размер на 840,00 лв. /т. 6, л. 51/.

Семейните помощи са превеждани по банков път по представена от С.Н.С. банкова сметка ***.

Обвинението се подкрепя от заключението по допълнителната съдебно -икономическа експертиза /т.10, л. 69-77/, оригинална молба - декларация вх. № 5360/09.11.2012год. /т. 6, л. 52/, Заповед № 5360/16.11.2012г. на директора на Дирекция „Социално подпомагане" /т. 6, л. 51/, протокол за разпит на св. Н. А./т. 10, л. 64-67/.

При тези фактически констатации, съдът прие от правна страна следното:

По обвинението по чл. 255, ал. 4 във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 НК, спрямо обвиняемия Д.С.:

От събраните на досъдебното производство доказателства се установява по несъмнен и безспорен начин, че обвиняемият С. е автор на престъплението в извършването на което е обвинен. От обективна страна изпълнителното деяние на престъплението по чл. 255, ал. 1, т. 1 от НК се осъществява чрез бездействие. В качеството си на местно физическо лице, обвиняемият С. бил длъжен да подава всяка година в срок до 30 април годишна данъчна декларация, в която да посочи получените от него през предходната година доходи. От доказателствата по делото се установява, че в периода 2009 г. – 2011 г. обвиняемият е реализирал доходи - общо в размер на 44 504,91 лв., която сума се явява облагаем доход по смисъла на ЗДДФЛ и не е подавал в законоустановения срок годишна данъчна декларация за всяка година от посочения период. Така в качеството си на данъчно задължено местно физическо лице по смисъла на чл. 6 от ЗДДФЛ, обвиняемият С. е избегнал установяването и плащането на данъчни задължения в големи размери - общо 4 154,91 лв.

Получените от обвиняемия суми е следвало да бъдат декларирани в годишна данъчна декларация в срока по чл. 53, ал. 1 от ЗДДФЛ „/Годишната данъчна декларация се подава до 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода/, във връзка със срока за подаване на годишната данъчна декларация", на основание чл. 50, ал. 1, т. 1, пр. 1 от същия закон „Местните физически лица подават годишна данъчна декларация по образец за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа/ за облагаеми доходи от източници в чужбина/ чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ „Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 всички други източници, които не са изрично посочени в ЗДДФЛ и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане и чл. 36 от ЗДДФЛ „Годишната данъчна основа за доходите от други източници се определя, като облагаемият доход по чл. 35, придобит през данъчната година, се намалява с вноските, които лицето е задължено да прави за данъчната година за своя сметка по реда на чл. 40, ал. 5 от Закона за здравното осигуряване"

Тези приходи от източници в чужбина, са облагаем доход съгласно българското законодателство, когато не са представени доказателства, че са били обложени с данък в страната на произхода им. Съгласно разпоредбите на ЗДДФЛ, ГДД за съответната година се подава лично или чрез пълномощник.

Доходите, придобити от обвиняемия С., не са от източник в България и не могат да бъдат третирани като доходи от „стопанска дейност" съгласно чл. 8 от ЗДДФЛ. Същите не са средства, получени като дарение и не подлежат на облагане като придобити по дарение по Глава 2, раздел III от Закона за местните данъци и такси с данък. Няма установени и приложени писмени доказателства -както пред НАП, така и в производство, че получените суми са дарение, което е декларирано и за което е платен данък във връзка със ЗМДТ.

Съгласно чл. 35, т. 6 от ЗДДФЛ „Облагаемият доход е брутната сума на облагаемите доходи, придобити през данъчната година от: т. 6 - всички други източници, които не са изрично посочени в този закон и не са обложени с окончателни данъци по реда на този закон или с окончателни данъци по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане.

Съгласно чл. 93, т. 14, предл. 1 от НК, „данъци в големи размери" са тези данъци, които надхвърлят три хиляди лева /3000лв/.

От субективна страна обвиняемият С. е действал при форма на вина - пряк умисъл.

По този начин от обективна и субективна страна обв. С. е осъществил престъпния състав по чл. 255, ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 НК.

Преди приключване на съдебното следствие в първата инстанция обвиняемият С. е платил изцяло данъчните задължения заедно с лихвите, поради което престъплението е преквалифицирано като такова чл. 255, ал. 4 във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 НК.

За това престъпление законодателят е предвидил две кумулативни наказания - лишаване от свобода до две години и глоба до петстотин лева.

При тези обстоятелства съдът намери, че са налице предпоставките за приложение разпоредбата на чл. 78а от НК. Извършеното от обвиняемия С. деяние е умишлено и е наказуемо с лишаване от свобода до две години и друго по леко наказание – глоба. Обвиняемият С. не е осъждан за престъпление от общ характер и не е освобождаван от наказателна отговорност по реда на чл. 78а от НК. Причинените от престъплението имуществени вреди са възтановени.

Предвиденият размер на административното наказание глоба е от хиляда до пет хиляди лева.

Съдът като съобрази горното, след като призна обвиняемия С. за виновен в извършването на престъплението по чл. 255, ал. 4 във вр. с ал. 1, т. 1 във вр. с чл. 26, ал. 1 НК, го освободи от наказателна отговорност и му наложи административно наказание – глоба. Съдът намери за справедлив размер на наказанието глоба сума в размер на 1300 лв. При определяне размера на наказанието съдът съобрази основно размера на неплатеният данък 4 154.91 лв. и съставомерният минимален размер 3000 лв., от една страна и от друга страна семейното положение и имотното състояние на обвиняемия С.. С оглед предвиденото от законодателя наказание за това деяние е невъзможно да бъде приложена разпоредбата на чл. 78а, ал. 5 от НК, каквото е искането на прокурора.

По обвинението по чл.212 , ал. 1, т.4, във вр. с чл. 212, ал.6 във вр. с ал. 1, предл. 1 от НК, спрямо обвиняемата С.С.:

От събраните на досъдебното производство доказателства се установява по несъмнен и безспорен начин, че обвиняемата С. е автор на престъплението в извършването на което е обвинена. От обективна страна изпълнителното деяние на престъплението по чл. 212, ал. 1 от НК се осъществява чрез извършването на конкретни действия. Обвиняемата С. е използвала документи с невярно съдържание, които подала пред компетентния държавен орган - Молба-декларация с вх. № 5360/09.11.2012 г. за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст, в резултат на което получила без правно основание чуждо движимо имущество - пари в размер на 840.00 лв., собственост на Агенция „Социално подпомагане" - гр. София, с намерение да ги присвои.

Сумата е сбор от получените през инкриминирания период – от 01.11.2012 г. до 31.10.2013 г. - от обвиняемата С. месечни помощи за дете.

Сумите са превеждани с платежни нареждания от Дирекция „Социално подпомагане" по банковата сметка на обвиняемата С..

Декларациите се подават на основание чл. 7, ал.1 от Закона за семейните помощи за деца пред служител на Дирекция „Социално подпомагане" - гр. Разград. Те се подават за удостоверяване истинността на определени обстоятелства, в случая - размерът на брутния доход на семейството за предходните дванадесет месеца, с оглед правото за получаване на месечни помощи за дете до завършване на средно образование, но не повече от 20-годишна възраст.

Условие за получаване на помощите е максималният доход на член от семейството за месеца, съответно да е равен или под определена в Закона за държавния бюджет сума / за 2011г. и 2012г. - под 350 лв./, през последните 12 месеца, предхождащи датата на подаване на молбата декларация.

Видно от заключението по допълнителната съдебно - икономическа експертиза /т. 10, л. 69-77/, за декларирания период обвиняемата С. е имала доходи в размер на 17 987.68 лева, а не както е заявила в молбата-декларация - 3 697.03 лева.

Престъплението е резултатно увреждащо. То е довършено когато субектът получи имуществения предмет.

От субективна страна обвиняемата С. е действала при условията на пряк умисъл, съзнавала е обществено - опасния характер на деянието, предвиждала е общественоопасните му последици и е искала настъпването на тези последици.

От приложеното платежно нареждане № BORD09603172/20.12.2017 год., с наредител С.Н.С., на Дирекция „Социално подпомагане" - гр. Разград е възстановена сумата от 840 лева.

Така с действията си обвиняемата С. е осъществила от обективна и от субективна страна състава на престъплението в което е обвинена - по чл. 212б, ал. 1, т.4, във вр. с чл. 212, ал.6 във вр. с ал. 1, предл. 1 от НК.

За това престъпление законодателят е предвидил две алтернативни наказания – пробация или глоба от сто до триста лева.

При тези обстоятелства съдът намери, че са налице предпоставките за приложение разпоредбата на чл. 78а от НК и по отношение на обвиняемата С.. Извършеното от обвиняемата С. деяние е умишлено и е наказуемо с пробация или глоба от сто до триста лева, т.е по леко наказуеми от предвидените в чл. 78а, ал. 1, б. “а“ от НК наказания. Обвиняемата С. не е осъждана за престъпление от общ характер и не е освобождавана от наказателна отговорност по реда на чл. 78а от НК. Причинените от престъплението имуществени вреди са възтановени.

Предвиденият размер на административното наказание глоба е от хиляда до пет хиляди лева.

Съдът като съобрази горното, след като призна обвиняемата С. за виновен в извършването на престъплението по чл. 212б, ал. 1, т.4, във вр. с чл. 212, ал.6 във вр. с ал. 1, предл. 1 от НК я освободи от наказателна отговорност и й наложи административно наказание – глоба. Съдът намери за справедлив размер на наказанието глоба сума в размер на минимално предвидения такъв, а именно 1000 лв. При определяне размера на наказанието съдът съобрази основно размера на полученото движимо имущество, семейното положение и имотно състояние. С оглед предвиденото от законодателя наказание за това деяние е невъзможно да бъде приложена разпоредбата на чл. 78а, ал. 5 от НК, каквото е искането на прокурора.

В този смисъл съдът постанови решението си.

Председател:

MH